2023年税务师之税法一通关题库(附带答案)

2023单项选择题〔30〕9%税率范围货物的是〔〕。A.水果罐头C.酸奶D.玉米蛋白粉B2023经营业务如下：A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20AA.税务标准性文件可以设定退税事项税务标准性文件解释权由制定机关负责解释税务标准性文件的名称可以使用“通知”、“批复”各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务标准性文件B4、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是〔〕。A.逾期开发缴纳的土地闲置费精装房的装修费向回迁户支付的补差价款为销售商品房发生的销售费用AA20233务：A.0.65B.0.49C.0.80D.0B6、某省所属特地从事科学争论工作的研发机构为增值税一般纳税人，202312月因工程调整将2023年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用〔该60078万元，该设备原值为600万元，累计已提折旧10万元。该研发机构应补缴税款〔〕万元。A.76.70B.54.42C.77.09D.78.00A7、以下各项中不符合现行税法对“税目”规定的是〔〕。税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度问题消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式便于查找，不利于征管C85000缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进展开发建筑写字楼，建成后，甲10%自用。则甲公司进展土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为〔〕万元。A.2700B.2781C.4635D.3090B9202311〔〕。请退税税款所属期的纳税信用级别确定用级别确定〔抵〕税申请表》时的纳税信用级别确定，应依据现行规定缴纳增值税B20231210品与免税药品但无法划分耗料状况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药88020以抵扣进项税额〔〕万元。A.18B.16C.14.4D.8B11、以下有关环境保护税减免税规定说法正确的选项是〔〕。A.农业生产规模化养殖排放的应税污染物免征环境保护税污染物免征环境保护税70%征收环境保护税50%征收环境保护税D12、以下房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是〔〕。A.房地产公司出租高档住宅B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋D.房地产开发企业代客户进展房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入C13、甲房地产开发企业于2023年3月把其市场价值1000万元的商品房通过800纳的土地增值税是〔〕万元。A.0B.200C.50D.100A142023年6月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物320%。则该企业进口设备应缴纳的关税为〔〕万元。A.6.6B.12.6C.12.64D.13.24C15、以下各个工程中，可以作为计算教育费附加依据的是〔〕。A.补缴的消费税税款C.因漏缴增值税而缴纳的罚款D.进口货物缴纳的增值税税款A征收方法的是〔〕。A.财政部C.商务部D.国务院关税税则委员会D8000250001000于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企业当月应纳资源税〔〕万元。A.120B.144C.168D.168.05C18、以下关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的选项是〔〕。10%照《中华人民共和国税收征收治理法》的规定核定其应纳税额纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据的，转让人为车辆购置税的纳税人D19、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。20235月〔1〕从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注6万元，托付甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。〔2〕将从甲加工厂收回的高300300元/200根留存仓库待售。〔3〕从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫40万元。〔4〕该制造企业出租一所闲置办4120235月至2023512023731日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，本钱利润率为200。依据上述资料，答复以下问题：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42A20、以下应税消费品实行复合税率的是〔〕。A.啤酒D.白酒D税率是〔〕。比例税率C.定额税率D.超率累进税率D、20233120税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险3%0.62023331说法正确的选项是()。该批化装品的关税完税价格为22.4万元该公司应依据11天缴纳进口环节税款的滞纳金该公司应缴纳关税9.2万元该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元C1400/吨，最近时期同类原油的A.420B.0C.559.35D.495D〔〕。A.税收安排关系D.税收征纳关系C25、依据增值税的有关规定，以下销售行为免征增值税的是〔〕。A.农业生产者销售外购的农业产品D.商场〔一般纳税人〕销售的水产品罐头C26、以下关于销售额的表述中，正确的选项是〔〕。〔金银首饰除外〕，旧货的金额可以从销售额中减除销售折扣可以从销售额中减除客票而代收转付的价款一般纳税人供给客运场站效劳，以其取得的全部价款和价外费用为销售额C27、以下各项中，不符合车辆购置税规定的是〔〕。B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆150升的摩托车D.购置自用应税车辆仅包括购置使用国产应税车辆??D28、以下各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是〔〕。A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒C工程的是〔〕。托付方支付的加工费用C.受托方代垫关心材料的价格D.托付方供给加工材料的实际本钱B30、以下各项中，不属于资源税征税范围的是〔〕。A.煤成〔层〕气B.玛瑙D.矿泉水C多项选择题〔20〕、2023年3月，甲企业承受分期收款方式销售应税消费品，当月发货。合同规定，不含税总价款300万元，自4月份起分三个月等额收回货款。4月实际收到不含税货款120万元。对于上述业务的税务处理，以下说法正确的有〔 〕。4月份消费税计税销售额为10033003义务5120甲企业3月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间AC2、以下选项中，关于教育费附加有关表述正确的有〔〕教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质2％税、消费税税额为计费依据，分别与增值税、消费税同时缴纳对外商投资企业、外国企业及外籍个人不征收教育费附加ABC3A.个人转让著作权人民银行对金融机构贷款业务单位向社会公益事业无偿捐赠不动产E.个人将土地使用权转让给农业生产者用于农产品加工C4、以下关于资源税的征税政策，说法正确的有〔〕。A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、自然气免税〔层〕气，减征百分之四十资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征百分之三十资源税E.进口资源产品不征收资源税ACD5、消费税税率设计的主要原则包括〔〕。A.适当考虑消费品的原有负担水平C.表达国家产业政策和消费政策D.适当借鉴国外征收消费税的成功阅历和国际通行做法E.正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调整供求关系ABC〔〕。A.超率累进税率C.负税率CD7A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税某人下岗失业后从事个体餐饮效劳，当年可免征城市维护建设税某企业享受增值税先征后返的税收优待政策，城市维护建设税同时先征后返税某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，无须缴纳城市维护建设税B8、以下情形中，不征收土地增值税的有〔〕。继承房地产房地产的评估增值房地产公司的代建房行为房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利ABC9、以下选项，符合关税相关规定的有〔〕。关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款3税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除3ABD10、以下行为中，需要缴纳城市维护建设税的有〔〕。A.政府机关出租房屋的行为B.企业购置办公楼的行为D.事业单位销售货物的行为E.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为ACD11、以下关于改制重组土地增值税税收政策中正确的有〔〕。收土地增值税地产变更，暂不征收土地增值税单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进展投资，暂不征收土地增值税改制重组有关土地增值税政策包括房地产开发企业ABCD12、关于环境保护税，以下说法正确的有〔〕。A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人B.环境保护税税率为统一比例税率C.机动车和船舶排放的应税污染物临时免征环境保护税E.环境保护税收入全部归地方ACD费税税款的有〔〕。B.以外购或托付加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板C.以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火E.以外购已税润滑油为原料生产的润滑油ABC14A.教育费附加实行地区差额征收率出口产品退还的增值税、消费税，同时退还教育费附加3教育费附加E.对进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D15、某酒厂〔增值税一般纳税人〕20234105.2税款为5.72万元的增值税专用发票，差价款双方以现金结算。特制粮食白酒/斤。以下关于酒厂上述业务的表述正确的有〔〕。1125/斤0.52E.用自产粮食白酒换取原材料属于增值税征税范围BCD16、以下各项中，依据“交通运输效劳”缴纳增值税的有〔〕。A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入C.水路运输的程租业务D.水路运输的光租业务E.无运输工具承运业务ABC17、以下有关特别进口货物完税价格规定的表述