国家税收个人所得税练习题

PAGEPAGE4个人所得税练习题及答案一、判断题1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。（）3、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（）4、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。（）5、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。（）6、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。（）8、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。（）9、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。（）11、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。（）12、纳税人取得年终加薪，应将年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。（）13、员工个人缴纳的商业（人寿）保险，公司予以报销，不缴纳个人所得税。（）20、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。（）21、获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在计征个人所得税时，可以在扣除20％的费用前扣除该费用。（）23、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每月取得工薪收入1500元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（）24、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。（）25、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。()26、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（）27、个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。（）29、个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修缮费用”，以每次允许减除800元为限，一次减除不完的，准予在下一次继续减除，但最多不能超过五次。（）30、在计算个人所得税时，个人独资企业以投资人为纳税义务人，合伙企业以每个合伙人为纳税义务人。（）32、英国人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2011年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（）33、某歌星取得一次劳务报酬2．4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）34、我国某作家叶某所著一本小说于2011年12月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因叶某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（）35、某个人独资企业是查帐征收户，2011年其生产经营收入50万元，实现利润所得10万元，投资者以1万元捐赠红十字基金会,根据税法规定，这笔捐赠额可以据实扣除。（）36、杨教授编著教材一本，2011年3月出版，获得稿酬8000元。2012年2月再版该教材又获得稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴个人所得税1204元。()38、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（）二、单项选择题1、李先生2012年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（）。A．免8．3000C．1500D．45002、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有（）。A．财产转让所得B．承包所得（不拥有所有权的承包方式）C．设计费D．工资4、下列所得不采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（）。A．个体工商户的生产经营所得B．个人独资企业和合伙企业C．承包经营者取得的承租、承包所得D．财产租赁所得6、对于个人自己缴纳有关商业保险费（保费全部返还个人的保险除外）而取得的无赔款优待收入，（）。A．按偶然所得缴纳个人所得税B．按其他所得缴纳个人所得税C．按劳务报酬所得缴纳个人所得税D．不征收个人所得税8、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（）项目计算缴纳个人所得税。A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产经营所得D．利息、股息、红利所得9、以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，不正确的是（）。A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税A．按生产、经营所得项目征收个人所得税B．按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税C．按财产转让所得项目征收个人所得税D．不需要征收个人所得税三、多项选择题1、以下各项所得适用累进税率形式的有（）。A．工资薪金所得；B．个体工商户生产经营所得；C．财产转让所得；D．承包承租经营所得。3、下列个体工商户个人所得税前的扣除规定中，说法正确的有（）。A．个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除B．个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰C．个人独资企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2％、14％、2．5％的标准内据实扣除D．个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除5、个人取得的应纳税所得，包括（）。A．现金B．实物C．有价证券D．其他经济利益8、下列各项个人所得，免纳个人所得税：（）。A．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B．国债和国家发行的金融债券利息C．按照国家统一规定发给的补贴、津贴D．福利费、抚恤金、救济金E．保险赔款9、根据个人所得税的有关规定，下列各项准予定额或定率扣除费用的是（）。A．财产转让所得B．财产租赁所得C．中奖所得D．特许权使用费所得E．工资薪金所得12、下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）。A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人B．在中国境内无住所且不居住的个人C．在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人D．在中国境内有住所的个人E．在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人13、某城市公民张先生为自由职业者，2011年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（）。A．为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游B．自己开设酒吧取得的收入C．为出版社审稿取得收入D．在杂志上发表摄影作品取得收入E．为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入14、以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的有（）。A．张某8月份在某单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，每次取得讲课收入1000元B．李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元C．吴某将住房出租10个月，共取得房租收入10000元D．杨某1月份两次购买体育彩票分别获得2万元和5万元E．陈某承揽一项设计劳务，工期半年，每一个月结算一次15、个人财产拍卖所得适用“财产转让所得”项目计算应纳税所得额时，纳税人凭合法有效凭证，从其转让收入额中减除相应的财产原值、拍卖财产过程中缴纳的税金及有关合理费用，合理费用包括（）等。A．拍卖佣金B．鉴定费C．评估费D．广告费17、按照个人所得税法的规定，个人参加有奖储蓄取得的各种形式的中奖所得，应（）。A．免予征税B．按利息、股息、红利所得项目征税C．按偶然所得项目征税D．适用20%税率,不减除任何费用18、下列收入中，可以直接作个人所得税应纳税所得额的有（）。A．外币存款利息B．企业债券利息C．出租房屋的租金D．超过1万元的体育彩票中奖所得20、下列所得应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是()。A．专利权B．著作权C．稿酬D．非专利技术21、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A．发表论文取得的报酬B．到某高校讲学取得的报酬C．将国外的作品翻译出版取得的报酬D．高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬24、计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有()。A．各种赞助支出B．个体户业主的工资支出C．财产保险支出D．缴纳的个人所得税25、下列所得实行按年计征，分期预缴的有()。A．个体工商业户的生产经营所得B．特许权使用费所得C．实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得D．个人独资企业和合伙企业所得26、在计算个体工商户的生产经营所得时，可以直接在个人所得税前扣除的项目有()。A．被没收财产损失B．融资租赁费用C．工商管理费D．外币结算的汇兑损失E．分配给投资者的股利33、下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的是（）。A．《财会学习》杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得B．作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得C．个人取得特许权的经济赔偿收入D．编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费E．提供著作权的使用权取得的所有所得四、计算题1、某研究所高级工程师张先生2011年10月份的收入情况如下：（1）月工资收入为5300元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；

（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元；

（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。计算张先生应该缴纳的个人所得税。2、2011年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期一年，每月取得租金收入3500元，当年8月发生房屋修缮费用2000元。杨女士当年应纳个人所得税为多少元？（不考虑出租房屋的其他税种）4、假定税务机关对某研究所专家张某2012年度个人收入进行调查，经核实张某2012年1～12月份个人所得情况如下：（1）每月取得工资收入5500元，1～12月份共计66000元；（2）转让一项专利，取得收入50000元；（3）7月份出版一本专著，取得稿酬12000元；（4）9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元；（5）到期国债利息收入900元；（6）个人出租经营性商铺，每月取得租金收入3000元（不考虑其他税费）。

已知：在上述各项所得中，张某均未向税务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣代缴税款义务。

根据上述资料，回答下列问题：

（1）工资收入应缴纳的个人所得税为（）元。（2）特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（）元。

（3）稿酬所得应缴纳的个人所得税为（）元。

（4）出租商铺取得的租金，应缴纳的个人所得税（）元。

（5）张某2012年应补缴个人所得税共计（）元。5、中国公民赵某2011年12月取得以下收入：

（1）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入200000元；（2）为某企业设计照明线路，取得一次性设计收入15000元；（3）将自有的两套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

（1）赵某取得设计收入应缴纳的个人所得税为（）元。

（2）赵某出租房屋应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑其他税费）

（3）赵某当月共计应缴纳的个人所得税为（）元。6、中国公民李某为一文工团演员，2012年1-6月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入6000元；（2）每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；（3）在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元；（4）在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。计算李某应缴纳的个人所得税。8、2011年10月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。按照协议，张先生向派遣单位缴纳1000元，能够提供相关的证明。（1）派遣单位应代扣代缴张先生个人所得税多少元？（2）雇佣单位应代扣代缴张先生个人所得税多少元？（3）张先生汇算清缴时，应补缴个人所得税多少元？9、中国公民李某2011年全年收入情况如下：（1）8月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。在此之前，部分章节6月至7月被某晚报连载，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1500元，因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元，后被电影公司拍成电影，取得报酬1万元；（2）7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1500元(不考虑其他税费)；（3）2011年10月从A国某大学取得演讲收入30000元，该收入在A国已纳个人所得税5000元；同时从A国取得彩票中奖收入2000元，该收入在A国已纳个人所得税500元；（4）月工资收入4200元；年终单位一次发放全年奖金25000元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算出版与连载收入及电影公司支付的报酬应缴纳的个人所得税；（2）取得的租赁所得应缴纳的个人所得税；（3）计算从A国取得的演讲收入和中奖收入在我国应补缴的个人所得税；（4）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税。个人所得税政策参考答案一、判断题1、错。【解析】依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条“捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。”3、错。【解析】本题考核个人所得税的计算。个人取得稿酬收入，按应纳税额减征30%，即只征收70％的税额，注意不是应纳税所得额。4、对。5、错。【解析】本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。6、对。8、对。9、错。【解析】不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地。11、错。【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十条规定：“个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。”因此，单位发放的月饼应作为应税所得与当月发放的工资薪金合并计征个税。12、错。【解析】纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。13、错。【解析】根据《财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（财税〔2005〕94号）规定，单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税.20、错。【解析】个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。21、错。【解析】依据国税函[1996]602号获取劳务报酬所得的纳税义务人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在定率扣除２０％的费用后，一律不再扣除。23、错。【解析】《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十六条“纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（一）年所得12万元以上的；（二）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的”。24、错。【解析】按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额，不得从收入额中扣除任何费用。25、错。【解析】应为15日内。依据《中华人民共和国个人所得税法》第九条“扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。”26、错。【解析】应当分别计算缴纳个人所得税。27、错。【解析】应为减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。29、错。【解析】修缮费用一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。30、对。【解析】依据财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知（财税[2000]91号）“个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人”32、错。【解析】依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三条第二款“前款所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。”33、错。【解析】“税法第三条第四项所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过2万元。”34、错。【解析】该笔所得属于来源于中国境外的所得。35、对。【解析】依据财税[2000]30号《财政部国家税务总局关于企业等社会力量向红十字事业捐赠有关所得税政策问题的通知》“企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过非营利性的社会团体和国家机关(包括中国红十字会)向红十字事业的捐赠，在计算缴纳企业所得税和个人所得税时准予全额扣除。”36、对。【解析】稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。计算：8000*0.8*0.2*（1-0.3）+（3000-800）*0.2*（1-0.3）=896+308=1204元38、对。二、单项选择题1、B【解析】对个人购买体育彩票中奖收入的所得税政策作如下调整：凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，应按税法规定全额征收个人所得税。2、A【解析】财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，财产转让所得不采用定额费用扣除费用。4、D【解析】个体工商户的生产经营所得、个人独资企业和合伙企业及承包经营者取得的承租、承包所得都是采用五级超额累进税率计缴个人所得税；财产租赁所得适用比例税率计缴个人所得税。6、D【解析】国税发[1999]58号：对于个人自己缴纳有关商业保险费(保费全部返还个人的保险除外)而取得的无赔款优待收入，不作为个人的应纳税收入，不征收个人所得税。8、D【解析】《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）：除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。9、A【解析】个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。10、C【解析】A选项属于工资、薪金所得;B选项属于特许权使用费所得;D选项属于股息、红利所得;上述都应缴纳个人所得税。C选项属于对个人损失的补偿，不属于收入，所以免税。11、B【解析】选项ACD都属于免税项目。13、B【解析】我国个人所得税采用的是分类所得税制。14、A【解析】本题考核个体户计算应纳税所得额时允许扣除的项目。选项B为资本性支出，税法规定，个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除。选项C个体户业主的工资和选项D分配给投资者的股利，均属于税法规定不得扣除的项目。因此本题的正确选项为A。15、D【解析】本题考核个人所得税代扣代缴。税法规定，扣缴义务人在向个人支付下列所得时，应代扣代缴个人所得税：工资、薪金所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得，以及经国务院财政部门确定征税的其他所得。因此本题中不采取代扣代缴方式的为选项D，个体工商户的生产经营所得。16、A【解析】本题考核个人所得税的计算。税法中规定个体工商户允许扣除的税金是指，个体工商户按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税，以及教育费附加。因此本题的正确选项为A。18、B【解析】依据《财政部国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税[2008]第65号）“个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”19、D22、C【解析】依照中华人民共和国个人所得税有关应纳税额的计算规定，从事同一项劳务的，以每月所得合计为一次。23、D【解析】本题考核稿酬所得的确定。选项A表述正确，税法规定，个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，均应合并为一次征税；选项B表述正确，在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税；选项C正确，个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次，连载之后又出书取得稿酬的，或先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税；选项D表述不正确，若加印作品后再付稿酬，均应合并为一次征税。24、C【解析】按劳务报酬所得征税。30000*（1-20%）*30%-2000=520025、D26、D【解析】依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条“（六）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。”28、A29、B34、D【解析】按照税法的规定，计算财产转让所得时，应将与其相关成本、费用和税费予以扣除。37、A【解析】在我国应补缴的个人所得税税额=100000×20%－10000=10000(元)。39、B【解析】个体工商户与企业联营而分得的利润不并入其生产、经营所得，而是按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税。三、多项选择题1、ABD【解析】本题考核个人所得税税率的规定。选项C为比例税率。3、ABC【解析】本题考核个体工商户个人所得税前的扣除规定。个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除。5、ABCD【解析】依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十条“个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。”8、ABCDE【解析】《中华人民共和国个人所得税法》第四条。9、BDE【解析】财产转让所得扣除的是财产原值和合理费用，中奖所得属于偶然所得全额纳税。12、ADE【解析】个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人，对我国的个人所得税负无限纳税义务。13、AC【解析】选项A企业因营销业绩奖励非雇员免费旅游，按非雇员取得劳务报酬所得处理；选项B为个体经营所得；选项D为稿酬所得；选项E为特许权使用费所得。14、ABE【解析】选项C应该以每一个月为一次计算个人所得税；选项D应当分两次作为所得纳税。15、ABC【解析】依据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2006]108号）“合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。”17、CD【解析】依据《国家税务总局关于有奖储蓄中奖收入征收个人所得税问题的批复》（国税函【1995】第098号）“个人参加有奖储蓄取得的各种形式的中奖所得，属于机遇性的所得，应按照个人所得税法中“偶然所得”应税项目的规定征收个人所得税。”18、ABD【解析】依据《个人所得税法》第六条“六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。”20、ABD【解析】《实施条例》第八条（六）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。21、BD【解析】《实施条例》第八条（四）劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。24、ABD【解析】依据国税发[1997]43号国家税务总局关于印发《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》的通知。25、AD【解析】依据《中华人民共和国个人所得税法》第九条：“扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。”26、CD【解析】依据《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》（国税发[1997]43号）：⑴个体户按法规缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费，按实际发生数扣除。缴纳的其他规费，其扣除项目和标准，由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地实际情况确定。⑵以融资租赁方式（即出租人和承租人事先约定，在承租人付清最后一笔租金后，该固定资产即归承租人所有）租入固定资产而发生的租赁费，应计入固定资产价值，不得直接扣除。⑶以经营租赁方式（即因生产经营需要临时租入固定资产，租赁期满后，该固定资产应归还出租人）租入固定资产的租赁费，可以据实扣除。⑷个体户在生产经营过程中发生的以外币结算的往来款项增减变动时，由于汇率变动而发生折合人民币的差额，作为汇兑损益，计入当期所得或在当期扣除。⑸“个体户的下列支出不得扣除：（一）资本性支出，包括：为购置和建造固定资产、无形资产以及其他资产的支出，对外投资的支出；（二）被没收的财物、支付的罚款…”33、BCD【解析】《财会学习》杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得；提供著作权的使用权取得的所得中，不包括稿酬所得的，按“特许权使用费所得”征收个人所得税；特许权使用费中的稿酬所得，按照“稿酬所得”征收个人所得税。四、计算题1、工资收入应纳个人所得税＝（5300－3500）×10%－105＝75（元）特许权使用费应纳个人所得税＝6000×（1－20％）×20％＝960（元）产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）

获得保险公司赔偿免征个人所得税张先生应纳个人所得税合计＝75＋960＋10000=11035（元）2、出租房屋以一个月的租金收入为1次计算个人所得税，出租其间发生的修缮费用可以在计算个人所得税税前扣除（房屋修缮费用每月扣除以800元为限，一次扣不完，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。2000元的修缮费用有2个月扣除800元、一个月扣除400元）。2011年杨女士的租金收入应缴纳的个人所得税=（3500—800）×10%×3+（3500—800—800）×10%×2+（3500—400—800）×10%=810+380+230=1420（元）4、（1）5500-3500=2000（元）2000*10%-105=95（元）工资收入全年应缴个人所得税=95*12=1140（元）

（2）特许权使用费应纳个人所得税=50000×（1－20％