会展项目财务管理课件

第一节会展项目资金筹措第二节会展项目财务预算第三节会展项目利润管理第六章会展项目财务管理 第一节会展项目资金筹措第二节会展项目财务预算第三节会展第一节会展项目资金筹措案例资料上海承办2010年世博会，给整个城市以及周边长江三角洲地区带来巨大的经济和文化效益，世博会展览场馆的兴建，带动建筑业、制造业、旅游及会展业的繁荣，推动城市整体经济的迅猛发展。但与此同时，世博会的建设也必然意味着一次巨大的世博投资：筹办世博会的巨额投入、大量工程项目的建设，意味着巨额的资金需求。依据上海市发展与改革委员会2003年年底公布的数据，经初步计算，上海世博会的建设总投资约为250亿元人民币，其中包括世博会工程建设投资的80亿元和土地储备前期动拆迁费用170亿元。政府投入和银行贷款将为世博会建设提供近64%的资金，其余部分都来自于市场融资。如何开辟多种资金来源、利用多种融资手段保证世博会工程建设的进程，同时减小政府的负担和财政的风险，最大限度地发挥世博会对城市发展、经济增长的推动效应。成为组委会重要的任务。 第一节会展项目资金筹措案例资料上海承办2010年世博会第一节会展项目资金筹措工作任务

任务一：假设你是上海世博会组委会筹资成员，你会采取哪些方式筹措资金？

任务二：假设你是上海世博会组委会筹资成员，你会选择何种资金筹措方式？

任务三：假设你是上海世博会组委会筹资成员，你在资金筹措时会遇到什么问题？如何规避它？第一节会展项目资金筹措工作任务任务一：假设你是上海世博一、会展项目融资应收账款的管理1（一）资金运营第一节会展项目资金筹措应付账款的管理2现金的管理3分配活动4一、会展项目融资应收账款的管理1（一）资金运营第一节会展项一、会展项目融资（二）会展项目融资第一节会展项目资金筹措广义的会展项目融资(ProjectFinance)，是指会展项目组织者为了举办一个新的会展项目或者对已有会展项目进行债务重组所进行的一切融资活动。狭义的会展项目融资，是指以会展项目的资产、预期收益或权益作抵押取得的一种无限追索权或有限追索权的融资或贷款活动。我们一般提到的项目融资仅指狭义上的概念。一、会展项目融资（二）会展项目融资第一节会展项目资金筹措一、会展项目融资（三）项目融资的特点第一节会展项目资金筹措项目导向1有限追索2风险分担3非公司负债型融资4信用结构多样化5一、会展项目融资（三）项目融资的特点第一节会展项目资金筹措二、会展项目资金筹集方式第一节会展项目资金筹措会展项目筹资是指会展项目组织者为满足项目投资和资金营运需要，筹集所需资金的行为。根据会展项目的类型和性质，筹资小组会在筹资的数量、筹资的方式和时间进度采取不同的策略。不同的会展项目，资金筹集方式不同，一般有主办单位拨款、赞助收入、捐赠收入、会议参会费、展位销售费、活动门票费、提供服务收入、借款、风险投资等。二、会展项目资金筹集方式第一节会展项目资金筹措会展项目二、会展项目资金筹集方式第一节会展项目资金筹措（一）选择会展项目筹资方式的原则资金成本最低原则1融资风险适中原则2资本结构最佳化原则3二、会展项目资金筹集方式第一节会展项目资金筹措（一）选择会二、会展项目资金筹集方式第一节会展项目资金筹措（二）筹资决策的一般程序1.确定资金投向，预测资金需要量2.盘点自有资金3.拟定筹资方案4.对筹资方案进行评估5.确定最佳投资方案二、会展项目资金筹集方式第一节会展项目资金筹措（二）筹资决二、会展项目资金筹集方式第一节会展项目资金筹措（三）会展项目资金筹集的方式借入资金筹资2自有资金筹资1商业赞助3市场开发4（1）现金（2）实物资产（1）短期负债筹资（2）长期负债筹资二、会展项目资金筹集方式第一节会展项目资金筹措（三）会展项二、会展项目资金筹集方式第一节会展项目资金筹措（四）会展项目组织者在选择筹资方式时应注意以下几个方面1.比较项目筹资成本和项目投资回报2.分析项目筹资风险的大小3.考虑资本市场状况和公司的经营现状4.优化筹资结构二、会展项目资金筹集方式第一节会展项目资金筹措（四）会展项三、会展项目融资步骤第一节会展项目资金筹措（一）会展项目融资步骤投资结构分析1融资决策分析2融资结构分析3融资谈判4执行5三、会展项目融资步骤第一节会展项目资金筹措（一）会展项目融三、会展项目融资步骤第一节会展项目资金筹措（二）寻求赞助步骤评估活动方案2建立团队1定义潜在的赞助商4确定赞助商的机会3拟定赞助建议书6研究潜在的赞助商4赞助协议7三、会展项目融资步骤第一节会展项目资金筹措（二）寻求赞助步三、会展项目融资步骤第一节会展项目资金筹措（二）寻求赞助步骤赞助建议书的基本格式：

(1)综述：简要介绍活动方案，赞助商的宣传点和获益点，赞助商的投资，决策期限。

(2)简介：主要介绍活动的主办单位或规格，会展活动的内容与背景资料等。

(3)活动方案：详细介绍活动方案，时间/期限、地点、参与人数和目标受众；表明活动的目标；包括过去类似活动的资料，如新闻简报等。

(4)赞助投资方案：这部分应包括一个详细的赞助内容，现金/产品/奖金/广告/促销/服务/专业咨询等。每项内容必须转换为定量的价格。必须清楚所有成本和利润数量；同时，赞助的投入应与所提供的回报相关联，不要过低估价成本，也不要高估活动的商业价值。三、会展项目融资步骤第一节会展项目资金筹措（二）寻求赞助步三、会展项目融资步骤第一节会展项目资金筹措（二）寻求赞助步骤赞助建议书的基本格式：

(5)赞助商的收益点：明确列出赞助商所有的展示点/宣传机会和获益，包括无形的利益，如提高形象/增加公众认知度。如有可能，将所有的回报进行量化。

(6)决策期限：明确表明公司最后答复的日期和联系资料。每隔10天打电话跟踪，也可以要求会见，面对面讨论细节。

(7)附录：包括其它相关材料，如赞助计划书和大概的预算、推荐函或支持函、新闻剪报、照片、以前活动的方案以及一切可能增加说服力的材料。三、会展项目融资步骤第一节会展项目资金筹措（二）寻求赞助步实训项目与操作步骤选择本地区一个较为知名的展会，通过各种方式了解到组委会是通过什么方式筹集资金？筹集资金过程中遇到什么问题？你认为还有什么合适的方式可以筹集到资金？步骤一：确定会展项目类型步骤二：列出筹资的渠道步骤三：制定相应的筹资方案实训项目与操作步骤选择本地区一个较为知名的展会，通过各种一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （一）国内会展项目的财务预算一般来说，会展项目的预算编制会根据以下几个要素：以往相同或类似会展的历史资料；基于专业知识的合理判断和准确的预测；使用可提供资源期望得到的合理收支；为会展项目筹措资金而选择适用的财务类型，譬如预付款、现存资金、借贷资金等。编制逻辑与框架流程1一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （一）国内一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （一）国内会展项目的财务预算编制预算的流程为：编制会展的固定支出、可变支出、会展的预算收入。

A公司正是按照这个合理的程序进行的，该公司的财务人员在确定固定支出时，是按照下面这个流程进行。编制逻辑与框架流程1一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （一）国内一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （一）国内会展项目的财务预算编制预算2(1)收入预算A公司采用的一级预算一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （一）国内一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （一）国内会展项目的财务预算编制预算2（2）费用支出预算

1)基本费用比例会展行业习惯在办展的经验和财务的历史数据的基础上把这次展览的费用分为四大板块：设计施工费(展台费用)、展品运输费、宣传公关费、行政后勤费(人员费用)。并通过多年的实践经验总结出四个板块应占总支出的合理比重。一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （一）国内一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （一）国内会展项目的财务预算编制预算2（2）费用支出预算基本费用比例一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （一）国内一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （一）国内会展项目的财务预算编制预算22)固定费用一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （一）国内一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （一）国内会展项目的财务预算编制预算23)可变费用

一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （一）国内一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （一）国内会展项目的财务预算盈亏临界点分析3盈亏临界点分析可以帮助决策者判断项目的收益情况。盈亏临界点分析的计算公式与贡献差益直接相关。所谓贡献差益是指从某一参展者身上获得的收入与这个人身上发生的可变成本之间的差额。即：贡献差益＝从每个人得到的收入－每个人可变成本。而计算盈亏临界点的最后一步是用全部固定成本除以贡献差益。A公司全部固定成本为38500元，经财务人员核实，从每个参展人那里获得的收入为250元，每个人可变成本是150元，所以其贡献差益为100元。38500元/100元＝385(人)或者385×250＝96250元，如果参展人数少于385人时，这次会展活动就是亏本的。只有参展人数超过385人，这次会展活动才是可以盈利的。因此，盈亏临界点的基准点是96250元。一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （一）国内一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （一）国内会展项目的财务预算随时调整控制4

会展有了预算只是一个理想性的开端，还需要求根据具体情况对预算进行调整，对开支进行控制，总之，要对会展费用进行全面管理。

A公司管理会展费用遵循了以下几个原则：

第一，专人负责。

第二，明确授权。

第三，费用透明。一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （一）国内一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （二）出国参与会展项目的财务预算基本原则1

《出国展览经费支出管理暂行办法》、《外交支出经费管理暂行办法》、《关于临时出国人员费用开支标准和管理办法的规定》，出国展览经费需严格控制。出国展览经费是指由中央财政核拨，以中国政府或部门的名义组织出国参加世界博览会或其他国际展览开支的专项业务经费。必须按规定用途专款专用，不得挤占或挪用；不得用于笨办法规定范围以外的支出。一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （二）出国一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （二）出国参与会展项目的财务预算适用类型2财政补助的出国展览主要包括以下类型：

(1)展示中国改革开放取得成就、体现政府行为的展览，如世界博览会等；

(2)为配合外交工作的开展，在未建交国家及外交关系不稳定国家举办的展览；

(3)为配合国家外贸市场多元化发展战略，开拓国外新兴市场而举办的展览；

(4)为配合国家产业发展政策的需要，开拓高科技产品国外市场而举办的展览。对市场已趋成熟的专业性博览会和不符合上述要求的展览，原则上采用市场运作的方式办展，财政不再补助。一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （二）出国一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （二）出国参与会展项目的财务预算出国展览费用预算的编报3单位财务部门和展览业务部门，应根据国务院批准的年度出国展览工作计划(项目)和有关费用标准，按照编制部门预算的要求，共同编制年度出国展览经费总预算，并连同本单位年度收支预算，一并报财政部审批。出国展览经费预算应全面、客观、真实、准确，不得随意估列。组织展览单位应根据财政部批复的出国展览年度预算，重新编制各展团具体出国展览经费预算，并到报财政部备案。展团出国前，会计与出展业务人员应根据本展团年度预算，共同编制详细的出国展览费用预算。一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （二）出国一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （二）出国参与会展项目的财务预算出国展团费用预算原则4

(1)展团组织人员费用：按实际批准的人员数量、境外天数和财政部规定的因公临时出国费用开支标准进行计算；

(2)展馆费：根据不同国家和地区的实际情况，采取多种途径争取优惠价格；

(3)展台(摊位)施工费：根据展览会的具体情况，采取公开招标的方式确定施工单位，签订施工合同，严格工程成本核算；一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （二）出国一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （二）出国参与会展项目的财务预算出国展览经费决算与监督考核5(4)收入及使用说明(2)内部稽核(3)效益考核(1)年度决算(5)财务检查一、认识会展项目财务预算第二节会展项目财务预算 （二）出国三、会展项目的支出预算第二节会展项目财务预算 （一）资金支出预算的定义与内容资金支出预算是一种长期的具有投资性质的预算，主要包括：研究开发支出，如新会展项目策划研究费；更新改造生产设施，如场馆更新改造；人事培训与发展支出；市场发展支出，如宣传促销费用等。三、会展项目的支出预算第二节会展项目财务预算 （一）资金支三、会展项目的支出预算第二节会展项目财务预算 （二）国内一般大型会展活动的支出预算内容1．会计费用2.租赁费3.劳务费4.运输费5.日常管理费用6.市场营销费用7.职员、志愿者费用8.评估费9.注册费三、会展项目的支出预算第二节会展项目财务预算 （二）国内一四、会展项目的筹资预算第二节会展项目财务预算 （一）编制预算的基本原则1．确定成本费用控制重点2．确定投资方向3．保证预算的严肃性四、会展项目的筹资预算第二节会展项目财务预算 （一）编制预四、会展项目的筹资预算第二节会展项目财务预算 （二）预算编制项目1.成本费用预算2.收入预算3.资产负债预算4.职能部门劳务费用预算5.财务指标预算6.其他预算四、会展项目的筹资预算第二节会展项目财务预算 （二）预算编一、会展项目利润管理的内容和作用第三节会展项目利润管理 会展项目利润是一定时期内的经营成果，是会展项目在经营期内的收入减去成本后的总额，提高经济效益是一切经济工作的出发点和归宿点。（一）会展项目利润管理的内容会展项目的利润管理主要包括利润规划和利润控制两部分。在会展项目正式开展前，项目组织者应通过科学的收支预测，规划并制定出项目的最优目标利润，作为项目的财务管理目标。在项目的运营过程中，全部财务管理工作都要围绕目标利润展开，应对影响目标利润的各项因素进行检查、监督和控制，并采取各种措施增收节支，提高利润，保证目标利润的实现。一、会展项目利润管理的内容和作用第三节会展项目利润管理 一、会展项目利润管理的内容和作用第三节会展项目利润管理 （二）会展项目利润管理的作用1.指导项目管理2.激励团队及其成员3.考核项目团队成员4.为了企业获得可持续性发展动力一、会展项目利润管理的内容和作用第三节会展项目利润管理 （二、会展项目的利润规划第三节会展项目利润管理 利润规划是现代科学管理方法之一，项目组织者应当在分析市场需求状况、自身提供服务或产品的能力以及其他辅助产品的供应状况等具体条件的基础上，通过对项目的规模、定价、成本和风险等情况进行分析和测算，合理地制定出目标利润。二、会展项目的利润规划第三节会展项目利润管理 利润规划二、会展项目的利润规划第三节会展项目利润管理 利润预测是确定目标利润、编制利润计划的基本依据。销售利润在利润总额中所占比重最大，销售利润的预测是利润预测的重点。会展项目组织者是根据会展项目广告牌位、展位、门票等销售数量、成本和利润之间的依存关系来预测会展项目销售利润的方法。利润数额=销售单价×标准广告牌位(展位、门票等)销售量－单位变动成本×标准广告牌位(展位、门票等)销售量－固定成本=(销售单价－单位变动成本)×标准广告牌位(展位、门票等)销售量－固定成本目标利润是指在销售收入一定的情况下，根据目标成本、销售费用和既定的税率来去定目标利润的方法。其计算公式为：目标利润=预计销售收入－目标成本－目标期间费用（一）会展项目利润预测分析二、会展项目的利润规划第三节会展项目利润管理 利润预测二、会展项目的利润规划第三节会展项目利润管理 （二）会展项目利润预测方法本量利分析法1相关比例法2因素测算法3二、会展项目的利润规划第三节会展项目利润管理 （二）会展项三、会展项目利润控制第三节会展项目利润管理 （一）会展成本的基本认识开拓成本1场馆成本3风险