审计结算操作手册

--------审计结算操作手册〔2023版〕名目\l“_TOC_250010“一、审计职责： 2\l“_TOC_250009“二、结算程序 2\l“_TOC_250008“1、结算审计复核递进原则： 2\l“_TOC_250007“2、结算报告报批的节点和审核、复审的金额标准： 23、重点工程联合审计操作流程： 4\l“_TOC_250006“4、内、外审界面划分： 5\l“_TOC_250005“5、结算资料上报要求： 5\l“_TOC_250004“6、审计打算、结算完成时间节点商定： 7\l“_TOC_250003“7、结算审计步骤： 7\l“_TOC_250002“8、结算档案治理 9\l“_TOC_250001“9、事务所治理 12\l“_TOC_250000“三、结算报告模板 14一、审计职责：程，以合理掌握工程风险。1、建立标准的工程审计模式，编制并完善工程审计工作程序表；2、对公司工程预算、物资选购、招标等与工程本钱掌握有关的经济活动进展审计；3、以工程合同为依据，对施工期间的工程工程进展跟踪审计；4、负责对工程工程结算的真实性和合理性进展审计；5、负责对外部中介机构的筛选和确定并进展监管；6、完成公司交办的其他工程审计事宜。程造价。1、结算审计复核递进原则：以复审和抽审形式进展检查核实。工程本钱部、本钱治理中心工程审计部为集团本钱二级审核体系的组成局部。操作原则及额度标准按以下执行；审核层级审核层级审核主要内容及方法审核/经办部门全部签证、设计变更、竣工图纸工程量计一级 算及综合单价的审核实行抽查、指标比照、逐项计算复核等方二级 法对一级审核的结果进展复核2、结算报告报批的节点和审核、复审的金额标准：，最终结算报告书面、电子版资料报备至财总部务治理本钱治理中心工程审计部备案，后期存档工作，未抽查的工程由审计部统一交至置业总部档案室存档。审批流如以下图：造价工程师工程负责人造价工程师工程负责人大区总经理审计部抽审集团总部审批档案室存档完毕，工程审计部对一级审核结果进展复审，由工程审计部出具复审报告，审批至集团总裁报告流程完毕。最终结算报告书面、电子档资料报备至财务治理总部本钱治理中心工程审计部备案由工程审计部交至置业总部档案室存档。造价工程师造价工程师工程负责人大区总经理审计负责人本钱中心总监建设总部总裁办档案室存档估报告》：该工程的各期动态本钱分析等。资料。按产品类型和本钱科目，分别归集本钱金额。将实际发生额与目标本钱作比照分析。目标本钱的准确、合理性。工作的有效性。教训。的影响。效果和耐用程度，评价材料本钱的合理性。分析主要设备，尤其是机电设备、信息系统等对工程本钱的影响。〔初稿〕估表，并提交各责任本钱相关部门，各相关部门分别解释各责任本钱范围内实际本钱与目标本钱的差异的缘由，书面提出改进措施。意见收集初步完成后，由区域公司本钱部门召集特地会议集中争论本钱差异的影响性因素，及各项应对措施的可行性。本钱后评估报告，各部门负责人会签，总经理审批。报备总部本钱治理中心总师办、总监及执行总裁。〔分期〕中改进实施。3、重点工程联合审计操作流程：工程本钱部在规定时间将结算初审稿上报区域公司本钱负责人审核，工程部本钱依据工程审计部，并以此结算资料视为结算审计的一审稿，审计部依据一审稿出具初次复审稿。〔如有〕和审计部对一审稿和初次复审稿进展争论，形成最终洽谈初审稿，由工程本钱部将最终洽谈初审稿发至施工方。〔如有和审计部共同与施工方进展洽谈，形成终审稿并准时取得施工单位签章确认的定案单。〔含施工单位签章确认的定案单〕统一上盖章确认手续。1：对于重点工程的上述审计方式，终审稿与一审稿所产生的核减额将依据固定比例进展2080%。2：操作流程指引图见附件一4、内、外审界面划分：外审工程：土建〔含甲供砼，不含≤300万元单独建设的售楼处〕安装〔不含单独建设的售楼处〕基坑支护的钢筋局部铝板、石材、玻璃、陶板、涂料外立面等，以及外墙保温物流仓库的钢构造，其余单体内钢构造并入相应土建或幕墙中万元装修工程BA、泛光照明住宅工程的硬质景观注：除以上外审工程外均为内审目标本钱有额度可用的状况下，方可实施室外管网、耐磨地坪、门窗等假设由土建总包施工且为同一份合同内则统一送外审5、结算资料上报要求：施工企业规费计取标准e〕开、竣工报告〔假设有延期供给工期延期联系单〕竣工验收合格证明i〕k〕〔含电子版〕l〕〔含电子版〕工程量计算书〔含钢筋翻样〕o〕核价认价单设计变更单、技术核定单现场签证单〔含工程指令单/通知单〕t〕甲供材对账单物资核对本钱复核双方签字确认单w〕隐蔽工程验收资料监测、检测、勘察报告z〕结算资料报送承诺书—〔见附件一〕bb〕〔施工单位工程经理、监理单位总监、工程部总经理〕审核并签字确认；审核依据包括：工程竣工资料齐全、手续完善状况〔如供给复印件，须加盖公司红章〕工程水电费缴纳证明〔需供给相关证明资料〕c〕其他费用扣除或相关单位扣款〔需供给相关资料协作费等。应的本钱治理部相关人员参与并进展协作。6、审计打算、结算完成时间节点商定：审计打算上报时间的商定10报内容主要表达日常结算的进展状态、结果，需重点关注的结算工程，结算中遗留问题需领导给出指导意见的内容。关于工程结算初审成果出具时间的商定203045607、结算审计步骤：固定，按实结算、单价固定，按实结算〔结算工程量基于合同工程量为上限的状况下。总价是最终结算不做任何调整的总价包干。量按实计算，单价按原合同价执行。单价固定，按实结算〔原合同工程量为最终结算工程量的上限，只调减不调增行原则依据最终实际竣工图纸核对施工现场是否符合，在图纸和现场全都的状况下，依据竣工图纸工程量按实进展计算，工程量以原合同清单工程量为上限只调减不调增，单价执行原合同签证进展计算，工程量以原合同清单工程量为上限只调减不调增，单价按原合同价执行。包方工程负责人签字确认竣工图。否按挨次编号编制，避开上报方漏报需核减扣除局部的资料文件。最终结算材料调增、调减进展核实确认。甲供材处理：依据招标文件商定确定甲供材规格、型号、品牌。〔材料、财务账务核对无误〕签字确认的甲供材领料单。上增加合同商定的费率。结算审计需留意事项场进展实地测量核实并确认。〔对应专业工程师、工程经理、造价工程师、本钱部经理、工程总〕签字及有效盖章、工程通知单，二者缺一不得进展结算。〔以上各项以下简称各类奖罚〕费用的计〔总承包工程此项内容在工程清算中进展。算执行的定额结算其他工程工程编号唯一且结算审计报告与结算审计报告审批表上的编号一样，编号格式为：结 算 审 计 XXXX XXXX XXX号。(工程名称)〔年份〕〔编号〕各责任部门必需依据审批通过且盖章生效后的定案单及结算审计报告，依据合同及付结算工程款。结算资料需具有100％的可复查性，并伴同结算审计报告审批表流转。竣工结算完成之后，对典型工程案例，各区域公司工程公司对应的本钱部应编制工/后评估报告，呈报至工程审计部、总师办及中心总监及相关体系批阅。8、结算档案治理资料组成清单〔或承包方确认书、付款台帐、工程后评估报告等。资料治理把相关的预结算资料依次附后，合在一起存档，以便快速复查。《工程预、结算审批表》统一印制成固定格式〔可手写复印的经办存档，其次联本钱部存档，第三联工程部存档。计算表、计价依据。〔政府指导价格、市场价格、甲供材料、限价材料通〔竣〕工图、图纸会审记录、工程变更签证的预算书、工程竣工验收资料、其他与工程结算相关的甲乙双方确认的协议等。附件，可分职能部门、分类别进展保管，但计价依据资料也必需具备全面、快速复查的条件。使用专用档案盒，并粘贴除合同名目清单之外的工程预结算补充资料名目备注清单。不同载体〔各书面资料、本钱数据库、本钱治理软件电子文档、光盘、效劳器〕的同一工程预结算资料的名称、编号、内容、数据等必需完全全都。其他有相关规定，结合相关制度/流程/指引执行。工程变更与现场签证资料资料组成已竣工工程的完整的工程变更、现场签证资料。资料治理把相关的工程变更及现场签证的资料依次附后，合在一起存档，以便快速复查。〔可手写复印的第一联工程工程部存档，其次联施工单位存档，第三联工程本钱部存档，第四置业公司工程治理部联存档〔四联皆须盖有甲方的工程变更及现场签证专用章证单》统一进展编号。注清单。其他有关规定，结合相关制度/流程/指引执行。归档与立卷定阶段性归档的时间，依据边工作边收集、整理、终结卷成的要求，就每个环节上形成的技术经济文件资料，随时加以收集，并存放于事先预备好档案盒中，以备整理。的印章以示确认。以工程为单位进展立卷，一个工程的文件资料应立成一卷或数卷，一卷即装成一个档案盒。页号，并在适宜处标明案卷题名、案卷号、存档人准时间等。工程、配套设施工程类。法为自左至右，从上到下。工。编目与装订卷内文件资料名目按卷内文件资料的排列挨次和内容并结合本钱治理软件的相应内容进展编写：第一列挨次号，以文件资料排列先后挨次逐件填写；其次列字号，填写文件资料制发部门的发文字号；第三列责任者，填写对文件资料的署名者，即对文件资料负有责任的部门和个人；第四列题名，即文件资料标题，一般应照实抄录；没有标题或标题不能说明文件内容填写文件资料起止页号。订。装订时，去除文件上的金属物；破损和褪色的文件材料，应进展修补或复制；文件资料应A4卷内文件资料，一般不超过二百页为宜，超过的可依据文件资料内容的阶段性分卷装订；装订要结实、整齐、美观、装订时文件的右边和下边要取齐，不丢页、不压字、不损坏文件、不阻碍阅读；文件资料字迹难以识别的，应附抄件并加以说明。保管与使用归集、接收本钱档案，档案治理员必需认真检验，并办理好登记、交接手续。在处理的文件资料。的本钱档案如需销毁，须经公司及总部的主管部门、领导的批准。对易褪色、易磨损的图纸、材料等，档案员要进展定期检查，档案的修补对借阅次属频繁、易损的案卷，可制作副本借阅，以加强对正本的保存。班要锁好档案柜。〔/总监的批准〕批准前方可借阅；档案治理员负责档案的借阅经办工作，办理档案借阅的登记手续，在借阅人归还档案时，还应负责检查档案的完好状况，借出的文件资料由档案治理人员负责准时收回并检查完整状况，如觉察遗失，需在《本钱档案借阅登记表》的“备注”栏加以注明，追究借阅者责任。应进展对等沟通。的登记、回收工作。应建立本钱档案台帐，以记载档案收进、发出、保管、利用状况及兼职档案治理人员用计算机进展工程本钱档案的关心治理。不适合之处，各级本钱治理部门可依据实际状况作修改之请示，报集团本钱治理中心总监办核实，经分管本钱治理中心副总裁批准前方可实施。9、事务所治理、资料治理：资料提出完整性异议，甲方就认为供给结算资料完整齐全，具备结算审核要求，如后期事务所再已供给资料不全为理由而拖延审核时间，一切责任均事务所担当，并担当相应违约条款。回复事务所商定时间之内供给补充完善资料。如有差异反响甲方具体说明。、事务所审核完成结算造价，需向甲方供给结算审核量计算书或电子版资料。、问题沟通：、结算审计中需向甲方汇报沟通的争议问题：、工程量调增、材料价风格整、人工单价调整、增工作项、增综合单价〔合理性〕、在审核过程中要对材料品牌、规格、价格进展核查，觉察特别要准时进展反响。、造价事务所对审核工程的内容要全面对甲方进展表达〔主要是核减方面增工程及造价要准时对甲方进展反响，沟通全都意见前方能确认是否赐予承报方进展增加。安排，进展对我司工程进展审核。严禁投标报价打算安排人员和实际审核人员的不匹配，如消灭、优化建议9.3.1、造价询问审核事务所在结算审核过程中，对我司最终结算图纸设计方面提出本钱优化意见，最终并被我司承受使用，该事务所将提升为我司优质合作单位。意见，以及价格和市场价的匹配提出合理性意见，将作为我司考核提升优质合作造价事务所的标准之一。三、结算报告模板

结算审计报告审批表〔一审〕档号：结算审计*****号〔依据线上编号进展挨次编号〕

合同编号：结算方式：施工单位：托付审计单位一、结算审核状况：

递交部门：

**工程部合同金额：元目标本钱：元送审金额：元审定金额：元核减金额：核减率：%合同节超金额：元合同节超率：％其他扣款：元最终实结金额：元二、其中其他扣款明细：水电费施工工期类扣款甲供材超〔欠〕供质量〔施工、材料〕类扣款其他类扣款工程本钱经理：

超额审计费扣款区域公司本钱经理：工程总经理：存档： 适用于一审〕

备注：呈：总裁办由：结算审计组档号：结算审计2023*****工程结算呈报人：日期：2023年**月**日页数：1□紧急□传阅■请批示 □请于 日内回复一、工程概况〔高、工程特征建设单位：设计单位：公司合同总价：元二、审计结果:元，工程部审定金额**元，核减金额**元，核减率*%。最终结算金额为**元，单方造价**元/m2.2、一审结算价、合同价和目标本钱的比照：目标本钱目标本钱所属合同价结算价合同价目标本钱(合约规划)科目节超率节超率1、变更问题分析：1.1概况：此合同共涉及变更、签证、指令单***份，金额***元，占合同%，其中设计类占比为？%，预算清单错漏占比为？%，产品规划类占比为？%，工程治理类占比为？%，政府部门要求占比为？%，地勘不符占比为？%，具体明细详见下表：变更名称 单据号 变更

业态调整

金额 签证签证设计错漏指令单突认价单设计标准调整工艺优化用材变更设计与现场不符地勘不符预算清单错漏施工组织治理整政府部门要求营运要求调整变更性质归属分讲解明：设计错漏、不同专业设计冲突、设计标准调整、工艺优化、用材变更、设计与现场不/如技术核定单中有涉及施工工程区域的增减应比照图纸，预算清单进展归类。业态调整、营运要求调整等属于产品规划类变更。星工作安排的指令单，签证等。由于实际地勘后与设计图纸不全都而导致的变更为单独一项变更进展统计。设计/施工是符合国家和当地标准的，但当地政府主管部门仍强行要求调整的归属为政府部门要求类。2、工程施工质量：现场外观质量：工程工程现场已核查，对现质量进展简洁描述：〔假设有明显质量需供给现场照片〕隐蔽验收：隐蔽验收项检查记录是否齐全，时间报审隐蔽验收记录**份，记录内容是否全部合格，实际验收人员确认手续是否齐全、完善。3、工期履约：月**20**年**月**日20**年**月**20**年**月**日〔未超工期〕施工周期满足合同商定要求〔包括不行抗力〕4、治理类问题：设计方面：设计图纸版本问题：设计图纸绘制质量问题：设计不合理问题：设计用材选型问题：各专业设计图纸冲突问题：在施工中暴露的招投标阶段问题：施工分界问题：施工措施方案问题：用材定价问题：预算清单错漏问题：标书商定和合同条款冲突问题：标书商定和合同条款冲突问题：施工中治理问题：各类变更手续标准执行状况：各类用材验收标准执行状况：各类用隐蔽验收标准执行状况：甲供材方面：甲供材打算执行状况：甲供材收发标准执行状况：现场甲供材的标准使用状况：优化。5、其他方面：四、审计治理建议：就上述存在内部治理问题提出改进意见2〔指标分析表〕形式附后〔和目标本钱各科目费用归集口径全都〕结算审计报告审批表〔复审〕档号：结算2023***号文件名：**结算审计报告合同名称：合同编号：结算方式：递交部门：一审上报时间：复审递交时间：施工单位：合同金额：元 目标本钱：元上报金额：元 一审核减金额：元一审审定金额：元 一审核减率：％一审实结金额：元 复审核减金额：元复审审定金额：元 复审核减率：%额：元一审审核评估：超金额：复审实结金额：审计经理签字：中心负责人签字：总裁办意见：存档： 份

元 合同节〔超〕率： 元〔大写〕备注：〔适用于复审〕 呈：总裁办由：结算审计组档号：结算审计2023*****工程结算呈报人：日期：2023年**月**日页数：1□紧急□传阅■请批示 □请于 日内回复一、工程概况施工单位：**公司合同总价：元**，**核减率*%。比照合同金额节〔超〕**元，节〔超〕率**%。二、复核重点1、复审方式：2〔费、指标分解等〕三、复审核减结果分解：复审核减归类实际施工项类计算错漏类甲供材超欠供类材料调差类四、一审完成状况的评估：、一审结算完成时间

核减金额 核减占比、一审结算质量的评估、一审资料完整度〔包括设计、变更、签证、流程制度的执行状态〕五、存在的问题及审计建议：问题内容或事由问题内容或事由涉及金额问题性质归属审计