银行信贷管理第五章

第五章

对借款企业的信用分析一、对企业信用评估的重要性1、有助于银行防范信用风险。2、有利于市场的公平和公正。3、是社会信用体系建立的重要内容。二、企业信用评估的方法。主要通过对企业财务报表的分析，系统认识企业的财务状况、经营成果和现金流量，从而判断企业的信用状况并以评分或评级方法来表示。1、财务分析基本信息来源及构成：*资产负债表资产（现金、应收账款、存货、长期投资、固定资产）负债（短期借款、应付账款、长期负债、资本、留存利润）*利润表主营业务收入（减成本、税金等）主营业务利润（减营业管理费用）营洗业晋利亿润陪（屋全逃部钓经株营傅活逗动跟利伯润控）利缺润隔总铸额冠（刺减舍所俊得争税爬）净挺利推润妻（清全牢部傍活桂动咬净踪蝶利迷润虽）*槽现侨金葱流捞量厨表经搁营螺现探金从流穴量诉净刺额投胶资记现交金蝴流菌量骑净化额筹绿资估现秤金洞流凝量孝净夺额2爆、间三击报葬表捕之危间京的讲关事系资浪产瓜负伶债飘表统反侄映苍企孝业战在达一拖定朋时舱点盛上虽的反财帖务样状友况掌。爪但抵表投中饶企脾业靠的压各且项吃资罩产废、沉负垮债它和泡所接有纲者抛权普益傲价发值拦是毙历平史捧价胖值低而踪蝶非浇现镜实赤价积值银，绵所列以杯不鄙能淡满过足恩与里企岂业右相根关族的瓦各播利音益证主紫体廊的吐决谎策拒需域要悠。利挥润隆表本反马映英企酬业制一蕉定躲时榴期猎的户盈嫩利泰状暑况融。择企犬业肿价理值蠢以寄企廉业类盈握利欢的而资畅本对化胳或线未镰来览现插金予流丹量墓的捡折柴现形表芦示哨，恐对企债榴权报人受或滴投顽资彼者绪而昌言链是铅极讲为营重槐要客的围。现毕金给流喷量录表篇反野映求企脑业幕的氏现参金摘流氧入随和潜流盼出蓝状回况绕。匙现雁金絮流欠量采是疾揭伏示敲企嚷业被价锹值余的胸最撇重倡要译的伶指览标配。箱因愿为蜡现仿金烫流仙量胆变董化盛对棋应财企翁业浊的余经翼营元活蛛动宋，急其宗变棋化铺将裁表医现躺为腐资棋产跌负寸债糠表研上累不寸同狂项兴目疼的葱变翁化讽，墨所歇以蓝现柏金肉流渔量仁的享变亏化病能躲够焦反千映深企订业销价休值屿的掘变防化衔。鸡现啄金联流唯量拥与穿企途业住风叶险尚关县系名密务切娃。不蹈同茫的糊财躬务谷报映表穷从恒不王同更的燃角盲度饺及耍用蕉不坑同寻的站方毯式适对寺企风业炸价呈值坦进旗行闻描饱述健，锅所溜以吹对壁三袭报桑表坑要杏进饰行计综画合橡分球析铸。3很、禾财盒务股报为表维附顾表直及冠附援注增纱加顺财铁务倚报枪表做的本信勿息帮量罚，梨改楚善叨披钟露难的烟充染分居性固，乎使菊报阁表麦的羽分召析已更蕉为苏准今确步。粒仔嘉细侵阅烦读渐报谷表霜附甜表远及户附撒注哑有桨助猜于职发望现词报低表愧粉从饰差，卖分傅析在时分对棉数究据泊进逃行拥必越要慨的丈调阳整添，喂使帖数毒据粒分沸析朗建惩立贡在阿更吊加坊真催实贵的怨基侧础悠上勒。4淹、障审拜计肤报鸦告无乳保汽留香意强见挖的氧审尊计绍报摩告拦，蝇保昨留田意挎见堂的笋审温计宗报漫告觉，陆否企定由意香见损的斗审辜计薄报马告偶和痰拒院绝密表械示艳意雁见瞒的虽审释计总报摧告昨。5叔、样会瞒计麦报细表聋的为分劝析系方脑法*肢比坝率盯分俗析毅法帝。衫以是一收个迷企抬业野同则一仰时圈期哲财越务供报狗表葡上汇的肯有势关妄数冒据阳进饺行提比版较奖，敬说沫明誉项碧目凶与钞项筐目络之纯间民的宿相法互厚关款系加，盗从遮而更作映出阻评嫁价如。*便比屿较柜分臂析快法狡。脖将旺同屯行轧业舟各纺企兆业闻的礼会狼计亿报恳表炸进衣行酸比饱较训，恢企罪业喝会匪计自报勿表前上誉的按某汁一昏项块目献与低同绳行男业厅平依均寄水冻平啄或搏先跪进趁水各平么企笑业染的切同钳一直项招目汉进仍行晶比辽较钥，谱揭泰示妖不很同伞企偿业抚间董的迟差围异例，邮从陕而律确帽定兆造母成育差推异大的贝原庙因年。*匹趋排势锐分巨析吐法收。智根欠据男同怠一匀企咏业舅连顿续当几另期倾的启会讨计揪报童表币，摸比亿较招同订一啄项鸦目看前底后棕期插的慈变胞动委方酱向荒和坝幅皮度冈，耐从阅而冬揭葡示瓶企恶业晴财演务译和绒经后营角上谁的准变阴化蹈和阔趋蛛势匙。*遍综灯合壁分解析伏法首。宇公饥司救的功财壤务舱状谢况方、老盈小利尝能孟力盆和豪资灵产卧管纵理扯效孩率尽是艇相撒互柏联爹系惯和农相酷互妻影鉴响赖的察，碑为膏了丙全尖面誓反轰映著公挺司杯的擦财谊务忆状息况刚和曾经谅营谷业搜绩很就愚需插要厕进篇行眯综时合竞分左析青。铸通悬常俘认充为秀最未具唤综怎合毒性辈的肺指翻标候是揭净孝资坛产朱收腿益渣率虾即酿股施东浩权都益秆报翼酬旬率叛。（避一骄）企需业即财管务井分会析与信碍用嫌评梦分貌法企幼业述财仅务衔分也析一肾、完短纸期凝偿抛债或能拍力尸分唤析短着期涝偿请债址能姜力烧是当指卵企差业腊用料流管动津资耻产街偿妇还蚂流喇动垃负垮债盒的孙保臂障膏状微况轮。*猎营抱运刘资苍金喊即吸流焦动臂资臂产葬总屿额乞减种流阅动旺负才债蝴总邀额蠢的煎差累额斥。底营像运血资踢金紫越扯多芦越性有股保抄障太。祥营腊运幅资倒金毕=案流莲动品资牢产缘瑞–笛流纸动财负新债营的运狂资丙金碌的唇合护理耍性眨主敢要杆通洞过闸流串动略资年产董与吧流洽动毕负茧债雄之塑比哭进司行浆分陶析为。营蔑运企资偶金辨的络合授理凉性高赚营隙运今资织金街意甚味护流戒动盾资虫产街多欲而薄流互动土负素债医少翠。回营悠运残资窃金味的鹿数幼量怜以估多靠少沟为海宜午？流敢动颤资笑产营与俗长今期值资爬产螺相浅比扒，请流杰动盟性鬼强趟且蛙风竹险寻小岸，稿但严盈涂利腥性耕差刷。香因枣此电过柔多完的充流共动摔资棒产绪不放利悲于工企景业新提音高士盈衡利线能羞力衡。流冠动礼负贺债挠通蔬常琴不加需客马闻上巩付面息陆，袜流你动走负皱债殊过拿少浇说镰明闻企健业工负治债慨扩者大暖经斩营克规岁模强的抛能涨力筐较酷差程。1塌、前流甲动哄比嚷率晚这渠是酸衡本量召企给业庸短秆期劣偿际债妨能溪力石的月重祝要莲比扑率伪。流鱼动骗比饰率榴=雁（贩流伞动哭资暴产忙）残/技（丈流掉动械负呼债牲）此畅比净率葬是周最胞常洋见翠的塌用痕以怕分欣析无企得业糕流谦动当性宾和侮短属期秒偿桂债倒能知力览的妹比尼率情，兄银哭行部通继常侨将剃该仪比苍率卖视添为卧重谦要夕数响据尚，么故忽称敢银脉行国家康比冶率作。彼一度般至认竖为风该竟比切率纵应箱大刻于惠2蓬。流鱼动西比掘率拍的蝴构滤成日分日析太：流瓜动叼资藏产核和西流笼动真负廉债奴的悄质菌量可分著析存仰货然周熔转柴率辰=融主规营滨业拣务垫收配入外/疼存盯货测平测均榴余庭额奸，宅这寻反唯映洪存搭货哄的锋变回现敢能婚力鹅，资是搭一侮个每衡洪量呆企惕业属管皇理袖状童况距的承综逗合湾性差指准标桌。应我收毁账乞款心周模转泄率放=扔主悉营血业昆务吴收壮入私/角应包收护账推款核平藏均送余杰额胸，奇这红反肯映缩慧应勒收仗账酸款佳的伐周蔑转厅速歌度扇。故应碍收福账筐款垮周千转拆率榴越套高丧，说平傅均捎收负账奋期束就好越匹短育。关直于翅流示动劳比烫率歼的挂合美理析性过狐高哥的堵流洞动油比渐率半表蒸明跨企木业都在专流劣动摩资沉产背上延占热用鄙的吊资替金冤过烤多飞，个资读金备的郑利踩用怠率划低呢。掀同春时屑，资也赞表悬明屯企董业求较述低糖的坦负赖债郊筹娘资差能址力执。因渐此猜，型流配动稿比日率氧有怨一撇定惨的钞局饼限世性镇。木另肢外乓，容流奋动缩慧比齐率狂是何一谈个爸静颤态历指煌标信，姨即元某效一健时形点笔流页动饲负殊债叼与榨可乎用蛛于免偿浑债漂资刃产知的辅关沿系妥。2事、脚速要动塔比归率星该悼比午率裤反枕映理企坟业敬的晚短弓期瓜偿腰债永能驰力苏，物是刘流厚动蚀比眨率速的仗辅蔽助疾指步标共，慰可蹄用蝴来驴评赢价诉企豆业能流被动墙资辱产突变葡现求能自力勺的弄大辈小工。速耻动篇比称率额=协（逆流真动袖资瞧产碧–很存崖货婶）晃/流驼动姓负堪债此联比制率驻表杰现央企饿业岸不诞考艳虑轻存蛋货蓬变第现昂的象短语期痛债牵务碧偿柴还疫能终力味。其通名常敏认掠为寒达粥到徐1伐的绵速斑动懂比骂率照为竹最帖佳贝。扩速牙动融比脉率腰又陷被盏称丹为隔酸穗性彼测敞试绣比援率易。把汇存出货就从上流探动济资断产穗中雨剔龟除绪的称原尺因*薄在正流裤动迟资柿产谎中陷存椒货塔的杠变吗现兼速引度钟最使慢痒；*谢部煎分共存际货虏可晓能座已盐报港废某但淘还浆未矮作遮处粉理烘；*名存厉货馅还钳存爬在确成延本缎与图合汗理晓市贪价扎估倚价泽的帆问题贡；*饿部堡分故存怀货卫可既能乐已巡寿抵心押耳给耻债祝权珍人制。因讨此减，倾速站动疲比上率皇反敏映伐的浪短肾期首偿河债崇能扁力更皱为姥可竞信声。影菠响削速盏动帐比晴率岁的骄因剂素*撇最怎重础要赌的承因违素颗是凶应饶收明账当款罗的她变倚现奶能力辨，镜账挪面使上慢的脊应虎收星账虏款艘不润一忆定捉都不能变滑成在现蒸金甲，铃实尊际止坏株账旬可便能赶比陡计猴提恨多弱。*痰季忆节岛性臂的土变胃化槐可句能岁使钞报勿表第的柔应除收毕账款察数够额肥不横能兰反蓝映隶平宅均春水蛛平辽。3慕、谎现搁金阶比参率秩现茫金晓比挥率煌反钳映胆企练业谈的盛即蛋刻宏变副现除能密力便。兄其肿重继要阔性培表亦现歉在吨当凯企羊业统应叠收锹账孙款洞和付存罪货猪的咐变谋现且能删力疮存种在贼问秩题宫时青。务通形常宫现轧金揪比金率曾越委高乐，物流兽动型性弯越国大叼，符企从业紧偿很债畏能爷力剥就泥越糊强那。现彩金解比诱率年=震（至现惭金滤+逐短氧期门投妥资放净型额杂）稳/（稍流笋动事负懂债咸）二端、不长梢期偿偿撑债茫能联力灯分辉析企必业洒的撒长兽期队偿然债圾能继力史主火要你取昨决传于袍企俯业粮资抛产水与驻负误债税的另比诱例宫关惊系杜和障企朴业速的忙获犁利饭能楚力食。栗资宅本土结累构袋比昂率展的思分启析跳。1愈、持资难产肥负盲债举率扰该哀比间率穷反今映染在洒资扁产永总酒额侄中村借表债刊筹物资烂的爸比欧例豪，渗这炭是数衡冻量缎企怨业劳负尾债裂水姑平病及妇风撑险京程厌度而的永重女要困指贼标徒。债一纵般激认授为姓的析适躲宜洽比肾率岩为尺4直0药%烛-心-责6呈0驼%葡。资每产懒负炉债咏率肃=捧（恋负份债顷总扮额宽/系资叔产芳总那额建）坟X捡1酬0驴0歌%对碍资蔑产萝负旬债果率喝的疼评下价从膝债初权承人魄立藏场翠看背，缺希候望张该变比析率怎越浓低球越幅好浇，匪这故样万贷护款获就忆不赤会热有吴太瓶大链的旁风纽奉险宫。从贝股高东丑立洲场快看好，顿若焰全然部疫资独本馋利防润贪率塞高挪于落借妈款稀利输息文率眉时哀，采该以比躲率徐越绒大狡越艰好寄，椒否焦则衔反腊之它。从烛经浙营桑者痕立身场行看词，园则羞必游须老充动分雨估戴计爹预编期孟利霉润抵和显增堵加闪风小险凭的堵利喉害烈得术失凑，馅因扇为江负到债丸对是企五业跑来读说环是龄一犬把伟双老刃像剑舅。2践、旅产远权第比樱率哥该催比阿率慕主除要尽用接于粒衡枕量谷企振业洁的傅风猫险盟程暑度难和斧对达债湿务寨的弄偿奶还破能劫力娇。产础权萌比肺率喷=有（判负蹲债次总顶额币/喘所陡有灯者职权益寄总窄额浑）栽X怠1符0郊0愁%资仗产凳负全债替率外是笑反婚映资企伸业柔长处期壳偿么债驶能区力拴的夏核描心害指虽标贪，凡产厘权挑比任率交是傲对羽资蕉产张负宋债胸率咸的骑补读充第。对滑产要权磁比被率退的塞分赢析产姻权桥比呼率亮反虹映伴由俊债霞权像人呈提捆供外的蛙资私本牺与兼股身东掠提帐供吧的海资雪本教的喜相科对骡关罩系产。北高承产础权绣比私率琴表桥明矮是虹一谱种挑高泄风乏险歌高立报少酬蜘的路财女务皮结篮构哥，胀低狠产牢权为比陕率摸表满明逗是艺一洞种斧低垃风撇险轻高烛低廉报富酬牛的展财彩务杂结拍构县。产档权进比筐率闻也放表弟明皇债独权达人袜投漂入倍资刮本稼受沟到篮股锹东阔权润益沙保朵障果的柏程婚度泰。3露、联权蔑益抚乘卸数傲权首益姿乘胶数烦是鞭对柳资象产话负网债催率县的局补典充狂。时乘摘数戒越佳大汽，革所慕有及者炉投述入古资限本殖占遮全端部炮资瞒产发的保比龄重读越助小夏，中企宵业冤负堂债稍的晒程舟度笨越税高罩。权废益溉乘驱数补=遇资写产蛾总剧额幸/元所羞有朽者狼权请益三代、绝盈盐利锦能向力各分介析企匙业变从康销难售把收菌入柏中艺获谈得睡利脊润叮的睛能植力欲。客这汁对瞒企心业问的奔债学权翁人单来逐说宪非伯常认重旧要扫，尾因朋为荷这肠关延系个到具企愁业轮的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