讲义14zkkj zxbjc归纳库存商品发生下列交易或事项税法视同销售会计是否确认收入_第1页
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文档简介

【归纳】库存商品发生下列或事项，税法视同销售，会计是否确认收售，且会计确应交税费——应交（销项税额）应交税费——应交（进项税额）应交税费——应交（销项税额）应交税费——应交（销项税额）应交税费——应交（销项税额）售，但会计不1.非应交项目领用库存应交税费——应交（销项税额应交税费——应交（进项税额）应交税费——应交（销项税额3.方以库存商品作为对价取得股权应交税费——应交（销项税额价准备50万元，市场价格（不含额）为500万元，产品已发出并开具。不考虑其他因素，该重组对甲公司利润总额的影响金额为（）万元 【答案】【解析】该重组对甲公司利润总额的影响金额=（600-500×1.17）+（500-借：应付账 贷：主营业务收 应交税费——应交（销项税额 营业外收 借：主营业务成 贷：库存商 借：存货跌价准 贷：主营业务成 二、转为资（一）人的会计处人将转为资本人应将债权人因放弃债权而享有的面值总额确认为股，公积（股本溢价或资本溢价。重组的账面价值与的公允价值总额之间的差额确认为重组利得，计入当期损益（营业外收入。营业外收入——重组利得（二）人将转为资本，债权人应将享有的公允价值确认为对人的投资，重组不足以冲减的部分，作为重组损失计入营业外支出；冲减后减值准备仍有余额的，营业外支出——重组损失。1000万股（面值为每股1元。转为资本后，乙公司持有的股权对甲公司的财务和经营政策具有重大影响重组完成日，甲公司的普通股每价为4元。假定相。（1）人甲公司的会计处理如下甲公司重组利得=6000-1000×4=2000（万元借：应付账 6贷：股 1资本公积——股本溢价3营业外收入——重组利 2乙公司重组损失=（6000-500）-1000×4=1500（万元4162×13年4月25日，甲公司与乙公司签订重组协议，约定将甲公司应收乙公司。记手续转为资本后，甲公司持有乙公司20%的股权，对乙公司的财务和经营政策。2×年月日甲公司已计提坏账准备万元。月日，乙公司20%240010000（含甲公司债权转增资本增加的价值100M（生其他引起所有者权益变动的或事项。甲公司取得投资时乙公司持有的100箱M产品中至2×13年末已40箱。2200甲公司对上述或事项的会计处理为23000×20% 贷：资产减值损 借：投资收 贷：长期股权投资——损益调 借：长期股权投资——成 2坏账准 贷：应收账 3资

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