北京理工大学23春“法学”《税法》考试高频考点参考题库含答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。北京理工大学23春“法学”《税法》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税()A.1.785万元B.1.80万元C.2.025万元D.2.04万元2.下列应税消费品应纳消费税的有()A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C.委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费D.自产自用消费品，用于在建工程的3.某教授2005年8月因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，2005年9月因教材加印又得稿酬700元，该教授共应纳个人所得税()元A.952B.1288C.1472D.1030.44.甲公司2001年购入××大厦1000平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米6000元(不考虑其他税费)，2004年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价7000元，此业务应当缴纳的营业税()。A.3万元B.5万元C.21万元D.35万元5.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元﹔同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为()A.13600元B.13890.60元C.15011.32元D.15301.92元6.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元﹔本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元﹔本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税()。A.4.55万元B.4万元C.4.25万元D.5.6万元7.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定A.省、自治区、直辖市税务局B.国务院C.财政部D.国家税务总局8.下列哪个行业营业税的纳税期限是一个季度()A.金融业B.保险业C.典当业D.娱乐业9.下列车辆中免交车船税的有()A.高校接送职工的班车B.用于农业生产的拖拉机C.畜力驾驶车D.环卫局的清洁车10.按照现行资源税的规定，下列说法正确的有()A.纳税人跨省开采资源税应税产品，一律在开采地纳税B.资源税的各种应税产品的实际产量计征资源税C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳D.扣缴义务人代口代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天11.下列消费品中属于消费税征税范围的有()。A.汽车和农用拖拉机通用的轮胎B.翻新轮胎C.用小客车底盘改装的救护车D.特种车辆用轮胎(指行驶于无路面或雪地、沙漠等高越野轮胎)12.某外贸公司当月进口10辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，每辆关税为6.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。该公司当月进口小轿车应纳增值税为()。A.25.77万元B.24.48万元C.13.6万元D.32.56万元13.某装饰材料公司当日购进装饰材料100万元，当月销售装饰材料销售额为200万元，另完成一项装修工程获得装修款为25万元，装修中购进一批货物供使用，五金材料为3万元，金属切割机0.2万元。购销货物税率为17%，其价款均为不含税价款。该公司的销售业务与装修业务未各自分别核算。该公司当月应纳增值税额为()A.16.456万元B.20.73万元C.16.49万元D.17万元14.个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有()A.意愿标准B.国籍标准C.居住时间标准D.住所标准15.下列各项收入中，应当缴纳增值税的是()A.广告代理公司的广告费收入B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店零售化妆品收入第II卷一.综合考核(共15题)1.下列所得，要依法计征个人所得税征税对象的是()A.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得B.个人将劳务报酬所得全部直接捐赠给希望小学C.股票转让所得D.国债利息所得2.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税()A.36万元B.61万元C.25万元D.31万元3.中国公民张某在某外资公司工作，其应纳的个人所得税由该公司负担，2006年2月张某取得税后净收入3600元，则该公司代张某缴纳的个人所得税为()元A.205.88B.261.1C.181.25D.2004.下列项目中，免纳个人所得税的有()。A.人在银行结算账户存款的利息B.邮政储蓄存款利息C.转让自用5年以上家庭唯一住房的所得D.出版科普读物的稿酬5.下列占用土地的行为，应征收城镇土地使用税的是()A.企业内绿化占用的土地B.公园自用的土地C.国家机关自用的土地D.外国企业占用的土地6.下列经济活动，应当缴纳增值税的是()A.电信局销售传呼机并提供传呼服务B.修理汽车C.钢窗厂销售钢窗并负责安装D.修缮队粉刷房屋7.现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不超过()A.1年B.3年C.5年D.10年8.下列营业项目，营业税的扣缴义务人是()A.人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人C.建设安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人D.单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人9.下列属于房地产开发费用的项目有()A.房地产开发公司职工工资B.房地产销售费用C.房地产开发项目贷款利息D.房地产转让的过户手续费10.下列各项所得，应征个人所得税的有()A.民政部门支付给个人的生活困难补助费B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.保险赔款11.下列企业的营业行为，属于混合销售行为()A.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务B.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业C.某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物12.一位美国专家于2005年11月1日来中国某公司工作，其每月薪金收入为32000元人民币，该企业负担其薪金的60%，则该专家2005年11月应纳的税款为()元A.2665B.3468.75C.3200.75D.6617.6513.下列有关契税的表述中，正确的有()A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产C.契税纳税人不包括国有经济单位D.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人E.契税实行差别比例税率14.某税种征税对象应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%﹔应税收入500～2000元的，适用税率为10%﹔应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为()。A.125元B.220元C.445元D.570元15.某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为()。A.3.33万元B.3.36万元C.7.28万元D.7.36万元第III卷一.综合考核(共15题)1.纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税合并收取的，在计算消费税时，其应税消费品的销售额等于()A.含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)B.含增值税的销售额÷(1-增值税税率或征收率)C.含增值税的销售额÷(1-消费税税率)D.含增值税的销售额÷(1+消费税税率)2.下列各项，属于房产税免税范围的有()A.人民团体自用的房产B.事业单位的业务用房C.个个所有的非营业用房D.宗教寺庙出租的住房E.企业办的学校自用的房产3.以下单位哪个属于资源税的纳税人()A.生产天然气的油田B.使用天然气的用户C.销售天然气的天然气公司D.出口天然气的石化进出口公司4.按照个人所得税法有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是()A.差旅费津贴B.安家费C.“内退”工资D.院士津贴5.某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税(税率为10%)为()。A.2550元B.2833元C.4817元D.8500元6.下列项目中，即使取得法定扣税凭证，其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是()A.购进的用于本单位房屋维修的材料B.购进的用于应税项目的免税农业产品C.进口的用于生产应税产品的料件D.接受投资的用于应税项目的原材料7.某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是()。A.6.8万元B.9.6万元C.12万元D.40万元8.《车辆购置税暂行条例》的征收范围不包括()A.大卡车B.摩托车C.无轨电车D.自行车9.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为()A.先税、后分B.先分、后税C.先扣、后税、再分D.先分、后扣、再税10.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有()。A.汽车的修配B.房屋的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒11.城市维护建设税的适用税率，一般按()的适用税率执行A.纳税人纳税所在地B.纳税人缴纳“三税”所在地C.纳税人的生产经营地D.纳税人总机构所在地12.对于劳务报酬所得，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是()A.以取得收入时为一次B.以一个月内取得的收入为一次C.以一个季度内取得的收入为一次D.以事项完成后取得的所有收入合并为一体13.某粮油公司为增值税一般纳税人，主营各种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。2002年7月取得杂粮、食和植物油含税销售收入870000元，烟、酒含税销售收入30000元，食品、饮料、罐头食品销售收入240000元，该公司2002年7月的销项税额为()。A.16545.03元B.139319.26元C.20884.5元D.14133.19元14.某企业将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售额16万元(原值为14万元)，开具普通发票上注明价格32万元，应纳增值税为()。A.6154元B.6275元C.6400元D.9320元15.某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用营业税生产率为5%，旅行社该项业务应缴纳营业税()元。A.2700B.600C.1200D.4500第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：D2.参考答案：D3.参考答案：D4.参考答案：B5.参考答案：B6.参考答案：B7.参考答案：D8.参考答案：A9.参考答案：ABD10.参考答案：A11.参考答案：AD12.参考答案：A13.参考答案：B14.参考答案：CD15.参考答案：D第II卷参考答案一.综合考核1.参考答案：BC2.参考答案：D