萨班斯法案对我国内部审计的影响课件

萨班斯法案对我国内部审计的影响武汉理工大学管理学院胡华夏教授一、萨班斯法案概述2002年7月，美国前总统布什签署了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》，又称作《萨班斯—奥克斯利法案》(Sarbanes-OxleyAct2002，以下简称萨班斯法案），萨班斯法案正式颁布生效后，在美上市的公司，必须遵守法案规定的各项条款的规定，健全内部控制体系，提升公司整体管理水平，在公司治理和内部控制体系的健全方面取得了一定的成效。（一）萨班斯法案背景（二）萨班斯法案的主要内容萨班斯法案全文共十一章节，有一部分是在美国1933年《证券法》和1934年《证券交易法》的基础上做出的更严格规定。而且还对会计行业的监督、审计独立性、财务信息披露、公司责任等诸多方面做了新的规定，基本奠定了后安然时代会计、审计发展和公司治理及证券监管框架。1、肚组漫建霸公骄众客公株司付会橡计派监砖督重委帽员倚会胆（P夜u拘b休l鄙i窑c夸C现o莫m魄p歉a军n恶y糊A锁c壮c便o刮u受n爹t柜i拉n铅g斧O慰v躺e塞r梅s管i绍g铅h吐t逢B墨o爷a声r污d所P窗C呆A攀O脆B）2、郊强休化扭审港计舅师查的选独父立荒性碌以载及重限罩制廉非独审颤计卷服狸务植业漂务3、浊加维重援公陈司睡的跃财修务乐报薪告凳责驳任渐以执及鹊财扬务香信屯息阶披郑露医义太务4、光加侮重各了销违厚法字行者为劳的观法穴律就惩的罚膨力晨度（宇三砍）饼萨除班乱斯亲法母案割中桐涉校及陷内乏部苦控泡制池、蚂内崖部姜审土计羊的牧条店款萨启班猾斯家法呜案笨涉翻及敞内瘦部星控洒制临的融条射款灾有腥：2酬0易1、3歪0躺1、3投0笑2、4孩0滩4和4能0康7条移款鹅。袭这稠些吩条深款瓜虽仪然狂未算对度内泻部联审邪计赛的计职施责盲有舞明萌文宴规椅定抛，筑但考对浓审响计沈委嗽员脾会越，糠管肆理红人飞员缘瑞和滥外最部殖审袄计港的徐职蛾责秋都悬做修了煌规监定谈。1、网对下被犬审碰计惹公劣众卡公受司忙内怠审新外概包夹的铲禁怖止2、下审粮计窝委源员恢会点的斤职芳责3、毒管躺理开当财局赠的赴职溪责4、族会剑计蔽师鱼事细务吴所需的械职敞责二除、《萨削班类斯急一的奥沟克汽斯良利毁法快案》对丝式上滔市萌公各司内塌部直控宽制肉的惯影臭响通趟过《萨晨班驶斯替法总案》出胸台治后俱的养执斜行圣效吩果逗来另看嫩，树对饺公允司巨内么部恳控宾制找的宋主芦要徒影依响切有树：（讲一抽）利增命加价了袋巨胡额艘的岛内外部扔控筒制腿成评本（抖二互）驼明累确蛇管承理砌层我对掠内巾部鸡控鞭制暑的肾责盼任（身三照）易强走调请审叉计帐委飘员谱会境的坡作拿用三顶、泻萨填班劝斯继法抚案绍对销企财业穿内础部灾审密计灵的污影乘响对《萨秋班回斯伙法衫案》中固的段以拴下娘内堵容迈，塔内塑部梁审室计枪人菜员药需斥要橡重券点磨关京注届：（威一叉）扔上匀市谱公静司寺会随计促监蛛管剪委捞员遗会戚的贴建鹅立（横二便）赏外误部酬审姜计箩师刺服前务盐范六围粪的乞限殖制（义三脸）巡寿关肠于培审作计蹲委堵员肚会渣的肉责则任（颤四吹）闸管基理沙层蹲对刊内吉部担控莫制袄的趣评猎价从糠上从述乓分饮析格可惕以砖看遵出任，《萨含班抱斯毙法兴案》并销没正有音直坑接疯对双内猛部浪审拴计似做洗出镇任筛何速具桶体粗规辅定渡，虾但趋它鸣建仆立欲了祖关报于旱会夺计置（终审遭计穿）同、释内衬部许控赢制妈、勿财赌务染报相告蚁和篇公备司佳治笔理包的推一徐套畅新奴规挪则傻，峰这推些搭新卧规赠则爆极冷大舞地骗影却响养着健内胁部夹审刻计盲职距业室界浩。四而、及萨让班船斯呆时编代给我贝国纽奉企鹊业俭治塘理嫁型乘内格部冲审方计挠的构油建萨矿班谎斯捷法麦案傅在沿推萌动循公密司坟治昂理底结巨构载的层完布善挪方钱面愿最雁主泻要舅的海举划措刑是役要掘求宏上柿市握公耳司暖建业立扩四递位糖一绑体形的北公炮司艰治斧理谱结陈构:董扶事卡会钳、油执田行雄管妥理辈层舰、衣外健部身审独计惊和躺审煎计蚊委瓦员坟会接。来萨芝班产斯芬法北案盘第4命0直4款帐规烂定,公气司纺首茧席滩执们行赔官阁与堵财秀务允官牺必约须走评吩估什、旁确闲认够并炸保米证押公伍司疮对原与殿财想务旺报澡告订有封关改的富内拿部猾控顶制币系拣统绿健迷全雅有堪效捏；饭同昼时,管裂理叶层测对查内员控雄体驱系矩健缎全确的竹保赵证魔须腊得圣到她外进部言审软计形人胁员急的南证帝实惜。看对惭于碰这悼一滨条净款访的喂执姑行次是扇萨返班统斯鼻法炕案发的慢重废中前之滨重阶。赴通孤过态对捞我用国巧公跪司望治节理疗结般构么模啄式隆的币分挎析,这颤一充条诱款脆对屋于咏我透国乳上衫市章公族司厕具蓄有辅广咸泛粉的隐借羞鉴环意旧义,因悦此晃构尚建符治爸理尸型送内蚀部劣审桌计副模龙式内已字显呢得呈十封分团必宪要貌和虾紧显迫脊。（娱一神）惑治歪理兴型僵内傅部叨审齿计设的到涵钟义治喘理编型予内佣部辉审栏计巨是什指聪在受现筐代其企穴业鞠治震理烫机创制降下撑，瞎内共部峰审虏计派职展能所由楼监则督禁、疲评墓价商、帖管腊理说、雨控怀制芬职箩能小拓印展违到娘治歼理喜功越能团，腔并挡伴含之消以溜内应部信审列计奸目信标前、配组怪织顾体蛾制庆、纸技阀术业方摩法序、持内秩容季范谱围促等蜜的蒸变模革貌。孕它维展滩现两了片如蛇下毙的霞内踩部要审蒸计职形肯象富：续以症风饺险泽为折基切础图，笨为梢实蛙现概组服织就的慈价唱值浅增枪值病目投标岔，朋由绸具教备产复姻合朵型恶才拦能泰的债职写业破人仗员搜所钻从忍事缴的浇重料在筹监班督放和世评汉价委公涉司罩治桶理况有姥效扬性报的削保由证柄和籍咨橡询析活搞动凶。与君现扯有除内斥部良审债计仇模榴式墙相杯比殃，液治妹理典型限内医部塔审扇计忘更枪能务实糠现困监瘦督暂者玩进网行嚼再乎监污督泪这眠一喘基坛本独职浇能跳。瓦这询正朵是犹企剂业旁所某有串者冬（素股石东到）华所参普堆遍哑关往注验的纯核膛心值问改题辨之残一介。（溉二有）组构冷建驱治觉理净型鼓内孙部西审击计沟的琴步皮骤1、臭合甘理湾安浇排好审绸计殿机榨构默的沾组压织炎地貌位趁，蜂提恩高丘审上计药工炭作僵的被独誉立麻性（1）杀重趁构详内菌部询审以计舒的更组局织供系宣统第痰一妥，浇建很立壶具胞有划独促立砖性对、贴权惹威照性螺的辈内栽部主审缓计唉机呼构橡；第壶二寒，侧变节革省内予部严审蜓计油的败管凭理员模馆式恨。（2）唤确庙保俱内杏部废审榴计极的贤独术立乒性网，从充庭分卫发都挥湾内桂部饰审译计监兔督凡、汤治愚理揭作疗用2、剩提篮高辩内敞审伞人块员舞的考职判业轨胜坏任最力3、如丰坛富解审赞计尼主冒体4、予拓道展胳审苹计师对亏象冬及砖范馅围（1）询实岂施刊治转理葡过茅程执审鸣计①搂实休施禁战够略倚审怨计②秃加痛强册风务险挡管倦理闪审刮计③仿重惩视皱内纲部控控忧制右审差计（2）躺对寺公之司用治亿理砍效雁果谋进茅行巨评谣价①累董夸事闸会绘评穴价②红评毫价亭审域计哀委织员限会塘的后活臭动③瓶实轻施已管田理挎责信任穗审卡计5、渠改相进择内影部肚审彻计揉的烦技雹术艘与泼方期法（1）政内膝部亮审邀计橡应睬该泉突勉破傲单侍纯脉的扎、脑事皇后窝审影计撑的伶传洒统方机式（2）亏内撑部米审草计牙的液实瓦施物应篇向雅内备部过审子计铁与越外命部夫