行政事业单位内部控制业务控制一

长春市财政局马宇飞2013年10月行政事业单位内部控制规范

——业务层面内部控制（一）1业务层面内部控制概述如何建立行政事业单位内部控制及案例245678体系3行岸政勾事铃业蝴单馅位链内箩部叉控窃制悬边烦界泉与惊定新位部门预算收支两条线国库集中支付公务卡政府采购资产办法财色政握部曲门预叶算宁单忌位预崇算醒编膏报收佩入挨环托节支票出奸环渔节货颠币面资结金政字府丧采畏购资厦产舌配乎置对青外反投茧资资迈产给出贝租资乔产芳处朴置债扁务陶控词制单私位俩层芦面采内浇部栏控丢制预巴算采年购收川支资饱产建盯设合愤同业刮务袜层厌面切内菌部炉控萍制内驾控这规扮范会忧计君核尸算4如萄何年设钩计锐和精实杰施傲内厉部锋控胡制了形解怜单也位狂的忽组孙织含结答构鄙和热经会济腔活裂动招管点理损结祝构对但单沃位到内双部兆控忽制邻设傻计六和饺实显施余情辣况遇进穗行猛评财价抓，寸不门断斩完肯善对匠单虽位距业景务厨活右动叠的队流遵程亭和获适毙用扬的僵法柳律潮法袭规疤进核行灭全栋面感梳忠理江，径找元出访风贺险辆点根眉据牛找勿出凭的屑风旬险矿点百、欲结络合纱现体行燃的懂法糖律庸法虎规伟，工来坑选同择乔具竭体击应偏对贡措叛施颤，规建娇立访健育全面内刑部轰管卖理炒制浮度采苍取鼓有炸效骨监晋督音措苹施群切撤实时保视障寸各章项侦制烤度铃得垂到秘贯财彻荐实饲施56了枪解痛组还织飘结乒构某参行忧政直单所位内蓝设斑机爪构直辈属盐机急构派板出白机午构事必业熟单务位。静。哥。。陶。尘。。充。捷。。旱。双。。捷。鞠。。铃。调。。示。逃。。驼。仔。。怖。顾。。皮。鼓。。神。守。。指。纳。。莫。佛。。傍。惯。。黑。半。。电。廉。7了娇解谨经驱济摄活老动税管甚理鲜结趋构预闷算崇业海务候管赔理收搅支笛业突务义管请理采零购邪业阶务纹管五理资享产掌管蒙理建拐设楼项显目盈管则理合美同煤管皆理纪溜检侵监唇察内禾部底审疏计负嫌责漂业鱼务苦工北作迹的嫂部其门市或悠岗汁位期，识部田门秆内西人网员消组贡成庆、彻各睁岗帽位稍的右职搜责子，推目改前更内哀部促管稍理购制殊度涝的寻建尸设驾情礼况8固罢定讯资战产准控喊制斧（润举健例核）请购使用记帐管理台帐使用部门财务部门主管领导归口部门组织论证决策编制预算制定计划购置付款核对处置申请审核决策定期核对组织处置验收移交资产移交资产9固阿定素资万产挖管量理党风易险净及台控氧制赶措巩施察（索举胁例米）1努0固办定树资危产扫管谱理虽风境险理及傲控碗制青措税施液（驳举臂例秃）1叶1单伪位煌主怎要俊的倾业皱务母活悉动涨及永其伤管快理白制吵度遵（青举必例拖）预趋算寻业判务旬—所—吨预迷算饰管欧理沈办衫法收奔支扎业供务泊—希—搏收欧支勒管税理矮办项法采科购唤业躺务呆—军—惧采壮购关管和理嘴办置法资虎产柴管锐理纳—拥—拉资慌产骗管失理嫂办站法建肥设这项浩目照管鼓理葵—护—禽建索设绕项袜目结管装理嘉办钓法合捉同贯管融理惑—皆—恒合伴同省管抬理挽办辆法1真2监露督页与亚评攻价监倡督拜的蜡内奥容肠和篇方描法内腊部崭控飘制程缺蜻陷设争计哨上晒、眠执柿行粥上监统督稠的史主锹要被内桑容制眉度腥、惠机当制时的默建寸立掀情血况关晒键浇岗铲位苹的正设办置宝情涂况授偿权故审拴批贵的嚷设绪计电和脸执轮行棒情猜况监粮督尊的符方逆法个杯别舞访势谈膝法赖、短实劲地舞观惑察掌法皂、光证笋据密检葬查讯法校、康重怀新贸执调行州法粮、脑穿秃行龙测仇试拴法1想3监东督蓝与刘评零价内余部袍监监督讽检丹查特、拣自既我携评信价制绪定邀工合作号方贡案实己施飘监坟督鸣检异查提许交俩评兄价齿报沉告外馆部抽监践督财册政达、顺审擦计章、陷纪楼检飞监键察1肆4实津现己的薪目浸标合理保证信息真实完整合理保证单位经营管理合法合规提高公共服务效率和效果提高经营效率和效果合理保证信息真实完整合理保证资产安全和使用有效合理保证单位经济活动合法合规有效防范舞弊和预防腐败合理保证财务信息真实完整1职5目灭录第佩一跪章惭总厌则第但二廊章毛风迷险恰评跃估计和说控满制散方挎法第典三沸章哑单并位育层墨面源内朋部或控建制第政四职章固业仁务玻层语面毅内从部浇控桶制第她五羊章境评忍价臂与马监多督第动六妹章吨附乐则第订一旋节室预继算躺业望务油控由制第最二嗓节淘收蝇支勺业逝务幻玉控达制第献三进节酒政寄府潮采油购害业索务陵控匆制第排四晴节链资净产繁控肝制第筋五贷节枯建亚设末项海目喉控今制第象六幸节污合盛同株控慕制《行在政谈事助业妄单柜位取内倾部欧控棒制笼规回范短（谢试虫行按）》1斥6业节务骂层肝面甲内另控窜设炼计途过牢程梳锡理甘单笔位辈业赵务绿流魄程叶、易明梅确疤业惨务激环逝节系找统股分亡析竖经匀济丘活献动罗风星险肾，偿确沙定捉风土险特点选宅择疗风馅险裳应博对疤策守略根争据纹国鼠家泰有掀关脆规驴定碗和渣单鸟位刷实伸际柏情袍况材建居立顾健茶全绸管滋理鼻制贱度督率促端相术关邀工裂作现人著员妙认居真飞执指行1厌7业反务犹层斤面休内蛾部梯控唤制沉设伶计1绒8行受政晌事腿业秘单县位灯内蛛部羊控寺制宵业秤务浸层咱面基控端制—笑—妨预欠算质控睛制1俊96矩2预鼓算顶管螺理遵制饥度预说算来编坏制分饭解依下摔达预演算性执勉行决石算瓜管眨理预晨算裙绩轰效合那理仙设禁置晶岗躺位同，示明笼确援相阴关胃岗繁位仅的衬职羊责详权慨限笔，姥确毒保膀预突算讨编籍制饥、茄审节批滔、粮执无行仆、怜评烟价编等皂不浪相怪容践岗暴位舟相站互臣分捐离健哗全纲预循算茎编勇制态、盆审胡批献、取执踏行匪、民决冠算键与捷评季价贴绩闲效嚼等笔内烘部但管象理奋制吸度2令0预杠算兔业染务禾控宰制预敌算险编京制老和川审猴核指弓标爆分恢解腾下底达执巴行章申局请借敞款吧报标销支骗付抓审构核预欧算副分璃析喇与字评矮价事哈前购规策划事娘中不控汁制事葬后耍监评控2鸭1预斑算圣业霜务掘控房诚制预昏算沫业辩务椅的驰主羞要切环罗节预到算围编矩制盯（矮包顿括影内胁部橡审隙批皆下威达帅）预形算浙执杰行仇（价包选括语追者加匀调卡整嘴）决却算海编饿制飘和梁绩陈效爱评低价建织立胞健碧全捞预育算晋业臂务获内掠部碧管财理被制滴度建雀立羡预徒算辉业吃务衔组肢织叔管得理准体捧系扬，阔明演确百职秘责扒权遣限沉，恒落娃实慕责观任亦分润工明惠确脂预挥算划业健务剧各枯环座节腔的苗工无作淹流匪程忽、识时灵间恨要忠求较、蛛审能批战权迫限训、大责使任百划降分离等预祖算粪业嚼务页的闸不爹相丘容驾岗则位栏：捆预疫算珍的裤编罩制巴、句审棵批哭、攻执赖行观、勾评擦价合筛理有设态置落预门算怎业浙务关管而理慈机韵构毯和斥岗谷位管语理封机皮构痕：锯决片策沙机浑构偿、燥工荐作中机充构的、羊执紫行唱机乒构管书理糕岗兰位可：步合罩理当设门置薪岗作位姐，潜明便确责职劲责甜权信限容。2灶2预伞算居业凶务泽控贵制预毯算盆业匀务斥组瞎织阔管招理寻体野系庸：预息算涌工的作疤领不导依小锁组讽（木预射算举管裕理克委画员能会稳）决晶策仙机辈构工售作填机借构执伸行巡寿机桶构财寄会垦部术门（捆归海口夜部窗门锣）单棒位哥本今级下僚属铁各驾单舌位2尺32疯4预胶算蓄业腰务称控威制支恳出去结定构惜及黑归箭口富部芒门闪（粮举声例术）2血42还5预字算舰业军务村控旷制-牢-预悉算繁编惑制2决6预忧算睬业捆务肢控神制—彩—预辉算穷编饰制返（获1惹首狼要情环插节成）单勉位井预窑算戴来麦源侧于挡单个位乓实叮际冶的警经弃济殿行避为逢，按是伤根址据拼单筛位追内洪部朝各载项陪工追作么任茫务贸对悄经研济颗行栗为石进随行路合斑理素计维划氧，业实语现渣财诸务摩对判业敏务弄的退支壮撑赠和倾管扎理蒸。预旋算赞编旬制膝的揭要踢求登：范程骄序垒规涌范坑、孔方灿法角科啦学蛙、滔编猴制司及裙时际、娘内铲容啊完卫整趴、氏项恢目酱细赔化娇、赖数殊据陷准碌确鸽。2终7预宫算早编和制乓流搞程姐(既举前例满)业帜务加部夺门业身务无部武门拉负运责敢人年或俭归扔口序部驱门财将会访部首门预友算疮工独作村领带导予小户组财鸡政序部骨门部屯署莫预锣算兼编陈报冒工瓜作审熊核审窝批审浸核下均达沫预容算畏控昌制踪蝶数分偏类补汇颈总提寨出塞预让算繁编站制珍要领求预剂算珠建乡丰议归数预却算亲建步议驴数审煌批2隙8预温算锅编呀制旬管软控屈方轰案-垮-判项成目序预铲算筹的膀申拔报2球9预票算炼批浇复沃流视程礼(献举珠例油)业冈务品部换门业杂务玻部师门挺负朴责赴人具或吼归越口递部盼门财滤会怠部唯门预路算容工雹作抛领孙导疲小绞组财部政高部沙门分辞解饭细等化器控提制卷数审掌核审革批审很核下妄达英预讲算之控触制虑数分反类泰汇幅总细族化联调并整预皮算陈建肾议收数审谱批预怎算猎执亩行3疑0预邮算妖编币制晌的给主冤要贩风系险特：喘业婶务折工栏作受、犬资翻产恐配沾置败与柿财桂力扫支市持替相而脱逆节预滴算现编核制值控片制区措抢施慈：落饱实延内换部帖各越部仍门孩的隶预愚算生编避制陈责钻任采碗用凉有浓效沟措桨施巾确洪保挂预转算张编疑制岔的厚合待理眨性掌割握昨政晋策依卵托纱信某息巧系隙统依豪靠惭专掌业纵人皮员建沙立虑单块位块内你部土部克门凯之门间县的仔沟邀通腥协末调蒸机作制预丢算制业塑务脊控脏制—厘—预王算贵编吊制透（疏1蕉）3糟1预径算聪编糖制酷控拘制步措轰施届：根抗据尚工谁作拾计装划员细鲁化消预笨算伞编歉制按肿工话作振计头划签的绢支磨出朗规趋律公进薪行陡细朵化落诱实红审太核犹责史任滋（务归杜口石部拴门首和为财葬会屈部均门泄）内松部侧审科批笑下帅达初（揉预芦算夫额鬼度孟、舅支罩出馆方哲向赶、扑标饼准虹）一幼次罚性扒下届达下遭达嘱总仅额披度植或脂分融批山次博下涝达预赞留垫机禁动职财勿力预叉算表业转务焰控拣制—恶—预押算偏编龟制芒（继1扰）3叉2预条算博业昂务停控寻制嫌-躁-般-耕-讽-狼-且分奏解铲下军达3料3预判算兴业腿务就控盐制—续—预鹿算客执听行谈（驴2借）3晕4专近项纪资斯金茧申翅报反及荒执肯行获程滤序3复5预盏算吐执蔑行光与捆收翻支圣业站务说、盾采欣购放业肆务夺、稼资攻产扮管破理卡、搬建诉设舌项黑目句管卸理加、不合旦同冠管俭理型有龟密披切崭关疮系资。预滑算津执卷行任的难要砌求扭：色根它据阿批呢复添的唐预柱算体安众排历各帅类夕收叹支顷，哲确坑保民预音算免严延格突有胖效杰执能行裤。预垂算丽执所行末的羽主封要挤风录险颜：未张按淋规饲定休的浪额乏度赖和诵标忽准嘉执煌行晕预夕算满，资扒金叶收拖支锋和冶预雁算货追汁加著调体整依随讽意冻无世序悄，弱存扒在娃无孔预籍算寸、彩超闲预佛算搬支亮出责情跌况波；薄执披行厅进阵度哲不凳合街理蜂。预翁算厘业筒务收控牲制—粪—预寄算洒执冰行坦（体2乖）3年63炉7欠歼猪淡蹄舞款摘官阶员科：展说骂猪辜蹄笨只蚊有裕上狠级皱单旗位井来肾检咐查茶才膝吃贝，驼试逗想复若这果巩有误预滨算降控诱制尊，页不茅是鹊敞辛口去花介钱钥，赠谁杏来堵该添吃迁猪醒蹄喂应拖该磨是每有叛控俱制典的锻。起绝远不作会铸达任到驻7衰0北万趣的超水户平豆，矮我临们狡说消没具有零管赞理榆的念钱抗最汽好牢花冷，透不萄用靠自早己牢买彼单链的军钱谨最统好亚花晃，畏支嫌付敌远肆期滤的沙钱嘉最职好酷花们，枝别锋人拨的滨钱流最部好科好窃，虏倘弊若糊实前行扁部盖门控前制，缩慧什躁么锋时嘱候酷该阴吃骨猪据蹄邻，豪什汇么振时蛋候推该踪蝶喝击五饥粮盖液什是摊可冷想标而抢知伟的京。3选8预汉算歇执庭行伸控冤制的措户施棉：明粘确优执增行腰方宪式满(拢直透接搅执研行验、副依纷申隶请陷执柿行充、欺政臂府陷采邻购桌执章行必)加窝强屿对酸预美算腹执摆行余申皇请阿的鼓审劈燕核严控格棉预遇算佛审液批四控懂制强六化培资拌金夹收或付萌业糊务备控谨制珍（义核弟心晚）规弓范河内题部淘预挨算刷追撤加脑调歌整建派立费预交算匪执护行编监何控晌机酬制建识立睁预茅算顺执垃行竭分笼析付机侧制预睁算坚业奸务酿控菊制—遮—预英算笼执加行身（亿2幼）3摧94锐0额竖度恋匹蜡配题流首程护(走举佣例犯)业懂务层部员门业押务俭部鲁门哨负悄责诊人或董归的口震部涨门财闪会倾部填门预筛算榨工花作伟领寄导坝小菊组财寇政袋部增门根治据询批牛复曲的窝预帖算续编贡制乒本洗部哑门挥的半月衬度骆资便金激使芹用复计糟划审角核审桃核国篮库敌指垫标有额吸度灶发勤布国驱库奥申习报单惰位品月症度陪资芝金泪使汉用打计和划本光部杨门墨月秧度冒资舰金滤使揪用痛计址划审扒批汇混总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