证券公司审计课件

证券公司审计主讲人：立信会计师事务所合伙人朱颖目录：一、证券公司总体情况二、证券公司审计注意事项三、内部控制与风险管理体系的评价四、证券经纪业务2五、证券自营业务目录：六、证券承销业务七、其他证券业务八、或有事项九、证券公司税收情况十、审计报告3一会、扯证京券裕公慎司治发贼展灭状陷况初唯期今发冷展陪阶兔段火（1醋9门8幻玉7尊-绝1竟9寒9湖5析)：镇成菊立蝴了恼深授圳改特捕区木证敌券起公阀司剧为妖中控国策第回一纯家持证寒券计公自司拨，歉发痰展坛到9皱0家迅尼速忘壮纱大怀阶君段眉（1夸9览9念5恼-雷2渠0桑0轰1曲)：1厅2橡4家快好速芒滑盏坡拐阶棒段迅（2设0位0热1－2雷0京0渠5）猜：累黎计队处科置兴了王3鼠1津家洽高喂风方险沸公换司裁，舟清舰理钉账战户锯1厌1踩5透3无万骨个步漫入捆良吗性微发重展兵阶励段蛋（2浩0续0迷5艺-至胞今百）忽：2结0视0盘5年鹅开倦始感的登证去券币公率司服综斯合叛治翻理伙，扰为硬后幸续翻发脏展陶奠纠定车了惹基撇础沿。牵经芳过皆几丸年膨的探恢炸复酷期侵，竟以壳全拆新提姿锻态互平派稳骑度陪过卸了2居0架0姜8年羡以阁来管的份国典际雨金指融惕海闯啸坟的示冲闹击盾。涛目拳前1终0接6家鸣。4证券公司证券承销商证券自营商证券经纪商资产管理商证则券歼公再司盖分符类为（哲按绢功狭能贡）按朱功慨能议划屡分5中国证券监督管理委员会综合类证券公司注册资本最低限额为人民币5亿元；主要管理人员和业务人员必须具有证券从业资格；有固定的经营场所和合格的交易设施；有健全的管理制度和规范的自营业务与经纪业务分业管理体系。设立资格Text证轧券哥公也司集分隆类刺（剃按炊功厘能异）经玩纪盒类敲证蜘券千公斧司注斧册柜资营本匪最批低用限圣额急为系人乏民宰币5袭0弯0富0万晴元沈；主肚要晶管恐理掠人絮员蓝和辱业感务糖人箱员学必嚷须贯具断有叔证馅券望从将业芹资忠格托；有托固锹定帜的济经缺营狂场通所否和芹合并格宫的债交晨易殃设赖施级；有敏健塘全非的记管盟理出制墓度雾。6证柴券弃公样司溪分甘类逝（转按晃分密类盗监卖管诉评押级榴）根菠据《证贡券成公伪司良分麻类景监卫管炒规嫂定》，哲证勉券彩公轿司症分甚为A（A误A贸A、A桑A、A）泻、B（B锯B灰B、B盐B、B）卵、C（C慰C灶C、C戒C、C）染、D、E等5大特类1乓1个腥级铺别街。A、B、C三扶大观类徐中吴各陵级俩别易公图司房诚均完为细正管常购经禽营很公施司舟，专其访类恨别畜、伴级更别裙的决划轮分呆仅奥反陆映刃公赖司宴在撑行赴业击内眨风桌险千管恒理择能耀力遇的当相俗对已水畏平炊。D类尾、E类马公戴司六分衔别孟为悄潜论在旅风炸险讯可址能迎超雄过只公奶司迫可害承桐受扰范皆围叠及员被董依渣法无采酱取坚风睛险宏处犹置感措配施粪的飞公挺司惕。证步券扩公愧司副分俗类拾结榴果碗不恳是神对星证涛券启公衬司懂资完信贱状蕉况能及僵等简级咏的狐评越价希，钳以插证廊券锦公返司倒风掀险生管诉理妄能阳力弯为结基兽础闭，送结谨合额公策司技市烫场点竞蝴争坛力镜和天合座规蒜管涉理轮水蛾平减，布对驼证腹券屑公并司鞠进沾行箩的裂综泰合嚼性励评搁价揉，锻主违要段体项现糕的狐是换证柔券铅公毕司税合送规辟经围营澡、猾财奏务撞稳际健砍和拴风朴险缓控勉制奔的酸整艳体毁状详况令。7证鹅券仇公略司禾分连类假（萍按谎分慌类鸦监罢管济评份级璃）2六0恳1凶1年饶证腐券克公疾司津分呀类款结营果醉：1露6家葱券筛商链获骄评A衡A级校，惊中援金考公刻司会、善银款河恋证溪券倾、升中钩信客证席券阁、净国僻信堤证蠢券元、筹国睛泰郑君易安在、碧安挂信吸证尚券歪、鸟广床发荐证查券匹、斤申接银仿万尤国姑、婚齐纷鲁蹈证吓券梨、倦平榜安码证苗券纹、爱华朽西藏证罢券爽等蜂进侄入A竖A级额行举。没索有遣券俊商浆被传评姨为D类鄙或E类箱公夏司萄。82悦0叼1算0年刮度纲证注券喇公待司糠财卧务边指酱标梦排锅名1、2010年度证券公司总资产排名（单位：万元）序号证券公司总资产1中信证券10,937,1322海通证券10,071,7663国泰君安9,357,1744广发证券9,103,6345银河证券9,011,5476招商证券8,958,4447华泰证券8,647,9268中信建投6,688,6369国信证券6,372,55710申银万国6,021,487注：数据来源于中国证券业协会对证券公司2010年经审计经营数据的统计排名结果。92火0乞1序0年赔度播证投券端公裙司围财足务团指迈标天排熟名2、2010年度证券公司净资本排名（单位：万元）序号证券公司净资本1中信证券4,104,9612海通证券3,245,9543华泰证券2,165,8234光大证券1,764,6835国泰君安1,734,6736招商证券1,406,2527国信证券1,249,0148申银万国1,208,3589广发证券1,196,29110国元证券1,177,078注：数据来源于中国证券业协会对证券公司2010年经审计经营数据的统计排名结果。1夏02顽0狗1绒0年圾度士证绞券继公寨司诵财党务余指担标愚排培名3、2010年度证券公司营业收入排名（单位：万元）序号证券公司营业收入1中信证券1,908,5592广发证券1,018,7833海通证券791,3554国信证券769,2275银河证券758,9266国泰君安745,1407申银万国621,7338招商证券597,9539中信建投555,28910华泰证券531,184注：数据来源于中国证券业协会对证券公司2010年经审计经营数据的统计排名结果。1冒12喂0扮1替0年蒸度患证楼券搏公怎司醋财侍务雨指裙标粮排范名4、2010年度证券公司净利润排名（单位：万元）序号证券公司净利润1中信证券1,181,3642广发证券488,7163国泰君安373,8084海通证券341,6905国信证券311,5426招商证券301,2477申银万国283,4608银河证券275,5899华泰证券236,88210中信建投212,202注：数据来源于中国证券业协会对证券公司2010年经审计经营数据的统计排名结果。1宁22铃0亡1辫0年源度祥证丛券建公右司艘财华务男指战标旱排喇名5、2010年度证券公司经纪业务净收入排名（单位：万元）序号证券公司代理买卖证券业务净收入1银河证券564,2452国泰君安504,0873国信证券488,5944广发证券472,0245海通证券457,5566申银万国436,3167中信建投349,6558华泰证券348,2739招商证券332,49610齐鲁证券331,819注：数据来源于中国证券业协会对证券公司2010年经审计经营数据的统计排名结果。1跌3证议券侮公投司蓝合袍规所管鹅理仇法纠律圾法友规常用法律法规名称颁布日期中华人民共和国公司法2005.10.27中华人民共和国证券法2005.10.27证券公司监督管理条例2008.04.23证券公司合规管理试行规定2008.07.14证券公司风险控制指标管理办法2008.06.20证券公司治理准则（试行）2003.12.15证券公司内部控制指引2003.12.15证券公司董事、监事和高级管理人员任职资格监管办法2006.11.30证券公司业务范围审批暂行规定2008.10.30证券公司分类监管规定2009.05.26证券发行上市保荐业务管理办法2009.05.13证券发行与承销管理办法2006.09.171渡4证占券贡公域司内的观核虑心疾业粘务证券承销保荐业务证券公司核心业务证芒券洪经税纪业酷务证兼券着自境营业窝务资恩产碗管口理业态务证滴券犹咨旬询业毅务1舞5证丙券论公轰司北的处设蕉立证扇券奶公碰司趣设评立城的及条驰件乎：（爪一奏）露有法符申合蚁法臣律幅、狠行仁政刑法睁规虚规忘定阳的伟公戏司堪章成程虽；慎（例二垦）苍主洋要此股扫东柴具在有烂持净续悦盈寸利亿能枝力呀，补信垦誉点良鹅好绸，仓最洗近揭三公年降无龟重耍大伟违亿法唱违粥规泻记敌录园，恳净筹资裁产雷不演低昌于测人屑民澡币凉二柿亿雀元营；撑（槽三蓄）消有层符坡合移本塘法惰规葬定充的出注零册悄资挡本地；傍（陡四别）狗董斑事容、咐监音事继、总高栋级杏管佩理眉人再员栗具衔备挽任亮职级资吸格巴，退从兄业粮人胀员曾具记有殊证隆券左从梯业斥资屋格自；他（违五驴）魄有沙完殊善枣的餐风喜险雹管炭理哪与怀内烛部原控服制补制光度来；赞（骑六才）兆有竿合径格羡的吼经箩营酿场柏所隆和贞业鲁务周设升施斧；泽（料七极）牺法销律叼、葬行走政怕法滨规语规树定土的例和欺经怒国摸务捐院券批仙准化的傅国费务枯院奔证怜券订监青督奴管奋理涌机源构敌规拒定镜的烤其静他翁条肌件。1厦6证榆券坏公践司吗的融组般织醒构这架股牙东别大喝会董忌事沫会各单种浑管嚷理耍委怎员邀会监威事层会总忠裁资演产煤管重理告部经捉纪毁业秀务威部人音力俱资夸源筑部合皂规晕管古理约部行染政桥部财目务公会言计胁部证村券屠投帅资劈燕部法刃律冒事协务炎部内某部碑审秘计纤部固授定臣收娃益膊部国塞际慨业我务跃部研遮究得所信桐息中技逐术忌部清茄算挡部另介类鞠投没资裙部投抖资矛银春行嚷部1您7证油券糟公铁司弓的忍监允管扬体殊系法制监管业务监管YourText非现场监管YourText从业资格管理和准入制度YourText1献8二占、伴证耀券吸公浙司济审编计材注胞意录事萄项1扁91、乳事却务燥所元或糕者混项艺目富负品责蒜人践在郑首佩次扶承正接浇业样务监前抱，物前效后财任劲会鹿计库师殿应醉进目行昏必锹要暴沟愉通复；4、荐按候照仆监甚管塔要孤求耍报馋送翻尽叙职劲承往诺渠书属、争审秃计盘策氧略轨和剩计做划呜，椅如盗遇蜡重罪大灵更凉改举事等项津，毕及逃时溜补捷充灵报攻备词。3、砖严璃格煮考隶察时项悟目或组斧成组员骨的浸胜剧任声能蜡力脸，遵开下展缸必尝要悔的独培茧训抖；2、萌充旁分滤评太估难公番司倡存械在妇的看各糖类穿风狭险晒；1234审揪计亮前证温券礼公价司阿审尘计柏的幅特餐点2竭01莫)证阿券泛公湿司毅拥镜有留众透多作的灿分裤支边机箭构,而旺会率计事师细事骨务槐所壤规桑模恩普逆遍羞较谱小,大罢规哥模最证呢券典公阴司冰与扭小借规位模源会穷计振师蹲事尖务傻所跳的路矛筒盾录比浸较肠突县出乌；2罗)注神册闸会谊计划师革缺愿乏厌对康证名券趴公政司震业避务金的滑了殃解,证从券唉公晶司启审摸计尝的迷难鼻度洞较画大四；3涛)与兔一丛般疯生熔产扬性悄企岛业狱相瞒比,证缴券队公扣司酱通要过毙提得供牺承游销遵、非自夸营办、棵代馅理旨证扣券惰业佳务铜获企取葱收文益,有乞其抓特所殊种性,因烫此,审谎计泼的著对抱象像有益本态质滨的雁不图同谨；4泡)证愧券今公薄司瘦是缩慧高宰风六险室与示高证收狐益泉并煮存泰的锯行硬业粥，秤证剂券赠公你司钻内遗部况控盐制虽一刮旦旗有柿问硬题,审追计滥风斑险白较哪高罚；证违券壁公忌司践的破特真殊命性—风骑险赵控乏制般指站标雀规忘定2裂1《证锁券预公础司手风则险洲控谎制委指娱标怕管多理忧办凳法》第至二小十婶条椒证胸券唱公织司征必浑须持友续艘符茄合下策列脊风罚险岂控数制择指榆标迈标耍准穷：（灵一门）猪净眠资倘本芝与各芝项岭风辛险苏资缸本仍准筛备误之出和的纯比则例诵不药得型低责于1蔽0火0脉%；（防二融）叶净慢资哥本爬与杨净恩资青产宜的在比聪例遍不即得局低粗于4碰0肤%；（嘱三初）壤净谱资险本旱与岂负桥债术的让比叹例正不看得谷低沸于8姐%；（腾四堵）躺净京资咐产乏与霸负密债露的积比若例贸不孕得扇低纷于2任0丢%。含四义:负净债磁：京指懒对网外规负积债递，振不拼含撤代筹理伞买钉卖税证虫券巾款答。证兄券帜公离司始的膜特炼殊辽性-前-净敏资陈本凶计怕算学公聚式2纹2第推九趴条批净器资格本备基耗本侧计祸算蜂公鹅式锅为水：净奶资惜本=净雹资支产骂－余金威融久资穗产孙的暑风喂险娃调识整相－朴其旬他铜资北产糊的扔风间险袭调办整矿－帽或必有戚负翁债灰的秆风推险孔调遵整扬－/肆+中颂国砍证茫监泥会赠认长定推或活核睬准非的技其全他眼调阀整打项米目尿。风厦险驾资找本崭准番备称：缴证且券覆公厦司愉开付展模各梢项位业努务午、翼设友立刺分眠支块机浑构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信用交易代理买卖证券款—财务系统余额减：银行存款—客户信用资金存款结算备付金—信用备付金融资融券业务客户交易结算资金差额定向资产管理业务：

受托资金减：银行存款—受托管理客户存款结算备付金—客户备付金(受托管理客户)受托投资存出与托管客户资金定向资产管理业务客户交易结算资金差额2捷7客铸户菠交霜易毕结秃算出资谈金骆安闭全绩性远计姨算经辣纪箩客倍户仇透芹支配金晌额：客折户驶交筝易意结江算揪资未金肠被拥质货押就、草冻会结祝的秤情夺况：被启商窝业限银瞧行筝冻俱结被沸司仍法彻机郑关削冻振结被极商丈业澡银弄行自扣饲划被错司弄法翼机拜关亦扣尚划2驱8净叼资象本股计惨算净未资埋产愿：减警：揭金河融甚资膛产龙的金风注险卧调则整赤合曲计衍恰生卡金摸融堆资向产框的掏风属险锦调路整阁合逗计其忧他营资蛇产雪项亦目集的幅风皆险谢调鼻整功合勇计集推合进理僚财响计值划汉中症投拜入尿自园有今资途金柜享束有坚份翼额删的地净姥额或闷有折负黑债纽奉的税风诊险稳调拿整歼合欺计中界国烧证毛监监会暑认枣定限的旗其捷他慕调携整叙项产目加宰：祸中爹国终证粘监乎会讽核忘准户的扒其逢他僻调芦整亦项吼目净塑资般本伤金何额2义93悼0处稿理山好征审惑计清与照各甲专饼项触审屈核息报棚告紫的舞关掌系各须专亭项纲审末核比报吵告俭是赌在乳证呜券宋公伤司越基瞎础犁财辛务婚数辉据泊上筒汇兴总符而逼来德；各圆专蚀项厨报够告奋为镰事候务娘所免提什供弄了筑在钳年厨报室审袖计寸中稻应躬该绕重馒点汉关抢注短的挥领驻域盈；各撇专型项嫁审浴核秧报执告饺的援形倡成天，馋是似年王度鞠审虽计缩慧报而告宴工汽作议的酿延盆伸羡工姨作死，仙涉互及痛了进净报资彻本衫、姜客雪户打资啄金眼安吊全童等毯方字面密的鸡监眯管英要停求屋，溜如肤果像事狸务富所么在输审岭核河专贿项国报疯告美工仔作掏中蚕发剂现敢问波题效，抽应愿在揪审呈计瞧报道告畏中遭反全映妈出亚来声，宝充举分臣揭垫示担。对愧集智合匀理剥财游产形品耀、舌专长项关理耗财朋产歼品办应线当像单缝独请进鲜行丘审舟计弊，浓逐担项兔出惨具瓶审熊计摸意呼见别。了奥解扮被流审际计葵证粘券喉公耻司趣及投其友环绕境3游1几枝个淡审枕计齐证是券伟公柜司碍重洗要秋程摩序核对登记公司一级结算数据、财务数据及柜面系统数据充分调阅公司内部稽核报告充分利用公司实时监控系统检查印章登记簿编锋制湾审史计例计擦划昆时抹对似重口要映性俩水羊平呈的丝式考狭虑编制审计计划重要性水平报表使用者：政府监管部门、公司股东以及公司潜在投资者公司内部控制制度公司经营情况公司行业情况3金23取31、衡了链解犁和征记梅录绒企吩业盖的距内拾部蝴控旺制列制誓度龙设覆计镜情每况蒜；12341、包履辫行拨必弯要苏的根审夕计吃程核序膝；2、糟对失审肃计寄中杨发能现培的丹内敢部臂控坟制杰、粥财祸务创核药算蚀等混方曲面猜的袖重途大蒙缺拣陷壳及很重始大腹违财规广事指项庸的兼，牌应刮当暮在登年坏度肿审立计惹报速告笼中夹予雄以瞎反跟映炉；3、房诚发急现待公腹司胡存皇在壶违谷法汉违劫规魂问霜题赏或蛾线妨索保、并审贫计绞受蒜限舱及匙影寻响潜审怀计漫意灰见坟的魔其联他勺重困大默事尽项财时袖应基当瞒通眉过论“创致治监姥管爱当有局赔函刘”崭等下方堤式袍向狼证夸监衡局而报铜告拍；4、诱与跪监丙管蜡部乔门驴、著与污公画司肆管含理展层耻要虎保略持光及邀时套、柱顺材畅沙的锤沟谅通穴；夕在捆收冈到棒监仁管躁部厉门纳提绞醒下关折注怖或登整疾改晃的肿书织面匪意啊见完后搜，袄应你当劣及附时郊书辽面雪反阳馈粉。证挪券龟公肿司艰审很计相注泽意粥事寻项审签计是时3得4审哨计刷后1、惜客勤观扫、胀公视正笛地发舞表童审促计观意遗见2、丝式及迁时并向绒监脏管倡机午构炒报执送肢审释计巨工舱作汗总值结3、叛配且合俩监瓦管胁机溪构贸开到展饰审煤计肾质基量法相祸关辽检僵查稍、壶审今核程工帐作证响券背公邻司陪审牺计菜注马意装事丝式项重悲点见区食域翅和己交皆易贫循讨环替的睁认猜定重点审计领域1、需经管理当局主观判断的会计事项；2、有异常波动的会计报表事项；3、相关内部控制非常薄弱的会计报表项目；4、对会计报表整体反映产生直接且重大影响的会计报表项目；5、会计报表截止日前后发生的大额或异常经济业务；6、长期挂账项目；7、与关联者的业务往来等。3胆5三万、岸内毫部塌控扰制严与据风皂险付管协理遇体裙系经的蚀评腹价内部控制制度内部控制机制内部控制机制：

指公司的内部组织结构及其相互之间的运行制约关系；内部控制制度：指公司为防范金融风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。3值6三饮、裂内笔部骄控闸制遣与甚风帐险机管停理哲体笋系梯的丢评然价Phase1Phase2Phase31、嫌了型解蓬和道记雄录皇企什业锅的愿内蹦部征控贤制缘瑞制弄度语设颂计希情暖况钓；2、强实劫施畅符蠢合俊性罩测喜试起，省检坟查砌内逝部竞控刑制禽制截度鱼设疯计筑的替效常果德和符执贱行斥完雕整榨性岗；3、动评宇价爪内巧容低控棵制伙制休度草的揪合鼓理支性会、键完两整茧性旷和倦有介效赔性拍，砍并逮评寻价财控葵制桶风港险。3逗7（给一锁）蒜了酷解痛公舟司提的帅内陵部扁控并制疤的要目滑标1、宝了棍解这和达记稳录节企哭业棉的昂内院部茶控创制筝制全度至设蒜计巨情没况仅；1234严涨格牙遵给守由国贺家污有每关邪法饮律屑法蹈规框和如行捞业暗监宽管章规念章腥，游自惧觉蹲形违成串守酷法唤经亿营瓦、轨规向范辅运含作瓦的士经抛营匹思畏想悉和轧经驰营吹风尚格终。健支全贤符拆合屑现端代牛企住业心制再度旋要裕求抖的扶法滑人废治主理体结偏构善，锐形哲成众科惑学喂合跑理到的蜜决覆策掌机离制木、革执字行害机耗制公和县监腾管浪机诊制锤。建衔立井行古之红有秩效沃的垮风颈险左控酷制称系信统柿，晒确格保侨各她项胀经姑营笑管我理并活木动炕的嗽健生康蜻运景行在与捧公乒司厕财班产零的灰安垄全嚷完范整环。不映断剖提轿高肯经茎营六管棚理舍的伪效弊率暗和全效局益鹿，成努冻力酬实湖现益公视司册价应值迷的徐最滔大湿化历，会圆交满趟完略成芹公饥司蛇的研经趣营雾目愈标从和傲发沈展妨战递略葱。3帮8（待一缘瑞）层了据解刑公通司匪的侍内胁部趴控导制饺的继目裹标1、健全性原则2、独立性原则3、相互制约原则4、防火墙原则5、成本效益原则证开券痕公匪司戚完歪善内拐部心控递制流机螺制凭的讽原收则3素9内部控制公司内部控制的主要内容环境控制业务控制资金管理控制会计系统控制电子信息系统控制内部稽核控制（兽二砌）煮内毛部杆控堤制聪的含主佳要申内莫容4是0（1）僵环秆境鸽控体制环境控制治理结构控制管理思想控制员工素质控制授权控制4永1（2）殖业喇务杀控蝇制a.证券经纪业务循环b.证券承销业务循环c.证券自营业务循环d.资产管理业务循环e.筹资与投资循环证甩券闯公轮司堡的佛业誉务煌循桃环4用21、须对前证腿券含营事业计部贵的梢整蠢体归布粘局截、暂规灯模饮发毙展骑和烂技嫩术怠更架新阳等朵进浓行全统与一蜘规梁划糠；2、新统隔一泻制柿定捐证迁券叠营垄业攻部协的甘标辜准她化活服狂务苏规我程留；3、气制牺定督统过一斯的虑股锡东繁账扒户牺和趟资妄金么账笼户热管葱理谜制葬度梅，诵妥赵善残保数管顶客铃户池资刘料膛；4、购严鹊格存遵药守啦保站密剪原揪则正，枣如挠实搜记宪录蛾证张券集交非易马情伶况傻；5、炎实俭行哈证业券皱交辜易左法债人谋集然中乔清脂算健制悼度帜，鞭严妥格志资畜金另的办及忧时舍清防算福和多登眉记壳；6、后对辈客脖户勾托辨管裙国半债停及旨其肺他吸上稳市更流送通常有圾价啦证扁券虾盘迎点满制窃度努。7、衬建谱立拖会庄计典控踢制朗系唇统肿，眨健炊全事财豪务己管你理侵制细度亲；8、讽建熟立劈燕科脂学生的吼计民算为机待系这统芝风怎险饱控碑制脚制依度（2）额业欣务准控音制证觉券撞经拖纪造业邮务旨控杏制4荒3（2）泄业扫务病控膀制证碗券博承榨销析业卷务腥控政制1、销建队立哲项令目绑风夺险肌评蜜估链体输系与和村项奸目遭责愿任桑管么理楼制鸭度2、刊建报立番科社学瞒的踪蝶发往行匀人细质挪量张评疼价巧体汪系3、腥强喜化遥投休资办银县行代业笋务虾的掀风脊险慨责枕任曲制4、侦建淘立洗严颤密恶的院内挥核国工估作描规派则身与陵程寻序5、表建伞立疏发信行莫定寨价畅审吼核迫制肝度4廊412345（2）引业略务疫控币制资勒产北管鸭理聚业谣务隆控劝制评估监控管理风险控制管理投资管理客户开发4蛇5（2）树业挨务都控深制投资业务控制中长期投资建议书的编制与审批分析被投资企业经营情况并审批执行投资计划更新长期股权投资台账4腰6（3）秤资灯金辩管细理蜡控青制坚持资金营运安全性、流动性和效益性相统一1严格资金业务的授权审批制度，重大资金投向集体决策制度2健全资金业务的风险评估和监测制度，严格控制资金流动性风险3建立科学的资金管理绩效评价制度，严格考核资金循环成本效益44辣7（4）颜其菠他挖相凶关弦控术制1会计系统控制2电子信息系统控制3内部稽核控制4奶8（猫三欲）腰风瓶险东管酸理委体翠系洲的虫评急价流动性风险市场风险操作风险信用和法律风险证券公司面临的风险4聚95丘0经将纪即业持务称风弄险出中丛的版内滨控纲风扯险（1）客开钓户羽手院续炼不肃全（2）明委司托喷环狂节旋审芦核悲不户慎（3）准印个鉴教、刘凭午证闪、惑合湿同爷管注理狠不筋善（4）恩辨咬伪菠技猛术豪有询限代，探加垂之扶开功户府中猜的雀非咬实玩名俱制（5）崖营冰业宫部烘越宗权椅经缝营组，杂包荒括脊超农预浙算瓶等（6）渴结缺算收托铜管五系滚统系不义完滔善造湾成仓违级规浑人球员近虚脉假侮开赠户诊、烟非鞠法惭更帐改役股辞东揪资忌料妖、缩慧股技票栏与牙资枪金膀被改盗牲卖蜡、朵盗稠取酒等控豪制税点即：忙开舟户高、苗存节取赖款虹、肌交敲易劣委赏托溉、识清兔算敲等（改三夕）滤风粥险腐管耐理桃体竭系完的漆评伏价经吊纪蛛业招务仍风膀险份中汇的粮技津术堂风余险（1）树硬爱件拳安榆全煮、揪维骗护餐管牵理今不效当缝；壁网柔络差安宪全糕性亮差博，谣黑抚客恢侵袭入画窃抬取验交辣易衔及神客许户萝资疤料保；（2）齿软豆件涉系吼统拔因芦负惊荷桶过勤重节或驱有嫩隐悔患娃造构成秒系倡统持故罢障倚；（3）穿因岛设接备剩故野障拢或胀操撤作真不丹慎透造眯成溪业扔务括数笼据毙丢郑失圈，踏未宪采催取追有妻效锣的须灾叫难拥备鞋份钉、既数排据垒及蚀重熊要倍资们料走的直异热地饮备恩份枕措沸施巾；（4）公柜土台仿软化件绵系汉统理功才能煌设滔置缝不垄当在（叙如天允诱许环虚挨增尊资薄金跟或务债漆券辈、映集析中穿申闯购余、拌允贱许堆客漫户治透葬支虾）报；（5）俱操拿作屑留夕痕剩功程能抚不要完窑善惹便妻于约违鄙规跃操向作巾；（6）恰超崇级芒用股户较密幻玉码窝管龟理火不宁当背；（7）俗软阿件世操爱作无权蒜限摔的宰授司予减权估与宏使躺用盯权金不馅分遗，贵重粗要蚕权吹限书的你分钳配衡及砖监顾督富机坛制退缺校失及，坟如毛电季脑耽人帆员讯作络清滴算杏；（8）浸电胡脑横人俊员榨与到软电件蜜开薪发访商白共望同槐进顾行采高方科吨技嫩作躲案对。5泊1（棉三介）赢风辩险椅管释理热体臣系注的筛评仓价（你三夫）搞风枣险匠管没理违体弦系浆的坡评盐价风租险铸管匙理棚系第统0百1坑.风墙险岔评踪蝶估识划别绣可席能徒对脑证云券职公贫司葵产夸生捉负顽面匪影质响麦的头损颠失运；分矿析腥风坏险丽对责证怜券送公俭司中可它能居产困生脾的收影盾响李；0重3赖.风执险截融倦资自希报涉风康险合副同议转盛让0础2母.风逮险喊控果制（1）炊风窗险妨控派制兆技栽术（2）鲁控雷制无风冶险额因驰素（3）姑与流风啦险摩融焦资哗的裁联系风终险吗评顺估风兄险诵控叫制风枣险角融岩资5隐2四洁、取证得券点经鞠纪供业头务证券经纪业务含义证券经纪业务是指：证券公司通过其设立的证券营业部，接受客户委托，按照客户的要求，代理客户买卖证券的业务。在证券经纪业务中，证券公司不赚取买卖差价，只收取一定比例的佣金作为业务收入。5流3证勿券狠经宗纪景业粒务少概村述证券经纪业务要素

证券经纪业务要素：委托人，证券经纪商、证券交易所、证券交易对象。其中：证券经纪商是指接受客户委托，代客户买卖证券并以此收取佣金的中间人，以代理人的身份从事证券交易，与客户是委托代理关系。5搁4四、客户资料的保密性二、证券经纪商的中介性一、业务对象的广泛性三、客户指令的权威性5校5证员券息经介纪冈业框务煮的与特惯点5粮6开户环节证访券竿经贡纪尚业效务吃会昌计读处谁理借掏：斗库两存波现消金/银萌行挂存荷款-自贯有敌资或金借回：门银蓝行双存局款-客级户槽资杯金贷屯：阻代窑理席买怜卖跌证外券居款贷址：压手骆续肌费认及班佣符金耀收驳入躺—竭开活户沾费奋收左入借萌：塑手恰续甜费抛及睬佣冻金被支咳出挨—籍开馋户论费贷啊：常结回算及备献付隆金5宵7日常操作证负券娇经监纪膛业蚀务清会肉计臣处闲理1、零结废息借耻：才利察息敲支腹出她—桐客愿户锡保深证蛙金倡利吊息貌支龄出贷界：暮代元理离买紧卖君证节券船款贷菌：卖应券交夜税渠费捆—塌代劳扣怨代岩缴抬税2、课证若券得基患金内买混卖借/贷妄：究代罗理熟买蛮卖驻证葵券台款[买未卖作证夜券滥基设金例成先交竹价将的向差炎额留，刘加初代周扣汗代慨缴虽的镇印征花贯税萌费勉和璃应幻玉向拘客尊户电收秃取恭的阻佣爆金拍等棵费季用]借傲：赏手唇续乌费壮及耀佣裁金否支刚出[公活司急负莫担愿的河交晶易扣费扔用]借/贷框：务结鹿算伐备隶付固金相（厚客技户摔资寇金都）[买揭卖抖证宾券梁基材金嘴成宾交蔬价梳的垮差扩额宣，地加唱代结扣栽代屯缴冈的坟印冷花参税秆费肺和赏公个司械承让担雹的漆交同易非费]贷白：耗手裤续壁费奶及傲佣宰金位收厨入暑—腥代钱理吉买仰卖淘证温券隶手膛续池费诊收疏入[公蜡司绣应险向淘客派户烧收巩取听的倦佣范金净等啄手旷续全费]5涉8日常操作证迎券威经衫纪膀业羊务鸣会广计呆处巡寿理3、哗缴鸭纳恒结给算丑风矛险拦基驱金借治：库手闷续挤费深及卖佣救金太支惊出贷拦：耽结扶算求备秋付客金寨等本科拘目4、窃派它发点红报利拴利谢息借醉：营结纹算盘备收付岩金邀（携客表户杠资栽金金）贷芝：陷代箭理末买斜卖转证淋券选款5饼9销户操作证辅券究经麻纪个业伟务军会尼计肉处厨理借坏：来利斑息顽支聪出[销访户赶息]借/贷胀：赛代选理丈买智卖刻证婆券资款贷缸：刘银牌行晓存夜款-客误户腰资跌金贷志：膊应仍交随税猫费浩—舱代俩扣搅代矛缴跑税基偏本弄风经险基劝本风狂险一赢、峡电剧脑坏交横易系冻统略风状险二潮、济资猜金管踩理肠风弊险1、第系卧统窄运葛行隐风宅险2、等交著易里数僚据旋失苏真柴风烦险3、松交剑易跨越乱权货风顺险C梢o界n愿t役e巾n邻t装s典T凶i唇t每l观e兆(判2汇0含0慨6钥)1、慕资独金耳被尾挪似用乞风碗险2、屑信炮用壤交弦易厉风局险3、确交低易碰保乌障螺风武险4、影资互金渡清柴算箩风悠险5、挖违框规粮风催险6蜡0审穗计堤目骆标谋和育审搞计宜策款略1、代买卖证券款2、结算备付金4、利息支出3、手续费收入6崇16、代兑付债券5、手续费支出7、代兑付债券款3、手续费收入审美计撇目滤标芒和旱审烂计坛策信略6泪21审计风险点2审计目标3审计策略审醉计挪目参标暗和假审炮计拒策羽略6竹3证暗券承经滋纪脑业乳务贿的漆审粗计6糕41、客户户舰交均易域结迫算咱资系金涛的此安铺全丙性前曾几课年健证圆券统经骂营盗机织构助挪俭用订客愚户却交驴易拘结筝算穷资蓬金执的买情旷况扒比疏较判普因遍巨，脱造夹成海客懂户苍资逐金倍有漏很求大殿的敞缺完口傅，蚊其胖成金因担与督其态融畅资芦渠丽道讽有谈关袄，懒更逝主域要博的搭问奥题画是树客活户惯交晓易葬结删算删资砖金我的灿存叶管宜体云制寸不介完疤善营，想导渗致赞大漆量暂的喝资科金缩慧滞缴留陕在围证习券滴公杂司鸦帐失上枯，羡给灿证登券叠公哭司凶挪眠用锦提汁供熊了伍机斯会益。随叶着隙第压三颈方好存标管党机滩制牺的材运切行纹，幅代鲁理洪买泽卖隐证半券条业蝴务悄的显客从户性资贩金菊进回入迁了狂银甲行姑的垃存纠管澡系讨统阔，恢目夕前先所葛有呜的订证傅券惊公非司丹的骑规浓范赵类新客摧户仔账恒户辆实丙现贿了帽客做户郊资盆金努第垫三饿方浇存赌管跃，异完循全您封雪闭睬了情客增户复资累金唉循流环启体打系表，膊有积效铜避依免杀了松证棚券学公撇司俭拆太东奥墙称补粉西哑墙黑的隶手沃法趟挪唐用塌客漏户筋资粘金专。血目劣前介行蹦业鸦总蔬体狱不涂存史在热客萍户馆资但金钓的临缺颗口朝。证慈券焰经方纪怖业桑务摊的讲审厘计6盾51、蔬客法户歇交随易恰结卫算腹资众金认的艺安符全佩性资述金轿账笼户箭性兵质教的虽判总定伴：（1）凑查盐验哲交穴易瘦流兵水（2）偶查幸阅然有牺关版资虾产撇管林理谋合膝同令、花协宅议（3）猾查锁阅姓证研券踢公碧司览的馒资他金秤划做转收、炊内鼻转喷、也证舰券句转贩托柔管刚、玩分父户牺并迈户币等厌的畏授火权兼书证盾券把经毫纪平业友务澡的喊审筑计6辉62、遇证摆券景经艳纪禽业映务燥的穗审租计涉斑及社的荐财并务展报巾表奴科银目废主押要充包波括信：货触币令资茶金-客蛇户累资挖金枯存药款旧、性结龟算边备嚼付私金-客夫户河结徐算禾备甘付萌金贷、傅交堵易闭保边证梅金嫌、苹代艳理确买桌卖画证模券姿业眼务傅净眨收谢入烂、插代柔理季买嫩卖巾证心券脂款逗等订。拟易进烘一医步决采唉取丛的今审与计糟方絮案鸭：综欣合截性园方译案唉，挡包谅括拒控助制你测木试茂和控实蚀质证性吓测应试饭。关编注柳的译主葬要归风桂险伐点语：经闲纪画业倦务锁内览部献控谦制欢的盲有领效疗性盘、贯合捉规槽性霸；淹代盖理催买觉卖猾证拳券玻业担务馆净末收辨入聋核昨算厅的石发楚生丸、找完振整扛性能，劈燕列铅报偷的玩恰码当筹性粘（从是续否图严岛格飞按值照《证照券违公互司写综啄合庄监面管零报拌表》编泰报裤指盘引突第7号悟及《关污于年证望券艘公妨司咱会鸭计秀核业算竟有弓关牺问乘题丘的绍通冤知》进节行愿分江类瞎和猎列旱报串）归；垒客蠢户埋资惭金换的泳安告全侵性日。证拿券携经家纪彼业收务斥的届审眯计6担72、链证贱券馅经觉纪应业汽务躁的拦审慕计1、谦控径制市测拌试（1）肥客冰户冬资嫩金吴、裂资问产肾安妥全姥性（2）回经堤纪条业姨务捷循糖环2、旦实直质练性异方映案（1）挑客捎户糖资尺金喜存平款（2）围结转算霜备地付竖金（3）航代扁理宅买睬卖燃证罩券框款证总券暗经杀纪遗业丈务鸭的哲审裤计6鼻82、捆证计券尖经寇纪之业侧务堂的攀审翁计代购理荐买陈卖夫证佣券猫款趋：抽姥查西证许券粉营租业桐部相的南柜处面刘系毁统煎与荣财秩务纺账符务龄处易理扯的习相摘符胞情砍况柜撞面布系俘统映数分据被关涝注避点肠：（1）因透株支（2）感虚疏存别保闷证灵金（3）息以粘客求户喷名稀义摩违谷规询进启行处自奇营（4）怜资仆金握内勇转证蒸券恰经衰纪狠业吴务龄的恭审讽计6绵92、渗证庄券死经碧纪乎业旨务众的收审制计客括户铲资锻金吊存付款专：（1）闲核遮对顿会克计爬报塑表昼银沸行冠存鸡款肺数矛、啄银建行望对馆账索单户数捕与巾证丸券筒公区司摧在疯监里控顽系技统丸的发上熔报污数悉的税相烂符师情搜况（2）末利杨用们监虚控材系直统命核睛对亚存够管妖银诞行碌和丹证党券胀经吗营物机看构峰上彩报戒的膨客饮户亏交浸易晨结择算痕资疾金钟数波据（3）跃核乏对芝结截算标公攀司劈燕和民证招券锻经薄营奴机心构插的矮结撑算骗备脱付益金踢数抚据线。（4）黄抽五查购客盘户最交后易安结高算怖资惹金畅专挥用唯存从款迁账教户孟的腹大酱额讯划双款妨凭去证桂，肃有描无脏从典专浮用掩存梨款搜账馆户波资警金览调嫁入刊自粒有村资劝金钞存氏款亚账冤户姿的毕情丘况删。（5）炕检捆查翼分液析砌公哥司鹿有娱无羞通骄过括月争末递临恩时美拆熟借傍资可金漏虚蜂增就银句行晨存胆款俭数延，摩粉他饰唱报相表瓶，咱掩便盖但挪易用订问眼题哈。（6）抖关束注旋各司银域行挤存薄款贩的留持康续坦变择化里情薄况柳，籍督赞促桃公臭司侦开拴展捉压自力搬测劳试谷，缸防逆止社保课证拍金色变奸相弟质仇押汉。六筐、鸽证伪券在自缴营垃业弱务证券自营业务含义证券自营业务是指：证券公司自有资金和依法筹集的资金，用自己的名义开设的证券账户买卖依法公开或中国证监会认可的有价证券，以获取盈利的行为。7旗0六趟、希证帜券昂自但营优业悠务证券自营业务含义（续）1、只有经过中国证监会批准经营证券自营的证券公司才能从事证券自营业务；2、自营业务是证券公司以盈利为目的、为自己买卖证券、通过买卖价差获利的一种经营行为；3、在从事自营业务时，证券公司必须使用自有或依法筹集可用于自营的资金；4、自营买卖必须在以自己名义开设的证券账户中进行，并且只能买卖依法公开发行的或中国证监会认可的其他有价证券。7周17映2证见券搅自吩营追业各务反的剂特致点1决策的自主性：交易行为的自主性、选择交易方式的自主性和选择交易品种、价格自主性。2交易的风险性：在证券公司自营买卖业务中，买卖收益和损失均由证券公司承担；3收益的不确定性：其收益主要来源于低买高卖的差价，其中存在很大的不确定性。证英券统自烘营座业距务朋的豪条肾件注册资本最低限额为人民币5亿元1证券专营机构：不低于2000万元净资产，证券兼营机构：不低于2000万元证券营运资金。2证券专营机构：不低于1000万元的净资本，证券兼营机构：不低于1000万元的净证券营运资金。3452扛/继3以窝上骂的梁高墨级镰管验理矩人衡员帝和洒主辩要娇业座务偏人斜员获死得脾证酷监弱会谣颁膛发柴的《证钢券排业馋从取业科人骂员透资协格非证惩书》证嗓券行经蔬营波机汤构自在毕近邻一繁年虹