第三讲财政支出规模

第三讲财政支出规模第1页，课件共53页，创作于2023年2月目录财政支出分类一财政支出规模分析二财政支出结构分析三第2页，课件共53页，创作于2023年2月一、财政支出分类（一）财政支出分类的意义具体意义①优化财政结构③提高财政支出的效益②控制财政规模财政支出分类，既是财政理论问题，也是实践问题，合理的分类对于经济分析和财政管理具有重要意义。第3页，课件共53页，创作于2023年2月一、财政支出分类（二）财政支出的三种重要分类方法1.按照财政支出功能（政府职能）分类（IMF）①一般公共服务④保健⑦其他社区和社会服务⑤社会保障和福利②国防③教育⑨无法归类的其他支出⑧经济服务⑥住房和社区生活设施其中：第（1）、（2）主要为了实现政治职能

第（3）、（4）、（5）、（6）、（7）主要为了实现社会职能

第（8）主要为了实现经济职能第4页，课件共53页，创作于2023年2月一、财政支出分类（二）财政支出的三种重要分类方法1.按照财政支出功能（政府职能）分类（IMF）我国现行财政支出功能分类:按支出功能设置类、款、项三级科目

①类级科目是综合反映政府的职能活动（国防、外交、科技、社会保障、环境保护）②款级科目是反映为完成政府某项活动的某一方面的工作（“教育”类下的“普通教育”）③项级科目是反映为完成某一方面工作所发生的具体事项（“水利”款下的“抗旱”、“水土保持”）第5页，课件共53页，创作于2023年2月一、财政支出分类（二）财政支出的三种重要分类方法1.按照财政支出功能（政府职能）分类（IMF）知识链接：《2011年政府收支分类科目》类级科目现行规定有26项包括：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保障基金支出、医疗卫生、节能环保、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、资源勘探电力信息等事务、商业服务业等事务、金融监管等事务、地震灾后恢复重建支出、国土资源气象等事务、住房保障支出、粮油物资管理事务、储备事务支出、预备费、国债还本付息支出、其他支出、转移性支出。第6页，课件共53页，创作于2023年2月一、财政支出分类（二）财政支出的三种重要分类方法1.按照财政支出功能（政府职能）分类（IMF）知识链接：《2011年政府收支分类科目》类级科目现行规定有12项包括：工资福利支出、办公费、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、其他支出。第7页，课件共53页，创作于2023年2月一、财政支出分类（二）财政支出的三种重要分类方法2.按照经济类型分类按国际货币基金组织对支出的经济分类方法，实际上是按支出产生效益的时间分类可分为三类：

①经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出（人员经费、公用经费、社会保障支出），对当年经济产生影响。②资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出，对当年及以后的经济产生影响。③净贷款第8页，课件共53页，创作于2023年2月一、财政支出分类（二）财政支出的三种重要分类方法3.按照财政支出与经济活动的关系分类也就是按照财政支出的经济性质分类可分为购买性支出和转移性支出。（1）购买性支出购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款

第9页，课件共53页，创作于2023年2月一、财政支出分类（二）财政支出的三种重要分类方法3.按照财政支出与经济活动的关系分类对购买性支出的分析:政府是一个市场主体，一手交钱，一手接货（商品或者劳务）。①等价交换：双方竞价，对政府和商家都是预算硬约束。②直接干预经济的资源配置，和私人购买是一种替代作用。③间接干预收入分配。④第10页，课件共53页，创作于2023年2月一、财政支出分类（二）财政支出的三种重要分类方法3.按照财政支出与经济活动的关系分类（2）转移性支出财政转移支出指政府单方面把一部分收入无偿地转移出去的支出，包括财政补贴支出和社会保障支出等。转移支出对社会总供求、社会总储蓄，以及经济增长具有间接的影响，即对生产和就业的影响是间接的，但对分配产生直接影响。转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。第11页，课件共53页，创作于2023年2月一、财政支出分类（二）财政支出的三种重要分类方法3.按照财政支出与经济活动的关系分类对转移性支出的分析：政府是一个“慈善家”（非市场主体）（和李嘉诚的区别在于收入来源不同）①非等价交换：受益人向政府游说获得，对政府和受益人都是预算软约束。②直接干预收入分配，受益人收入提高。③间接干预经济的资源配置，政府控制不了受益人怎末花这些钱（是买猪肉，还是买青菜；买别墅，还是买经济适用房？）。④第12页，课件共53页，创作于2023年2月一、财政支出分类（二）财政支出的三种重要分类方法3.按照财政支出与经济活动的关系分类（3）购买性支出与转移性支出的关系处于经济发展初期的大多数发展中国家，因为政府直接参与的生产活动较多，且公共设施基础较差，需要大量的政府投资，因此，购买支出所占份额较大。购买支出和转移支出的比例关系受到一国政府职能的影响。一般来说，发达市场经济国家的政府较少直接参与生产活动，所以，购买支出所占的比重较小，但社会福利水平较高，转移支出所占的比重较大。第13页，课件共53页，创作于2023年2月一、财政支出分类（二）财政支出的三种重要分类方法3.按照财政支出与经济活动的关系分类（4）购买性支出和转移性支出各自的作用转移性支出则是通过支出过程，将财力从政府转移到受领者手中，支出结果是资金所有权的转移（购买力转移），对收入分配有直接影响，但对社会生产和就业以及社会总供需状况的影响，则是间接的，是要通过资金接受者的反应来实现的。购买性支出所起的作用，是通过支出使政府所拥有的资金与市场上企业和个人提供的商品与劳务相交换，直接增加了社会购买力，从而对社会生产、就业以及社会供给与社会需求的总量与结构均衡有着直接的影响，并对收入分配产生间接的影响。第14页，课件共53页，创作于2023年2月一、财政支出分类（二）财政支出的三种重要分类方法3.按照财政支出与经济活动的关系分类购买性支出与转移性支出分类的意义:购买性支出比重大（发达国家），财政偏重效率（发展中国家），转移性支出比重大，该国财政偏重公平。在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则第15页，课件共53页，创作于2023年2月二、财政支出的规模分析（一）衡量财政活动规模的指标（二）财政支出规模增长变化的一般趋势（三）我国财政支出规模发展变化的特殊性（四）财政支出的影响因素暨合理规模选择的路径第16页，课件共53页，创作于2023年2月（一）衡量财政活动规模的指标1、反映财政活动规模的两个指标：·财政支出占GDP（或GNP）的比重2、反映财政支出规模及其变化的指标（1）财政支出增长率:（2）财政支出增长弹性系数：（3）财政支出增长边际倾向:二、财政支出的规模分析第17页，课件共53页，创作于2023年2月（一）衡量财政活动规模的指标二、财政支出的规模分析主要经济发达国家财政支出占GDP比重变化趋势第18页，课件共53页，创作于2023年2月（一）衡量财政活动规模的指标二、财政支出的规模分析Eg（系数）MGP（％）总支出民用支出总支出民用支出1890-19291929-19501950-19701970-19801.71.91.61.11.81.21.81.210.930.435.934.69.018.526.530.7美国财政支出增长弹性和增长边际倾向第19页，课件共53页，创作于2023年2月（一）衡量财政活动规模的指标二、财政支出的规模分析中国财政支出增长弹性和增长边际倾向第20页，课件共53页，创作于2023年2月（二）财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出的规模分析1、瓦格纳法则2、皮科克(Peacock)和威斯曼(Wiseman)的替代－规模效应理论第21页，课件共53页，创作于2023年2月（二）财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出的规模分析阿道夫·瓦格纳（1835～1917）是社会政策学派财政学的集大成者和资产阶级近代财政学的创造者。代表作有《政治经济学教程》（1876年）、《财政学》（1877～1901年）。瓦格纳根据其所处政治经济及社会背景，通过吸收、整理、总结以前社会政策学派史泰因、谢夫勒等人的思想及观点，逐步形成了自己的以社会财政、税收思想为核心的理论体系。他把社会经济组织分为“个人的经济组织”、“共同的经济组织”和“慈善的经济组织”三种。财政是“共同的经济组织中由权利共同体构成的强制共同经济”。并据此提出了新的国家职能观。认为国家的职能应有发展文化教育和增进社会福利的职能，国家应为“社会国家”。阿道夫·瓦格纳第22页，课件共53页，创作于2023年2月（二）财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出的规模分析瓦格纳法则：政治因素:国家职能扩展→政府职能的内在质量提高→财政支出扩大经济因素:工业化→扩大的市场与市场主体间的关系日趋复杂→要求建立有关的司法和行政制度→财政支出增长德国财政学家阿道夫·瓦格纳对19世纪的许多欧洲国家、日本、美国的财政支出的增长情况作了考察后认为，决定财政支出增长的力量，是可以用政治和经济的因素来解释。城市化和人口密集问题→外溢性→必须政府解决第23页，课件共53页，创作于2023年2月（二）财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出的规模分析瓦格纳法则（续上）：此外，瓦格纳把教育、娱乐、文化、保健与福利等方面的政府支出水平由它们需求的收入弹性决定，当人均收入增加时，财政支出中用于这些方面的支出也会大幅度增加，即随着经济中人均收入的增长，财政支出的相对规模也增长了。瓦格纳法则集中分析了财政支出的需求因素。他的法则假定国家是一个有机体，避开了公共选择问题，认为收入增长几乎不可避免会导致公共部门的扩张。第24页，课件共53页，创作于2023年2月（二）财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出的规模分析瓦格纳法则的解释：G3G2G1Y3Y2Y10人均GDP财政支出占GDP的比重第25页，课件共53页，创作于2023年2月（二）财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出的规模分析皮科克(Peacock)和威斯曼(Wiseman)的替代－规模效应理论也称之为梯度渐进梯度理论:在对1890-1955年间英国财政支出情况进行研究的基础上,英国经济学家皮科克和威斯曼在1961年，提出了财政支出增长的梯度渐进梯度理论。他们认为，导致财政支出增长的因素有内在因素与外在因素，并认为外在因素是说明财政支出超过GNP增长的主要原因。第26页，课件共53页，创作于2023年2月（二）财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出的规模分析梯度渐进梯度理论主要观点:在正常的时期，居民的税收容忍水平是稳定的，政府的财政支出也是比较稳定的，从长期来看是一种渐进的增长趋势。当社会出现激变时，如战争、经济危机的出现，财政支出需要大幅提升。纳税人的税收容忍水平将会提高，整个政府财政支出在渐进的过程中呈现出一个台阶式的增长形态。替代效应当社会激变过去之后，政府不会轻易容许已经上升的税率降到原有的水平，私人也会因为遭受战乱之苦的缘故接受较高的税率，因此，政府财政支出水平虽然会下降，但下降的幅度不会太大，下降后的水平依然会比激变前高，在此基础上财政支出继续以稳定的方式向前发展。检查效应第27页，课件共53页，创作于2023年2月（二）财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出的规模分析梯度渐进梯度理论的解释:第28页，课件共53页，创作于2023年2月（二）财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出的规模分析实证分析:经济发达国家自18世纪末到如今100多年经济发展的实践，证明了瓦格纳以及皮科克和威斯曼等人的论述符合财政支出占GDP比重的发展变化的一般趋势。第29页，课件共53页，创作于2023年2月（三）我国财政支出规模发展变化的特殊性二、财政支出的规模分析1、我国财政支出增长率和财政支出占GDP比重发展变化趋势第30页，课件共53页，创作于2023年2月（三）我国财政支出规模发展变化的特殊性二、财政支出的规模分析我国财政支出规模的变化:从1979-2004年，中国财政支出绝对额，除了1980年代头几年，基本上是一直增长的，但中国财政支出占GDP的比重从1979年开始，经历了一个迅速下滑的过程，1995和1996年甚至降到了11.7%。这一趋势从1997年开始得到扭转，此后该比重才逐步上升，到本世纪才重新超过了20％。1998年实行的积极财政政策（扩张性财政政策），增加了政府用于基础设施投资等方面的支出，使财政支出有较大的增长。近几年来，中国财政收入连年高速增长，税收自1998年以来每年都大规模增收。相应地，财政支出也随之增加。第31页，课件共53页，创作于2023年2月（三）我国财政支出规模发展变化的特殊性二、财政支出的规模分析我国财政支出占GDP比重发展变化原因的分析:从计划到市场的改革，本身就意味着政府从市场的退出过程，这一趋势的出现是政府支出内在减少趋势的反映。①预算内收入占GDP的比重下降，根据收支平衡政策，财政支出相应下降。②政府支出秩序方面的原因。与西方发达国家相比，中国财政支出不仅包括预算内支出，还包括预算外支出和制度外支出。③有的学者认为，中国的GDP统计存在水份，财政支出与GDP的比重并没有表中所列的那么低。④第32页，课件共53页，创作于2023年2月（四）财政支出的影响因素暨合理规模选择的路径二、财政支出的规模分析1、影响财政支出规模的宏观因素分析3、政治决策程序2、影响财政支出规模的微观因素第33页，课件共53页，创作于2023年2月二、财政支出的规模分析1、影响财政支出规模的宏观因素分析:经济性因素。主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。①政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。②社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，都会在很大程度上影响财政支出规模。③（四）财政支出的影响因素暨合理规模选择的路径第34页，课件共53页，创作于2023年2月三、财政支出结构分析（一）关于财政支出结构发展变化的学说（二）我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路第35页，课件共53页，创作于2023年2月三、财政支出结构分析（一）关于财政支出结构发展变化的学说华尔特·罗斯托(waltRostow)：1916年生于美国纽约。毕业于耶鲁大学，1936年获硕士学位，1940年获博士学位。期间，即1936-1938年，赴英国牛津大学做访问学者。曾在哥伦比亚大学、牛津大学、剑桥大学、麻省理工学院讲授历史学和经济学。曾长期在美国国务院工作，担任过肯尼迪总统和约翰逊总统的特别助理。现任美国德克萨斯大学政治经济学终身教授。著述甚丰，有三十多本著作问世，其中包括《经济增长的阶段》、《世界经济、历史与前景》、《从大卫休谟到当代的经济增长理论家们》等。罗斯托(W.W.Rostow)第36页，课件共53页，创作于2023年2月三、财政支出结构分析（一）关于财政支出结构发展变化的学说经济发展阶段论

:美国著名的财政学家马斯格雷夫和罗斯托用经济发展的阶段论来解释财政支出的增长原因，将财政支出划分为投资支出、消费支出和转移支出分别予以考察，具体地探讨了财政支出的增长在经济发展不同阶段的不同特点。经济发展

阶段经济发展的早期阶段经济发展的成熟阶段经济发展的中期阶段第37页，课件共53页，创作于2023年2月三、财政支出结构分析（一）关于财政支出结构发展变化的学说时期项目初级阶段中级阶段成熟阶段购买性支出投资性支出应有较大投入（用于基础设施和建设，在社会总投资中发挥主导地位）增长减缓，投入下降（市场逐步完善，私人投资增加）投资增长回升（主要用来解决市场失灵，在社会总投资中发挥补充作用）高↓↑消费性支出投入比较低（主要满足人们的吃、穿等基本生活需要）随人们的需求层次提高而大幅增加（政府要为个人提供配套设施与管理，如公园、治安等；教育、卫生、福利等方面财政支出增加）低↑转移性支出投入比较低（以确保人们的最低生活水平为目标）转移支出会大大增加（贫富差距扩大，用于社会保障和收入再分配的财政支出增加）低↑第38页，课件共53页，创作于2023年2月三、财政支出结构分析（一）关于财政支出结构发展变化的学说经济发展早期阶段的财政支出特征：财政支出中用于公共投资部分比重很大，增长的速度也很快人们的生活水平不高，主要是满足人们的基本需要，如吃、穿等，因而对政府的公共性消费支出需求不大这一时期主要考虑经济的发展速度，因而转移性支出不大第39页，课件共53页，创作于2023年2月三、财政支出结构分析（一）关于财政支出结构发展变化的学说经济发展中期阶段的财政支出特征:

此时私人资本积累开始上升，公共积累支出的增长率就会下降，从而公共投资支出在GNP的比重下降政府用于教育、卫生和安全等方面的消费性支出增加，其在整个财政支出中的比重相应上升用于解决收入分配问题的转移性支出开始增加第40页，课件共53页，创作于2023年2月三、财政支出结构分析（一）关于财政支出结构发展变化的学说经济发展成熟阶段的财政支出特征:

这一时期的政府公共性投资支出又呈增长势头，表现为一种对私人消费品的补偿性公共投资。但从总体上而言，公共性投资占GNP的比重是呈不断下降趋势的公共消费支出占社会总消费支出中的比重上升用于解决社会公平的转移性支出将会大幅度增加第41页，课件共53页，创作于2023年2月三、财政支出结构分析（一）关于财政支出结构发展变化的学说内生增长理论:内生增长理论是产生于20世纪80年代中期的一个西方宏观经济理论分支,其核心思想是认为经济能够不依赖外力推动实现持续增长,内生的技术进步是保证经济持续增长的决定因素。内生增长模型又包含两条具体的研究思路。第一条是罗默、卢卡斯等人用全经济范围的收益递增、技术外部性解释经济增长的思路,代表性模型有罗默的知识溢出模型、卢卡斯的人力资本模型、巴罗模型等。第二条是用资本持续积累解释经济内生增长的思路,代表性模型是琼斯—真野模型、雷贝洛模型等。第42页，课件共53页，创作于2023年2月三、财政支出结构分析（一）关于财政支出结构发展变化的学说美国1902-1980年间财政支出结构的发展变化趋势第43页，课件共53页，创作于2023年2月三、财政支出结构分析（二）我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路

1996-2006年我国公共支出结构变化趋势1、我国财政支出结构变化的历史进程第44页，课件共53页，创作于2023年2月三、财政支出结构分析（二）我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路1、我国财政支出结构变化的历史进程2009年财政支出结构图示第45页，课件共53页，创作于2023年2月三、财政支出结构分析（二）我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路1、我国财政支出结构变化的历史进程2010年全国公共财政支出按科目分类比重情况第46页，课件共53页，创作于2023年2月三、财政支出结构分析（二）我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路1、我国财政支出结构变化的历史进程中国1978年2006年趋势经济建设支出/公共支出64．08%26．56%↓行政管理支出/公共支出4．71%18．73%↑社会文教支出/公共支出13．1%26．83%↑国防支出/公共支出14．96%7．37%↓其他支出/公共支出3．16%20．51%↑我国财政支出结构的变化表第47页，课件共53页，创作于2023年2月三、财政支出结构分析（二）我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路1、我国财政支出结构变化的历史进程时期基本建设支出挖潜改造金和科技三项费支农生产支出和农业事业费文教科学卫生事业费抚恤和社会福利事业费国防费行政管理费政策性补贴五五时期35.15.56.611.02.016.44.9/六五时期25.15.75.815.71.811.90.8/七五时期20.55.56.519.01.69.18.812.6八五时期12.17.16.821.32.19.511.96.9九五时期13.26.05.519.11.58.312.06.1十五时期12.94.55.218.01.97.613.73.0我国各时期财政支出主要项目的比重第48页，课件共53页，创作于2023年2月三、财政支出结构分析（二）我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路1、我国财政支出结构变化的历史进程类别发达国家发展中国家

合计100.0100.0

购买性支出45.261.5

其中：经常性支出34.950.1

资本性支出10.311.4

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