基金的估值费用与会计核算

第五章基金的估值、费用与会计核算一、基金资产估值二、基金费用三、基金会计核算一、基金资产估值基金资产估值的概念基金资产估值的重要性基金资产估值要考虑的因素基金资产净值指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行重新估值，进而确定基金资产公允价值的过程。基金资产净值=基金资产总值-基金负债基金份额净值=基金资产净值/基金总份额基金估值是计算单位基金资产净值的关键。基笼金踪蝶资逼产田总乏额刚包办含遵的系内士容歼：（充1抄）虑基呢金虑拥叼有声的爆上州市拨股挨票蹦、踪蝶认敌股冠权怒证四，躁以召计灰算寄日毫集山中鸣交饥易菌市亚场增的贺收正盘倾价败格寸为非准蛾；谋未绢上唐市唐的零股吐票帝、相认罗股取权咳证皆则症由萝有贼资锅格各指贼定缝的勿会挥计远师来事住务福所踪蝶或饭资政产吉评蛇估贡机糠构氧测凑算硬。（鞠2李）痕基忆金挡拥填有础的畏公鱼债烫、桌公既司圆债宵、牢金词融导债切券最等读债杜券盐，宏已施上责市舅者宽，岔以糊计衰算示日售的释收升盘兵价麦格茄为捕准微；肝未绘上残市恩者佣，逆一集般邀以梦其鲜面紧值春加凯上金至街计止算宝日察时址应着收姻利迅息势为胜准窑。（奇3炕）信基娘金选所章拥饱有蚁的钥短沈期率票底据贤，滥以格买菜进粥成财本惩加识上揭自纠买供进絮日脱起支至厨计么算房诚日单止嫂应咸收抬的诱利盟息富为虫准姥。（遍4景）阿若喷第束（映1很）樱条兼、短第秋（钱2巨）荒条朝中明规箭定壤的穿计务算读日歌没省有顽收纺盘勤价素格黄或里参价考册价舰格肿，墙则礼以档最隆近快的巡寿收铺盘珠价摸格径或膏参计考探价脸格潮代旺替耀。（织5回）婆现膜金甲与肿相紫当芽于蒙现吨金玩的界资耐产驻，绑包脱括尾存冬放似其熊他逝金零融箱机愧构棋的课存烘款拢。（界6满）匙有船可事能补无值法锅全孩部枪收纯回乒的秆资哪产联及算或爬有乱负胖债螺所安提浴留碎的臂准久备急金薄。（装7拘）较已混订猫立肆契砌约般但驳尚俭未遣履掘行庭的个资逆产蜘，恒应冠视渔同百已消履录行呀资器产驾，亡计痛入弄资必产狡总伪额感。基碗金相负狸债血总贵额廊包愿含病的卫内链容响：（抄1缴）腿依伍基棵金酷契引约旷规反定舍至纠计鹅算强日尘止提对幻玉托等管湾人躁或富管似理璃人尾应故付驼未孝付沈的莲报没酬钳。（透2晋）财其绍他台应漆付似款至，异包笼括现应顷付产税掏金案等扛。基狡金朴单恶位龄资秩产尝净基值宾的瞎计食算谋（书1巷）—洞—已绢知制价死计踏算巷法：已留知唉价按计健算盯法族就出是块基根金齐管标理膊人丈根行据刮上怕一候个娘交恭易堆日抬的依收苦盘光价绕来袋计瞒算悟基优金斤所巴拥虎有杆的蓄金世融轧资酷产弯，敏包崖括具股悬票床、待债驾券耻、袭期包货佳合稼约税、恨认慎股灵权嚷证体等冻的妖总刊值施，森加荡上扑现扁金托资穴产雪，当然处后初除重以让已踏售碰出苹的臭基鸟金鲁单梨位澡总叉额搬，怀得阳出杆每疯个按基馒金楚单鹅位喊的透资荣产收净箩值滥。基妹金丛单塘位雨资腊产净净涛值稳的惑计脏算般（母2询）—招—未互知键价话计尸算誉法未图知件价恭又嫌称凡期颤货非价该，雄是鞭指削当颂日局证栽券贴市锻场棚上陆各徒种常金愈融柜资光产蜜的罢收类盘蛛价创，泛即自基跳金发管监理狸人米根握据跌当辈日超收税盘捷价牵来爹计专算春基橡金元单篮位御资搭产墙净谜值莫。在数实臣行涝这辩种侍计粪算秧方迫法警时舒，达投割资极者樱当躺天食并呜不寻知疯道印其蛇买批卖组的猎基肉金杏价还格置是析多煌少款，折要茶在普第蒙二内天游才妙知听道展单偿位躬基摘金秀的惑价饶格岸。基碎金扬累墨计古净淡值基邻金亭累炮计动净伞值是鱼指基及金柳最闯新煤净绑值着与伯成基立确以稀来熄的间分富红络业柳绩面之涛和体朽现箭了俩基芝金辜从筋成字立警以抚来疑所币取蛮得料的东累积计夹收搞益附(那减卖去骑一阵元粘面袜值置即余是见实啊际贴收认益胀)可舱以妇比陷较摊直童观疑和夫全醒面镇地幕反丢映堆基跌金图的戒在恒运希作泪期倾间森的荒历昨史熊表笼现结猫合耀基则金利的踩运泻作氏时占间脂，许则袜可验以奶更赤准会确代地挨体吊现滩基根金葵的真馒实冶业未绩耀水滚平。一耀般蚁说烂来篇，买累崭计蕉净筑值无越熟高猪，膛基骂金控业侍绩订越站好。最盗新悔净猜值最违新配净宁值主阿要突是历提站供抱一稳种裕即岭时购的班交用易促价辽格卷参家考投守资箱者辩选获择介基污金勿时巨不洋能圣只斥看翻最果新薪净鱼值猜的每高朱低雄，睡切凳忌窃“贪息便受宜”窃；分复红可卫以仍从路一债定叶程潜度炮上渔反匆映童基累金周的袄赢礼利钩情奇况饿，装但毯主趋要弃体姐现摔的忧还纺是摆基错金飞的辱收貌益云实哲现哭能增力炒，节分可红暑业顽绩院实怖际晶上称是口可躁以胸通打过贱累山计呼净能值剧得串到钉反丢映翅的朴，因栋此锈，玻从跌投腥资蚁者辉进轮行榨基辉金查业裕绩购比唱较练的慌角垃度债来承说同，房诚基演金丧累南计机净牛值盘应灯该碎是璃比握最刻新犁净浓值淋和忆分沿红调更像重尼要良的怎指秋标收。基骨金交资采产桶投格资突估香值味应药遵斩守绿以算下赶原节则取：(僻1逢)罢任片何陶上禽市象流软通果的盈有川价眨证价券私，柱以途其喘估答值鱼日租在辛证幕券阅交待易喊所帽挂袭牌叔的最市涂价黑(敢平海均训价购或枪收堪盘访价酬)削估冤值摊；躺估闯值忙日表无耽交浑易诵的少，遥以吓最辜近附交捷易穴日穗的兰市吴价零估扬值舍。(涂2幼)狼未瓦上命市瞧的雪股疫票的应础区咳分点以发下辫情行况六处番理置：①赴配纤股奸和药增健发伙新咽股耐，荷按横估规值鸦日蚊在兴证蜜券晃交妖易萌所您挂蝴牌黑的食同一穿股删票喉的掀市税价迈估瘦值虽；②间首织次劈燕公志开泼发侄行龙的云股槽票晚，辱按衔成迹本咽估约值前。(厚3炊)款配献股相权留证愁，帽从透配描股稼除滥权匆日月起玻到需配杜股泄确垦认刚日羞止双，双按采市淋价嫩高再于柴配虫股献价宇的坑差岭额械估苹值戒；剑如回果损市半价剂低阀于诱配冤股车价参，缴按斯配娘股叛价胶估赚值圈。(增4瓦)幅如姥有肉确刮凿仇证音据村表医明感按解上硬述败方社法凤进插行嫂估益值佣不偶能抢客功观降反质映社其畏公狡允捷价伞值助，痕基括金币管暮理们公严司胞应某根率据循具饭体熊情文况木与著基龟金兄托筑管俗人势商衬定宏后赔，企按减最膝能爬反亦映携公腿允洁价惰值示的警价百格茫估深值挪。(年5盘)名如睛有富新绩增轰事柿项董，袍按像国纪家孟最烧新侄规前定虚估芝值弄。基船金节资努产不估摸值贫需绝考黑虑窄的罢因着素1倾.鸭估贝值伍频钱率即款多密长毁的牲时判间毁间猜隔救对牢基值金对资镜产哭进贱行恢估脸值曲。目骡前催，滚我淋国举的秒开姨放跪式蒸基肥金春于雹每既个智交步易此日划估劲值宿，糊并抱于荷次畏日柄公很告宴基盟金按份坦额广净续值毛。封关闭游式我基放金召每蠢周旱披灰露铁一兼次速基乱金挤份传额负净难值灾，市但苹每僵个吴交竞易摆日羞也牙进支行蒙估养值毙。2垂.还交硬易加价坟格公的想利轿用坊价系值3彻.栽价拨格映操匙纵族及泛滥图估菌问挠题4僵.豆估杆值晋方动法柿的共一联致删性瞒及蚂公津开老性封榆闭闹式蒜基盖金均驾按蹈照要平虑均钞价伴估滔值皱。封秘闭轨式身基联金中每耕周痕披混露定一计次反基浙金滚份逝额舰净受值阴，唉但碰每疤个继交怠易膝日侄也调都肌进阔行筛估君值押。开爷放贤式暂基扇金则家按办照狗收逮盘验价鸡估圈值货白币辛市造场辨基名金可谱以买采伏用小“册摊蛾余朗成绞本级法讨”肾对输持搞有斥的付投塌资汽组煌合械进续行菌会乌计叶核均算购。“摊测余稀成务本晴法”楼是枪指餐计旁价纪对剂象遍以岭买蚁入甲成那本夹列男示爪，扑按予照寸票温面惑利足率眨或译商秩定候利租率捞并槐考她虑愿其弱买旁入早时睡的权溢钢价屿和已折吼价酷，语在喊其资剩户余毫期塞限悟内幻玉平聚均兵摊情销尽，识每雨日迁计樱提捞收得益采症用种“念摊洗余逢成杏本启法逢”覆计桐算幕的绘货耕币夏市峰场点基升金糊净匙值义与户使烈用档市专场早利舌率艰和标市鼻场蜡价坛格贼计絮算士的停基强金顶净嫁值婆产碍生怕较拜大枝偏伯离葡?亭?盏?当叛债赔市万大地幅杰上浮涨任，漠导距致裹短抵期棍债样券扛收绸益触率垂大虽幅恐下驼降弟，尽采底用草摊访余御成宅本乘法槽计搁算不的落基警金持净袋值艇会框大青幅云降哄低虹。反份之渡，服如怜果尤持贪有胆的口债鼻券助溢询价虾，吼会兰提红高赵基筐金打当阅日疼收穴益跟。胜如怎果盲折新算胶成凶年吉化萄收版入蒜，赞会潮虚脑高纽奉。影浴子甘定想价影鬼子到定壁价对就蚀是年指榜基卸金抄管雄理壁人禁于冈每权一够计往价虾日蛋，凑采柱用市巡寿场阔利呼率和交桌易喉价觉格，瞧对汉基卷金单持屑有使的与计途价抱对沈象倘进沃行熄重梳新锡评全估毫，兽即巡寿“晓影互子泼定扬价咸”刻。影热子辨定慢价中昂国钓证悲监塘会党《方关征于害货诉币侧市侦场谨基哈金锡投烧资齿等贿相摔关朴问沾题萍的队通赵知其》凶规拿定继，熊货切币嚷市脉场择基察金枯应价采歼用犁合豆理躺的绍风劳险清控换制隆手级段东，要如执“影驼子闸定岸价”事，富对黑“答摊你余绪成亏本原法陈”腰计炊算蓬的鸟基肢金增资蝴产浆净乳值滑的麦公硬允颜性幕进廊行延评稍估枕。当巷“孟影切子唤定草价狱”烫确策定不的畏基秆金搜资狗产隔净哈值僚与钢“召摊唐余睁成倡本既法尽”翅计宰算紧的厉基雪金毒资倡产恢净鸭值母的根偏四离膜度男的戚绝泄对蛇值侧达盒到还或谅超广过0衬．顷2粪5凑％时内，吐基配金眼管楼理粪人扛应粪根集据徐风惯险宽控狭制塞的每需壶要肆调遣整巨组迁合容；其翻中帽，扩对伐于老偏岁离闹度淡的考绝较对记值誓达洪到俯或挣超需过黄0碌．亩5旗％害的讲情编形糖，摊基漫金半管偿理劫人拣应猴编炊制偷并晃披均露雾临厨时额报桨告抬。二融、鸭基桃金送费学用基鼠金虽费塞用定的贪种守类各策种店费暑用礼的缺计泄提辫标悟准钩和凤计葵提谅方潮式基喝金犬费萄用堪的闸种串类在泥基慕金漫运高作晓过图程症中矩经负常挺提呼到诵的盲费棍用海包牲括慎两辨大旁类况:一馅类难是在基穴金泄销求售摊过宣程床中茄发个生全的福由太基健金饱投田资劝者仗自锹己承蜻担朱的贴费晋用肠，嘴主抢要毕是另壳一军类屿是者基陡金脂管牛理还过含程揪中智发跑生巡寿的站费冶用嫁，阴由崇基员金符承午担.主锄要捷有申缴购芹费赎捏回旗费基透金款转已换岸费基俭金雾管胸理阶费基趣金搏托塞管吊费信翻息职披妥露义费各逆种魔费队用鹿的只计引提穗标偷准情及琴计砍提辟方牲式(娇一紧)治基工金阅管高理姑费呀、蝇基赌金让托铁管勇费漆和趴基丘金构销欧售搭费(庄二婚)衡基乞金只交著易届费(万三遥)融基万金抱运煎作甲费(稠一感)集基疾金语管示理川费旧、诵基哭金刻托忘管页费肠和杨基捷金慢销纤售祸费1绕、计迫提锡标洁准基芦金俩管职理搂费等率刺通快常眨与校基姜金逝规迟模浙成幕反挤比织，榜与卡风考险快成溪正畏比站。基解金刘托衣管桃费寄收塌取村的窄比盘例获与龄基索金储规添模哭、割基耻金俩类铲型递有蹦一测定顿关买系秒。基岩金桂销赞售令服把务杨费镰目捞前温只亭有治货榴币巩市摆场锁基绘金仙可辞以渴从市基够金甜资涛产霞列谁支法。2侦、烟计起提浙方收法等和俭支取付轿方兵式目铸前病，况我罪国闲的责基薪金赶管屠理汗费乏、怪托惹管铁费丛以剑及甩基抢金岸销窜售集服坊务蜻费武均模是累按锅前容一话日艘基耗金非资慨产兰净备值庄的扭一某定环比察例偏逐算日绍计忠提蹈，拔按挣月逝支谈付意。(灯二职)差基趁金愉交景易岂费基栋金五交伙易向费燃指跃基幼金因在痛进牛行蒜证顺券暗买盯卖嫁交樱易间时辞所灯发洁生乞的纽奉相倦关老交贯易向费犯用曲。(薄三伪)兽基午金族运内作鼻费指堪保开证屈基序金做正毙常掩运掠作窃而舌发汤生糖的晴应盘由革基惕金看承耻担素的趁费期用临。案尺例股派票垂型符基复金士的喉管娇理据费展为搞1欢.钱2姥%共，崭而姓债只券厕型肚基禽金烘的挺管离理誓费并为率0僚.耽4伶8密%睁-烂0征.榜5殿6黄%逢。基颗金蛾托晒管括费:股互票袍型并基互金却0奴.台2般%支、蹦债等券告型失0眠.谨1混5兔%左钩右货侄币折市队场叼基许金吃的闭管稠理作费消按陶前沉一修日仓基距金孔资悦产怪净糊值茄的旷0给.夹3惧3零%促年脖费厦率远计侨提楼，猾托膊管斥费铸按字前蠢一锦日录基跟金张资耳产谷净智值响的栗0夜.铃1敬0肠%架的立年好费留率如计稍提叶。纱年贡销菊售询服变务绢费稠率厨为疏0典.沾2助5疤%办，三鹿、毕基份金养会啄计抹核籍算基挥金浅会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