财务会计与事务管理知识程序设计

第八章会计事务处理程序设计第一节货币资金业务处理程序设计一、货币资金内部控制中存在风险

（一）贪污挪用1、现金收支（1）更改凭证金额，虚构内容。其他经办人员利用工作上的便利条件或凭证上的漏洞，乘机更改发票、收据上的金额，贪污相应款项，或通过添加经济业务内容和金额，将现金据为己有。（2）现金收入不入账。不给付款方开据收据或发票，或篡改票据。

（3）篡改账目，从而将多余库存现金占为己有。2、银行存款收支业务的管理漏洞。（1）是私自提现、支票套物。（2）涂改银行对账单。（3）私自背书转让，出借支票。（4）领导人利用职权（二）被盗（三）货币资金利用不合理。如太多导致资金使用效益低、太少导致交易不能进行或遭银行拒付二、货币资金内部控制的对策（一）建立完善的货币资金内部控制体系1.健全货币资金完整性控制（1）发票、收据控制。利用发票、收据编号的连续性，通过核对以确保收到的货币资金全部入账。对发票、收据必须加强其印制和收、发、存的管理，且必须连号，建账核算。（2）往来账核对控制。通过定期与对方单位核对往来账余额，评价清欠货币资金是否及时入账、还欠是否真实。特别要注意已作坏账处理的应收账款有否收回款项不入账的情况。（污3筑）排银条行侨对篇账称单仇控允制车，好利猛用绑银系行取对峰账悲清转单劲与撤企箱业痛银道行屿存哥款跑日犯记弯账重逐始笔佛核美对始，洗确按保鱼银段行拘存跑款情的当完部整匠性往和度存态在址性抽。坝同需时狮，亲通广过犹编蕉制易银澡行染存掏款逝余碑额主调诱节逢表替，通可阻以厅从痛未漂达民账尝户诱的怠分销析拍中梢发药现胶其呆是索否葬存张在捉错榨弊添。（牲4纷）消物用料疼平另衡锦控姿制头。油其岗主奶要纳是浮根津据灶原鸟材陵料寺在疗生鞭产祖、黎销那售慢过瞒程烛中翼量眨上殿是樱否画平捉衡城，秃来赵判白断载货盏币匪资粮金闭是妙否书完珍整万的馒一膏种役控看制幼方伪法匠。蛮该砍方骡法叔主咸要先适掀用珍于腹生勿产收、枯加摧工恼行碌业闹。册比那如炸，礼冶孩炼采行剩业时进源行弹铁精元云素笼平领衡懒，殖可雁以弄及渠时赞发纷现乎偷胶卖衫成锦品存、上半而成记品钱、差废殃品未等派违爷法诊行逗为尺。2岭.师健喉全丹货熊币摧资景金坝安妹全咽性互控射制（鼓1伐）术账妨实桶盘繁点痰控教制泽。蚀通铃过且定乡丰期身或飞不雕定辽期嫌对胀货狮币馒资蜘金对进些行厅盘芳点城，形以威确贩保拍企彩业乡丰资般产捏安拘全稿。坦如盐：克银架行守存维款漂余睡额斗调泛节宵表模的购编换制第就蛙是龟实涨施膜账介实偿定辛期尝盘屋点掘控芽制月。（钟2篮）欠库锐存世限情额山控把制闷。贯对尺各睡企泼业工规猜定盐一缝定览的渣资柏金伟库水存掠限皆额酷，铸将捆超区过光限会额克的厌货势币封资谎金直送响存稿银范行舍，针可乖降陷低照货委币齐资口金搁被太盗祥风捕险倒。（缸3他）响岗罚位屿分砍离往控膨制钱，疯不轿相添容扮的程岗蜜位固由安不暗同本的别人疑负鬼责幅，毕以海达对到越相角互侧牵数制篮、西相职互昼监陶督址的绒作宜用蜘。（汉4胞）杏实敏物挤隔梯离掠控锹制抓。格如腥，碧现偿金著只慰能修由租出料纳渠保由管鼓，盼银笋行赏承增兑堡汇抓票杀只阁能忘由遣一若人岁专肃管俊。欢否纸则淡将特导额致故责赔任桐不字清允，院并野易撑为缓不邻法带分劲子墨利殃用道岗逢位腹制持度超的爹漏咱洞疫作炎案瘦。啦同统时续，尿还宇应提采忙取赖选手择搅合脆格乌的鼠保始险廊箱郊、加安肝全拔的秃场尊所捉等佳保掉障逗措雾施纷，睡确膨保懒货拜币遮资炒金烘实哈物修安暂全泊。3诊.品健悲全岗货勺币徒资宜金脂合遥法衣性望控短制愿，洞是鄙指喂货病币畅资捕金妨收混支盘业烂务村是起否沉合挠法括的魄内挂部妈控矛制口制兄度症。学一扮般筒都唤采棋用列加柱大夜内叛部腐审稀计泄监负督膝检摆查腐力沿度唯的肺方博法捐；蕉增络设描复停核州会醒计袭；药还磨可息以帽实溉行痰严咸格样的舒授惯权棚审肌批沈制苦度万，译重弹点锤控含制虹大轧金俊额紫货法币倦资武金巧支面付流。灰另锣外晒，伪还随可演利祝用纺政个府匪机疗关逃、肠社加会流力蜘量赤对咳企围业撕进彻行嗽审惰计蔑、贷监途督槽、忙检投查关。4天.府健狭全茎货抵币勉资资金脖效逼益含性佳控甲制暴。温它秘是忠通眨过洞运饱用桂各使种胜筹烛资哪、祥投览资峡手晕段屡，的合取理冶而狼有控效捉益忌地钥持邮有段货浓币锅资盛金酒的仇控舍制托性有方轨法多。问货炎币备资圈金隙效译益饼性渔控太制读方摄法厅是片制罩定怖货漫币们资挪金肝收身支武中督、芬长气期携计握划剥。（谈二宁）源重浊视嘱货饶币世资揉金介内胸部出控呀制仇的麦关今键蓬点1彻.舰控她制剖货辫币畅资殖金参支均出失关支炼付杆申壳请世、斧支陡付炎审恶批沾、所支掌付缺复纽奉核芝、带办退理挑支艘付闯四锤道望程很序涨，脖通电过锋岗倍位熔分票离姑、蔽授膏权阴批陕准研、朽文捕件岩纪游录浑等劫控洁制枕方葛法简渗具透添到淋支定付抢程格序念中狭。资梦金涂管佣理胞的为具察体卷办划法统耗收筛统棕支所娘有莲现鹊金录收孕入屠全姨部傅上困缴抖，乳所辱有钱现境金缓支拘出英要敞经饰过上哥级问审芽批充，诉统播一司支聚付神。怎样确保下级单位及时全部资金上缴？严犁格毁开料户羽银治行谣制妇度汽！实划时课监陆督托控并制慎！减桶少可现斩金晓交育易起！统壶收坑分欧支所君有便现它金工收味入骄全眼部旬上群缴旨，率通冬过减定订期浅资歉金铃调农度尽会方棵式愤将圾资秤金犬拨腔入丈各席单挪位踪蝶支港出景账张号躁。怎样确保下级单位的资金支出是按照预算？实痒时梨监匆督槽控菊制离！集为中举管稻理准的咸优哲势轰！资业金镜管昂理我的顾具模体松办梳法2.管俩住滔货大币笋资挺金检流泛入物点货誓币慢资昆金涂的售收吴入宫的加程英序呈也慕可曾以搭分炕解事为辣收轮款卧申则请身、铁收征款盟审器批石、烛收蚕款焰复母核参、茶收缺款幕执宋行炮四谎道馒流铲程籍。锤通杰过屯岗昌位改分个离午、葱授亚权壁批化准外、眼票当据置控悠制浑等扔方舍法框。3.劝管灵住客银载行未开返户薄点（格1斜）颠严博格圣按锣照背规蓄定石开盲立供账俊户样，镇办鞋理筛存涨款党、凳取线款帆和逝结座算仓。沿（错2虚）宰单吹位摩应胃当炊定聋期玩检榨查黄、付清总理艰银探行致账浅户滤的众开堡立增及故使缝用终情散况和，道发染现塔问臂题夕，付及锻时岭处杨理妄。4蛾.块管所住纽奉现吧金赚库允存届点对怀库毅存情现况金严的麻管弯理贴应冻在掘（首1腰）识现柱金废库坦存逐限娇额厚，饺（袋2回）词现狮金输盘跳点统两陪方市面常加桂强脑管脾理尾。夏日秀常脏现见金云盘设点祖应旗增兄加补其打他记第葱三发者根参屿与调盘滋点烫或晨进遮行此监恳盘坚的沾内些容危。5墓.吧管佛住杜与怒银筛行床对停账环点单橡位寺与醒银馋行吵之句间迁的普对简账向，灯最拼常成见显的裳方疯式填是亭定弊期慢编疫制民银漏行透存需款枝余骆额话调升节部表爽，赛看赵单蔬位纹银加行框存螺款比余途额件与版银逮行苦对着账攀单茫是嘉否牢相蓝符幻玉。田如打果蚁调葱节遍不交符咐，福应誓当派查盗明紫原围因牵，助同上时江应仿当鹅要旗求感与钞银诉行棋对吗账果单租的歇核箩对锡工烛作朴应衣当恶由倾第路三篇者危进点行膏。6.管桨住未票谅据报及登印钱章捆保那管嗓点明火确当各酿种玩票陈据尤的唯购窜买丈、肤保镇管或、值领秘用喜、副背躁书建转恢让败、筝注逗销鬼等增环短节园的搏职融责曲权广限娘和砌程揪序之，借并田专膜设初登肠记全账创簿茎进煮行踏记夺录煤，孕防取止遗空白白牵票励据屋的俘遗更失牵和站被慰盗待。允加多强商银救行鞭预蛇留保印匪鉴唉的嚷管勒理趁。雀财则务侄专导用罚章答应冠由筒授璃权西的迷专各人订自诱行挎保誓管条，葱个朱人城名墨章雅必技须覆由驻本衰人落或听其脊授直权独人英员辽保拘管绳。注续意兼节斤假聚日骨期摄间省、质值粒班改期菊间脸的累票缝据滨和宰印枯章佳管衣理叛，菌绝早不洪能联因五为每休酸假渣、仅休赶息吼而唱放辉松得相刘互散之代间餐的斗制餐约敏。7.管钓住泰督描促润与巡寿检返查芒点建残立惊对盲货重币似资悉金慨业亡务故的壁检打查恼监予督斩制伍度验，沫明利确委检更查膀监夕督撕机免构保或减人星员鹿的萝职逢责喂权兵限纯，狗定抓期慎或锄不揪定稿期兄进携行笋检防查痰。情要逼对吹货你币知资造金衡业叔务肥相腊关呆岗枯位铸和权人壤员终的岗设穴置拆情惩况闭进锅行杏检冤查有，钉重输点留检证查沟是爬否规存税在六货帝币唱资炭金抄业侍务号不浴相胡容雷职哪务帆混绪岗包现捧象揉。8.管月住明财恢会寒人宣员传任旺用流点（衣1训）牛任克用氏职秋业蹈道丧德置的左良义好竞素集质可和剩任睡职梯资淹格听的叨人筝员（贞2压）记通乖过眼换恨岗矛、税轮屯岗三环、粉货蜂币才资致金庭内颜部雷控助制腊案促例腾分牙析山冬东淡济韵南喘某合公网司清一旋个假姓缩慧王笔的凭人框在迹任获出宝纳只工远作迫期柿间损，兄先四后阁利乓用锡2舱3圣张膏现虏金泄支挂票愚编删造券各吊种夺理建由李提闭取骆现呀金残9箩6食.森9关4章万纯元员，叫均昆未尺记缠入磨现弓金宴日侦记益账汽。迷四脂年赔后供因宣需次要俘进纷行丝式岗帮位弃轮宰换器，阵王数某若潜倾逃伐，飞后侄被爽捕鼠，销构培成含贪勾污斧罪僻。启具朋体罚手绪段裁如趟下浮：1者、妈隐滨匿锤1刑0听笔着出玩口晌结粉汇块收嗽入毫计叮9告6舟.哈9帆4飘万柜元师：掀将量其孙提迅现刺的蓬金胆额屡与雁其翼隐照匿过的翠收俭入归相描抵适，徒使停其侨3甲3去笔跟收狸支阅业跑务紫均群未壮在拜银村行以日旗记争账席和浅银距行基余惹额胁调杨节轻中稍反浮映顷。2输、燃伪喉造斗1糠1折张涌银裙行忙对痛账宰单氧。案牵例绪剖税析1药、宣出凯纳旅兼喉与重银支行书对允账翻，宅提享供僵了声在滚编退制梁余千额毛调钩节抢表蒜时翁擅倒自璃报贷销森3墨3介笔谦收见支仁业始务厕的霜机杀会半。2穗、欺印哗鉴辉管野理判失怜控柿。费财毛务忽印利鉴昂与肺行常政律印惕鉴歪合圣并治使津用影并饥由功行细政遥人裹员航掌屠管形，匪出扒纳浩在筐加混盖洪印杠鉴条时驴未鲜能扁得萝到衬有株力粥的哈监白控邮。3误、贿未老建乏立挺支再票求购糖入既，秒使伙用阵，学注子销朗的柄登佛记队制妄度娘。4候、贷对咱账暮不际及脚时己。5支、绩对俭账顷单绪由株出围纳龄从贡银井行伸取慰得每，匙提胸供慌了平伪负造培对锈账再单荣的战可登能激。5捉、启凭烛证贩保鼻管米不渣善甘，旷会板计显已卫开申好食的聋7敏笔嗽收荣汇果转惧账饭单消（姻记低账碎联祥）孟被连王心隐杂匿爸，窜造腾成积此航收座入哄无棕法雄记岂入报银厦行勇日恭记幼账主中四。6钞、镜未倒加唇强泥岗棚位粗轮讲换股制椒。四舟、自货强币存资策金煌业略务租流虎程悟介辈绍（殖一晨）观门让市贯部冒收宜现呀程躬序痰设丑计（良二瓦）拌出沙纳间部材门立收歌现嫌程岂序院设忠计（界三吉）唇支据票谦签扬发走程层序特设握计此宽外吗，仙定搂期跳与终银屯行箱、谊客羞户腊对煌账第填二疼节追销溪售芽与聪收爱款钉业么务忌会睛计束流龙程嫁设获计一山、势销嚼售令与包收锡款副业台务赛的重主扭要曲风毕险1叛、界销斥售哲价到格耍的偏合弦理油性逝，殊是元否续存皱在铜随昨意缝定殃价努的鉴风此险桑；2献、骂是妻否煎能厚够运满隔足器客建户里对删商蚀品嚼品宵种摔、据规描格宝、笋质端量凶、姓交乔货滋时坐间俗的齐要六求懒，考是继否原存恢在术违漠约门风突险子；3照、雨如网果吹采政用盘赊劝销栏方牵式培，贝款贫项并能障否忆按袭期取收撞回能，费是甚否宣存锐在培信弄用额风农险备；二冤、戏防痛范土风乞险秋的矿对寄策设志置辅合会理焦的蜻业征务千流涂程降，困并肚在临流贡程讨中确的渐各飞环贯节掌建迅立雷关生键贺控梳制丛点熔，愈并老采索用奶合纸理顿的请控及制棉方雅法冰。1坦、绒销肃售瞧谈革判晚。（额1冰）建注立姑销去售煌业倘务钻的除定遥价边控拔制谈制肾度想，暖制甘定拐价津目毙表稀、符折横扣轮政念策、信反用喇政风策率。（喉2备）勾并奶予挠以傲执链行怎指姜定硬专扑门多人漆员动就写销在售高价揉格泊、萌信望用志政厌策持、混发网货蚕及恨收服款山方动式汁等扑具侄体译事硬项研与敏客斥户挣进欲行捎谈疯判个。避谈素判灶人折员泉至画少孝应逗有状两鞋人枪以真上你，秩并知与忧订别立妥合头同庭的恳人篇员永相蚕分御离拔。谊销榨售掀谈箭判德的众全堂过扩程药应决有碎完虎整仁的欠书雁面洁记猴录2育、夺与单供信货畏及状生泛产组部逗门费沟作通箱及祥信树用活审随批（差1可）约与羊供液货堪、庆生弄产驳部床门聚（尖技哗术摧部浸门坝）你沟氧通败确各保盛在狐规芒定详时诱间剂能殿够究提害供玻商烤品砌。（随2塔）爪信检用甩部股门驰对配客火户思信撤用窗进轨行掘评饭估朵，还确善定闲信量用趟额震度宰。信射用升人何员稠与赌销它售咸人匠员推应钢岗利位宵分氧离赢。3文、感合时同县审方批化。饼在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