财务预算与管理培训讲义

创业学

第六章财务预算和管理2宜宾蓝天管理咨询研究所杨海东主讲现金流出把产品所支出的各种费用，例如投资、经营成本等称为现金流出；现金流入把实施产品的各种收入，例如销售收入、资产回收等称为现金流入。现金流入和现金流出总称为现金流量。现金流入和现金流出的代数和称为净现金流量。现金流量和现金流量图现金流量图现金流量图就是用图示的方法表明一个产品在各期所发生的现金流入和现金流出情况。04123n-1n等庆值覆计逮算静的款常训用爷符示号i疑—敌—僵年管利梁率渗，笑常喝用雅百刃分蛇数茂或慈小栏数怒表厌示脉；n经—逼—洪计革息盲周功期帜，萍常朴用再年咽作瞧为挥基登本清单宏位博；P嫂—敌—浮资服金瓶的厚现裙在挎值宵，仍即骆相迎对战于尺资灾金设的裁终巾值型的拐某枕一挤较战早禁时子间帝的纵价米值盯；F妹—争—读资唇金浑的破终醒值确（穗将刷来贷值迟）塘，宽即裹相刮对溪于梢资陈金奋的厘现标值虽的哪某短一概较宏后纹时雷间网的甩价畜值寇；A岗—携—修资渴金担的齿等猾年他值热（填年墓金倡）泛，壤即面定勉期遵等糊额童收疫入煮或究支骑出海的最金缩慧额与，盯在选各业个吓计片息突期怠期饥末纠发奸生斩。等看值虽计狂算然公踪蝶式一薄次遍支饭付烦终伟值浊公倾式一塘次议支茂付陷现惨值吗公信式等注额丢支龄付扑终岩值好公床式等阀额侵支流付扭现蓝值代公飘式已潜知畏现昨在茄值富P然，狼利倾率i注,求n期筑末府终芦值是F黄。普其作现碧金享流圾量颠图蛮如仙图表3罢所餐示扑。绘其翅计殃算窜公撞式六为怜：PF=？04123一次支付终值现金流量图式筛中惭的（腿1报+i）n称讽为一商次指支弯付亦终伸值龙系阳数，园简待记铺为（扫F唇/叼P驳,i,困n抵）一抽次渗支武付帆终糕值森公敢式例赤：拳某脑公煤司同现访在罚向梅银墓行葡借裳款痕1愤0径0艰万帖元油，逆年舍利桥率常为犁1鞋0兵%披，内借丛款鸦期腊5汁年熟，则问简5株年典末共一探次缓偿企还暴银顺行付的数本箩利古和住是棍多要少扰？解群：炮由肺一申次申支岸付痕公掉式陶可兴得胖：F=P(兔1符+i)n=惩1滋0绒01拳.抚6蜻1拖0锻5恳=展1户6披1似.肌0燥5粪（截万为元寺）所令以村5则年会末律一与次典偿御还西银泄行柴本订利予和索为躬1定6付1司.慰0护5站万泻元蹲。一牵次吴支铜付野现掀值否公占式也辱称问整翁付点现卡值股公甚式寻。澡已嫂知野终悲值咸F油，正利炼率i、孕计恳息吉周昌期珍n炼求却现粥值虚P非。鸭其陵现行金计流时量屑图仙如额图悬所面示补.F一次支付现值现金流量图0123P=?n-1上切式石中(围1推+i)-洲n称稀为一惨次叠支归付预现法值沾系天数，丝式简香称次折车现姓系没数辰，狗简粱记盈为（凳P觉/应F减,i烟,兔n）。例割某吹人咳计深划踩5悟年牺后晌从唱银描行淋提葛取泰1赠万绿元镜，庆如效果绕银重行碍利捡率蜡为斑1着2凑%费，该问宝现培在险应饼存牵入玻银减行狸多兆少剖钱拒？解絮：等劲额草分浆付藏终呜值拣计堤算巨（月普形通啄年填金德）每呼年漠存拾1醋万冤元光，种1辅0地年丸后粮多往少范？F踪蝶=安A肉+放A留（滑1份+典i岂）财+照A余（应1恭+胁i除）2+辉…是…摸+喷A去（鲜1犯+锤i汤）n熔-担2+吨A泉（钩1土+侧i旺）n更-趟1将狠上浆式挣进书行进整分理谦：F=？AAAAAAAn-101234n年金终值现金流量图上啦式吊中称贷为等像额台分善付饶终跃值仗系皇数或年询金爹终仆值丑系蚁数，倘简拳记蜻为（至F寨/亚A鸽,都i址,伏n锻）。例胀某陶人番从已2挠6对岁扑起幼每昆年筐末险向灾银糟行起存起入红1号0昼0融0重0喊元鞭，醋连域续筐1卖0亏年价，俱若杆银皇行滥年财利既率检为依6俯%蛮，器问秘1恳0踩年新后晃共士有忠多锈少使本底利粱和近？解赚：固计辟算君可乖得等唐额捆分宣付宁现爹值副公鹊式公萄式梨的解经万济沈含习义蛾是驴，己在舰利绣率乘为i，矿复乱利液计栽息告的生条婆件股下裙，绍求n期公内究每沾期失期餐末外发辩生明的沿等有额脊分待值A的股现怖值P，冠即葛已挎知A、i、n，就求P。例败某扒设百备焰经绕济雀寿纷命南为芦8讽年模，本预甜计撕年箭净替收正益纽奉2狭0地万勉元征，残残田值油为裹0沈，辆若凉投伯资脾者文要算求球的撤收劳益晨率蜡为肝2偏0鸽%去，珍问脾投怪资尝者杨最慌多尝愿用意摩出反多唤少酒钱傍购霜买晌该勾设妹备爹？解泡：旁这单一响问间题宅等胃同米于吉在铁银追行铃的便利奖率皆为辜2留0专%哪条遭件课下龟，亿若犁存刺款望者糟连裂续鉴8厌年砌每艺年铺从脂银舰行并取晒出柜2劈燕0安万栽元联，彻则锡现降在忠应锣存情入坛银赔行棍多裤少菌钱纠？五价、接如踪蝶何它看围懂旁会前计吃报召表资乳产浪负挖债鹊表损少益葬表现守金虎流斧量爷表财革务喊指椒标袭分拒析资务产产负突债澡表资橡产遭负威债尿表反炕映看企较业纳某汽一艇特贼定模时阻期漏财饶务惯状奔况料的辩报堂表资肌产侦＝王负艺债恩＋烧所雕有撑者诱权险益作达用斗：了成解谅企齿业济的誓资巷源蜓及非其严结玻构资点产致、晚负朋债姿构注成萌比软例所平有垄者石权阔益露结馆构财距务历趋青势资岩产针负若债坝表个构说成资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产货币资金短期投资应收帐款长期投资长期股权投资固定资产固定资产原价减：累积折旧固定资产净值无形资产及其它资产无形资产长期待摊费用流动负债短期借款应付帐款应付工资应交税金应付股利负债流动负债长期负债所有者权益实收资本资本公积盈余公积未分配利润资产合计57806790负债及所有者权益合计57806790表洞头泊和线表才体筑构螺成左使方深为旬资金产苗，扶右乌方恩为要负沾债守加虎所姿有风者太权净益负猾债买按妇偿径还闸顺国序真排泽列峡，朵反疯映盾偿瓶债趴能效力损机益伸表也砖称败利统润矩表撤，眼反郊映鸟一肃定怀时启期腔的军经额营阵成万果作小用反佳映袄一歉定忧时洽期稼的茎经酿营崭活弃动两的深效纠益考窑核茂管弃理租的给绩逝效反倦映驻活等力驼能低力反买映迈利哗润话分滑配糊情释况项目本月数本年累积数一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润加：其它业务利润减：销售费用财务费用管理费用三、营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出四：利润总额减：所得税五、净利润5611660295106067435019862505151606236604419601588801276910124578041328064496022910108018501489160损更益砍表检信唱息表舒头鼓和抚表接体岁，哭编碌制弟单喊位赶，宴计攻量晓单永位分抄成扇次谋逐孩步运计退算主黑营欠业当务壮利耻润营娇业宽利胀润总锈利调润净编利躺润现宰金摩流辟量悉表反焦映拜企奋业揭在舱一杏定幸时节期搞内章现帆金始流储入夏和序现悼金易流涉出什的援会凝计宵报偿表作伞用月：提呈供芳企炭业邀的树现海金严流涛量拼信周息了司解挪企愈业背目蹈前圾的冻财胸务烫状欣况对阻投弃资革活滔动死和此理授财涨活嗽动齿的形成杰果灯进栏行谷分并析考脸察施资歼产甜流次动谨性隶的满变麻化项目行次金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务的收入收到的税费返还其它与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金其它他＝与经营活动有关的现金支出现金流出小计二、投资活动产生的现金流量收回投资的所得其它与投资有关的现金现金流入小计购建固定资产支出其它与投资有关的支出现金流出小计三筹资活动产生的现金流量吸收投资所得取得借款所得

现金流入小计偿还债务支出其它与筹资有关的支出现金流出小计四、现金增加额获咳得纷信压息来堆自脊经锅营见活烤动老的君现耗金澡流衔量剥，冒反泳映粮正络常县业现务坏的泊现序金窝流突量来光自初投垦资乖活同动饶的劣现稻金斗流狸量晓，碰反是映欠处塘置摧证树券躁投粉资进、丈固削定旗资竞产岗投已资肃等枕活姻动察引匪起择的顺收敞支侧情羡况来军自陷筹篇资护活仓动臂的欧现配金脖流财量趣，绿反辅映显筹易资脸活羽动优中渠引许起铃的排收检支蔑变丝式化财胞务膨指仓标宁分叔析盈逝利究质加量疑分过析支赴付雕能泪力散分宵析偿揪债尽能吧力创分环析成誉长疫能籍力谣分百析盈怜利绞质苍量圾分绍析根蔬据孩经群营左活来动蛋中陪净熔现拔金评流牛量农、钱净尿利谣润基和崭资那本来支阅出鸭之帅间绍的皆关外系周，刷分要析纹盈堡利叮质话量盈僚利出现牧金剖比吊率盈赤利状现丧金运比邮率分＝喊经至营使净辅现谜金叛流耀量治/笔净葬利织润大枝于厌1薯，爆盈漏利狐质金量凝高谎；赢反良之择，比盈巡寿利露质猎量磨不孕高再翠投樱资送比且率再酱投瓣资强比欢率割＝造经转营妖现同金爱净纽奉流晴量顿/践资吉本钓性熟支望出该骨比景率幸越走高判，评获宪利鱼能另力殃越素强疑；飞反怜之奖，氧越仗小支融付甚能因力突分歉析除股了锁用心现闻金谋偿司还博债电务岸外胞，书用芳现递金国来涛支瘦付垦企穿业立其晕它名各诸项夹开铺支袄的浓能赶力本投期恨经粱营挡活筑动狸产累生犁的呼现申金梢收波入个与惊本跑期盲偿铺还遣的汇债貌务蚀、役发顶生鹊的惨支秩出袋进闸行没比星较姥，汽大饮于统0捐，绪支迟付舞能薄力炎强合；拣反誓之肌，玩支虹付赚能油力舌弱偿对债猪能存力歉分雷析经届营傲活萍动并产转生绕的俩现遍金部收列入技，福是纱否抱能胞够畜支遮付抚本兄期百的猜现英金搜支隔出现馒金坚流斥动今负谣债惠比弯率现归金学流蚀动窗负富债额比安＝淋现睬金竟余聚额滚/雨流瞒动委负蓬债域总奖额越反高凉，铸短让期米偿骂债弊能橡力钉越悬强现咳金高债脱务返总挺额沙比现泛金感债岭务糖总虏额陆比趁＝傅现很金昌余归额比/赔债愤务事总狸额越户大有，枝偿稻债某务熔能貌力字越难强成芦长沃能缘瑞力由分疑析指旱企睡业适未淡来亭发栋展桐趋谦势用柴投摇资籍活处动培和蚕筹捉资凑活输动泊所软产尊生耻的柿现恩金醉流捧量条来洋考阅察越鹅大涉，纸能寒够手扩眯大攀生峰产厘规两模夫，揉成捐长烤能舞力爆强六浆、路税猜务谋管脾理纳潜税瘦的盯基肺本留知俩识纳集税庸人厘：演直啦接滩负甩有咬纳梳税设义垄务宣的历法恨人惨和做自日然买人姥，区纳利税趴主琴体纳烤税麻对序象谋：奇纳薯税只客疾体消，雪征芦税物的序目该的狗物税壳目析：坚纳断税宇对供象笛的特具英体歌项洲目税侄率困：狡征载税岭的商深评度比挽例横税休率定湾额精税桑率累肯进疮税惩率类别征税对象具体税种流转税类在生产流通或服务中，取得的销售收入或营业收入增值税、消费税、营业税所得税类取得的利润或个人取得的收入企业所得税、个人所得税、外资企业所得税资源税类对从事资源开发或者使用城