全面财务预算管理教材_第1页
全面财务预算管理教材_第2页
全面财务预算管理教材_第3页
全面财务预算管理教材_第4页
全面财务预算管理教材_第5页
已阅读5页,还剩93页未读 继续免费阅读

下载本文档

版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领

文档简介

1 目录 TOC\o"1-6"\f\u1 基本理论总述 61.1 全面预算管理的历史进程 6 产生: 6 发展: 6 成熟期: 6 预算在我国的发展 6臣1.菠1.冠5拢 恒全面隔预算碍的基哭本理卖论地 邀7拳1.嫌1.田6捉 炕预算休的本壳质扮 鸦7连1.销1.冲6.礼1更 像预算罢的概钟念酬 那7偏1.核1.窝6.捧2阻 销全面浴预算哈管理叨的概堂念锦 臂7悠1.鹊1.较6.芽3订 杆全面障预算缝管理杰的本炮质衔 马8堂1.陈1.狱6.岸4着 脑计划犁、预族算和脊预测奶 训8打1.单1.妥7虑 盾预算粘的功西能斑 困9专1.庙1.门7.惧1撒 她全面幸预算昼管理灭的规斑划职屡能眨 队10乡1.笼1.运7.声2闪 月全面翅预算去的控也制功季能雕 缴11容1.睬1.余7.浆3悦 敞全面农预算蝶管理柏的沟脸通协舟调功散能捐 弃12旺1.验1.炸7.贴4秆 网全面朝预算声管理努的整完合资骑源配宗置功恢能附 自12杆1.买1.订7.究5扮 少全面既预算赞管理赏的绩渐效考过核功位能湾 躺12锐1.耕1.淹8孤 法预算吐的类汁别厕 垃12善1.愧1.应8.貌1旱 遇营业徐预算敞(业尺务预银算)承 挥13收1.律1.祸8.汤2零 朽资本列预算侍 脾13圾1.刺1.役8.短3标 翻财务汁预算更 临13医1.舞1.并9盗 牙全面眯预算答涵盖厅的期育间特 岗14队1.辫1.否10洲 子全面摩预算薄管理信中的券预算贩组织欺架构帜 篮14不1.铺1.滤11洪 筝全面枪预算示的编特制方字法雕 牺15羡1.寸1.有11册.1织 贺增量喊预算驾 苍15即1.滋1.题11础.2望 柿零基它预算抗 坐15详1.饼1.滋11宗.3卧 倦弹性之预算根 垃16颠1.达1.惜11垒.4占 悬滚动永预算粥 屑17昏1.悲1.优11求.5炕 酸概率活预算宝 匙18扮1.哲1.杜11磨.6采 盼作业鉴预算猛 睬18倘1.蚊2唯 诱全面当预算络管理偷与企乓业集咸中财难务管榨理其您他要命素的丘关系钱 广19退1.棍2.躺1支 垦企业研战略葱、规闯划和法年度款预算建 呜20债1.梅2.顶1.辞1烂 章企业画战略侵与年显度预再算厚 如21压1.搏2.岔1.乡1.拉1围 克战略项的含业义翠 助21伶1.芒2.有1.敢1.味2恨 早战略杏规划冈如何企制定殃 柔22步1.华2.吸1.欲1.膜3康 丙战略餐、经弄营计凉划和失预算栗 营24直1.巾2.捉1.苗2欧 应企业琴经营疾目标朝与预担算无 雀25师1.骗2.受1.掩2.对1咬 滴企业摩的经厕营目肤标俊 妙25坑1.考2.剃1.暑2.口2拔 港企业观经营丝目标收与预凶算幼 唉26接1.省2.滚1.纯3申 子企业岩经营暮计划隙与预刮算幼 逝30疤1.壮2.冲1.危3担.1垒 凶年度读经营逼计划篇 兔30边1.循2.忽1.执3.身2融 狮经营幸计划著的编粘制方机法和芹内容电 做31从1.连2.脱2狡 捡全面攻预算初管理予与绩温效考井核塔 含32忽1.系2.杏2.据1款 涝预算虑管理盲与绩反效管聪理之坏间的豆关系稻 消32紫1.葬2.费2.膛2捎 谷绩效隶管理顺体系狐 激33图1.水2.梦3微 俭全面起预算师管理陈与税罩收筹圣划述 诊37谅1.柔2.硬4归 盾全面砖预算扭管理蹦与内帅部审青计续 迎37特1.蔽3拴 闯非主闪流理目论的调全面栏预算丘管理帅思想猾 奉38笋1.味3.晋1厕 忙传统迅预算勉的弊灾端庭 膜38蚕1.挤3.辜1.胖1银 条预算失没有兽很好耽支持字公司礼战略章 台38显1.吗3眯.1疏.2尊 闯预算辣自身秘功能坟之间仁的矛哗盾刊 思38略1.救3.玩1.赞3拾 腥预算纱余宽醉 鲜39铲1.挣3.筛1.橡4哈 羡预算浅编制猫过程静过于义耗时构,成仗本太肝高燃 刺39雾1.厌3.黑1.未5释 艘预算页更多稀关注宁成本片的减单少,愈而不弟注重终价值详的增摩加巩 因39政1.包3.卵2愿 冻新型协的预喜算模俘式得 插40茶1.居3.皂3酱 勺充满拖开拓清精神致的运盆营规对划方帝式袖 照41叠2骡 嗓全面送预算戴编制严 耽41俘2.勒1蹦 欣全面扰预算斜管理仅的基田础准肯备木 卧41目2.乖1.爱1梅 档预算凭编制前的起挪点州 优42青2.骗1.主1.农1取 仆产品惊开发团期的宣预算颗管理肚重点顷——罢资本歼预算晴 淹43郑2.鼓1.乌1.寸1.辰1宁 饰资本拐预算择的企败业适乳应阶椅段右 持43粥2.溉1.完1.荣1.检2界 辽资本杆预算柴的编童制方捡法吼 粪43俭2.粥1.哑1.宝2移 擦市场谣成长射期的早预算队管理桑重点轰——镰销售羡预算柿 漫44取2.的1.稿1.买2.倘1律 岭销售谋收入裂起点弊的适混应企控业阶输段余 永44秀2.暑1.侧1.浪2.呆2饮 遮销售命预测咱方法逆 斥44岁2.详1.江1.校2.膨3彻 屠销售决预算加编制唇方法泪 麦44扭2.摘1.他1.遮3池 腿市场蚀成熟呀期的闯预算摇管理引重点裤——脂成本灭控制谈预算女 主45质2.屑1.劣1.辈3.壁1漆 禁成本抵控制吹预算伙为管斧理重银点适钥应的腿企业竿阶段牺 感45算2.戚1.解1.稼3.布2漫 表产品筑成本笔的预好测方位法岭 舍45遭2.导1.疫1.征4摧 泛衰退阻期的租预算兵管理锻重点挽——您现金谋流量虏预算诸 男45惯2.怪1.震1.齐4.喊1吩 元现金烟流量象预算除为起智点的抛适应佳企业胡 妇45深2.蚕1.可1.严4.格2收 轧编制抱方法耐 缸46液2.敬1.览1.馅5雀 精大型梅集团纠公司蚁的预音算管食理气愚3乡模式吉——灾目标医资本沉回报赠率预队算提 扛46痕2.陪1.冤1.椒6著 眨企业黑日常受财务薯的预直算管籍理模挑式为——拼现金践流量除预算收 阻46晌2.顺1.锯2佣 彼全面麦预算霜管理糊作业旷流程室和时遮间管丑理待 亡46巩2.滚1.探2.老1登 问预算裕编制庄的作盆业流起程管筋理于 厦46浸2.佳1.掘2.迎2栋 躁预算犬编制希的时截间管姑理小 第47找2.暖1.是3卫 植全面显预算革编制章的条击件和隔基本要假设尊 忍48辨2.吹1.托3.疲1围 旗宏观润指标粪数据腾假设贷 份49妇2.聚1.拾3.驴2怨 当微观信指标搬数据蹲假设皆 葱49穴2.戚1.姥3.活2.盛1卧 姓I/励S肢表指椅标假柜设命 妻49虑2.扒1.咽3.莫2.灯2卫 场B/寇S俱表指途标穴 洁50睡2.科1.勉3.回2.稼3灵 参C/优F待表指病标假融设顾 剪50担2.绕1.酱4度 店全面抱预算微编制堤的纲报要(垫编制昼准则葵)及坛指南千 退50堂2.药1.旅4.畜1汗 妥预算滔管理塔规范尸 塑50买2.深1.压4.顿2所 光预算刻管理扫制度侨 孙51壶2.岔1.摸4.童3窗 贝预算匹编制炎原则销 母52培2.却1.铅4.乳4撑 卷预算民编制晒说明牺 寺53团2.肺1.蛙4.骡5淘 秆全面主预算本编制尚的会归计科谜目凯 福54校2.真1.遣4.侦6辈 易年度限预算酬编制章的模造版发仪布她 畅54粒2.膝1.能4.拦6.丹1窑 译年度允预算辟主要瞧预算耀指标阵评审嚷模版门 欺54淹2.益1.柜4.纵6.璃2呈 砌年度康预编葛制模拦版让 柳55思2.筑1.撞4.退6.供3生 启年度超预算便批准跟或发糠布模召版择 跑55活2.考1.隔5包 月战略授规划漠、经掠营计滥划和以预算弟目标片的确挖定巴 叫55善2.旬1.绿5.米1减 让战略吴规划软的制蒙定控 汁55厘2.羊1.征5.乱2艘 质经营柔计划叹的制浩定剥 叠56粉2.烧1.葬5.蜜3始 驾预算召目标裙的确样定丹 肝57枯2.碌2推 盟年度贤预算使的编赶制、紧合并掘和审教核戴 绩59淋2.破2匠.1剥 共年度筐预算互编制芦 网59店2.番2.谜2陆 警年度刻预算维的汇鹅总合房并离 肯60葱2.纳2.木2.键1京 葱预算雹汇总卷合并冤的层墙级低 次60厕2.泻2.粱2.尺2剖 肠预算忌汇总借合并申的主秩要内绍容顾 券60私2.泳2.帜2.坦3腥 言合并哄抵消献的前丝提和风交易往维度创的设游置蛾 坐60荡2.培2誓.3棕 拨年度坝预算己的上蒙报、化审核袋与批蛇准粗 腹61扭2.凳2.鞭4而 垃弹性信预算固的编老制寄 陡61父2.寿2.敏5评 窃滚动拔预算貌的编遭制与讲批准器 待62残2.贫2.胆6容 别税费咬仅预物算和米税收轮筹划溜 爬62系2.毛2.傍7洒 丢现金您流量驳预算读 岭62尽2.矩3棉 慈全面叹预算翠的执缘行、添调整约和控亭制撞 彻63锦2.窗3.厌1名 搂预算瑞的执朵行油 蚂63趴2.丸3.伪1.进1钻 送预算乘的执牛行过愉程春 抬63衔2.替3.向1.觉2度 政预算当执行念预警细的种落类鲜 继63变2.阵3.培1.畅3所 雾预算夹执行私中的辞约束龟 廉63痒2.蛾3.枝2抱 压预算全的调验整狱 歉63局2.秘3.麻2.胸1残 粘预算颂调整退的原奖则之 搁63浮2.椒3.枕2.临2邻 脖预算塔调整缩的条银件耕 第63汽2.纪3.设2.纲3赞 啦预算磁调整谢的时洲间咱 暂63可2.徒3.惕2.炒4净 脂预算枝调整谎的方罪式蕉 屯63蕉2.恼3.感2.订5炉 闹预算痒调整跌的流使程预 粮63届2.浩3.婶3惩 棵预算广控制日方式块 幼63瓦2.歉3.术3.效1备 夕预算末执行绸控制浊的方艰式印 肃63婆2.或3.成3.福2换 颠预算扣执行削中存幕在的核问题偿 巨63周2.谅3.贝3.割3足 蛛预算烟执行好中的册审批部机制耻及其属权限拆等相售关问浪题焰 叮63年2.挪4很 四全面榜预算恩的分暑析宝 丸64带2.掉4.谜1间 迹战略业规划厨分析爽 驴64粪2.旗4.灾2秒 最经营节计划完分析沿 裹64酱2.污4.陆3叫 脑预算积分析棕 世64摇2.置4.浊3.企1犹 岂预算渐分析血的作早用袄 衔64张2.俯4.蜜3.处2伶 头预算胁分析耗报告介的种钓类排 乡64舰2.腥4.咳3.秧3域 恨预算容分析奏的内私容燃 纲64秧2.你5滔 刃全面每预算池的绩沙效评恒价扶 绘64失2.币5.燃1时 氏预算粒考核常的作吃用暮 玻64返2.瑞5.脂2特 笼预算钟考核羊与绩渴效管助理立 樱64目2.寸5.榨3兰 五预算滑考核铺的内引容权 供64怎2.裳6减 讯全面巧预算睬管理职制度昂 片64陵3幅 政预算狸 封64沿3.宫1聋 半基础晨设置颜 柱65辟3.煤1.代1惠 击系统轰设置波 免65稼3.姻1.淹1.墙1乞 气预算末登录划 无65幸3.疑1.桨1.泽2夹 职登陆壁设置欣 纠65展3.威1.抓2露 者基础碗设置垄 念65皆3.尸1.渴2.叉1应 锈预算刺场景趟 博65藏3.清1.泽2.笨2绵 暑预算单主体顽 即65悬3.栏1.而2.铜3霸 有预算偷指标垒 拍65遇3.至1.板2.壶4隔 迈预算辆维度毛 眉65功3.加1.谊2.陶5吸 固周期愤方案先 找66粱3.数1之.2恭.6标 脑预算倦样表洒 总66镜3.闲1.奉2.惩7陵 脂数据播分配准 樱66遭3.健2柏 猾场景您设置伐 塔66简3.砖2.今1泳 箭预算因日历逗 防66扬3.托2.桂2需 只预算鼻目录贼 阅66卫3.品2.桐3编 律导航贫设置娱 横67布3.常2.顷4霉 誉样表救权限感 父67群3.秒2.瘦5碍 燥样表秀定制铲 露67饲3.帖2.芦6触 扒启动戴编制予 负67去3.纠3右 回预算博编制少 畜67绑3.轮4语 榜控制协预警训 透67拌3.麦5央 塌预算粱执行诊 豪67确3.茂6蚂 妄预算子分析何 西67磁3.伸7阿 追多版筝本应扫用性 眠67键3.凉8阅 锦滚动干预算险 挨67功3.竹8.吓1气 自数据控编制朴到月透,季贺度滚撤动卫 庸67填3.到8.偶2么 灵数据父编制化到月主,季口度滚械动,己所有应的数惑据都逐是明潜细到宿月揉 贸671授基本绞理论戏总述笛全面蜡预算极管理霸的历差史进串程深20两08顷年1谊0月另26员日誓星期害日猾产生吓:禽美国融20去世纪瞎初。漫企业晨对生王产等勺相关休业务北,详谊加规体划、沿协调谈与控药制,买促进势了成京本会愧计的粘发展氏,也石带动串了预琴算管雀理的找推行峡。预锈算是淹管理阀的重混要工五具可族以借缎预算丙的制廉度的咬推行搏,对谜企业脚经营滥管理贯活动慧进行窃事先育的规波划、幸控制史,还量可以以协调巴各部阶门,穴已达指成既款定的新战略碰目标眉。短M营ac练ki弊as挑ey半J倡.O本.所谊著《庸预算窑控制呜》一伴书。采19原11凳泰勒州科学筒管理糊学说台,标现准成狡本、障差异蔑分析象等方兴法成航为预贩算中乐常用油的方桥法。辜欧洲逼德痒国人贩L调eh昆ma蚁un城M券.R持1冷92炸5咏年《傻工业延成本肺计算睛》以启及1席93累0年召出版紧的《穗企业规经济济计划茫——旦商业距预算榴》深发展岛:树西方说会计掏学吸鸽收了势提高进企业龙经营阅管理掠水平棒和经膛济效觉益的座方法杀,建府立起侨许多通量化笛的财伸务管紧理模才式,要以进焦行预肠测、方决策匆、组疫织和上控制蚊生产都提高史企业廊的警验长能握力。旨如盈踏亏平唐衡点义分析摇、弹附性预络算方韵法、套变动泥成本搂计算鄙法,骨差额允分析趣法、环现金郑流量糠分析普等。姜20但世纪皱40很年代拌,产望生组次织行怨为学高。预恨算在况发展论过程率中吸怕收了巩该理芳论。雨提倡勒分权北式的野民主代参与圾管理住(集丛权管抵理向桌分权紫管理冻过渡切,或凉者二贞者融摸合,饮是管显理思仔想的煤巨大券进步即),若这样仙使预骆算自享上而掏下、乓自下控而上痒的反季复循读环成绸为可瓜能,索使企枯业的针所有役层次阿的管值理者乒和关冈键岗赔位的浸人员善都参剪与预嫁算的拖编制救,形艘成了稳参与记型的归预算舅管理顶。好膊处是虫,参若与型薄预算饲管理粒的预诞算编权制过芒程中财,预倦算的习执行寨者直箱接参愉与了堡编制妈,从桂而使创预算棍更加斜接近芳实际畏,提建高了活执行硬者对陕预算恐的认傲识,蒙增强徒了行沙动和棋决策少与企既业目评标的可和谐轻性,舅促进确了企察业资隐源的切合理在配置吹和有饮效利检用。裁日本纹的事敲业部踩制的躲预算改管理堤是参成与型列的典与型代骄表。彻特点杰:重迈视整介体观躺念、腾注重厌人性原观念追、讲街求人周际关觉系、慢重视铜长期装规划障、运印用动隔态管峡理。转零基南预算螺。1询97肿0s关兴仿起。尼19寄52院年美守国人砖维恩停.刘男易斯爹《预枯算编容制理登论新智解》伪,1惨97度0年三德州肝仪器格使用择。招成熟蛇期:冶19满80往s肃ER碑P袄劳FI脏财务净、C按O管嫌理会撇计、纤MM愤物料币管理爷、S扁D销忘售业似务、蜜TR速预算吸管理循、Q纤M质杯量管奴理、妨AM宜资产愈管理质、W汉F工哭作流缸管理若、P锡S项坏目管侦理压Hy拆pe榨ri怎on借、C严og乞no谜s、漂Sa罢s键预算牌在我塑国的塌发展怪计划芹经济询时期适企式业的离生产炊销售律全部启纳入批财政佛预算彩,在职国家呀的计伸划经穴济体奸制下犯运行却。5扣0s拣推行脖定额否管理够,6争0s滑推行装班组掌核算堵管理蚊,8拣0s作推行国了内驱部银崇行、傅责任悼会计崇制度皆以及刻经济斩责任介制、廊全面碑质量蜻管理猴、市聚场预呀测、绪目标池管理何等1凝8种烫企业梅管理耽方法共。8斤0s众初期红西方样的管仁理会惨计理退论被历广泛叶采用汤推动陡全面哨预算适管理王在我究国的柳应用业。阔90棋s市公场经驴济进凡程加纱速。掉销售笼收入污为导兔向的色预算劲管理汉模式爆、以脏成本俱为导牵向的贺预算阅管理狠模式季、以各利润芹为导领向的山预算翁管理寻模式递、以旦现金话流为颜导向逃的预烫算管宴理模剂式相丧继出肠现。村但是挽实施若预算到管理盈的企券业只累是少浙数,聪预算恳管理斯还没辨有引情起企残业管色理理董论与沃实务格界的本重视轧,实缺践上蛮缺乏穷坚实党的理宪论基珍础。继梦全面值预算筹的基毅本理帜论腐预算奋的本指质伴预算从的概慰念会预算蒸是企殿业未哭来一蔽定时僵期内农经营赵计划摔的数坏量表毅现形荣式,送是经况营和态管理误计划捎正式县的、摔量化遣的、衰货币滔化的骨表现章,即距使一跨种管彻理工蒙具,橡也是村一套绪系统欢的管典理方集法。伯预算勒既是湿计划谢工作编的成叮果,具又是枝控制榆经营遍生产横活动酷的依逮据。方它通敲过合黑理分萍配人网力、晒物力咳和财译力等姓资源陡,协盖助企拼业实斑现战反略目误标、葬经营葬计划火。企遭业可使以通弃过预苹算来亩监控些战略皂目标庙的实贸施进岸度,遮不但抬有助牛于控趴制开丢支,唐预测驳企业油的现猪金流勺量与答利润扣,还猛能够务使企原业的糊资源灯获得必最佳呀的生顾产率符和获妥利率农。预罪算产妹生的右根本底原因帜是资或源获洗取的堂有限毅性,您资源走的稀郊缺性丰是计疮划和锻预算姻成为久可能疼。懒营业奔预算沙的时犹间跨贿度通杀常是胃一年袭,对僵当年昆计划扯的收坛入和罪费用厦做出可陈述摄。一树般有忽如下庙一些扬特点虽:竹1)毫对公舱司的尊赢利宁(利稼润)忌潜力谁、现勉金流担量做退出估豆计和谨预测牢;笼2)兽使用横货币搞性术宿语进吴行表拳述,看是货岛币量梢由非民货币肆量进度行支寇持;兴3)灯预算亭的时俱间跨苦度为驱一年量;递4)盒预算语是一克项管猫理承受诺,讨经理酷们同罚意承炊担达卖到预贞算目遍标的件责任抗;趁5)牧预算萍一般响经过窄预算粉管理适委员节会的础审核伤和批谋准;脖6)与一旦龄批准虏,仅额仅特勺定的明情况洒才可颜改变说,非训常严坛肃,揉具有浩非常食刚性醋;苗7)彻实际膨财务巷绩效逝要定搂期与吗预算绣进行垒比较宫,同菊时要挖分析区差异企原因娃并做吓出解翼释,收寻找您责任场人持和续改灰进。铸预算歪是一厅种管详理工惹具,孙可以蒙释放理集中融管理承的垂搬直深宵度,问缩短峰管理鸟级层岸;也稿可以载压缩兼管理盏的幅奴度,叛使企酿业管钟理层防级在还控制许上扁渐平化穷,节农约管挨理和排控制射成本危。跌全面俱预算手管理追的概阳念糟全面领预算后可以债认为卸是经万理完场成规恶划、泰控制瓦等功躬能的约一种吵方法殖,包衡括的智要素摸:威企业颤广泛辞性和积长期抛性的年战略蛮目标稼;末企业暮长期售的策相略性咸计划董;慢按照喘部门递、产泽品、饱专案爱性质快区分脉的短华期企蔬业计氧划;恭按照殃年度抚经营室管理麦计划归转换社的货泳币化裹形式煮以及本资源库配置边;忆按照将各责亭任中烟心指纺定的后责任渠规范竖编制披的定懒期绩舞效报来告。掏全面附预算能管理增是企牧业预谷算实熄施的续集计满划、素控制舒为一座体的糊全员晌、全同过程卫、全匠方位港的系闲统预所算管蛮理过豪程。灭强调狠全员梅参与只,而尺非财沈务人头员、碑经理轻人员纱的责柿任,红业务寇人员砖、非粥业务乞人员位、包慧括公命司负袜责人职、生界产车晚间以益及部闸门负绿责人念、各目岗位迷员工缠、财耐务人蒸员等吓所有毒人员趋参与帝;全踩过程脑指企找业的拣经营限管理根活动爪,无炼论事闷前、牧事中败还是洪事后句都要宾纳入断到预渗算管呈理中颠来,和强调裤过程日控制涉和结笨果控肚制的钳均衡洪性;荡全方独位是慌一切淋生产捎经营纠活动攀必须嫩全部谊纳入丈到与菠阿管息理,疾包括丑销售拖、研粒发、即采购圣、生少产、鞭质量造控制辩、物询流、忌财务罢、行第政、姨人力骑资源砍等,爱强调高的是辟整体谱性的击概念羞。同败时认岔为企档业所咬有部盲门的阀主管距人员站普遍价都有匀机会疏参与著有关锹预算罢管理保的决应策,齿是建冲立有既效企柴业预处算的跨基本礼条件招。裂虽然虎形式矿上与遵会计滔报表钞类似释,但两本质岂上不现适一善项会愚计技练术,窄而是干符合愧逻辑逮程序单而且那有系橡统发表展的野整体印规划赠和动宽态控赴制的伟系统卷方法蜜。宣基本冤原理恭认为悬一位派有才赢能的疏管理灭人员熔,通圆过企精业内蜻外个尘变量伙的调爹节和教控制浙,可意以进乌行有仆效的映资源兔配置芒,适雕当支筹配企足业本喜身的滋中长淡期命笼运。坛使用碎的技赔术和毯方法政现吉金流库量分鸽析、巴本-预量-塑利分术析、摔投资懂报酬留率分洪析、邻变动蚂预算丹分析磨、时鸡间动注作研森究、缓标准查成本刻会计次、策圈略规辜划、糟目标展管理葡、意并见沟宗通、详例外猴管理竟、责幕任会死计、桃生产乱规划佛及控厦制、净存货仁控制洽、组夫织规震划、脉人力逢资源昂规划约及成鸭本和模作业淹成本狼控制萄等乖全面洗预算舒管理减的本披质凯企业最预算型属于恢企业慢内部倘控制猴的范婶畴。陪预算紧管理均是企棵业管样理的土工具趋和方堵法之予一,啦有基警本的宋管理导边界渡,不捧能够滥替代趣其他严管理足手段辨。任阶何详模尽的父全面烘预算蝶都不孔能替终代其户他管疑理,颤也不锣可能加改正鬼管理茧层愚农昧的驰管理唇所导涌致的活错误言。管踩理良征好的笑最根讲本因占素是射管理搂人员喊的素魂质。丢全面封预算盯管理拼应用始于管各理程眨序,线应赋沈予其吹高度瘦的弹争性空刑间。坛预算秃管理昌相当送复杂黄,复崭杂性妙不在匹程序篮或结产构方袭面,吓而是始在概读念方犁面。砖计划油、预沈算和爱预测皇1)计计划执和预逗算。虹计划挺是做帖事情刻的打暴算,荷是出讽发点叼,是合预算斩的前希提;援计划社具有教易变槽性,乖使非恰严肃耐的,液其终守点是双一种和结果愧,通喜常通版过建问立平狭衡记弄分卡牲为代翠表的党业绩直考核管指标鼠体系剃来保翻证实谈现;惊计划糠也具甚有无济限性轰;计位划是醋定性皇的,适也可岛以是闲定量锄的。派计划势一般务关注胁于分风析,畏比较乞重视珍外部互资料回与信慧息,匹通过象小型织和核组心的局决策提机构皂制订起,一糊般是随自上滩而下想的,艳但是夸结果来能够津得到欣清晰饭的沟幅通;差计划芝也是恨确定端业务蜘目标侧的一滥种手立段,许并能查够提修供一惕系列捉的解称决方姻案。桃计划斯一般筹是在资关注芬分析阿的基子础之卷上重释视外剪部资柏料与票信息露的收矩集,呈由小腐型化逃的决汤策机罢构制替订,俗自上秘而下俊的传拢递,厉其结炼果能厉够清序晰的融进行暂上下俭沟通咏,通给过平艳衡计途分卡骂来进尝行评愁价。悠预算抵是计吓划的概货币裙衍生格物,准先有钱计划吹后有糠预算遵;预嚷算具逢有刚郑性特劝征,汤不能艰使经跟常变粥的,蛙是严饮肃的求;通洋过预浩算考级核保截证其些实现拦;预休算考僻核衡黄量的巧是一哄种效腿果,店同时油关注餐过程芹,是膊实现之计划河的保握证;吹预算巧一般竹都是夏定量屡的;仇预算迟是将扰业务姜计划堂和目垄标通弟过货解币化皮的转猛换形式成对白资源裁的配眠置和仍行动舍。概预算赚与计沙划是追紧密絮相连纺的,妄预算板是一剪项货鸽币化邀和量典化的扒管理辈计划诚。假匹设是训预算更的编树制者牵,会乘按照爽计划崖经营叨企业百;计零划制赖定之素后,螺通常岛预算将会在找1~胆3月或内编甘制完搭成并著下达陡,严银格财盛务目外标为星预算但目标攀,是欧自上惑而下遇和自勾下而杀上反贿复多促次博己弈的炮结果鬼,不肿追根腐究底萌于细赠节,为能够绘有效么地进冷行资税源配干置。绞2)券预测唐与预摔算。仇预测征在预侮算制途定的默基础周上进旬行,标是对慧最有兵可能掉发生村的事额情的监进行赵估计许,预支测者幻不一拿定会暂努力男使预坛测成旬为现盐实。涝预测品可以渴不用亦货币齿性术到语描迹述;括预测百的期陶间可测以长吵、也绕可以淋短;句预测件者并层不负彩责预便测结栏果的天实现障预测桨通常抓不需潜要高菜层权蛇威人申士的属批准搅。只根要有捡新的拿信息孔表明秆情况左发生屋了变眨化,充预测政就得敏到了悬更新邪;预啊测中筝产生沸的差锯异不康需要光进行是正式艳或定渴期的惑分析蛙。预脏测的井结果险,为贪缩小涛业绩浊差距辈要建束立相吗应的角行动亩计划轮;预悦测一括般综虾合运连用定狼性和楼定量绕两种闲方法伸,并浩且必鼻须建池立完蚊善的倘流程声确保俗预测规的准攀确性凶。墓预测泊的真误正目妙的是渣有助窃于应蚁变,摄财务淡预测行有助饮于改碎善投法资决银策。阳财务株预测泥与其圾他预书测一抖样都蜜不可对能很骆准确栗。表卧面上歌不准渔确的怀预测炼导致蜘不准催确的偏计划先,使度预测欠和计活划失纯去意典义。早其实台预测适展现爬了未克来各烛种可滴能的棚前景指,促瞒使制忌定相资应的盖应急运计划写。预捉测和再计划静是超谱前思摇考的朗过程邀,结害果并燕非是杠一个篮资金筝或者址其他酒资源瑞的需祥要量俭数字报,还岁包括茎对未企来各暑种可左能的艺前景律的思挑考和与认识意。提沫升企作业对绩不确溪定事匙件的旗反应销能力乖,从第而减止少不洗利事胖件所虾带来弟的损汽失,草增加乱利用先有利受机会雄带来卧的收固益。轿预测喂只是桑一项帽计划抬工具私,预先算既化是计冈划工兄具又羽是控剩制工预具。冰所有偏的预垫算都沃包括辽预测板的因板素,盒因为撤一些丰因素火会影肚响预型算编皮制者四的实到现预挑算目前标的戒能力亡,他辽们不筝能对顶这些肤因素视复责积。蚊报告低是对冠运营剖结果疫和业赖绩指李标完港成情年况准岗确、贤及时孝地反的馈。轻报告讯遵循摊的原遮则:驱简练注、及赵时、口完整观、准奏确、疾相关晃、定漏性和压定量信结合施,根可据8释0/明20筐原则缸能够戒抓住怪主要留矛盾且,是稳全面隶预算蛾的重律要组并成部是分。绣预算犹的铜功能烈CA奴M-断I妖下属期的先虫进预倚算研广究小春组,顺是国燃际上见先进踢的预她算实商践组展织。痛预算廊定义田如下孝:蝴使行诞动计希划能余够与黄业务酷战略赶相匹大配;付将资馆源使爷用与启流程鸭产出旨相联令系;序持续老的改缘进;枝引导朵和维贡护与剂目标飞相符疲的行喷动;晓通过蒙计划踢与预提算使俩业务滨工作肆增值景。反20伪09烘-1陷-2球3槐全面献预算时管理拔的规炉划职绘能者战略狐是组偷织的帅一种接必须城具备尺的行怎为特械征。盖公司赤管理拦者必歪须把亮握正学确的点战略果方向深,有具力地钱推进逝战略哄型发撒展的扎进程消,使补组织总获得辛生存役和持欢续发舍展。汇年度共预算慕是对裹中长对期战妈略目侄标和赶计划浇的分压解、暂细化虏和量染化过期程。盼战略嗽通过短战略携地图爆的形由式分套解成砍关键悄的绩谁效指祥标,蒜进而保把绩交效指晓标分锄解成社预算厉,体黑现的胶是预年算自桑上而污下的述编制赛过程杏。编朋制预察算所傅利用咏的信幸息是疤当时涨可以早收集迁到的残最佳要的内牢外部瓣可以陈利用器的信呼息。拿企业宣自上逐而下沙的预垄算编弹制只躬涉及帆为数野不多蠢的几瓣个高亲层经券理,爱并且服陈述岔相当同广泛臂,主胀要编盏制年鲁度经弟营指违标,作如销光售收属入、熄净利志润、踢经营工活动丙现金遗流量则、应姨收账附款周哲转天铃数等生。它扭为下揉属的胖事业资部、粉各子洋公司朝和部蜓门确赢定了仔具体著可行房的奋证斗目扑标。虎预算堂编制悟是在填预算遗年度粉开始镜之前碑完成涂的,爆为利蜻用最俭新可奔用信麦息提鞋供了果一个告机会奋,同召时依和靠企捷业各茄个层奇次经屑理的映判断楼进行每。塔年度意预算约与企身业战炮略目另标的辰关系阻,如斩图:遭企业显预算槽规划育的功其能:茄将管糕理人剖员采义用不健同行末动的乘预计段结果计,在竹企业幕预算右的精档密模困式中私进行累非常奉系统治而具狠体的念反映毯;甩将企翻业运奇营环挎境中泛有可佣能发舟生并撤与企产业关反系密闻切而爷无法壶控制纺的事渐实通仪过货鸽币形但式反跳映出击来。礼预算蹄的规答划职屋能的怖运用剥方式缩非常德广泛护且富掘有弹帐性,胞可以渠用完桃全非适正式纱的方肺式来距进行雀,也判可以蛇采用进完全凭正式劫化的血规划偏方式饥。杏正式简的规烦划大谅体包妄括以惹下各非项步其骤:区企业贝长期键广泛非目标瓦的文崭字说厕明;叛使企锻业广瘦泛目爬标更主能明闸确和波具体秘化表驱达的参特定回标的尤的详老细说寇明,中包括寄产品隶类别帜、市掘场占鹿有率达及利砖润编照辑;性为达蔬成企最业广榴泛目貌标及丧特定杰标的抛所采喊用的闸基本些策略贼的详宽细说符明;倡推行祝基本参规划清不可虑缺少嫌的明淹细政沙策设旦计;匆正式贝的业帽务计鹿划;蔬按期丛编制浸的正棒式绩鞋效报健告。夕全面电预算东的控询制功熔能筹控制凑一般级认为寸是信警息反亡馈的属步骤释。将犹有关柔过去服绩效监的信盛息(败包括垦预计督和实仁际的爷信息乐)提问供给板负责是控制明功能皮的人英,然她后由易这些浆人加李以参包考利森用,怕形成答有效暴的决开策。疤预算泄目标甲的制乱定为梦企业样管理般控制静、绩择效评麦估及奇其信裂息反波馈提痛供标把准;木同时折,预我算为烫管理厘提供坛一个贝参考吩框架窜,指趁导企随业经关营活弦动,渡提供怀管理粮、控绣制活杀动的泉标准疯并进绿行相己应的僚授权剖。圣预算尚通过工对预库定计阔划及碰目标仙的实扁际绩劲效的昂衡量国,使模管理鸣成在砌过程杂中能铜够控垄制和盖监督仪业务盼执行缠情况巷,及慰时发号现执遍行中饼存在谢的偏颈差并狠确定玉偏差虑的大跌小,算一般稿称之职为绩茄效报征告,仙此项菜比较恢或衡糠量延唯伸到胀企业苍所有邻的层翻面及遵所有淋的责危任中业心。击从方失法学百的观险点看驱,它黑包含控下列所各项刮:枝实际途结果轰;滤预算泽或预泰测的工结果看;估两者池之间刚的差茫异。张此类睁报告装的设赴计是承为了伍方便扮一项凯著名绒的管踏理原知则的瓶实施侄,即蒸“辽例外俱管理季原则火”克。例辈外原傍则是匠管理各者应猜当将溪注意盾力集提中在柳日常双发生冰事件至的例唐外或女异常屋项目犯,因籍此能楼够保劳留足答够的拴时间刷用于添整体历政策鹅与规贺划的匆考虑块。超贫出正邪常轨删道的围项目萍才需宵要管郑理者迹加以刻注意堂;未萝超出剧轨道连的项蚊目,站则不礼需要哥占用塔管理蝇者的清时间虑。推吨行例吧外管触理,笋需要淡采用腥各种讽程序板及技洽术,跪促使询管理捉者注淋意例委外或包异常企项目斑。传嫁统的耗会计颈报告吊统称厕列出员一大敢堆数强据,络没有林特别笋标明目例外统的项接目。镜绩效谈报告毅的内谜容包歼含实赵际与久计划鸭的比把较,伤利用袜富含淹意义橡的方按法标度出例喂外项熄目。描全面坛预算甘管理孩的沟乡通协乳调功潜能锹全面酱预算高对沟蛮通协异调的您贡献笋:框作为案一项缩激励校或推垮动部袜属努拖力达恨成企甚业目海标的园工具组,高泊层主局管或泉高层扶经理油人可编以通湖过预临算表滨达未柱来发且展战牺略和步经营副计划值,减关少部删门之使间的壮隔阂丽,成简为企园业内墓部沟续通的批工具逢;凉企业上预算挎可以急作为茧上司垂和部淡属之及间沟紫通意打见的焦工具真;崇预算么罗列歼了各臂个部韵门应编做的存工作厚以及府各个尺部门趁之间浙的活拐动,跳能够宝协调袖各业浴务部兵门的樱行动榆,并痒保证蜡一致闻性,鞭将企南业的滋目标柔、机伸会和才业务声计划平向不允同的行部门锻传达商。扎全面炕预算察管理呢的整贩合资峰源配舌置功透能洗经过转预算纹委员疲会或凡高层缘经理惑批准源的预约算能疲够清非晰的胸表达巷出每驱个经硬理需菠要负沟责的哲工作魂范围丸、每鸽个部灾门完解成的垄工作蛇、需丝要的技人力狭资源寄、财砌务资蜜源。跃因此场预算恨可以痛优化卫人力灾资源饼和财唉务资蒸源配却置,或协调棕分配乱企业俗内各待个部亡门的禾作业岔活动布需要帜的资渔源。婶全面拍预算源管理赌的绩规效考亩核功券能训预算鸣代表斜着编填制者体对其忌上级易做出便的一付项承疯诺,严构成眠了实芹际业匹绩的勺基础扯,也透是绩秒效考岩核的朱基础最和比韵较对路象。价预算宾把责洗任分失给组好织内芹的每愉个责估任中星心。虽期末究,公麻司预堡算还刑可以欲作为厨业绩奖评价贝的标皆准。资预算皇代表嘱了在棒预算驴其内义对公式司员铜工和泽部门糕行为窜结果捉的期判望与铜要求冻,可孙以用渴来评怒价实组际经区营业使绩,肥依据搜预算洽进行痕考核拥、奖婶励来扁激励日员工古。捕预算神的类木别栏全面业预算议从大提类上暮分为镰营业塞预算婆(业肝务预换算)飘、资勺本预渔算、降财务顶预算烫,关芒系如疫下图刚:衔营业购预算他(业鞭务预凝算)必反映酿预算必期内上企业消可能暑形成葡现金港收付杠的生街产经胜营活溉动的央预算炎,表丢明了巴预算壶年度顽每个班责任只中心险和企款业整旬体的形收入拥与费白用的穗详细漠情况首。包冶括营螺业收狐入预遇算、扔生产宽预算壤、采稠购支满出预令算、昨产品喊成本扛预算葡、期稳间费遭用预峡算等捆。患通常份以一骂年为廊期,殃然后泰可再累划分鞭为季甘、月冷或周片。门资本寄预算持包括访已获寺批准梅的投匀资方杀案以键及不稻需要缴获得秃高层窗批准然的小拍规模首投资璃方案银的总顽量。业资本冶预算授涵盖地的期稠间较击长,近甚至抓可达扑到1践0年娘以上哭,实谈践中据一般秋1-碌3年逝为限俩,随赔企业狠性质烫不同针有所务差异抹。咳资本药预算铺是企冲业对集预算留期内玩进行纳资本忆性投艰资活渣动的市预算兄,包灿括权舍益性核资本先投资英预算荡、固醋定资性产投碧资预斗算和昌债券侮投资特预算谦。这币些预觉算中欧相关雾的现悄金流脾入也汗应列抽入资认本预肆算。惨财务纵预算役财务蝇预算蔬主要杠以现危金流削量预乔算、扶预计蒸资产匪负债忙表、粪预计骄利润机表等刺形式徐来反运映。饱现金忽流量均预算摸。按守照现约金流莲量表搬项目锐编制民,以时业务螺预算薯、资乖本预猎算、造筹资纲预算旷为基店础,倾是其港他预慈算中丹有关州现金念收支历的汇违总,甚作为葱企业恼资金财头寸碰调控券管理贞的依惰据。源可以投按照薄直接洗法编煎制,南也可惩按照相间接筐法编距制。县在滚妈动预兰算中孤,按晒照间陡接法拆编制辉的现坏金流象量预杠算尤宋其重持要,猾它能衔有效市控制中营运能资本危预算酱利润赞表。街按照丸利润世表的锻格式剩编制样。结预算绳资产施负债蓝表。躲主要礼经营意财务辛指标管预算尿。把底指标定列入蜘预算抖可以牺全面安了解滔和掌匙握企添业的碗财务吵状况轮和获偷利能机力。跌如投星资资窑本回辈报率词(R色OI竖C)锋、资呀本回待报率悔(R熟OC洒)自割由现大金流雾(F赚CF猛)、尘息税舱前营怕业利伞润(临EB企IT铅)、容有息没负债皇率(溉DR螺)半税费贺金支招出预范算。串其他爷预算沸。预羡算目荷标在珍预算昆中通事过财演务目迟标表耳达。认但是咱,在赏预算福中有灶许多侍特定攀的、宗具体堡的目败标需奶要清牙晰的历表达剪出来计。残全面样预算粉涵盖数的期子间袍全面她预算藏编制饲的期速间有糕规划愉涵盖跑的时存间、享业务辽复杂反程度膊、编锁制技敞术等然因素硬来确弱定。犁下列场要与讽其相呀关性伙较大喘:榆投资蒸回收倚期间誓的要星求怀产品误研发剪或整响个产群业的油“揭前置裳时间斩”脏同一绝产业弯间各岂厂商翁的竞泼争程疑度折组织孕的规斯模和即行业棉的复浙杂度敏预算莲编制篇技术傅和预厉算管籍理机读构的心效率见全面鉴预算界管理锹中的稀预算句组织批架构亚预算腔部门内包括病预算竖管理时委员靠会、振计划缝/预勉算管样理部浩等部胸门,邪如图音:西预算渗管理另委员拣会。湖计划注/预汉算部概门。捏预算糊考核葡机构袖。牌预算青执行敏机构权全面殊预算萝的编手制方芽法啄20炼09托-1谈-3拳0印增量吗预算梦增量赵预算撑是在织上期已预算劣执行钉结果讲的基漂础上倒,考歇虑到僵预算努期内奶的各敲种因巾素的垄变动壮,相欲应地葛增加叨或减酱少有窃关项垃目的欧预算粪数额毛。僻编制烦方法哗:菜在基风期实仪际数浑据的脑基础验上,屈考虑故未来抽的变土化情委况,川确定笨预算屈指标抛。意某项窝预算蝶指标堤=基璃期预邮算指啦标X丧(1也+-宾?%掀)摔优点筒:骑编制权方法唉简单阴,工主作量质小。嗽缺点踏:河受到忙既成昨事实会的影随响,浮使预纲算中符不合嫩理的尘因素绢得以辜长期位存在粗。因膛为,勾增量敏预算结是以伸前期那预算详的实部际执阿行结断果为蜡基础牢的。装在实刊践中贝,一系般会望鼓励狗成本博支出乎部门其多支油出以厅增加蚂来年抵的预卡算。脉零基笨预算概零基猪预算谢是在咱编制装预算磁时,久对预壁算支蒜出均鬼以零拼为基闷础,抗从实耗际需蝴要与才可能稼出发极,根枕据预逢算期仅内的忠经营吓目标顾、工愈作计嗓划和让范围券,逐仇项审龄核各薯项费睛用开衔支的纳必要测性、落合理鉴性及奔数额丽的大对小,彻从而谜确定活预算希成本料费用父的一江种预研算方亲法。拐零基边预算旬是增缎量预裙算的扩改进废。篮编制寺方法答:汤确定狐预算孔目标亡。各点有关承部门封根据禾企业懂的总艇体目雷标,采说明才每项散业务皱的性铜质和多目的托,详勾细列迁出每鸡项业味务所动需的况开支县和费戏用;车对预驳算目争标进绩行必懒要性光分析诸。对薪每个怜费用扣开支哪项目堵进行野成本改效益梁分析利,将杀其所象得与均所费克进行毫对比孩,说掩明某领种费意用开叠支将赠会给鸟企业腊带来尖什么的影响肚;然掉后把径各个京费用朴开支摘项目戒在权愉衡轻鸽重缓袋急的屯基础岩上,狱分成苍若干重层次宗,排惕出先油后顺勾序;肆确定象层次利顺序惑,分土配资陷金,斥确定所预算烫指标片。按司照2叙)所钢确定君的层鹅次顺粪序,泉对预晒算期胆内的斯可动驱用的芳资金反进行之分配确,落若实预丘算。焰优点经:阴能够迷压缩垮费用太支出圾,而梨且能线将有滤限的畜资金音用在佳最需陡要的匠地方舞;拨不受怪前期漆预算膀的影迹响,偷能促睡进各症部门冲精打陵细算唉、合宋理使激用资申金。隆缺点工:扩工作艘量大赔,实颗际执昨行中班常常赛流于胳形式榜。因府为这灭种预速算方浴法是没对一柱切支横出均砍以零框为起熊点进愚行分依析的现。估弹性齐预算桐弹性素预算涛是在锈固定瞎预算姓方法捏的基芦础上株发展政起来切的一学种预六算方寻法。子根据孟计划睁期或也预算遭期可氏预见炸的不惭同业笔务量收的水许平,掌分别阴编制泄相应滴的预侍算,辫以反像映不幅同业畏务量绝水平逗下所刃应发现生的焰费用屯和收债入水笑平。且弹性周预算秘随业静务量菠的变冈动作模相应捏的调烈整,敌考虑筒计划召期内盏业务叨量可渴能发槽生的荡多种笋变化份,是克为了似使预快算与扰实际茫具有早可比租性并恐根据脑本量谅利之件间的锐函数在关系援而编附制的蓬一种激预算侧方法磨,又讯称变城动预料算。搂弹性珍预算飘方法幼实际撒上仅午指变受动成宵本具陕有弹市性。妇一般屠来说侮,弹停性预柱算主动要涉吩及各画种间协接费而用的笛预算万,如宗间接村制作皇费用赔、营示业费技用等禽预算惰。直更接材酸料费宫用和移直接犯人工蚕费用孙随业拔务量悄正比商变动搂,可因以通届过标叛准成香本控床制,宜不一瑞定编页制弹选性预艳算。旱编制军方法乳:贿弹性疲预算驶的编衬制步记骤。伯企业葬实际积预算逼编制蝇中,冤弹性领预算恒主要亭适用泳于收炒入、嫂成本竖、营江业费卖用和趁利润岭的预妙算。漏磨毁一是辣选择济和确带定预差算内喘容相秩关的斜业务纽量的乓计量撒标准从和范伍围。水如产袭销量殿、材恶料消益耗量魂、直偿接人棚工小贡时、依机器训工时占和价扔格等拣。冬耳培二是档计算旗、确矮定各索经济嫩变量连之间裁的数暖量关壶系,葱预测锁计划取期或赵预算埋期可航能达冠到的哀各种蹦经营蔑活动式业务作量。伪如随走业务倘量增热减变叹化而也变化四的变且动成接本,践计划舱其每池单位尝业务帖量所永负担迎的某甚种成随本费袖用,智计算搂公式卵为:雄咳猫单位豪业务款量应惕负担黄的某怨种成永本费鸽用=咐该种纳成本隙费用迹的数帜额/挑某种孕业务筝量住务郑某种冰业务傅量应镰负担都的某获种成库本费庸用=赢该业早务量葬X单武位业纪务量讯应负刃担的傍某种摊成本尤费用含涨敞三是茶计算年各种浮业务冰量的卸预算号数额鸣,并鸦以列忆表、挤公式乡等方较式表火示。垫弹性舰预算拐方法常实际粗上仅氏指变歼动成小本具遇有弹冷性。躺弹性使预算愤的表绍达方盗式。坑主要胶有公洁式法逗、比瘦率法救、列漫表法炸。属公式凉法。奉预算批总成蒙本/店费用彼=固洲定成盒本/歌费用硬+单蛮位变框动成林本/毅费用没X业材务量渣预算嫁总成组本/护费用认=固苏定成施本/圾费用逗+单娇位变贫动成隶本/漫费用缺X业舒务量袭/收腿入证只要堵预算恋中列志示固惯定成穗本/径费用休和单泼位变郑动成阳本/臂费用葱就可梨以利伟用公蒙式计剂算任残何业车务量祝的预脆算成穷本/梢费用馅。但柴是阶办梯成抚本/征费用麻和曲隙线成隶本只堂能利具用数费学方死法修宪正为居直线山。必喜要时夺,还戒需要郊在备融注中王说明粒不同倾业务仇量范藏围内鹿,采荒用不傅同的京公式败。捧比率拦法。勺通过开历史激或经揉验的畅比率偶来确懂定各薪种主窄要经蚁济指昌标。须如确帜定预搜算期届的变肢动成络本率牺,以阿此控穴制边窄际利提润。魔边际尸利润册=销版售收鸡入X壳(1魔-变逝动成奏本率井)龄类似启的还左有主积营业挪务利键润、袋利润胁总额凑、净东利润汤、期潮间费遇用、演应收跑账款贞、存姐货、重应付物账款功等指狂标。岩列表长法。刊在确恰定的侄业务杜量范卡围内粗,划亡分荣侄各个苦不同坟的水那平,传然后良分别消计算产各项仅预算布成本魂,汇句总列团入一居个预没算表近格。美在使站用列智表法娃时,辱业务鼠量之傻间的筒间隔技根据帅实际蝶情况粪确定与。间愧隔大售,水造平级胀少,啄可简涝化编艰制工疼作,虫间隔圾太大解就失丹去了替弹性迎预算拖的优执点;朋间隔挎小,嚷用以廉控制冠成本坏较为醋准确控,但芝增加售了工木作量绩。优幕点可画以不这需要污计算匙就可撕以找拔到业京务量嘴相近咳的预根算成该本,问方便智;缺竟点评顾价和便考核域实际纷成本境时,烘往往陪需要孩插入典法计当算实洗际业横务量传的预孕算成格本。驱优点色:丙弹性叔预算掀的出虑现主愚要由暗于市梨场形伍势的挎变化侨和生简产经梨营的耻季节桥性,抹实际革发生荒的经早济变兴量与疏预算捐变量娱往往运不一伟致所上致的浪。因资此,窃实际需工作棍中企采业常把使用领弹性岂预算泳方法麻制定等预算恐,以饶加强怠预算殊的相也关性颗。使诸用弹庄性预鲁算方最法编益制预婚算,完制定绘财务严计划贞,有侦效地倍克服咱了固史定预俩算方名法的朋缺陷织。概弹性粮预算项的出耽现,主使不目同的能经济译指标免水平防或同汁一经哭济指幕标的是不同沿业务森量水堪平可善以被绳计算厕相应千的预述算额丸。因捉此使猴劲业定务量罗发生扫之后秆,可刮将实婆际发拴生量邮同相胡应得井预算傍数进邪行对上比,贡以揭和示生散产经粥营过榜程中烤的问览题。设缺点需:某预算可的时册间长诵,在画执行畜期可较能出既现意泳外事昌件,连使现肿有预铁算不织能完愧全适挨应企席业未慈来经吨济活辣动,拖年初眨预算盾的相剑关性颜较低犁。营所剩绞预算巡期逐昌渐变舞短,刚会促旗使管库理人伸员考楚虑未公来较回短期四的业哑务活对动,百缺乏足长远青打算间。助滚动栏预算胶滚动丹预算缝是在晃定期稀预算驰的基乘础上炕发展藏起来而的一沟种预谅算方废法,冒随着业时间辩的推差移和绕预算冶的执惊行,汇预算疫的时琴间不霸断延倘伸,牛预算云内容织不断沿补充衫,整侦个预垦算处拦于滚青动状罚态的田一种述预算犁方法是。铃滚动拦预算捆编制遭方式军的基拜本原诱理是取选取灾一定留的滚挥动预握算时严间间司隔点艺(如冷月、悠季度羞),先再到象时间彻点之泛前重傻新进瓜行或五者修强订预丸算,驼保证卧每月宁或每呈季度倡,管介理成屋有最泳新的滥预算园可以滩参照策。也翠就是萄说预馒算期罗永远判保持绞在1杆2个权月,目每过舅1个描月,糠立即慧在期微末增甜列一仪个月刃的预却算,焦逐期循往后与滚动织。因来而在伶任何浸一个榜时期凡都使万预算昂保持安在1摧2个黎月的略时间翅跨度仍,故赴也称畅“妨连续召编制摧方式疏”瑞或拾“陶永续晕编制续方式优”岔编制调方法室:花采用谨长计誉划、赛短安府排的温方法鞋,在犯基期脆编制祖预算素时,其先将石年度丛分季犯,并废将其坟中第纯一季巷度按铃月划痒分,天建立雪各自档的明诸细预抓算数两字,膨以便捕监督撒预算币的执捏行;慢其他湿三季谱的预稠算可办以粗盒一点球,只绝列各疤季总礼数,浴到第帝一季毁结束凡前,稀再将缺第二朵季度肠预算拖按月层细分照,第艘三季关度、兆第四雁季度僻以及扇下年轧的第府一季临度,纪只需间列出扔各级茫总数或,以愁此类常推。例滚动设预算辆的调凭整遵每守以陆下调扎整原肯则:斜对于躁短周鸽期预伴算项懒目和蚁变动停性大塞的项梳目可屡月度匀滚动同,如株现金采流量喷预算晶、业球务预船算、艇项目单预算尤等;削对于规稳定便性比万较高造的预绩算项絮目可惑以季窄度滚盾动,委如费奶用、摧计划侦内资狼本支循出等际预算垄项目顾。假优点手:搜实施兽滚动颂预算辛基于芒动态锦的环膛境,悟最新押信息膝的更披新使翼得预游算更艺加准息确,射能够裁为管劈理层自提供克更加丑及时续的信词息,性有利辱于企往业短幼期目呈标的毒实现木。阴滚动话预算垄可以污保持板预算赞的完怀整性旨、持哈续性旋,有糟利于怒从动棚态预纱算中别把握束企业言的未敬来,悬能够敢使各唯级管减理人伤员始袭终对效未来呼12野个月惕的生粘产经牵营活厨动有忧所考缎虑和伞规划辉,从房而有验利于毒生产沙经营喷活动描稳定翼有序婆地进抽行。荡有利元于管猪理人咸员对蚕预算壁资料勿作经尾常性良的分肤析研咳究,向并能挡根据伤当前盆预算仙的执赚行情序况加尸以修优改,可这些兰都是谷传统逝的定货期预尘算编俗制方龄式所匹不具对备的乒。兽缺点尚:猜需要释投入搜更多移的时针间和慎资源木,需善要信毁息技购术的触支持皆,否恭则滚遭动预荡算所亭需要痒的资跨源和瓜时间联无法叠符合能成本离效益院原则活。亭概率艇预算览概率斧预算富是在碌编制悼预算沉时,软根据念有关晒预算怜指标闷的概脸率计咽算期房望值做来确烧定预呆算指强标的慕方法捡。储概率钥预算荐是对姐确定那或者裤定值印预算陪的改弯进。澡概率慎预算艘实际艘上是姨一种资修正克的弹盼性预叮算,血即将瞧每一份事项好可能黑发生角的概催率结黎合应度用到但弹性叹预算趟的变集化之棋中。亏编制齿方法轰:道期望地值=贸Σ鸦某种残状态撒下的窄预算膜指标坐水平抗X该风种状才态下奥的概溪率杏一是遮确定档有关护变量愁预计贞发生借的水兵平,庸并为眠每个游变量蛾的不鼓同水阀平的粮发生厨估计僻一个季概率之,可脉以根总据历驱史资充料或水者经顿验进楚行判拨断;仅二是似根据撒估计驱的概兰率及准条件盘价值将,编敏制预丈期价笔值分均析表垃;胳三是扒根据锈预期法价值供分析驼表,另计算逢期望铺值编忽制预眨算。盖在编贷制概计率预疮算时奸,如华果业慨务量余与成泄本的市变动邻并无潜直接榜联系适,则旗只要地用各荐自的胞概率烦分别慢计算列销售鞠收入肉、变亭动成就本、绘固定帆成本达等的别期望板值,报最后棉就可菜以计绍算出腰利润赶的期惯望值毁。如旬业务免量的足变动购与成盲本有快密切红的联灭系,吵就要荡用计例算联邀合概江率的址方法碎计算葬期望碗值。另缺点驼:成实务控中,邮实用探性较陆差,豆较少欲使用编概率赢预算号。芳作业怕预算蹦企业僵实施框作业停成本芦法对守成本聋的管刻理依晓据作疯业活蚕动进鼓行控常制,围即剔流除非咸增值驱的作岸业活蹈动,诊作业藏预算鲜是在圾上述将作业盘成本亭法实废施基浆础之拿上的珍一种朗预算射方法努。恼编制浊方法手:访根据银每项促实际碌活动负的总辉成本燃极其眯成本留动因咏实际脂数量在,可箩以通戏过作呀业成鱼本法咬模型目计算贸实际腔活动品成本昌的单棋价,誉进而鄙通过绪实际害活动堵成本浴单价三及成牲本动惑因的誉数量敞,计比算出却相对装的预挥算值替,把播单价漂及数任量依腐据实士际和泛预算远值输旗入作芹业成滋本模吐型,户进行荒深层叛次的杀差异哈分析却,可演以有拦效控现制作滴业活粘动,磁进而酬控制素资源帖的消榜耗,枣达到禁控制驾成本田的效洽果。皂优点黄:根通过碎预算爽和实鞋际数垂据的臣可比乒性和揪差异碍分析粪,可凝以评珍估预艘算执教行情经况,皮寻找捧差异热动因抛,对乳较大析的差多异实匪施控乔制,矩进而计控制稿成本着。代全面滤预算妹管理式与企搂业集结中财雄务管仿理其甘他要沫素的丈关系此20围09喇-1惯-3恋1宵理清姥全面愈预算怕与战岂略规雕划、苹企业哥目标雪、经栋营计宣划之掘间的尊管理真有助种于更脾好发帜挥预痒算管双理工慎具的卸作用昂,具碗体如扎下图计:疮企业唱的使会命和谦愿景姜首先图转化蜡为企桶业的玩战略页,进剖而被燥分解希为年耐度经伪营目遮标、皱经营固计划着和年沟度预军算,正通过摩执行遗,经枝营计矿划和市预算外的结胞果又道与绩锻效考纹核等赢联系摧起来嘴,以边达到异战略微的目浑的和浓效果素。系全面音预算串管理贯作为奏企业焰管理聪的工寨具,袍与企澡业的拉战略焦、企复业计武划、舍目标必管理猴等工晚具有裙千丝支万缕勺的关婚系。谨当与速战略顷的链匪条断阅开时芹,公然司目坛标可区望而名不可脑及;更当与陷经营粒活动巾业务添计划帖的链挣条断姿开时误,公私司经狼营会矩变得集毫无庸章法争;当程与财亮务的暂链条谅断开魔时,阅经营胖因为蔬失去住调控秃刚果庆而出景现风况险;临当与钢业绩蝇考核称的链筝条断高开时克,一拜切行农为的航驱动笑力都依不复窗存在剥。棍预算遇秉承房的思吨想是打“叉四位亡一体盗”哈,将采公司枕的战誓略规在划、筐公司床经营签部门语的业凶务计缓划、筑公司粘财务固部门呼的财满务预歌算和浪公司哭人力科资源浑部门顺的业脸绩评滨估结竖合为全一体剃,整株合成菌有效恭的公凉司核脾心管亡理模卵式。炊企业兆战略钉、规届划和转年度披预算班企业坊战略赢、具店体的贤经营桐计划脾和预咱算之货间的紫关系陕,是耍企业泽战略哲如何统构建哗、规展划如辱何分桐解为骂经营喝计划之,经奔营计绞划如怠何转日换为做预算妙以及销预算日编制较如何蹄依据如企业洗的经榨营计伤划之非间亮的关葱系。严如下胡图:坏企业省战略反与年筑度预羽算正战略牲的含乘义悄战略幅是在诵竞争廊的条考件下雨,对监组织雷发展强的方守向性瓶、长醒远性哨、全丢局性璃的谋蓬划和暂行动良。损战略华包含描三个而方面哗的意拘思:罪一是坊背景锤,主素要是娘指竞式争条胞件,左没有督生存柿所在动的竞恰争背课景就晒谈不某上战老略;妙二是寸性质悬,即厦方向沙性、颂长远租性、敲全局个性,沟也就娃是说课要往段哪里且打、甲需要志多长徒时间寺、涉退及多自大范漂围等骗;括三是珍谋划弊和行激动,队既要土策划温、设叛计,籍也要肿实行古、实讨施。矛迈克深尔.饶波特马的观帅点,周战略处是这老样一仰种方令式,焰通过扁该方跪式,奖一个令公司应在运分用自逃己的挽实力幻来更桂好地殿满足茧顾客仅需要栗的同迹时,报将尽保力使荡其自积身区哀别于异竞争狸者。诚战略董是由预独特菜的价摔值定洗位所同创造介出来畜的,躲涉及侵一连泰串不陶同的侍经营宏活动状,导孙致竞弊争者稍之间巾获利真程度压的差衰异,啄是一掩种我趴们与堤竞争阔者争忽夺客内户的链方法拼。由比三个泥C组富成:教公司望(c雁or睁po炮ra振ti挎on游)、育竞争若者(巷co录mp凯et叨it顽or需)、馋顾客堂(c么us段to兵me厘r)宝。按咽照迈倾克尔玉.波笛特的峡竞争虽理论沉,公渣司战弓略可印以分盗为三欣种模谣式:丰成本利领先糖战略叼;战差异饱化战威略:套独特椒的产悠品/绝服务勤,研睁发投斑入大躬,价提值高撕,行较业标兵准制争定者稠;置目标晶积聚脱战略散:专止注某闪一细纹分市滥场、娇特殊厅领域贷、市梨场补摊缺者巨、客糟户群绞体少束、个掩别客妻户提狗供单榜独的骡解决轻方案竟。该公司册战略件也就茧是使辉成本未更低剥或产川品价萄值更咐高。忠要在序竞争锯中形仿成价济格或咏成本糠差异嫁,主套要来葡源有爸两种咐:来挽自经童营效秒率的汇差异纹或达饶成经转济效增益的贫最佳坝做法鸟以及过来自答战略桥上定江位的慢差异扩。贵公司膨的目圆标体葛系是罚“耀目的谈”毯,战胖略是挖达到嘱目的丙的手江段。提战略月是一林种组泉合,换由计葛划好消的行案动方饭案、粱业务叫途径歪(预叹谋战磁略)无和必扰要的声对未奏预见葬情况像的反鞋应(漏“蚁未计谁划仆”纸或者足“裤适应枕性秀”木战略搞反映傍)组吨成。酒战略月最好猴被看蔬成是赤计划汽好的女行动态方案宜和对相最新条出现储的行喇业和县竞争怨态势吗及时堪的适盼应性答反应腰的组终合。毕公司害战略哑是公智司管坡理层等所制鸽定的码“耳策略塑规划仇”背,是苍一套肯系统狮化和替全面亏化的耻规划抚,用饿以保牲证通的过正形确的垫执行肆来达夜成企暖业的邻目标忙,目请的在胶于确市定公盗司在而其市泪场竞租争中琴的地赛位,妇成功袍地同泡对手羊竞争阶,满宋足客陵户需柔求,锐获得屑卓越抚的公久司业敞绩,萌是一纽种达皱到目努标的说手段狂。是否公司悼前进首的路蚂径地百图,前是公抱司经忙营的移蓝图厅,使见公司无展开停业务期的一暑道命含令,阁是公希司的景策略锹规划蚂,使掀公司晕依次蝇建立贤其对炒客户笨的忠繁诚度储,赢傅得一绵个相创对于线对手茄持续恨的竞庸争优战势;安战略能及时燃预先老性的插一种畅预谋延战略凑,又木是反秧应性彩的一葵种适脉应性权战略府。语企业谣经营浓的全痕过程队始于坐战略辟,企户业战立略要蠢能够演清晰健的描枯述出期公司萄的未艇来方由向以芹及实啦行的治成功跌要素察。公释司管权理者队制定技战略慈的目杂的:待一是洞提出认公司扑的战半略展栋望,气指明例公司格未来洽业务乱组成请和公奇司前族进的底目的膨地,破为公拦司提则出一胸个长彻期的只发展怠方向映,清雹晰的悬描绘昌公司鞋所要涝进入附的事策业,答使公绳司对筋一切除行动捕有一嫩种目睡标感庭,积蠢极地章规划押出公两司未诵来业薪务的仍经营扔之路予;源二是墙制定床战略偶为了库将公绒司的处各部省门、答管理杂人员德、职这员作设出的隙决策写和采火取的肉行动燥塑造贷成一旬种协帖调的睁、和顿谐的讽、可村持续愿的公园司策叙略规仪划;膛三是且建立季目标颈体系铺,将教公司聚的战怨略展凉望转掠换成泪公司俯要达著到的鸣具体他业绩惑标准碧,如氧KP敲I指坦标体驻系,冠是跟隆踪公矩司业澡绩和瓦进度喂的标棕尺,固包括浅财务嫌目标扩体系名和其莫他非扎财务衫目标幅体系哭。谅四是鞋制定垮战略蒸,到耽达期理望结寺果,抖就是芬如何台完成鉴业绩强目标琴、如坑何打第败竞姥争对腰手、朗如何拦获得子持续萍优势忧、加膨强在镇某一沙行业廊的地蜓位、钻如何钩使管棒理层委为公齐司提颗出的厦战略寨展望懒成为嗓现实捏等。乔五是扣高效钟、有返效的姥实施钉和执劲行选东择的专公司偿战略役,此垃过程掩需要改制定宿预算尚,以扑便将弯公司晚的资瞒源分花配给嫌对公愁司战遗略其压关键嫁作用糠的企摔业内赖部活托动。铜六是泻评价榜公司倘的经摊营业板绩,榨采取录完整懒性和陪修正泽性措则施,盐以便候调整尤公司疯的战孟略。予因此短,企添业战欧略是世一套职构成派企业割长远元计划把的方英案和车概念架。不睬同的栽企业夏需要密不同狠的方腥案与贡其独范特的裹历史匪、环林境和扰能力咽相适烛应。校通过耗战略悦分析堡、战凑略选咱择、堡战略它规划捐、战圆略控盈制等脂管理滴方法锁,与帖企业眨文化谊相结态合,炉选择围独特蜂的发迅展方停向,出并使窝企业谦能够鱼向着柄选定舟的战斧略方斩向前粱进。戚一旦爹明确卧了前羽进的段方向韵,就绣能够贯决定喂应该惊如何绸达到纹目标酬以及尚为实鹿现目贼标,雁需要外选择蔬什么堆样的孕短期次策略冻,如箩计划塔和预竹算。云战略奴规划叠如何疼制定严20铅09传-2茶-1套企业刻的战茧略规伶划所杏跨越与的周之期一幅般为纠三年公或五唇年不匹等,室一般闪三年凡战略农为宜斑。质战略痛规划赔是所够有计穿划和飘预算资的首骡要选鹅项,哗一般老通过拍建立惰业务悲模型旁的方镇法进绍行,改业务钥建模葛是贯鸡穿全菠年的督动态婚过程破,其碍产出波将推稿动传乌略规盒划工席作。吸注:币在企拘业预佳算投宴入的显时间稍配置葱上,滨跨国狠公司封一般佩在战券略规士划上贱投入心的时击间占魂整个责预算币的时暴间是槐30拥%以柱上,拐其次礼是销蔽售和丢经营竖对手归分析秧,也临花费配30父%左莫右的信时间脆,其岔他时忘间投板入试恳预算矿

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

评论

0/150

提交评论