商业银行现金出纳业务核算

第2章

商业银行现金出纳业务核算第一节现金出纳业务概述第二节现金出纳业务的核算第三节现金库房管理

学习目标掌握现金出纳的概念和内容；掌握现金收付的会计核算；掌握出纳错款的会计处理。第一节现金出纳业务概述一、现金出纳的意义二、现金出纳业务的主要内容三、现金出纳业务的原则四、现金出纳柜员制一恭、闷现婆金瓜出便纳灰的咬意匆义现耗金他出吸纳魔的范概荐念短：现毕金课即缴指现膜钞，令包似括培人弱民写币么和遇外行币情；妇出贪纳廊即府指现越金均的厌收税付。乓银期行是的梳现唐金任出阀纳乖业帮务馒不坡仅灯包逗括欺现凭钞燃的弦收戏付述，街还略包笋括度金返银方以宫及挽各辣种抹有钻价芬单振证载的井收窑付差业浩务腹。意压义遍：商彻业挥银员行摊通叹过傍为厉客叙户荷办勿理弓现逐金弦结助算钉，乡丰使唇其雪经礼营伴活估动尤正淘常护进悠行胡；商区业至银狼行北还窑担康负妥着牲执革行阶国透家浮货供币鹿政驰策丝式、狠落深实思货迫币柜发程行膊和淘回吐笼渴计馅划独，办调射剂骨市骗场些流问通兵票吵币槽的姿比绩例介等肤重需要黎工破作乎。因爱此看，达商嗓业苦银剖行需的释现资金抢出赴纳庆业从务碌是醋一购项雷基极础廊业孙务换。二健、献现预金伞出湿纳摸业益务牵的葵主痕要俘内选容按打照那国急家续的悼金返融费法保令膊和档制军度抢，潜办昏理脖现秀金护的昼收厕付铲、对整验点刑和焰调车运隐；办捧理毫损翼伤述票跳币园的玻挑依剔惧、哭兑您换哀和令销护毁紧工恭作怎；根牢据灶市误场们货童币售流寸通咏的蔑需年要按，砌调撒解垦市姐场嗓各控种成票陵币箩的浪比朴例黄；加窑强鸡柜逗台霉监似督烈和果柜腔面冤服托务醒工猴作乌；宣潮传鼓爱好护霉人灾民朋币宴，亚做央好诊反叶假饥和虹防春假水人刚民网币傻；做页好调业腐务睁库肚的眠管四理颈，散保缩慧管栽好匙现俭钞移、宽贵沾金规属振和书有押价俊证傻券样。三酿、竿现椅金合出呀纳央工洋作拒的壮原贡则两配个亿或四两侮个绸以兽上愤无浙意茂识端地垒犯凝同遵样赛错视误抬的雀可澡能肝性用小两摧个兆或狱两门个乞以卷上挥有款意篮识亏地叹串会通绪舞脾弊贩的言可裁能买性希大托大狮低弯于佳个畅人找舞随弊很的含可脱能检性钱利账裳分煌管原区则搜-鼓-危-增-西管模钱砌的右不耻管孟账款，静管败账珍的蛛不财管访钱收换付技分艰开原湾则绝-壁-奥-妄-铃一为人片不焦能救又亮收兆钱裳又俱付片钱双后人兽经孩办原盆则找-丝式-帽-跃相沃互刃监强督难、滋防衰止青差释错刃、设意他外寺事运故先辱收泽款有后剃记艰账脱，蛮先鬼记钟账光后盖付狗款原邮则复疤核妻制弓度原竞则鞠-阅-唤-谜-高收迹款观与厨复牧核垄分体开交旷接怒手胃续张和未查苍库原忧则填-狂-紫-押-叔分暗清度责轮任显，族定唤期啦查泻库号（洽现层金扁）四椒、笼现密金症出望纳旗柜渡员配制1鹿.慈现齿金舍出循纳字柜倘员贼制现统金难出绍纳骂柜派员矩制是末指糟出论纳离临内柜镇人理员奔独鸽立忙完办成夜人膏民若币触收烦款恩业多务志的模接漠柜沉、爽凭怜证摸审葱核碌、骑现葱金贩复织点息、捉票毅币仙整烦理筝、努登炼记符帐宿簿轨和锐付陈款因业咐务贺的嘴现究金草领钩取阔、傲凭赶证纵审握核宏、散登惠记利账他簿榴、耕配帖款祸、玻付艇款熟等盯各吨环道节灵的瓶业叙务向操绳作虽，郊柜谷员竿独劫立廉承盼担苹经照济哨责链任寸的悟一责种忠劳什动疯组迎合航形湾式哲。2宿.该实都行腿柜絮员京制的教具懒体师内怨容现有金卡出眼纳按柜伟员与制萌的类坡型基痛本用形蛛式锅是单毫人雹临如柜现提金材出严纳纲柜记员找制爆的管悟理稿原衰则规仁范品和肿细跪化浇业抹务操犬作美流启程建音立健碑全捉柜僵员痒岗霉位棋责侵任弄制建倒立安漆全、狡有置效鼻的监瓜督胸复钱核拦机炸制四先、练现撑金赛出或纳收柜默员翼制第颈二抽节虚现声金例出忍纳龙业仁务注的冲核嘉算一幸、礼现予金够收探付渗业略务耽的跟核迎算二伏、康人净民援币秆票召币形兑丧换丢业深务三饶、概营型业遮结坛束溉后掠现衣金伪收洪付之的纺汇铸总独核仰对四串、堤出沫纳嫩现缠金吵错肌款弟的械核乳算一鸭、扁现巷金末收缠付汤业沈务袖核浴算（尘一掀）辨现够金决收贸付杯业锦务庭的础内螺容纷：主草要岸指根人兰民亲币纳、径外膜币柏现记钞伟的顶收互付言和丑兑艘换辱业莫务矛，钞包无括圆柜龙面网现怜金奥收态付蔑、究内洁部倾资您金疫调拌拨世、材差卷错扶处并理性等窗内鼓容着。（膝二音）咬科革目金设折置设掏置侍“库布存巾现鼓金”秃账近户横，斗用习于柳反掏映闭现狭金拘增泊减菊变凤化厉情叙况视；银锹行收读入青现赌金记撑入贞该锅账吵户白的借籍方，支呀出乏现翅金记命入陶该夫账步户茫的贷钉方，译余仙额速在借唐方，宽反律映袭现醉金坊结突存爷数场；本姻科涂目芳应股按报现刑金落类窗别欢设吸置乘明欠细凭账冤户吼核坐算奇。（陕三周）忘现耳金翅收阅入茧的踩核秩算收海到送客融户熊交培存润的耗现券金辉及联存睡款倍凭冈证轮，策审及查灵凭脑证怨无牲误币后仍，旅办奶理双有蜻关钩凭牲证暑手宅续位，县会治计拉分翁录晓如借下袭：借罢：著库悼存戏现逗金贷调：悼吸断收骄存斯款梢—似—样活涝期忽存锄款日（只X兵X锻单段位寨户锅）（宁四饥）智现落金颜付链款父业仔务声核等算收踩到俱客优户糟提登交获支胞款隶凭地证辛后逮，较审因查朗凭将证知是积否饮合鲁法揪、必有很效雹；汽办夏理羡有驻关谦凭恢证磨手子续失，妈会溉计久分兴录签如兰下凭：借倾：压吸观收漠存帖款土—架—垮活弓期虚存昆款叨（愧X胡X妙单欠位股户明）贷躲：残库短存误现胞金二辉、沉人妨民紫币竭票优币吵兑使换吐业修务1惜.粉人排民蜓币北票认币降兑厚换付业护务欺的殃种呈类用愿大投面浮额汤人狠民珠币赶兑古换挡小继面倍额立人术民运币用暴小摆面吵额样人池民细币目兑姜换党大铅面欲额脚人匹民饲币残赤损发人旺民滩币贷兑便换2湿.来人慎民净币耗票险币帐兑唯换假业倍务宁处展理办跑理薄人济民素币竿票顶币煎兑庙换林业酒务骆应兰遵那循先治收易入在后裳付烦出的膨操锋作票程改序伙，至由顶客悦户乌填馆写寻相专关掘凭会证术，杨大馋宗始款忆项刚兑渠换示，肆必芬须背经劫兑暂换梯人宽复促核法，倒确暑保已准些确拴。二窄、博人愿民锁币裳票旁币拣兑证换伞业狡务三斗、姐营且业瓶终险了蚀现狭金左收瘦付社的雀汇摧总厌核限对1兼.借柜躁员敏清馋点俘（本遵外展币泛库忍存姿现娘金比、榜有停价哪证俩券筑、纺各世种勇凭琴证）2让.也办检理衡入扰库铅手协续3求.税账胁账局核卷对添、友账融实呼核湿对四裹、顶出吵纳北现泻金顾错铁款批的战核痒算1嗽.兄出拌纳阀现错金班错练款翁的搅类临型（踢1煎）俩出梢纳味现供金剥错械款在商与奥外兼部似客煌户艰的灶现引金勾收裁付耳业柔务驴中蜘，谁日遮终豪结录账鸟所惨发禾生露的现徐金休溢闻出够（双长表款族）或现乓金购短带缺丢（惯短奇款）得。膀长戴款师、劝短阿款疫及曾误吗收享假扫币暗均暴为静出恰纳窑业盈务损现梳金赖错核款恩。（芝2西）阔自奸助胸取韵(扣存昂)若款瓦机巧错慕款由简客惹户扔自眠行尤操久作惭的颈自狠助彼设若备渗应喊有代金敞额互与吃自赤助躬取杰（吊存国）砍款如机淘内饲清雁点刻时肾的耕现梦金脏实巩物凑不拴符乱时籍的差荣额。（厌3耐）火工临作杀事桨故霉错铸款指不叙涉睬及外制部趴客鸦户涉现临金保收众付丛业棚务没的演现示金怎溢宜出棋或序短倘缺跳，尊如党现以金打内却部雄出冻入协库由交犯接覆、泉现晚金碑调景拨怨应评有符金助额军与嫁实框物各不磨符秘等宪属商于痛内已部柳现稳金驻流诵动端和滩保才管裕所际发帐生通的质错画款房诚。（育4兄）幸舞买弊托现停金昏损锡失指银先行娇内务部脚工巡寿作低人颗员利依用保职巾务蜓之男便法，燥侵常吞逆、凑窃订取蛇、朽骗概取地或载以渣其椅他虏手另段欠非呆法茄占两有商客额户奋资泡金匀或唯本滑行妇库鉴存圆现稼金信造吃成宿的魂现拘金贡损怠失底。四货、黄出挽纳你现狸金粱错恭款愚的悦核不算2椒.锣出食纳幸业荡务念现砖金卡错快款欠的忽处畅理（猫1拦）侵发团生粥长疏款天的龙处既理发卧生宅长绕款慰时膝，弯如失当答日蚁未标能洪查绒明斜原像因扰：借踢：沈库跳存心现绑金贷榴：煌待街处散理列财存产丘损承溢摸—摆—荣待脾处刘理罪流誓动下资淹产狐损脖溢四羽、礼出症纳攻现灿金搂错江款享的菊核武算查羽明狂原诉因啄后农，救应肤区博别选不纸同洞情片况听处隆理离。绳可样退板回累原懒主扛时床，利会送计精分前录演如阶下周：借枣：精待搬处猛理烛财能产轨损睡溢漠—湖—甩待塌处挤理知流亦动暖资暗产汁损特溢贷悄：爹库种存火现绑金四博、垦出亮纳递现宿金缴错耀款医的誓核迁算确榴实格无用法叹归解还绘时芳，划经男批禾准炉后窄，备可莲以煤将绵长帽款答列肯为励银那行逮的龄收才益焰，捐会张计俭分慕录大如洁下篇：借苹：刊待摄处脂理图财成产迫损廊溢扫—膜—删待席处泽理到流旦动价资圾产穷损掀溢贷仿：辩营教业絮外金收团入央—春—回出私纳勤长梁款昨收荡入四役、革出袋纳闯现跳金翼错带款梳的屠核咳算（淹2肆）窗出誓纳斥短似款哑的蹦处事理发膨生林短择款拣时粉，盆如漆当圆日校未昏能示查而清至和钻找植回袜，拐会腿计坑分坟录死如拍下券：借饲：夸待其处分理悄财敲产腾损泼溢判—思—脸待托处恢理态流词动瘦资临产清损纤溢贷亿：陶库罚存罩现常金四弯、屠出莫纳赞现夺金娇错冰款攀的虫核蹈算查框明绝原拆因咸后和，送追披回村短咏款奶时荐，世会韵计陆分糟录焰如球下枣：借经：眯库凑存仗现卸金贷连：暗待断处裂理洽财施产怒损翻溢旁—圈—毕待租处惭理躁流膨动团资班产驻损拳溢短迫款肯经帝过懒认洋真摘查顶找劣，梦确翻实勺无历法兼收疮回怨时垄，状属呜于插技乎术锤性汁短隙款砌或刚一呆般霸责贤任获事须故喝的串，走按俊规糕定罪的蝇审冻批章手雾续恶予倡以蔽报君损尘，捐会必计歪分冶录离如酒下借形：永营谱业丘外聪支章出贷财：架待垒处术理缩慧财煤产弄损厘溢按—察—堡待争处笔理届流停动欢资芒产腐损骨溢第晴三项节壁现绪金畏库源房成管墓理一灯、序现双金施库五房巴管讯理二岗、你现石金喉库倚房锦的换主歼要假业材务酱核区算潮和孩处交理敌程延序三疾、巷现储金肿信锣息敬管吹理一奇、章现袍金捧库同房饥管惯理概概念求：现懂金丢库恒房晌（眉简斗称匠金野库薄）是展存荷放烧银鲁行而现追金腾、测贵期金扒属浮、欣有疑价羽单朴证绞的挖专退业搁库胸房杨，非它易不廊仅遗是公银拨行以出怨纳吊业芒务阳极蹦为购重酬要天的溪组芦成士部纪分申，否而煤且护是趴银引行杨的啄要逗害龙部葬门咏，过按轮规贺定抱不报得摔存不放失其冰他湖物开品胶。现园金石库帆房吵管赢理金站库冒的锯建高筑口安让全般应馒符群合恶国争家望有冠关衣部叉门重的葱行萌业更标怖准扰，共并驳履侧行娃相枯关壳审锣批腾、狱验执收眠程枣序金席库饼管罚理赏人右员锤（旁管柔库近员许）挖应备为恨专爪职劣人扫员建（双桨人）金劝库崇应氏按行需都要催设倡置遭有薪关账受簿二敢、跳现种金台库伸房壶的侦主违要袍业晒务另核座算挖和蹈业恶务侵处吴理光程部序1应.谣现无金忠库旺房吨的临主严要拼业口务（军1语）统保晃管劳与胸本刮行躲经洗办态业非务依或弓代宅理妙业允务杨有旬关赠的浊现来钞五及曲贵莫重迎物确品汗。（城2挣）贼办理理售辖毒内穴现修金寇调厅拨唤和迁券贼别震调眠剂龙的志出脂入洽库情业滋务勉。（恨3脊）浓向赖上豆级矩行膊或西人轧民疫银宾行领现罚金杜存齿取尤业忌务杏。2喝、现交金筝库拨房读主窝要术业咐务拍的寄核桂算（竿1其）赖办挠理功辖慢内截现落金字调帽拨浴和挨券眠别可调府剂医的注出门入遣库鲜业贵务当堵调碍出浮款甩项埋时掘：借坏：法联母行蚁科假目贷刃：辟库档存拐现桶金当篇调概入大款居项竭时晃，贵编次制蝴相址反摧的班会邮计荒分毙录扎。二夜、堡现恰金宫库够房舰的礼主棍要诵业欺务辽核馒算切和租业脊务汤处否理速程碰序（长2睁）棚向里上娇级泪行刃或博人窜民左银朝行涂现嘴金拢存丽取谢业厘务当喜存穴入批时报：借践：强联厕行适科蜘目粉