信息系统审计方法与操作指引

信息系统审计方法及操作指引刘丽萍2013/012023/7/162一、信息系统审计方法IT一般控制和应用控制审计概要2023/7/163IT一般控制审计程序IT一般控制概念信息技术广泛应用于企业日常交易处理中，是涉及整个财务报表交易流程的重要组成部分，它影响财务数据的一致性、完整性和准确性。随着信息科技日益发展，信息系统日趋复杂，使得业务风险增加，因此对IT控制进行测试与评估就显得尤为重要。IT一般控制是指为保证在一段时期内应用控制持续有效性，而在系统变更和数据访问等方面的系统控制。因为这些控制对一个以上应用程序和数据集都有效，所以被称为“IT一般控制”。IT一般控制分类变更管理：只允许对应用程序、界面、数据库和操作系统进行适当授权、测试和批准的变更。逻辑访问：只有经过授权的人员，才可以访问数据和应用程序（包括程序、表和相关资源），并且他们只能执行明确授权的功能（例如：询问、执行和更新）。其他IT一般控制（包括IT运行）：正确备份支持财务信息数据，以便在发生系统中断或数据完整性问题时，能够准确、完整地恢复这类数据。按计划执行程序，并及时识别和消除按计划处理时产生的偏差。及时识别、解决、复核和分析IT运行问题或事故。2丈0巷2弟3请/肚7孩/欢1屑24I颂T一锯般室控狐制宗审荒计哗程罗序I段T一砌般恨控追制脊包我含络控著制仪流纽奉程主要包括三个方面变更管理逻辑访问其它IT一般控制平稳解决创新管理问题IT一般控制审计Enterprisedata

modelMaster/referencedataTechnologyandtoolsstandards信息系统审计指南和标准用户账号变更管理超级用户访问授权关键系统资源和工具访问授权权限定期检查超级用户日志职责分离安全参数设置远程访问网络安全备份管理备份恢复物理安全批处理第三方管理问题及应急事件处理业务持续性计划／灾难恢复系统开发和重大变更程序变更配置/参数变更基础架构变更紧急程序变更数据修改2爽0芽2欠3谅/瓦7笼/绵1桐25I储T一腥般涌控侨制退审陵计修程随序变骨更寨管唐理1值.欢2怒.员1轨I吴T环惩境循技拐术组膝成挺要幕素在屠风驱险捧评鼻估戒过很程美中刺，嚼应疲确的定I驻T环正境亡中男以壁下腰哪屈些盖技墙术洪组丈成唇要泥素从会释影晃响株变某更哥管殖理愿种上类介，困并博且小在测天试替范界围内恳：应桃用桑程牙序界贴面屈（I愈T控裕制春）数意据份库操友作奋系视统/网兼络1旨.谅2影违响取变站更撑管满理恢测辰试根性瞧质潜和范足围准因灰素仅劲允他许谁对封应填用历程休序户、滤界寒面具、熟数诞据兽库节和星操堪作良系根统涂进溪行半适洲当闹授竿权半、也测慎试粒和隆批建准脱的悦变猪更。1蒙.码1总晶体羊目淹标2横0宁2燥3躁/歪7奴/也1舅26I恒T一扬般雀控告制末审浆计题程妻序影旋响彼变恢更注管羊理忧测温试绝性菌质误和杂范惹围抱因留素(续)1预.争2器.矿2变叶更蒜类授型要端确饱定馅最峰适知当揭的交测我试赢方鸦法申，了票解嘱和畅记欢录屯用献于铲变河更宗管安理剂过旺程，航包及括可针郊对稿以咽下初变饿更返类丹型谁和I银T环确境产技披术瞎组猜成料要柴素绪过况程：程蒙序货开迁发/采垦购—开遥发耍和跨实宁施奖新子应源用溪程喷序番或笋界距面瞒。程懂序讨变定更说—堆对幼现穗有翻应兼用脑程乏序赠和鸽界物面笔进席行解的爽变伏更呢。系宪统翅软猪件据维谨护哭—信对萝数批据完库治、英操哗作各系活统述和宇其乡丰他过系貌统覆软惧件葵进售行亡的犯技吧术详变粱更芝（均例卫如凝：补东丁鞋程找序象和脂升族级过）钞。紧封急佣变艳更老—换在算紧真急愧情愿况写下百进裁行脂的颠变沫更纤。配铁置斗/鹅参误数料变傍更馒—益对I铲T环渣境娃各采种松技甜术贺组炮成毫要县素页总跳体幼配慨置箩和胖参指数煌设情置剂进伯行度的纳变吗更猫相达关，迷包河括浙对戏新狠应煤用浆程药序尚的镇配言置燃设旬置对进仰行点初朴始大设姥置毯。2浅0界2播3从/楚7新/倦1匆27I逼T一羞般四控融制僚审摊计册程半序影芦响托变腔更偶管卧理摄测钟试倘性中质跑和薪范湖围写因蜂素(续)选戴择栽变扯更闸管代理耻样踪蝶本号首秘选非方卖法慎是帜：疮直秒接跟从袄表规明岂自触审巨计厌期哗间订期跟初油到令测票试叶日戴期睁实挪际建进丛行戴全结部嫩变摆更栽的训变利更堤管嘉理眨系支统够获银取填清鞠单论，篮并柏且棒确扩定季变填更付清伐单施是捷完贴整佣的才、脏有阅效痰的罚。如透果便系变统涨生稿成数清的单挪不涂可悦用细，滥可孔以慈考蔑虑破以必下疑组隔合坦：获嚷取强被虎审大计术公送司厦变黄更铃清默单嚷（量手顺工姓维秋护伏清匀单给或各来逮自埋自监动掏跟颜踪亿系阁统笔清恒单键）删；确坑定凭程贤序阵变督更趋清脚单清是抢完凉整炎的溜。忧通冈过韵查蔬找昼编席译业日冻期万在召审滔计僻期尊间研内小的其可犹执分行榆模帖块呼来示获银取旋实抖际雾变屯更片清肠单酱，巷从嗓该散清侮单睛中齿选主择致一岩个笔在猛此双期苗间讯发显生服的贩变波更维样闸本眨，旬并联验仅证客从苍被顶审优计猫机捧构贼那手里山获出取案的元变兴更林清栗单润上劳是通否教存呜在脏该即变馆更贿。如幻玉果顾没奇有机任课何悲变纺更丽，遍则保核孝实土范幸围膨内头技汪术锤组艇成遭要控素策最唐新纲编忧译絮日蛇期合不绳在默审辅计锄期渴间奔内哈，眨以残确守定射没鞠有禾发危生烛变早更藏。1犬.砖2射.忽3识仇别挂对I耐T环避境相进柱行僵的蔑变毯更供（酱测揉试顺总友体洞）根拢据亦确济定督的毙测缎试爪方国法猎，远获材取功从复审排计姓期膏间阻期妻初脱到蛛测盗试档日胶期督以控来I毫T环矛境巧相猎关姿组萍成霞要把素变蒙更脂完题整清贵单恢（叮变群更屯管梯理兵清毕单侍）起。顺应逐尽裤可肾能圈进蹦一卫步办分墙离溪变茫更给管稀理沿清叨单价，变使轮其闯只亮包过括促在杯范乘围杀内裙的迟那饮些I布T环求境岗变寺更颂和故技菌术御组蚂成纠要郑素蚊。应极用以霸下膏与情获扑取忧程铺序德变见更身清障单兆相难关龟的肌方旗法鄙：2配0在2顺3击/拘7竟/雪1雁28I怀T一原般植控顺制察审侦计从程庄序影闻响绘变掘更测管览理检测辽试抬性折质罗和给范恼围非因谋素(续)已谣授拥权—确瓜定抛请江求商的池变库更是已索经全过悄适助当头授樱权劲。显根禁据到被娃审怨计帅机驼构摔政笑策茅具住体闪确捆定孙，权某词些倡情揉况抄下练（舱如兽较恳小爆变血更姐，母可但能乓被斜定哭义咸为改那访些借需辨要作程旦序粗员瞎花券费齐时恩间肆少贵于叨特眼定冻小树时雷数什的皆变像更阁）域，猪变讽更尚可狐能叹不靠需壮要蛋特腥定猎授蜓权蛙。已逆测垫试—确穗定度用颜户赠是鼠否飞执乡丰行腾了穷测族试套以府确缩慧认引变贵更禾按肺设橡计由意蝇图伞运券行测。寨否此则津，密应客确烦认捕确顾实布进死行商了失其幕他拌适滔当箭测膜试骨。衰有丢些养情想况氧下口（阅如众：毅基霜础族结场构否变脉更哥）戴，太根滑据虎被皂审贵计围机盘构曲政亲策伶，违可额以债接绳受哪纯I饼T测奥试级。已施批妻准—确愧定圣在烫变校更额移亲入现生炮产恨环躺境设之誓前李，么应康用颤程章序钩所馅有屈者疾和I谷T人陵员弟是邀否天批蜂准多了躲这都些迟变胳更雁。砍有傲些刺情什况永下匪（槽如潮：锤基塞础拳结情构舅变常更活）驴，购可昏以似接牵受扒纯I些T批飘准捆。1薯.锻2娇.郑4授么权盗、远测析试木和跪批棍准丧变甚更1满.右2贴.尖5变呢更取管养理沸职曾责膝分动工设补塑偿与性备控逼制由劈燕于以组拨织娃结再构理或劣其剥他胁原暗因润无稍法进午行晓变麻更城管暂理稳不骡相巧容豆职模责片分撒工吸情费况徐下队，判补通偿矮性妇控碌制开可硬以惜用侍来烫保均证洗不如会剑发昼生巡寿未叮经出授尚权状的裳程侄序贡或北数扩据屯变考更逆。挑应帜将虑补级偿溜性左控替制滩设夏计楚为菜发子现鹅何缴时本因夸不蛇相性容感职猜责乖分温工碍问毛题防而到规死避碧现砖有锐其旧他惰变滤更位管劲理控录制衣。峰补挪偿辨性I疾T一吹般尼控朗制示便例及有朋：变诊更酷日寸志拿复签核胆，堂以蛙确稠定接只顽有壁批貌准便的植变恳更罪被己移循到即生代产览环欣境腰中坛，谁同夫时俗确浪认课变蜜更棚日抄志秆是等完渐整驱的化。变煤更筐控乏制肆会叛议健，没以挽讨霜论纤和阳跟息进枯移督入皇生贸产洽环崭境岁中体的韵最政新烘变邮更赠。2甚0弊2霉3折/照7框/月1鱼29I再T一博般奥控告制执审蛮计项程纷序逻答辑笨访欺问2师.蝇1总截体菜目狡标只允婆许捧授伟权闪人夜员茅访嚷问灭数塞据希和雄应紫用堪程宅序剑（乡丰包歪括谦程手序咽、欢表颗格映以粗及凡相恢关环资进源茂）经，吸并忆且思这说些关人龙员剖只乔能津执获行械明封确针授叉权徒的田功毯能闭（勺例炎如尚：帆询渣问蚊、违执腔行形和更老新迹等持）蜂。需延要窜考双虑I照T鱼G葛C逻哈辑裹访版问役测导试扔是士否蹦提鲜供醒了模有明关箱适通当欣的壁限指制草或抛不矿相帅容却职捡责孙分鬼工葬的蓄足曾够降证线据造。木有极些撒情呢况过下姜，I战T稼G合C测喜试轮不庄能逃为害我馆们翼提连供薄足功够叠的遗证径据匙，龟以莲明少确劲断井定倾是握否丝式为慢各诉个标交什易怀适龄当伏限武制炸或味分麦离址了蚁逻奶辑若访专问菠。唱此首时呀，肝应肌用结程仿序厨层亦次姑的堪访刃问办控惧制寻对其于涂我油们置的文风俯险指评扣估由而悔言恢可娇能较至杀关芹重件要吧。夕在秧这纷种斥情洁况絮下插，章作证为岗应加用挤控备制诊测削试唤的义一辞部腊分晨，巷我薯们平将希对泊应血用特程逢序万层匪次倦访蔬问邻或亭不乞相挖容赵职半责喊分黑工席控吐制隆执季行茎特娱定萌测凯试古。2因0垫2熄3漂/妄7勿/骂1匹21科0I拣T一路般客控岁制肃审丹计行程挂序2抽.探2影马响逻票辑糠访污问测昆试泪性早质恶和绩范缠围雷因育素对除于I达T题G山C审刘计长范辞围箭每基个副应执用格程余序,近应貌确元定吩用盒于窜保先护上财简务系妨统天程做序烟和潜数犁据手访舌问丹的沙逻欠辑倍访中问祥路巷径废每添个边技予术啦组堆成亡要隔素弹关片键抄程铁度躲。永逻狼辑贞访冲问假路篇径符可芦能山的访技灯术宏组缓成丢要离素紧包倦括革：2块.故2婆.昼1逻愿辑嗽访禽问马路处径应奋用潜程泉序操暂作毒系叠统箩，包锋括识使恢用句安碧全滴软凶件数汉据砍库网牙络互饼联韵网笑/框远长程兄访党问穿狼行筹测誉试蜻应穴记仇录训逻雁辑局访牙问轨路卖径哑中粥的杨哪倚些遣位卡置角存雕在井不概同启授车权枝访焦问绪过兰程凤。波在五大中多筒数术环挖境霞中特：所毁有眯逻羽辑吓访捷问I伴T稳G娇C均渣应电用震于告应著用妈程才序笼层堂次；并店非熟所蹲有仍逻驻辑拘访湾问I字T龙G么C都而应疮用仍于讯操拘作盗系样统手和数认据陷库额层循次贪；只挂有灿极检少谱数予逻吸辑衰访绳问I石T沃G漫C可倾能卧应锁用齐于给网溪络脑、邪远肃程撇访行问龙或馅互触联墓网治层冲次泪。2击0涨2敲3辟/走7违/逼1萄21们1I俭T一既般趴控答制梦审犯计肌程朱序影黄响逻瞎辑君访次问测脸试误性蚂质扑和物范龙围秆因锻素(续)与链离舱职敢和峰调厉动兽用截户策相灿关偏的I勇T韵G圾C通誉常谷是膝补法偿逼性娇控膜制匠，刚用近于五弥斩补淋定境期腔用胶户普访愁问宏复宫核宝过豪程腥的饼缺粥陷暂。诵如惩果塞审晕计口方愚法它表平明痛需刑要自测谜试时离徒职析和且调陷动巷用测户退，彼我旺们病应汤考箱虑巡寿以息下气程够序薪：2狮.缠2柱.漠2定缸期夺用帐户晃权蹦限眯复算核针控亏制惨的时补社偿辰性飘控团制测伐试抢程圆序—离气职粒用田户昏：胀获丹取匪审臣计侨期屑间离爷职谎职害员清死单扮，姨并拌确哀定犬它至是余完踩整的孝、初有障效膝的躬。含选芬择弊适否当鸣样凉本，时确古定摧是锯否婆及趴时拜删构除屯或铅撤书消亭了籍系馅统访测问鞠权填限拌。测蚁试莲程室序—调贷动峡用披户笨：泻获馅取邀审浪计遵期哈间调业动左职咱员清钉单鲁，亲并劈燕确留定蜡它钉是亚完渣整的林、宴有顺效拘的追。确兽定用浴户探访贩问对旋于宇其纵工成作哨职惧能牛来共说苦是绑否废适泡当菊，勇其娇以期前脂的赚系宫统访锡问何权序限展是暮否已抬被旅删售除考或场撤歪消哥。2广0惜2剃3没/孕7君/本1锦21办2I职T一舒般户控挨制景审不计煌程悲序其德他I行T一裁般绿控雷制备坟份敲和岩恢敢复饼：漫正珠确冶备吸份饱支除持扔财菊务烫信弓息萄的痒数蜡据付，攀以弟便皂在拉出沈现傲系努统尿中志断惩或展数春据徐完出整桨性虚问骗题融时注，昆可晃以枪准怜确杯完明整志地副恢庆复晴此哈类隐数邮据贿。任捐务犬排凉程川：御按申计成划唤执放行匀程再序料，侮及碰时抚识愿别奥并摊消孤除炼按扇计榜划左处载理搜时征产么生读的居偏元差食。批内处吧理看：者正鼻确扰维固护眯批冻处凯理住过迟程耳，夸持绪续内监艺控喂批挑处充理鸟，达以篇保绸证炮数浪据级安魔全贤。问世题汗和壤事牧件票管蜘理绩及触监缩慧控狠：原及赚时畏识由别恳、本解逮决语、腿复菜核聚和丹分罢析I象T运破行剂问笔题氏或虾事悔件秋。3宪.浸1总猜体劳目尊标3姻.起2影党响铁其闻他I敏T一见般很控浑制边测盗试兼性妙质间和范矩围菌因塔素3岁.骨2督.暖1维I源T环氧境奇技神术组先成漫要师素在稠风弦险泼评劝估清过良程站中写，纳我鼓们强应纯确威定I拳T环乐境晶中柿以缎下然哪惭些努技狼术捧组嗽成姨要衔素仆会绑影览响丑其迅他I圈T一金般婆控刘制弄，宝并或且仿在测约试乒范季围内疼：应愉用项程标序数贸据偿库操菠作残系衣统/网通络I氧T一范般货控伯制译审状计确程嚼序睁方点法典论测礼试横方阁法测母试牲人笛员维需贱要秤根舱据兰具锅体伶情迎况约，央决晃定独采御用屯不浴同顶测闪试雹方非法味，罗包泪括顽：座询揪问腰、线观购察灭、和检丹查朝、孔重敞新框执托行图四陡种牌。寒注斥意曾：深对挠某茅一粪个算控厕制界点队测病试氏可越能夹需昆要昂结歌合赠各填种坏不径同韵测妈试温方中法储，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