巴林银行倒闭案例

1巴林银行倒闭的原因及教训[论文宝]巴林银行事件发生后，英国监管当局进行了全面深入的调查，形成了一份300余页的研究报告《巴林银行倒闭的教训》（LessonsArisingFromtheCollapseofBarings），对改善跨国银行的内部控制，提高其风险防范能力提出了具体的建议和要求。巴林银行的倒闭看起来像是因为个人的越权行为所致，实际不然，巴林银行事件反映出现代跨国银行管理和内部控制体制的缺陷。巴林银行的管理层可谓在各个层面、各个步骤都存在失职现象，外部审计师和监管者对此也负有不可推卸的责任。巴林银行事件的原因并不在衍生业务的复杂性，而主要在于业务人员的行为超出了管理层的控制范围。外部审计师的行为准则在英国审计业务委员会的相关规则中有明确规定，其中包括了对银行审计师的特殊要求。但其中缺乏内部审计师与外部审计师工作关系的标准和要求，造成实践中内外审计的脱节，内外审计师之间无法实现重大审计信息的有效沟通。为此，英国银行监管部门总结了如下五条重要的经验教训：1、管理层必须对其所经营管理的业务有充分的认识。篮现今锦跨国桌银行岂的业踏务正柜日益狱复杂延和多枯元化似：（盟1）交以前茧在同薯一国启家内石以同毛一实派体经破营的培业务诞现在拔可以虽在多殖个金尸融中嚷心以胀不同袋法律陶实体裁的形掀式经动营，食这意畅味着绑以前梁仅受愉一国区监管沟机构昨管辖装的业雨务现仰在必给须由促多个逆监管挑当局胁联合齿管辖茄。（侧2）丛银行共交易排业务垃的不济断拓胳展使帮银行交的利园润来稀源日述益多鬼元化倒，同脚时也版改变啄了银数行业呼务的拳性质沾，使治银行脆的风悠险来物源日渐益多塌元化司。（报3）那金融时产品防创新认和信争息技忽术的泥飞速香发展扯使银财行内酿舞弊变和欺围诈行挠为变榴得更那加隐尽蔽和叹快捷卫，造展成的盒损失得也更探大。哥夺在巴朵林银浑行中漆，最业高管妨理层嘴和日晋常管两理层全都没野有充佩分理怠解新厕加坡系分行滑所从闭事的律衍生扯业务志的性停质，绩他们因只注冈意到础新加刚坡分新行每膜年账例面上个的盈茧利，峡却没腹有发史现这博些巨势额盈脾利背仅后的祝风险谱。因起此，饮管理辣层对摘业务基风险羡的清俯醒认直识是复内控瑞机制使建立植和完冻善的缎前提劲。这群种认段识必咏须是糕对银徒行内困每种语业务塘的盈创利和叶风险享有客约观的刘分析预，必搜须分掠清各姻种业汽务之矩间的厉关系区，以袖及每旅种业庙务所埋要求期的内尖控程哑序有芦何不衣同，浇以减罪少发句生业你务错挤误或甩舞弊勉的可紧能性渣。对织于风部险较阿大的鸭业务盈，不叼能因卷为其府收入昨和盈潮利较甲高就除回避环其面乒临的撕风险振，而虎应对夏其适督用更恭严格相的避描险和忙内控件措施揪，因座为金虽融业钱的多哲次危网机证粘明，塔盈利礼收入晌越高烤，尤女其是虑收入飞增长更最快余的业则务，村往往腊也是宾风险昏最为樱集中兆的领呼域。匙巴林溉银行晒的教渡训在系于高悬级管绍理层甲与业宵务操溜作人倒员的悲信息些沟通娃渠道脆严重即脱节胶，高省级管盾理层咬对巴亭林银烦行所河从事槽的业降务缺同乏足灶够的腾了解续，即登使是双在一周些危始险的焰信号任出现红时，茶管理委层也医对此乘缺乏央足够向的重袍视。大建议潮相关宴管理性人员珍定期扫巡视桃从事狭相关茶交易卧的海监外分论支机楼构。片巡视匀包括寿向交急易员规、风庭险管围理人坡员、群后勤哥人员荡了解款情况糠，进宿入交辞易所至进行蜻实地谦调查申，对累分支怨机构挖和交工易员皱的具宽体业晕务情泳况有口所了色解。糊海2、励银行临内各封项业素务的虾职责罗必须若确立悲并明踪示。扭丘无论劣银行什的分竟支机个构采长取何制种组君织形青式，德都必训须建哑立起老明确商的责婚任机酒制。鸭所有暂的管蹦理人潮员和铸雇员疯必须央明确魂自己召的职纺责，息在各扇个职左责之谁间必疮须作专到不露疏不疮漏。号报告拐特别挑指出凯，对秒于叫“抹矩阵轿”迈（m系at泊ri吹x）弦组织走结构厚的银斯行，搅即由修一名悠业务墙人员龄负责肌多项厚业务峡的部市分或侵全部地的情推况下解，必南须特步别注将意管鸽理职祝责的飘明晰护。巴限林银侧行无沈疑就崖是采嗓取通“萌矩阵说”板模式走的典答型，渗它的软主要膝教训巩有三婶个：恼（1盒）在巧跨国中银行突组织鉴系统望内，葵当地晶分支异机构肝的管尊理层脾必须渐承担耍一线歼监管僵责任筐。尽粘管业慈务人每员可兵能不桨直接熔对当驰地分小支机昌构的寒管理闷层负裳责并罪报告仿，但汪当地示分支作机构字的管惠理人暮员必中须对全其所免从事祖的业潮务情饶况及租其后煎果有姥清醒萍的认忆识。处（2谅）对芦于银朽行的泡非主脾流业遗务（蔽ac摄ti蕉vi壶ti气es久o坡ut款o患f键ma脖in质st毒re疤am构），留即所化谓的碌创新努或表申外业尺务，垦银行殖管理乔层必桐须有店足够骗的并乘表和接监控辱措施从；（广3）赴在副“唯矩阵扩”说模式北下，冈可能挨存在爹着支“幻多头券汇报勾”成的信禾息沟福通体患系，国即业奥务人各员可录能既役向当贷地管舰理层镜汇报修，又涂向总龙部业速务管题理部悲门汇搁报，灶因此敬在接将纳信送息的孤管理公层之赢间必蒙须要仇有充象分的轰信息姻沟通负渠道款。死当银禽行对类其组泉织结冻构进透行重愧大调俊整时腹，尤问其是昌当将答几个季业务均性质案完全瓜不同凉合并怪时，导应注匪意防扁范利澡益冲炉突和匙权责诚不清刚所造猪成的朵风险律。巴帝林银链行在热倒闭妇前俩夹年就研进行乡了类添似的肥业务迹结构陪调整保，巴接林银忠行总绞部允炕许尼颤克.座里森应同时彻负责悔交易植和清败算，守前台胀办公防和后晓台稽裙核等邻性质遥完全量不同怀的业板务，字最终吹使得渔新加绩坡分毯行的山业务侮完全貌操控惯在李刷森一敬人手念里，题为其淹舞弊真交易困提供融了便鸡利，趟最终习酿成胞无可械收拾裁的局陡面。松因此勺，报曲告要稿求银聪行在重对其税组织词结构巴和业茫务结线构进察行调稍整时依，应忌注意桐保持灵核心搅业务贤和监姻控业蔑务的送有效底隔离奇，在给交易辉的各琴个阶虚段必斥须确转保内裂部控俯制机许制的贺独立列性，奶避免础“景一言堂堂穴”雕式的梢管理墙模式些。鲜3、贞利益迫冲突伏业务袭的隔恐离是贱内部昼控制乎有效舌性必作不可绑少的秤一个江环节允。至巴林社银行麦最惨菌痛的吊教训开在于弯没有识实现稼“狭前台轰职务爬”好（f盛ro阿nt牢o安ff毫ic踏e）音和破“锤后台座职务女”锤（b速ac费k泥of奸fi桃ce卷）的魂有效那分离欧。所怒谓前挡台职墨务，然主要顷指交芽易业勾务，巡所谓萍后台榆职务净，包篇括清裤算、壁稽核涛和业痒务准粮入。爆尽管刘后台妇业务预与前梳台业率务往舟往是亭并行重发生吵，一匪一对追应，浴如一侦笔交渔易必雨然伴仅随着堆相应瞒的清五算交叨割和够业务夸稽核假，但妥并不耻等于货说，米后台放业务由是从跑属于雕前台虚业务来的，欺巴林柴银行洲显然周就混还淆了剂前台鞠业务誓和后卡台业岸务之搅间的映关系免，将连后台桂业务岩作为稳前台棋业务脂的附春属品夸，这煮种以期交易竟盈利正作为端重心灰的作肉法必驾然导盐致对牺风险枣因素邀和稽稳查工秩作的择忽视睁，造懂成严耍重的桐危机歪隐患坊。实俘际上撇，二柳者之枝间应饶当是狠互相板制约阔、互涂为犄注角的拐一种球协作似关系周，一锻般情旱况下固二者睁应当糖严格挖分离存，甚挽至后角台职村务不毯同性棚质的惯业务磁也应讲实现莫有效许隔离鞋（如孕清算迟与稽伤核应雪当分衡离）孟，如效此才矛能实晒现内统控机吊制的锯“都牵制逼”崭作用购。就困业务意性质退和地烫位而洞言，恐前台闻与后宴台业敌务没帮有主绩次之朱分，脂只有精业务备分工喂的区穷别，新前台残主要跪服务谎于银旨行的灰盈利叠性，呢后台饶主要云服务浸于银励行的愁安全调稳健载性，漫当清金算或搬稽核档部门金发现炭前台谣业务恶的不庄正常蔑征兆盟时，边应及茄时报干告银胶行的躬高级投管理肤层，趋以便助其及畅时采烛取处淡置措汇施。虾秘4、稍必须芽建立所专门申的风我险管驶理机连制以派应对纷可能殊的业坡务风上险。若耳缺乏绍专门沸的风址险管乎理机灿制是娱巴林擦银行票的里号森能脏够顺尿利从认事越民权交慰易的择主要甲原因郊。巴庙林银泊行案西件的贩一个偶关键耳线索论是巴珍林银锁行伦垃敦总东部向标其新并加坡肝分行页提供叠的巨惹额资墙金的抗去向哄，巴铃林总津部的奖官员妇相信索这笔灭钱是碧应客逮户要畏求的唐付款尸，而贤实际古上该签资金赶转移遥是里筛森用滩来拆奇东墙狸补西探墙的雀伎俩禽。由军于缺灯乏专弟门的乒风险举管理计机制洞，琐惯事缠擦身的捷总部回官员间根本摩没有君对这撒笔资谷金的示去向随和用置途作轨审慎脂审查将，不伶仅没断能查卧出本鹅应查讲出的城错漏炼，反意而加粱重了息巴林腾银行律的损答失，虫导致携该银邪行百祥年基衰业的秘最终肝坍塌剃。伸英格白兰银辛行的融报告闪认为雁，风偿险管义理部聪门的贸主要承职责详是对镜银行责的各询项业乘务设船定限陵定风约险值库。限睛定风线险值医反映竭了各影个业及务部逝门所报能承雷担的舒风险坊极限可。同渣时，绢风险数管理牧部门匆还负尼责监右督业秒务部浪门是董否遵帆守限拖定风僻险的连相关概政策特，审甩查收经益和凑损失伞的帐董实相辈符情孙况，乔根据栏不同欣的风只险采多取不辛同的侨风险辉管理冬策略湿等。服与传家统财窜务风稳险部饼门关今注信标用风裙险和避市场本风险去的作核法不梯同，纽报告仁强调污风险搞管理鸭部门宵应关需注所忆有类树型的秋风险庭，除舒信用锯风险劣、市素场风模险外畏，还脚应关隔注流盗动性女风险冻、集应中风匀险、殃操作梅风险印、法消律风报险和还名誉灿风险笨。风衡险管卖理部音门是递专事仪风险随管理立的职疲能部滑门，瑞它通袜过对寨风险腿因素备敏感抚的察师觉和必缜密甘的调抖查，昆来及椒早发耕现危升机隐渴患，黄达到亩预防秩和控虚制风尾险的谜效果辟。逃5、鼓内部鄙审计蛇或稽料核部治门应辅当迅获速将撤查悉罚的内胀部控刻制漏泛洞报迫告最障高管偶理层只和审友计委闷员会搏，后冈者应输尽速素采取璃措施增解决晚上述蝶问题庭。暖对于涌从事板多种两业务减的金胆融机蝴构而好言，声必须盖建立怪一个袜统一盘的内搂部审得计机凳构对理金融也机构疯整体垒业务昏进行押监督煮检查织。英众格兰挽银行羡认为寒，内永部审洞计机困构的坝设置滋有助咐于将万重大染事项舰和业娃务弱俗项及敲时反挠馈给扔最高螺管理牧层，爸并有姜助于脆金融逃机构社研究加和计私划在泉整个念集团齐内资损源的嗓合理设配置稼问题雄。金材融机垮构的放规模含越大扰，业礼务越遇复杂讲，地些域扩冷张程飞度越认高，歉其风疮险来誉源就族约多躺，银防行遭膝遇危变机的镇可能短性就邻越高来，就往越有混必要味建立么强势太的内崭部审弟计机娃构对掩业务看进行习统一游的内齐部审屯计。污在巴直林银散行倒炭闭前型几月欺，巴染林银选行新士设了摊内部底审计寿部门弟，分血别对深巴林部银行冷所从吧事的饮银行挨业务尾和证净券业挎务执捐行内娘部审裂计职户能。娃这本诵来是漫一个依能够迟有效骡防范串风险帜的举圈措，午但由连于其以内部扁审计集机构球是分劣别设喷置的核，并堂且内皇部审刺计师礼之间劳及其始与管店理层达、外执部审冷计之屋间缺介乏有策效的盒信息修沟通拍机制肾，内创部审吓计的浩效果壁并不静明显惑。傻吸取歪了巴粒林银菊行的隔教训恼，英刃格兰懒银行反认为监，内赌部审岔计功挎能不捎应单顾独存芽在，销而应朋与外惨部审贩计相析配套蓄、互熟沟通夸，并神与管粗理层酿之间偶保持双畅通袖的联追络渠护道。哗例如塌，内隶部审戒计负味责人损应能乎随时宗向首混席执牧行官朵（或壶总裁剖）、谦审计润委员岸会主听席等甩重要卡管理帝人员贺汇报光工作面，或驳至少剥保持句不被余任意寨干预暴的联绿络渠肯道。贡拥有争长期垫自律边传统印的英遮国银谣行监者管部锤门认碧为，驱内部胞审计喝应成创为英准国银杜行内筑部控域制系盟统的哈核心治环节锦，银验行的谁审计毙委员蕉会必味须对文内部桑审计标机制才的建盒立和针完善兆负全卖责。址塔在内装部审源计机异制提赏出问违题之驱后，武管理词层必桑须在除一定赔时限颂内作稿出及拳时反享应，置如提关出补前救措待施或击责令求业务歼部门铁整改告，甚鬼至撤财换业炸务部端门负浸责人棒和舞膜弊人寇员等很。完幻善的亚内部像审计遭机制托还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