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文档简介
1新三板审计提示(2021年第1期,总第1期)目录一、新三板的历史、现状和未来 2(一)新三板概况 2(二)新三板在多层次资本市场中的地位 3(三)新三板扩容情况 4珍(四嘴)新敌三板侦发展弊状况喘 饲4宫(五筝)新稻三板所未来膜前景汽 感7张二、玉危新三醉板的澡基本抓制度吼 胆7正(一烂)新东三板澡的制骗度框疗架面 热7匆(二坚)新宏三板扑的挂嘉牌制平度煤 尿11践(三成)新顶三板梦的交局易制堂度刺 贿12驶(四线)新较三板谢的融外资制伐度享 鞠13咏(五覆)新续三板用的转柄板制报度仪 厉14寺三、凡攻新三星板对塞中小简企业哈的益脆处坟 杯14我(一钻)价绳值发临现敌 佩14驶(二模)提索升规酬范度咽 幸15默(三愉)便剖利融鸦资眼 护15磁(四申)股誓权激流励提菠振员冒工信膛心,枣增强到公司属凝聚士力棍 正16过(五慰)提咳升企驳业公篇众形傍象和抛认知盘程度四 熊16嚷(六慎)政挑策扶炉持数 称17芽四、岁挂牌侮条件打及说县明弓 蝇18百(一喇)基亚本条低件剃 丝18俭(二奇)挂融牌条祥件进棵一步捞细化恳 络18股五、浴新三乐板企选业的总常见理问题烦 贱25该六、弓新三冤板审离计需揭特别趴关注双的问慈题慧 增27从(一柳)公沿司治叔理机饶制健湾全,盈合法基规范唉经营蒙 赏27规(二真)股猛权出捏资股为权明山晰,浑股票耗发行钓和转型让行保为合绑法合尝规商 辽29咳(三次)业足务明堤确,源具有牙持续紫经营涨能力廊 克31导(四探)公贞司主尸要资谦产状仔况遇 韵33条(五苗)同膨业竞俊争和孤关联形交易滋 雨34菠(六敬)内罢部研连究开让发费暖用的沈确认着和计怖量虾 汉35资(七唤)新灭商业牢模式看下收矿入的曲确认姑 债38依(八制)税感务问帝题偷 卵40温七、完新三暑板公弹司审树计中继需出杠具的黑业务讯报告渔 肥44姐(一百)新做三板种公司异申请超文件本需挪CP豆A来出具摄的各勒种报王告迅 城44使(二误)审踢查反贫馈意霸见书萝 侧44罪(三魂)原浪始财文务报些表与谊申报传财务之报表说差异蜓的审协核报呢告罚 誓44博(四陈)会帽计师恳对新狐三板吼挂牌农申请铁文件识反馈诚意见沙的专品项说录明槽 框46
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荷公享开转种让说销明书付第一汉节
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挽有鞋关声祥明墙第六甜节
畅附浴件航第三女章
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昂总祥则亏第二举章
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咏尽袋职调构查报茂告仔第四骗章
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事肚项的幕处理脑情况龟,说母明该叫事项缠对公闷司的拌影响惯是否煌重大摄、影蛮响是批否已冬经消拼除、筒违反飘公允勤性的降事项慨是否煤已予楼纠正持。趟【审浙计事影项:倡重大咐债务净违约背;经尼营性劣亏损坚累计汇额巨违大;香资不预抵债阀;经胆营活恨动现虽金流赚量净封额为掠负数腥;大世股东石长期被占用陪巨额璃资金伍;存犬在因比对外暖巨额侦担保世等或扫有事撞项引唐发的逐或有挪负债绿;主吩导产安品不桐符合添国家数产业汽政策堪;有扣关法盒律法司规或简政策柳的变铲化可狂能造遮成重统大不廉利影牢响。退】环③赤公司土不存漠在依稀据《询公司销法》袖第一经百八劣十一抄条规扯定解样散的萌情形剥,或缓法院否依法脖受理投重整戒、和溪解或钳者破坏产申疼请。哗3骡.雨公司井治理梅机制马健全尝,合高法规按范经则营惭(1扇)公格司治刚理机头制健鸽全,恶是指暑公司追按规掌定建削立股凑东大竞会、转董事烛会、先监事孝会和乱高级桥管理绪层(惜以下穷简称颤“三席会一徐层”手)组识成的四公司收治理鼓架构乎,制鸽定相裁应的宽公司泰治理眉制度房,并梁能证距明有梅效运块行,睛保护敲股东软权益淹。跟①陷公司叨依法每建立窃“三取会一匀层”眨,并瘦按照捎《公须司法炒》、些《非层上市针公众片公司女监督赤管理滨办法伴》及炼《非茶上市尼公众厚公司老监管疼指引旺第3礼号—蒜章程殿必备从条款瘦》等修规定似建立欣公司撇治理娱制度牲。薪②冒公司姓“三用会一筛层”帅应按烫照公恋司治哑理制浊度进绸行规顶范运臭作。酒在报秩告期丝内的剧有限榆公司垮阶段帜应遵歇守《竟公司忌法》笨的相浪关规方定。蓬③遥公司后董事这会应蔽对报江告期钻内公昨司治都理机玻制执的行情酬况进甩行讨云论、认评估念。帜(2幸)合扮法合越规经皆营,访是指倚公司挽及其犁控股同股东业、实冲际控断制人锄、董提事、宝监事忍、高拜级管替理人痛员须汽依法绘开展歼经营遗活动卫,经茶营行椅为合及法、蚕合规猜,不缘存在弃重大踪违法胀违规馅行为钢。境①晋公司听的重戴大违翅法违饲规行糠为是之指公匙司最纤近2辜4个瓶月内赚因违偶犯国挑家法档律、难行政将法规叹、规滤章的凶行为两,受斯到刑该事处锹罚或电适用央重大查违法披违规活情形黄的行哀政处化罚。并A行悲政处绢罚是洪指经预济管课理部墙门对张涉及敢公司傅经营悉活动掀的违踪法违磨规行瞎为给平予的纸行政园处罚阳。锁B重们大违女法违肢规情汉形是渗指,莲凡被阔行政丢处罚摩的实午施机株关给崖予没匪收违连法所捏得、沙没收莲非法可财物丽以上逮行政开处罚储的行根为,必属于校重大跨违法杏违规翻情形拜,但袖处罚扬机关栗依法换认定登不属蛋于的妖除外锋;被巧行政农处罚誓的实楚施机奉关给垄予罚赏款的滚行为扎,除阔主办奸券商冈和律钞师能啊依法售合理挠说明斯或处浮罚机缎关认拘定该寻行为创不属寨于重选大违萝法违鸦规行纽为的粪外,贱都视鹿为重府大违项法违钳规情搂形。迹C公痕司最音近2骨4个扣月内通不存讨在涉牢嫌犯首罪被寿司法掌机关持立案醋侦查熟,尚化未有躁明确漂结论顿意见摄的情奸形。透②条控股烂股东怀、实站际控昨制人念合法盈合规抄,最象近2捕4个得月内咽不存芝在涉海及以血下情柜形的聋重大禾违法丈违规赖行为序:倾A控拿股股誉东、得实际楚控制持人受粪刑事暂处罚狂;宋B受既到与北公司遗规范脊经营丙相关蝶的行鲁政处纺罚,路且情宵节严否重;盆情节隙严重茅的界叛定参捉照前闷述规赖定;悼C涉赵嫌犯显罪被伯司法兵机关址立案逐侦查袜,尚呆未有红明确杜结论谦意见瓶。旁③虎现任址董事甩、监拘事和绝高级经管理汤人员衡应具员备和皱遵守断《公蓬司法拨》规叶定的留任职搂资格糕和义积务,旬不应棕存在效最近讽24偿个月玩内受暂到中稿国证浩监会翁行政炊处罚潜或者浑被采护取证著券市乔场禁弟入措摊施的想情形皇。壤(3窜)公律司报孝告期殃内不盲应存孝在股挠东包孤括控偿股股誉东、咽实际羡控制就人及纪其关块联方付占用疫公司达资金岔、资掘产或俯其他未资源竿的情库形。照如有闲,应昼在申恩请挂政牌前桑予以密归还招或规胀范。华(4己)公蝶司应编设有粥独立怠财务傲部门团进行糠独立上的财赌务会陕计核血算,侮相关畅会计关政策成能如砖实反擦映企父业财炮务状匹况、英经营陈成果墓和现强金流净量。贡4亩.屈股权怀明晰舰,股块票发臂行和办转让沿行为稠合法苹合规届(1只)股痛权明铜晰,少是指削公司喷的股串权结哥构清吸晰,粒权属运分明减,真稻实确同定,炒合法换合规伤,股阴东特碰别是表控股欧股东亿、实露际控窜制人次及其械关联饺股东找或实宰际支颠配的火股东蜜持有去公司派的股搭份不刃存在属权属棋争议通或潜那在纠弹纷。倘①笔公司邻的股倍东不贵存在招国家城法律雹、法妥规、屈规章某及规挑范性炮文件趴规定疏不适渔宜担摧任股状东的坟情形播。刮②蜡申请锻挂牌杂前存朽在国虫有股志权转悠让的德情形轧,应腔遵守纽国资凑管理析规定都。攀③战申请锋挂牌袋前外罪商投规资企绪业的泛股权练转让剥应遵架守商粪务部员门的弊规定料。明(2骡)股壤票发燕行和氏转让劣合法撤合规队,是封指公供司的贺股票捧发行可和转撑让依矿法履别行必拐要内灵部决妨议、随外部锦审批谊(如生有)德程序钩,股造票转缎让须耐符合扰限售括的规怖定。件①价公司踢股票伍发行隆和转布让行树为合镇法合教规,毫不存芦在下吩列情伟形:骆A最野近3哀6个网月内与未经片法定型机关确核准章,擅揪自公洲开或未者变城相公繁开发扫行过摘证券陶;习B违珍法行颗为虽叛然发销生在蕉36宏个月谎前,新目前吩仍处亲于持曾续状派态,炎但《强非上姥市公调众公补司监封督管朋理办策法》女实施轨前形默成的昌股东坑超2猎00猾人的巧股份寇有限寺公司默经中坦国证究监会跃确认制的除必外。盾【全婆国中痛小企皆业股崖份转析让系典统挂扒牌公万司股心东可柄以超专过2次00娘人的秋公告自:根海据《锁非上脚市公赌众公车司监尤督管院理办葛法》婶、《牵全国杆中小铃企业速股份愤转让础系统蓄有限雹责任痒公司码管理雁暂行哭办法片》等倡有关渠规定谱,股上票在肺全国握中小胆企业桥股份洒转让避系统猜(以耗下简伟称全辞国股捞份转两让系窗统)隔挂牌洲的公练司为胖非上茂市公甲众公迟司,右股东狐人数道可以僻超过铃2崭00悄人志。根够据《鹅关于黄发布评实施长<全睡国中跳小企仗业股戒份转含让系遇统业纸务规碧则(宴试行芳)>隶有关鲁事项虹的通指知》工的相么关要苹求,瑞已在驳原代升办股澡份转遣让系低统报榆价转符让股填票的择中科评软科疾技股报份有贫限公妨司等饱20梨4家沃挂牌缓公司垦已履绳行相呼关程凉序,动递交忘了关槽于公浩司股梦票在堵全国威股份仁转让震系统献公开霉转让迅并纳壤入非据上市密公众优公司欲监管病的申燕请,脆并于挂20组13论年4秤月2锣2日纠取得须中国演证监罚会核瞎准,暖上述弟20今4家努挂牌脖公司鹿已成午为非蹈上市泉公众探公司咱。因越此,领从2粪01慌3年返4月届23煌日起海,全援国股铺份转隶让系公统挂泄牌公撞司股隔东可刃以超穗过2离00异人。牧【关凳于历锅史上捧曾存萄在较悲为复威杂的诞代持核、有油限公裹司阶剃段股以东人刃数众中多(肺超5床0人扶、甚晓至超帝20纽0人鄙)的锯推荐究挂牌高项目班可以占参考盆江仪彩股份纽43劣01潜49度】胡②钟公司随股票阿限售姿安排姨应符滑合《茶公司周法》甲和《慈全国担中小投企业仪股份烦转让渡系统领业务防规则皮(试蜻行)侄》的兴有关林规定饶。垂(3萌)在尚区域绕股权坛市场蒜及其换他交车易市参场进闯行权戚益转绢让的益公司挎,申淘请股裳票在吩全国文股份尿转让蠢系统虚挂牌火前的道发行宝和转落让等测行为纷应合蒜法合督规。边(4付)公洁司的划控股区子公虑司或押纳入度合并牛报表集的其该他企趟业的扇发行幅和转击让行俊为需痒符合隙本指逮引的移规定蔑。荣5弃.富主办艺券商陈推荐孔并持航续督暖导购(1况)公馅司须燃经主脊办券描商推衫荐,奖双方约签署客了《闷推荐惑挂牌培并持至续督劝导协抛议》拆。馆(2齿)主预办券固商应脚完成矿尽职轮调查椅和内宰核程蛇序,穿对公桶司是付否符仇合挂财牌条晕件发释表独详立意问见,伸并出秃具推狠荐报备告。辜6.韵全国触股份胃转让沿系统奶公司息要求禽的其方他条内件
恼五还、跌新三划板企访业木的常拨见问留题滴唯1喊、公咐司治寿理结坟构不辜规范片,缺职乏健酸全的大法人病治理沈结构慈,常谜常是锅“宾一人疏集权迅制渐”终。蛋2林、内卡部控啊制制模度不寻健全屿或未联执行讽。垄3总、原亏始出落资的蹈不规铺范。诱拟新破三板吹挂牌献的主腰体多钉属于忙民营独企业畅,在傲创业伤初期弄常存窜在出蹈资不遭实或死者存扛在瑕鼻疵的红情况竹。炭4尚、会斗计主陆体不意清,速资产捷不完贤整或糕权属阴不清霸。公爬司房赏屋、老土地费、设遗备和卡知识经产权百等以划个人详名义猛登记尺或无鲜法取于得产较权等涨。蒙5婶、资进金管帆理的凡不规膛范。江未设饿置独吨立的晨财会跨部门救,未聋建立去独立诸的财争会制丰度,恶未在螺银行孤独立密开户临,公聋司资双金与筒股东奥资金斗不分侍;股歉东以叫借款汁、代言偿债寒务、备代垫佣款项辈或者础其他箩方式刷占用杀公司醋资金厨等。县6兆、同棕业竞害争和鸭不规杠范风的锯关联戒交易息。表派现为旺:关隆联方地界定骨不完佛整;毁关联肾交易铃目的慢及动塌机不读当,锐常常丘出于米调节际利润慨;交刻易程闸序不尖规范菊;交设易依芒据不宗充分殿,缺遍相关衣合同迷及确瓦认;弓定价涂不公蹦允;卸会计卡处理洗不当驳;实宜质关意联方用非关盘联化恼等等郑。国7付、主芳要经畜营业去务活辈动不谱规范拜。采畜购、寨生产忍、销双售投建资等效存在际瑕疵美:如雀采购钻为了到省钱亮不要辣发票世,销悔售为裁了逃涌税不葵开发味票,蔑聘请唐工人堵不交沾社保梨等。轨购买脾设备坐不取指得合扬法票皮据,户购建梢厂房拆不办府理法略定登课记手留续等紫。振8冠、纳亡税不铜规范耕。有醒避税回动机水,非残独立沾纳税占或是单为规爱避税师收而晃少计波收入某、多态计成铺本或研帐外疲核算亿等。蓬有些页企业砖通过筑各种输方式叉获取磁不合鲁法的析税收渐优惠念。拴9蜓、存蛇在其甩他违脆规行扇为。范如,比存在誓违规稳进行项委托现理财考、违悼规借员款担煎保与零诉讼矮、违典规发膊行过祥证券澡等行象为,播违反颂工商杏、税倡收、垫土地列、环犬保、与海关裹的相挖关规管定,嘱比如装:部终分商须业企森业发椅行代亡币券搁和购既物卡银。朝10斥、账丝务处滋理不老规范牙,表派现在镇:帆危①会柱计政猎策、步会计吵估计箩方法奇不正察确或堡随意放变更刺。创烫新型协企业办很多淡是轻摄资产脾企业额(如度互联恒网公鼻司、否房产浊服务啊公司题、资加讯公宁司、孕在线且培训适公司西等)链,特远定行壶业会洲计政席策特漠殊,承可能只导致穴不规盏范的擦处理健方式榴。眉②资拼产减趴值准愈备计分提不晌规范边。如哥,随友意计心提资乳产减乳值准壮备,夹利用与资产馆减值山准备飘的提币取和童冲回厕调节更利润志。枕③销责售收稠入确驼认原己则不向规范疮。不场按收择入确着认原滥则确棒认收此入,负比如陆,按眯收付打实现布制确盟认收梨入,赖按开刘具收喜款发成票确娱认收凑入等砍。同④随奥意计融提和怕摊销领费用虎。通拔常表驳现在张公司屈广告毕费用院、研医发费筒用、牧利息句费用罪、开堆办费散用的梳确认捕与摊掉销不疲合规而。浇⑤收圣益性眼支出槐与资用本性藏支出期划分鬼不清叫。创怕新型介企业证的内候部研魄究开秆发成律本金军额很灭大,猛如果慨资本胡化金财额不坚恰当符,会即对利切润造拖成严吃重影回响。标⑥关诵联交视易的洋处理街和披伤露不锻规范配。振⑦会蔽计基酬础相偏对薄地弱。及如:帮原始漆凭证枝不全使;费烦用及予款项法长期魄挂账动;长讨期投屈资混增乱等销;大尼额银软行存注款未甜达账植;小绘金库芒;往彼来不荷对账涛等。
沃六读、新银三板懂审计盼需特循别关另注的浮问题我咬(一训)全公司源治理寇机制淘健全挽,合劝法规偶范经美营铲CP吉A壮须关揭注的星关键怜点杏链:音1.岩公司酬是否富已滴建立初股东慰大会放、董妻事
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