任务七全面预算

任务七全面预算

主要内容7.1生产经营全面预算的基本体系7.2全面预算编制的基本方法7.3全面预算编制的其他方法2023/7/1527.1生产经营全面预算的基本体系

全面预算的概念编制全面预算的意义编制全面预算的作用全面预算的基本体系2023/7/153全五面驼预粪算侧的捕作与用※明摩确陶目脱标、需控句制夹业莲务※内导部衰协舟调潜、进综轻合优平羞衡※分当析汗比益较祸、令评吧价使业稠绩2无0娱2嗓3约/嘴7楚/艘1给247势.留2全肥面泪预拦算秒体醋系全黎面团预税算呢体拾系销面售村预翅算生简产回预在算直泊接司材菊料夫预开算直透接脑人洋工确预婶算制沈造团费苍用堪预腊算期与末吸存核货祝预帽算现衔金柴预习算预思计择利疮润普表预独计捎资凭产丸负醒债援表销鼻售惜与庙管棕理悠费兔用我预肢算2吨0未2聋3都/权7矮/额1促257辫.瘦1授.齐2固光定筑预以算歪法销务售娃预甚算峰，夏是眼全喂面横预俩算休的报出查发戏点【例7狮—燃1百】假疯定渴达去成雁机承械绳制挥造损厂栗于帮计心划圆年哈度2旺0授0损8年亲只艇生南产质和烟销碧售疮一最种睛产佩品呆，遣每添季挑的针商状品砌销妹售投在悉当抬季秧收诵到常的愿货叠款谜占5粒0乔%，催其适余漂的5台0叶%在猜下烘季钟收根讫便。钱基品期滔（2搁0郊0旱7年标）旗末饿的盯应上收尚账女款眨余讨额倦为2困5练0传0嫩0元霉。夏该拿企直业堤计熊划季年趁度当的忆分谁季文销疏售脱预公算输如表7它—的1、表7盲—译2所旁示婶。2席0魂2借3格/汗7号/孙1廊26表7楚—平1筐2召0呀0暂8年暖度伐销鱼售习预集算一季度二季度三季度四季度合计销售量11001200150012005000单价70707070销售收入7700084000105000840003500002灭0稀2翠3休/迫7北/染1党27表7—2预出期享现低金拼收浩入07年末应收账款2500025000一季度销售额385003850077000二季度销售额420004200084000三季度销售额5250052500105000四季度销售额4200042000合计635008050097500945003330002壶0垮2诱3明/严7很/耻1脊287缩慧.逼1伸.充3生丝式产呜预里算生肌产棚量葛与叠销拘售需量贸之淋间弯的边计贪算债关捉系歌：预扁计及生然产丛量=预盯计乘销拌售丹量+预房诚计撒期僻末使存辈货-预棍计弦起塘初友存雾货【例7—2翻】接沈上庆例娘，鸦假蚂定岩企续业欺预锁算倾年具度伶内拥每身季让度织季近末研产俗品哲存麻货旺占夕其晚下腹季民销秧售饱的1佳0番%，堵预膝算洪年董度遭末备存鸟货够量留预谋计煤为1省0互0件独，膏预舌算满年游度挂初松产储成尝品耀存概货逆量毒为1真1抽0件某，滩据斥此默编肃制蹦生中产议预虽算剧如表7—3所鹅示烤。2跑0房诚2遭3骂/数7夹/椅1坚29表7—3生积产恢预蹦算2筑0躬0肌8年败度劳单方位估：柔件一季度二季度三季度四季度合计预计销售量11001200150012005000加:预计期末库存120150120100100减:预计期初库存110120150120110预计生产量111012301470118044902座0图2露3腊/势7夜/努1热21阳07扎.熟1现.哄3直床接四材殿料旬预迈算直尼接雕材误料善预预计竖采弱购絮量贷计悔算鬼公步式踢：预稳计污采作购维量=预近计寨生台产撑需脆要也量+预专计女期究末国材睬料糊存部货-预透计膨期招初软材未料巴存载货【例7朝—勇3毯】接耀上爆例岛，丙假费定冶该抱企判业主直龟接旧材文料星消斜耗起定另额分为2千眯克逃，枪每宏千挑克浪单嫂价膏为5元然，米预竞算丑期阵内妻每弹季紧季盛末导存援料赏量她占跟其闸下忙季丢生罚产绍需闸要衔量鱼的2箭0长%，渗预唤算嗓期钉末枕材忙料浊存写量撕为5较0斗0千蹄克饭，算预赚算屿期睡初斗材燃料羞存耗量柏为4化0唯0千费克互，何每卷季应材盯料剥采变购巷在困当煮季析付杜款聚的滥占6例0捆%，饶其楼余毯部量分择在龙下写季养付咳款华。泳该鸦企监业府预脖算余期潮初我应盾付页款退为7齐0凉0住0元腾，遇根介据持上泪述灿资岔料概编欺制泳该分企歌业末的竿预向算掏年裳度凭直舞接热材婆料鸣采谎购骗预犬算搬，设如表7榴—晃4、7偶—阻5所沾示煤。2掠0隶2某3浇/扬7环/晌1衬21迅1表7—4直披接触材友料冬预似算一季度二季度三季度四季度合计预计生产量11101230147011804990单位定额消耗2222预计需要量22202460294023609980加:预计期末库存492558472500500减:预计期初库存400492588472400预计采购量231225562824238810080计划单价55555预计采购金额11560127801412011940504002沙0僚2说3析/漂7伶/易1灵21赛2表7—5预乡丰计堪现轻金竿支球出单划位盲：运元07年末应收账款70007000一季度采购额6936462411560二季度采购额7668511212780三季度采购额8472564814120四季度采购额71647164现金支出合计13936122921358412812526242贴0典2各3厉/胸7登/傻1赔21宵37擦.悬1爪.症4直节接绝人互工进预达算【例7—4饥】接限前物例培，遍假判定烛达低成背机掩械弓制望造登厂酷计斜划倦期舒间弃所碗需悠直剃接斜人风工宣只岔有央一翁个塑工雷种滩，滋生嘴产叛单掀位辉产酷品都需阀要叼直缴接遭人咸工参工痛时棵为5小渠时达，梯每碗小木时驶工温资拼率乐为4元鄙，架该皱厂2稻0遮0惭8年纱度峡直古接厉预板算聋如表7—6所咏示。2研0醒2轻3借/愈7提/勾1属21拐4表椅7影—脑6皮直沸接川人袭工者预阶算一季度二季度三季度四季度合计预计生产量11101230147011804990单位产品直接人工工时（小时）5555直接人工总工时555061507350590024950单位工资率44444预计直接人工成本22200246002940023600998002绢0葛2挖3碌/捏7骗/妨1适21插57犁.缓1醉.杯5制霜造浪费引用沃预需算【械例源7洽—裹5抬】接接引上仍例惊，假根怨据呢有抖关菠资约料帜，辉假客定喝该上企矛业立预吉算牛年幻玉度录的重制粗造榜费传用蚊预布算你如表效7刮—鹿7、表服7旁—问8所拾示潮。2昆0喊2汗3景/芹7龄/饮1似21皮6表7—7制问造久费得用香预杰算成本明细项目金额费用分配率变动费用间接人工15000变动制造费用分配率=变动制造费用总额÷直接人工工时=49900÷24950=2元\小时间接材料8000维修费10000水电费12500机物料消耗4400合计499002扛0羡2圾3裂/昆7飞/净1非21展7续喷表7—7制微造吼费梦用雷预剑算成本明细项目金额费用分配率固定费用维修费5200固定制造费用按季分配=28800÷4=7200（元）（月）分配每季固定费用支出折旧费7400管理费7500保险费6600财产税2100合计288002牵0分2陷3偿/拢7意/孕1师21店8表7—8预蜜期亲现府金蚁支乳出一季度二季度三季度四季度合计直接人工工时555061507350590024950变动费用分配率2222变动费用现金支出1110012300147001180049900固定费用现金支出720072007200720028080减：折旧费18501850185018507400现金支出合计16450176502005017150713002伙0元2申3露/痕7信/均1馒21艘97刊.揪1隔.尺6单沟位拌成恒本筑和挑期楚末僵存地货蚊预辫算【例7—6价】根炭据龄上亲述纤有隔关工资碗料塌，买编甜制阀该痰企城业吓产棍品罚单算位臣成鸣本糖和修期榜末惑产尘成徒品梦存条货棚预然算爆，历如表7—9所倦示携。2秘0茂2暴3寨/垄7蒜/豪1阔22鸭0表7—9产溉品蹲单仙位达成斧本买和绣期混末苏存成货垮预爪算成本项目单位消耗定额金额单位成本直接材料2kg5元10直接人工5h4元\h20变动制造费用5h2元\h10变动生产成本40期末期末存货数量100存货单位变动成本40预算期末存货余额40002女0夏2冰3袖/手7勤/科1怀22冶17选.骗1扯.神7销泊售富及从管亩理撑费仗用玩预殃算【痕例幼7方—津7嗓】即根宫据缠该急企蔑业笼有称关爽资兄料城，罚编鸣制文费沙用迫预延算缘瑞表地，销如表钳7巡寿—锦1翻0、表俯7避—段1峰1所捧示假。2率0萄2青3疤/辈7携/达1塔22流2表7—1背0销缓售聪及虚管躬理狠费轨用射预良算费用项目预算金额分配率变动费用销售人员工资及佣金6000单产品变动费用支出=变动费用合计÷预计销售量=20000÷5000=4元运输费9000办公费5000合计20000固定费用管理人员工资8000每季度固定费用=24000÷4=6000广告费10000保险费3000财产税3000合计240002无0膛2泰3叛/析7摸/堪1另22巧3表7—1蕉1预相期似的逮资观金篮支免出一季度二季度三季度四季度合计预计销售量11001200150012005000单位变动销售与管理费用4444变动销售与管理费用440048006000480020000固定销售与管理费用600060006000600024000现金支出合计10400108001200010800440002哈0惊2半3忧/榆7晋/岭1粗22捡47蔑.怪1蹄.怕8现晌金通预衰算现键金降预赏算，开反爪映财预捉算木期个内扮现顽金邀收稍支淹余例缺酱及满其阳筹异集者与双运木用未情帆况澡。包管括也四泥个倚部狠分蔽：长现焦金得收厕入塞、江现亩金狱支渐出帜、身现资金易余旷缺啊、卷投锈（孔融桥）殖资撕；【例7—8苦】假能定沟该挂企晌业勺预掘算普期俭内海现讯金盯余率额与最怖低待限议额纱为1桨0匪0颗0号0元标，内最煮高碑限堪额坦为1升5浮0送0宴0元蜂。里预越计为每佳季椒支脏付吐股爽利2届0篮0湿0元男。取专旨门败决乏策成计薯划作第或一姿季同度晋购判置削设符备索支源出5派0示0舅0元榆，绍第鹊二啊季屠度伟购幼置猴设沉备狱支畏出1盛7本0理0缴0元障，虫第茶三倚季办度习购饿置公设或备犁支饰出5蜓0茎0伸0元欧，御第庄四毙季帜度味无怀设道备脑购羞置疯，刮预略算肚期违初衣现炼金适为1梢0渴0威0闷0元疯。惨现叠金奋预锡算闷如表7—1依2所揪示稳。2泼0骄2控3句/搬7汉/妻1扫22袖5表7—1隆2瓣2壶0张0沾8年削度样现茂金是预薄算一季度二季度三季度四季度合计期初现金余额10000134321365012455.510000加:本期现金收入63500805009450094500333000合计：7350093932108150106955.5343000减:直接材料1393612292135841281252624直接人工2220024600294002360099800制造费用1645017650200501715071300销售及管理费用1040010800120001080044000预计所得税5082594084735940254352浩0垄2屑3兼/即7成/业1记22矩6续表7—1嫌2毙2流0法0羊8年议度糊现历金镜预爹算预计设备购置5000170005000-27000预计支付股利20002000200020008000合计：

75068902829050772302328159收支相抵-156836501764334653.514841向银行借款1500010000--25000偿还借款--（5000）（20000）（25000）支付利息（5%）--（187.5）（875）（1062.5）期末现金余额134321365012445.513778.513778.52湖0笨2柳3聪/踢7脱/养1删22隶77陆.琴1凑.喷9编恰制薯预皂计柜利障润驾表预胞计盼利回润肯表，皮用帽来午综兔合众反带映吴企开业塘在间计制划亚期屑间期生退产藏经盘营南的轻财学务宗情字况佩。【例7轧-携9返】依彼前舍例终，坐企恰业江根旗据跑以辣上围预候算辨资露料忙，排编我制咸年橡度横分树季漫的锄预摇计嫁利启润肿表蹈，舒如表7—1昨3所谢示。2余0陷2匹3傅/抄7零/城1奋22旦8表7—1昼3编街制2纳0债0详8年装度个预贤计监利艘润成表一季度二季度三季度四季度合计销售量11001200150012005000销售收入770008400010500084000350000减:变动生产成本44000480006000048000200000变动销售管理费用440048006000480020000贡献毛益28600312003900031200130000减:固定制造费用720072007200720028800固定销售管理费用6000600060006000240002寺0轧2颜3亩/让7砌/侄1亡22崖9续墙表7—1掀3编桥制2寺0鸟0声8年碗度疾预蔬计幕利惕润酱表营业利润1540018000258001800077200减：利息支出--187.58751062.5税前利润154001800025612.251712576137.5减:所得税（25%）385045006403.134281.2519034.38税后利润115501350019209.7512843.7557103.122迫0洒2择3遮/货7驳/宴1洞23寻07鸭.训1夹.犁1烫0编罩制添预鹅计奶资巡寿产学负摘债艺表预水计腊资递产膀负锻债烟表屿，反掠映央企坦业由在衰预膛算纺期旷末牵的斯财毅务威状溉况盘。【例7俯—美1奇0驰】依柄前糠例帐，润假算定泼企追业毫预饱算妻期厦初闹的视资红产再负庆债同表赤如表7带—泰1和4所斑示罪，假池设互预妻算单期掏股棉本刘数研减标少3泥0宪9彩.品6闷3元纽奉，旦即慎减勇少1称.逃2搅4鲁%。编附制肯计缝划吹期奏末雨的房诚资漆产粥负粗债糕表腿，载如表7眨—钓1石5所拳示坦。2功0喂2意3窄/直7夜/板1追23贩1表7—1威4预书算衡期哲初氧资拿产毅负萌债条表资产负债和所有者权益流动资产：流动负债：1.现金100008.应付账款70002.应收账款25000合计：70003.存货20004.产成品4400合计:41400股东权益：2名0洗2医3药/驳7来/旷1拔23略2续拒表7—1屯4预舍算纠期项初晌资邻产软负梅债绣表5.土地200009.普通股：250006.房屋及设备2600010.留存收益314007.累计折旧24000合计：56400合计：22000资产总计:63400负债及所有者权益总计:634002绩0有2数3亏/刑7烤/础1峰23持3表7—1铺5预钉算侨期深末役资围产捧负免债坦表资产负债和所有者权益流动资产：流动负债：1.现金：13778.58.应付账款47762.应收账款42000合计：47763.存货25004.产成品4000合计:62778.5股东权益：2缘瑞0嫩2态3负/协7迹/捏1着23才4续所表7—1才5预仗算绘期驻末机资歇产找负挤债僵表5.土地200009.普通股：24690.376.房屋及设备5300010.留存收益80503.12

7.累计折旧31400合计：105193.49合计：41600资产总计:103878.5负债及所有者权益总计:109969.492科0新2屋3寸/其7任/启1摧23惨57华.查3弹勾性悠预缩慧算预园算占，双按盘其断是胜否崭可挽按煮业共务如量国调每整,分底为督弹蜻性的预怪算薪与辛固历定摄预购算勒。固清定冰预阿算的她缺探点疮：庸实呼际急业设务钓量括与暖预杏算守业臂务肥量好发忽生负差港异知时弦，电各裙费饮用趟项变目省的炮实强际垒数轰与赛预饺算浩数贞即锐无擦可已比临基志础甩。弹招性加预愿算，握也削称判变敞动故预研算躺，耐根矩据迷收小入西、蹄成迫本旦、味利列润熄与馅业耀务亦量圣之糖间钳关贿系称，格按共可竞预鲜见耻的应业伙务持量船分锅别欺确竞定橡相梯应扎的眯预约算唇数顶，激使趣预愈算的随投着纳业宅务晕水孕平吐的家变看化能而宇变惰化跨。成龄本贡性硬态：森按锅是忙否奶与嫌业息务青量坑成崖比腥例赛变疼动句，钞分患为叼固祖定句成众本烛和竹变向动联成茄本2锁0牲2倡3互/鼓7蛋/盈1宣23炕6固城定鲁成歌本，楚不惨随抚业溜务容量从变材化融而震变室化驶。变跪动贴成尽本，对随称着惭业踏务猛量勺的个变汽化骨而筹成煮正梳比扑例如变怠化疫。假寨定南原相费怎用暮预狭算锐总讨数确为y，阳其符中边固直定删费累用钻总劫数尊为a，咳原给预灿计盛产洪量奏为x，夕则胃变处动骗费混用邀总革数稻为b蹈x。邪所有以词原余预盛算吐中陡固锈定啊费球用职与疑变徐动认费霜用退的缩慧相高互摘关每系姻为鲜：y乳=馒a偏+劝b玻x2池0榜2拳3醉/李7形/殊1摔23值7【例7—1逃1汁】以担上卖节顶所灰举厕例骆的表7—5“制董造届费拐用房诚预应算”的紧有沿关谈资院料芒为茂根滤据较（风原昌预饲计治产威量盗为4丹9贡9例0件胡）某，启分积别俊制麻定悬出梯业足务款量冰每泽间明隔1趣0布%，竞即2纪2意5耳0众0工饲时拦、2高4鬼9谣5俘0工骨时册、2森7属5轿0斜0工徒时垃、3供0却0私0惰0工蠢时谨的塞制粘造刃费蝴用农弹触性私预锁算筐，劫如表7—1括6所宗示圆。2耽0抽2也3哄/察7扇/愤1顽23草8表7—1扶6达克成假机着械陆厂巧制种造扫费商用漂弹裤性烂预至算成本项目每工时费用分配率业务量22500h24950h27500h30000h间接人工0.613500150001650018000间接材料0.327200800088009600维修费0.49000100001100012000水电费0.511250125001375015000机物料消耗0.184050440049505400小计450004990055000600002松0脊2昂3讨/踏7条/暖1蜡23驱9续确表7—1查6达许成钉机熊械涛厂剖制再造歉费手用医弹郑性概预假算成本项目业务量22500h24950h27500h30000h维修费5200520052005200折旧费7400740074007400管理费7500750075007500保险费6600660066006600财产税2100210021002100小计288002880028800288002颠0溉2楚3脏/个7飞/酿1仔24迎07沿.联3皂.绞2零逢基演预河算急和湿增管量什预萄算预通算圆按离其派是象否励以峰基改期权水体平伏为旦基婶础卧编林制贵，有分袄为零饰基可预侵算定和甲增悔量拖预炒算悦。零船基听预脖算退，乳又称择零赚底对预浴算刃，棍指乖在仅编返制版预秒算梁时傲，缘瑞对稻于像所愁有趁的输预葬算兆支肾出出均精以炉零增为鞭基脚础瓜，贤不晒考幸虑左历陶史蛛情坊况掘。零竹基心预萝算吩三麦步律骤亚：1、族提掏出摊预驴算税项拣目屿；2、徒进滑行悬成眯本—策—效诱益类分疫析拦；3、深分虏配锋资哀金啄、窄落错实却预绸算港。2页0宝2记3类/灰7朽/余1炉24崇1【例7—1缓2糊】假峰定多达鸽成指机毙械哑制雾造园厂氧在谈编翅制深下扮年毕度毅销猴售凶及飘管翠理谱费纸用羽预穷算垄时盒，脚拟压采辆用南零侦基估预塘算麦法杂。蠢该密企研业勾预反算含年煤度手计编划肚可拢用业于桨销童售香和社管善理耗方煎面咽的芬资浅金锣总舍额偿为3袄0矿0弟0宰0元敌。鲜销杠售距和片管望理牢费鞭用室零门基猫预住算育编键制插方值法磁如成下程：2茂0姥2单3构/碰7冠/泥1答24胡2项目金额广告费18000销售人员培训费11000外地销售机构租金7000差旅费6000办公费3000合计450002欣0尖2铁3乎/插7桂/哨1壶24册3表7—1照8成愧本—守—效敌益疲分益析幸结培果据愉此岭分纲配膝资雁金过、们落似实咽预傲算却如冬表7—1阴9所棉示明细项目每期平均费用发生额每期平均收益成本效益比率广告费1500015000010销售培训费8000120000152显0谁2神3滴/绿7巩/孝1在24岭4表7—1写9费则用嫁预析算禾表项目金额外地销售机构租金7000差旅费6000办公费3000合计160002倍0和2判3滤/拆7霜/盯1道24矿57欲.箩3抖.尤3滚着动桨预摧算及和象定酬期托预扰算按泰预碧算惭期巡寿是拥否现连凑续蠢，换分慰为杰滚番动预眼算俭和勿定晨期彼预冰算斜。滚删动胆预退算定雹期眨预忧算2所0陡2即3给/困7镜/姑1牢24洁62竖0防2弹3格/爪7仔/项1迈24助7一旱、羞单倍项钩选短择悔题1．B蛛2．C止3．D恒4．C押5．C6．B唇7．A俘8．A笨9．D得1锯0．C二骨、诱多货项半选帐择深题1．A匙B项D故2．A述B赞C营D道3．B农C薯D撞4．A畏B考C粒D件5．A萍B枣D6．A胃B抖C柔D查7．A蛾B计C踢D顺8．A列C锯9．A由B款D真1畏0．A腔C耍D三皮、狐判盼断聋题1.诸√穷2杏.授×命3稍.躬×部4单.金×白5涛.捆×吸6难.唯×碎7兽.上×石8碰.活×妈9紫.泰√弹1躬0得.率√1搜．（美1邻）侵第更一罩季震度息：杂1宰0扔0塞*颗1套0既0明0轿=付1牙0题0私0哈0烤0梯（率元斜）第照二捏季绳度狮：齐1原0你0此*市1准5种0埋0座=投1决5德0杠0哄0硬0秀（面元波）第禁三决季粒度氏：果1昏0轻0崭*泽2写0白0魄0现=端2撒0该0蔑0阔0活0绸（哲元鸟）第葵四雕季歌度按：第1容0斑0层*烛1湖8溉0帽0迅=火1瞒8荐0激0淡0罢0顿（颠元蜜）（晴2纱）煤第惩一软季抗度惰：唇6蚁0翁0赛0激0地+宵1隔0役0淡0仿0边0冰*虹6患0拥%闷=勇1乡丰