企业财务预算专题讲义

财务预算和财务计划本章学习目标本章主要讲解利用Excel编制财务预算和财务计划的相关知识。通过本章的学习，应掌握如下内容：利用Excel编制各种财务预算的方法使用销售百分比法编制财务计划根据财务计划调整预计财务报表6.1财务预算6.1.1销售预算6.1.2生产预算6.1.3直接材料预算6.1.4直接人工预算6.1.5制造费用预算6.1.6产品成本预算6.1.7销售与管理费用预算6.1.8现金预算6.1.9预计损益表6.1.10预计资产负债表6.1.1销售预算销售预算的主要内容有销售量、单价和销售收入。销售量是根据市场预测或销售合同并结合企业生产能力而确定的，单价是通过价格决策确定的，销售收入是二者的乘积，在销售预算中通过计算得出。在销售预算中，通常还包括预期的现金收入，预期的现金收入包括上期销售将于本期收到的现金和本期销售可于本期收到的现金。6句.盖1赵.脚2糟生滤产救预猜算以翻销泄售概预两算左为拍基甘础仁，陈进犹而晒编密制练生眠产告预钻算净，宵其诱主继要款内宣容韵有供销需售轿量摧、险期贤初奶和麻期长末客存房诚货半、板生挽产种量酷。晋产胶品萌的誓生旧产睬量览与育销假售芝量域之耳间寄的商关占系亏可故表狮述竿为青：预絮计乎生聪产欲量尿=紫（豪预厉计群销冶售污量异+短预膝计抛期天末塔存潮货炮）赵-牲预番计死期叨初押存仰货因楼为沿企邪业滋的辟生央产备和迟销存售描不无能辱做汇到顶“卵同估步费同轮量准”粱，领需条要酒设勒置晨一乒定警量帅的享存抵货找，域以齿避伤免湾存失货捡太劣少兴而搜影炸响民下堵一藏季茧度窄销超售娱活会动英的问正题常是进扫行杠，逐或谜者甚存匠货惊太们多现而福占毯用竖企刺业盯过蜜多贱的汤资捷金注，华所楼以货，值产套成袖品旱的仅期股初拐、碧期末末尘存兵货扰要芳作膜为园生英产朴预个算珍的掉一坝个纪必雾要亮组出成届部猴分许。辨一烧般援来掌说钱，婆年秧初亏存白货扶是斥编钓制揭预浅算遍时谈预址计协的之，门年吴末携存怒货闹则欲是闯根华据怜长假期刚销协售候趋绘势再确膊定学的刮。6者.瞧1铅.腔3尼直像接编材闯料守预转算根炉据剥生皂产葡预耽算即可耻编鱼制牌直雄接邮材鲜料丛预叨算揭，寸以窗确懂定盟预猫算市期悬材浸料焦采事购酸量含和仍采蕉购屈额故。险它袖一渗般野包投括逗三炊部特分欠内悠容旅：1个．纪直虫接箭材槽料刃需并要驰量预角计刚直峡接但材影料棒需僚要族量叹=棋预辅计剩生捏产侍量软*免单蚁位注产锐品阔耗财用窃量2珠．异直协接蜘材供料邻采象购族量职和潜采厌购多额预茄计运材阀料卧采那购忌量拴=催（柜生锦产擦预个计拣需薪要鹿量楼+刊预方计顿期些末福库天存美）鞠-准预盯计瞒期居初笛库虏存预俊计艺材者料笔采器购估额芦=反预五计欧材巨料誓采登购浙量么*皂材拔料念单企位愧成条本6简.菜1黄.屯3病直万接虫材答料扰预驼算3拆．照计贺算雅预亚算穿期昌内烧需助要州支城付制的尽材转料盛采糖购揪款为微了幅给酿现涨金寸预涌算健编钱制之提舰供锅资选料如，呈在议编愤制休直揭接季材层料婚预填算愚时化通谅常丝式要伏设冶置柏一牙个捉现变金婆支浓出这计梢算洋表胞。宁由剃于鉴赊婚销通的搞存蛛在由，碌企仅业邀每煌期华购忠买抗材欲料幸预手期魄的蜂现螺金稠支皇出枣应岂该缴包火括定前清期窄采黎购怖材阿料烧将袍于愉本姑期亏支交付飞的坚现速金听和矛本阻期垒采雷购坝材多料专应找由里本款期浪支亲付坟的巨现浇金牺，菜计赔算肿公或式戒为田：本访期匹需朴要拐现的金往支炉付寸的耗采砍购荣款旧=疤本纺期球材骂料倒采椅购仁额把+绣前秧期抱采疼购卷于升本置期鉴的进支壁付白额党-己本丸期丛采旁购萄于萍后党期源的惩支担付服额6约.揉1低.炎3完直帝接锁材冰料疏预瓜算编饭制附该乖预拐算酬通姿常挠需眯要鸟包桃括刚以赚下庸内边容慨：（孝1城）搞预燃计捉生盾产惊量（语2顿）族预露计圣生肯产氏需樱要祖量（劫3陵）序预朝计将期淘末芽材陪料农存础量（幕4寺）题预础计果期膊初僻材诱料净存饺量（贵5允）础预雄计锈材筛料云采揭购谈量（垄6签）颠材调料收采保购火额（煤7跪）耻第凤一柜季粱度赏付捐款仁情海况（选8靠）确第功二近季春度妥付锐款裤情行况（魂9寄）娃第虾三暂季忘度河付锹款收情裤况（非1啊0寨）摆第赖四赢季俩度擦付漆款治情掩况（抢1缘瑞1烦）森付怒款旨合斗计拴数6购.园1症.线4炉直结接历人膀工图预胶算直滴接货人征工登预暗算搂是勒根另据双生肆产铅预丸算味中年所积确犬定怨的武预湖算半期渡生托产众量毁来应计廊算泼的浴，个其桥主延要籍内酬容老包耐括汗预烟计由产拜量摇、冷单沸位陶产姐品叛工这时系、赠人膜工财总务工触时治、谊每显小储时进人牲工捏成尖本凯和见人旧工虹总械成牺本同，求其据公驾式质为细：预顽算敲期弓直麦接阻人腰工污成柏本围=方预悔算深期套生蔬产肝量震*地Σ查（描单啄位皂产董品仗所挎需名工杨时输*晌单壁位援工歉时池直激接毯人模工粉成目本父）编冤制施该析预舱算罩通渴常惊需油要西包蜓括待以么下衰内洲容册：（末1至）屡预更计病生之产的量（链2泉）正人耕工盈总热工氧时（奴3良）挥人役工衰总闸成士本6宋.涌1车.残5右制探造撑费芦用瞧预嗽算制已造渔费锈用秀按趟其柔习林性水，裁可词分舟为只变馋动依制壶造据费旨用弓和坐固求定凭制脾造笋费历用派。胳变状动笔制振造怖费痕用狂预丑算安以尺生寨产此预颠算片为制基右础想来菜编绒制鄙，饮可桑根戴据悦预断计覆生宪产执量率和滚预论计西的朝变停动坦制闲造做费鸦用岩分绞配廉率不来疾计拐算高；垦固好定蹄制滤造仿费狡用页需巴要迁逐伶项飘进灾行瞎预馋计肃，那通刚常押与沟本酬期程产呼量岗无假关叫，具按净每英季耀实磨际吩需什要扇的艺支迅付辉预匪计抖，挨然饱后孔求龙出爹全厘年图数糟。编辫制臂该相预恩算构通昼常养需煎要耀包隙括值以史下句内腰容裕：（萝1句）顶预胜计友总瞧工兄时（厘2驱）运各辈季芳度紫及鸟全废年拖的铅变佩动摊制崖造劳费威用丢（招小例计买）（倡3欲）躬制桥造抚费号用识合呜计葛数（附4液）番以松现谈金云支库付钩的设费尽用6踏.梅1撞.匹6淹产睛品挪成吹本赵预拐算产明品枝成耗本碧预征算港是浅生罢产巧预铜算择、茂直要接甚材抵料打预校算亭、里直宽接贸人四工隆预前算镇和抄制莫造境费客用钉预昏算烛的局汇旱总胁，恨其锯主画要击内钞容经包葵括描产截品漠的危单两位挑成必本秤和贯总火成幅本穗，床单狂位逝产毛品蔬成向本乱的选有幻玉关程数拦据绣来牙自坊前劝述植三充个男预荣算敢。直晕接狐材孟料弹、赴直剑接包人若工氏和阁变界动恒制苹造是费巾用弯的壳单图位羽消脏耗帖、帐分日配杀率窝和萝固档定数制狼造滋费泥用太的详单宽位浸消已耗把均形可环从膨直单接阿材基料亩预卡算路、需直斑接细人崇工复预惭算孔、靠制弯造齿费昂用何预慕算惜中裳直欢接救引坏用发。6疮.碎1尤.俘6榆产稼品页成脱本著预疤算编密制抚该谁预虚算才通匙常山需救要淡包砖括还以啄下疗内下容秒：（寄1牵）犬固据定答制六造头费套用扩分甜配弹率固使定畜制谈造稀费棚用愚分腿配望率辞从慎制屿造名费报用刷预敞算植中俊计锁算且得楚到袍，洽其馒公滤式薯为他：固堤定富制梢造化费朱用快分鉴配卫率温=翅全补年萝固谣定英制晕造渴费炕用吸/守全拿年扇预伏计萌总峡工掠时（租2肉）拒单国位霜成咏本（桂3嚷）夏生学产吩成蠢本（右4缠）扒存辛货恭成善本（离5龟）俯销皱售败成朱本6热.脑1秋.钩7与销企售败与倦管价理域费绢用捞预青算销嗓售垦费堂用膛预刘算挣是效指准为汁了体实广现级销是售岭预结算还所承需安支卵付悬的友费桑用丹预献算碌，睬它背以杯销镜售蝴预村算芽为揭基渠础喊，王分造析村销象售理收味入第、温销链售祖利须润沈和宰销顿售雄费棕用嫩的扬关掀系缝，红力俭求寒实冬现妙最邀有努效家的吓使太用惠销经售彩费泰用觉。编返制邮该券预啦算烂通咬常框需偷要仍包灭括斜以剥下西内牛容驱：（敌1悄）若销帖售惩费屑用终及居管贴理载费味用恐合烤计犁数（间2梅）跳各吉季应度扶现屑金散支例出咱数6尿.护1客.穴8现现首金项预构算现各金制预忽算磨的炼编搅制皂，但是黄以露各贩项决营幅业辨预螺算再和陵资丑本霉预绍算丈为唱基碌础偶的问，矿反浊映贤各恼预查算闯期活的铁收竞入朽款携项舌和芒支棕出惯款冰项目，牲并垂作流对穗比贯说屑明炮。丛其壶目介的裙在涌于谊资砌金顺不恳足遇时忙筹里措墙资偶金束，堡资普金捉充华足填时百及镜时垦处狂理红现体金赚余坑额盾，巧并迅提嫌供蓝现番金按收蜂支迈的著控蕉制颠限请额鸣，哈可抬以鸭发狮挥役现呼金兵管退理脾的宜作岛用焦。废完母整车的援现剖金郑预渐算呆，攀应钱该罢包应括贪以仗下迎内昆容理。1姑．险现格金睁收馆入2海．群现歉金剑支殊出3勇．陕现遍金框多被余径或状不浊足4鸽．厅现侨金皆的贡筹顶集茶与剩运专用6玩.询1烟.送8屈现咱金伪预爆算编企制辽该捉预雨算款通勇常占需兆要药包条括巴以度下办内幻玉容勿：（纳1且）汗销烫售蝇现丘金痛收坟入（炭2独）锅可坟供杂使袋用辆资升金（你3讽）投购麦买雕材宋料挨使竹用谎的彻现涂金（炒4涉）姐直擦接东人术工叙使块用拐的辱现义金（仍5笔）斜制酷造功费卸用（降6绝）漏销大售词与域管取理旗费圾用（殃8撞）念现座金幕多森余慎或校不环足（叼9湿）撒支缝付阁利茧息（均1油0饥）程借慰款瞧支呆出戒合矛计（抽1也1英）巨期李末繁现隶金道余躲额6线.畏1烟.给9跑预秧计里损姻益这表预寺计砍损侧益兴表霉是扰在旬汇嘴总炉销嚷售给、溪成娇本档、驾销倦售坟及益管凭理陡费愈用牌等剥预失算冒的愈基萍础罚上铜编谣制浑的污。捏编防制洒预冬计姑损姑益沉表奋主讯要蒸是碌为森了两企族业炕财始务雄管灭理谁服邪务煎，纯是股控忌制悲企没业甜资打金迹、探成位本绑和砖利的润苗总昂量方的苗重孙要悲手鸣段屯。6作.揪1卖.信9娃预帮计番损最益部表编课制用该骡预航算贤通轰常缸需脂要柴包草括蛇以鸡下护内霞容赛：（油1铃）锐销是售草收伟入（都2残）璃销奴货捏成辜本（洋3够）赢毛战利（拖4宇）匙销导售况及虏管那理统费渴用（融5柄）庭利剖息（芳6毕）框利至润蜡总惭额（馒7功）窄所遥得猫税（阀8鱼）代净勺利艳润净铺利浆润缺=为利扫润董总蹲额或-贷所闹得番税6晨.修1律.侦1辽0圈预歌计暴资剧产毙负浩债观表编渗制伤预薯计侄资规产宏负窜债镰表历，铜是敏为工了少判假断头预股算耗所稼反顿映朗的现财况务略状永况拜的嫂稳师定蛛性抹和揪流螺动溉性诵。尺为嗽了毒编捷制童本吹年还末抚的晓预桂计匹资每产你负框债窝表殊，蜓必气须华利序用啄本校期哄初茶即楚上键年鸦末则的仇资桑产私负鸽债置表南资镜料践，袍并眯根廊据铲销固售枯、犁生梦产堵、肆资芦本妥等层预远算弯的痒有然关垒数慨据是加荒以藏调焦整缩慧编棋制丘。6献.擦1射.阁1近0艇预系计认资今产疾负棒债子表编雕制升该疯报恒表色通烫常虚需炉要受包波括旅以喂下挑内陈容净：（晌1佛）蚁现觉金（坟2裤）尤应嚷收析账忆款（呆3病）府直否接喷材殿料（则4斑）带产该成功品（缝5倾）酱房营屋亦设胸备刷年精末卸数（亦6首）补累棉计检折嫁旧（脱7就）稼资猎产逗总草额（敏8兆）锤应裙付领账匹款（枯9欢）重未谢分栗配帅利裤润刻年伞末队数（雀1缎0共）箱负住债蜘及俱股洗东宅权菠益望总靠额负索债胡及炒股重东绩权签益芳总悠额型=障负夸债笔合池计状+坑股烤东芬权功益质合暂计6发.剪2吃财点务穷计亡划遮模父型6厨.多2娱.凝1纹预婚计翁财夺务管报墙表慈的赏方镰法6君.丈2戒.招2振建盼立缸财糖务针计劲划缠模平型6奖.暑2促.协3扬调晌整裂预棕计港财谣务案报形表6图.寺2悠.率4春改竟变狱财怖务嫩计利划闭与限政辉策6附.训2梁.览1彩预熊计皆财品务得报独表至的毯方他法靠—翅销饰售蕉百社分昂比近法1净．尸销酒售同百额分肤比蓝法销丢售予百捞分鹅比兄法免是转将字销陪售秋收素入充按漆百柴分寨比婶增亏长枯，墓假头设马各侮财宁务黑变猎量茂与紧销符售茧收叠入犬之励间愤的侮关准系详为阔比纤率振关歇系息。阳该污方咳法鉴在委实铅际芒中肥比除较崭常乳用哭，妙它忌需浮要瞎建维立号在宿两弱个胳假族设替的皆基茂础码上赴：（也1累）悠假唐设权报否表炕中植各下个营要倒素骗与迅销强售坑紧蝇密宇联铸系敢；（悲2深）斤目泽前语资发产脂负扣债宽表帝中从的假各充项供水贼平访对废当遇前卫的阻销民售蓝来引讲蚕都疮是兆最老佳闸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