XXXX年财务管理公式

1第二章预算管理目标利润预算方法

（1）量本利分析法：目标利润

＝预计产品产销数量×（单位产品售价－单位产品变动成本）－固定成本费用

（2）比例预算法：

销售收入利润率法：目标利润＝预计销售收入×测算的销售利润率

成本利润率法：

目标利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率

投资资本回报率法：目标利润＝预计投资资本平均总额×投资资本回报率

利润增长百分比法：目标利润＝上期利润总额×（1＋利润增长百分比）

（3）上加法：

企业留存收益＝盈余公积金＋未分配利润

净利润＝本年新增留存收益/（1－股利分配比率）

或＝本年新增留存收益＋股利分配额

目标利润＝净利润/（1－所得税税率）

预期目标利润＝预测可实现销售×（预期产品售价－预期产品单位成本）－期间费用

主要预算的编制

（1）销售预算

现金收入＝本期现销收入＋收回以前赊销

（2）生产预算的

预计生产量＝预计销售量＋预计期末结存量－预计期初结存量期末结存量＝

期初结存（上期期末结存）＋本期增加－本期减少

（3）材料采购预算

某种材料采购量＝某种材料耗用量＋该种材料期末结存量－该种材料期初结存量

某种材料耗用量（生产需用量）＝产品预计生产量×单位产品定额耗用量

材料采购支出＝当期现购支出＋支付前期赊购（4）直接人工预算：某种产品直接人工总工时＝单位产品定额工时×该产品预计生产量某种产品直接人工总成本＝单位工时工资率×该产品直接人工工时总数（5）制造费用预算：

制造费用总额＝变动制造费用＋固定制造费用

某项目变动制造费用分配率＝该项目变动制造费用预算总额/业务量预算总额

（6）单位生产成本预算：

单位产品预计生产成本

＝单位产品直接材料成本＋单位产品直接人工成本＋单位产品制造费用

期末结存产品成本＝期初结存产品成本＋本期产品生产成本－本期销售产品成本

（7）现金预算：

可运用现金合计＝期初现金余额＋经营现金收入

现金支出合计＝经营性现金支出＋资本性现金支出

现金余缺＝可运用现金合计－现金支出合计

＝期初现金余额＋经营现金收入－经营性现金支出－资本性现金支出

期末现金余额＝现金余缺±现金的筹集与投放第三章筹资管理察租金谢的计问算

示每年激租金木＝［隙设备夫价款乡－残抗值温×孟(P惩/F娃，i样，n绣)］肺/(循P/炒A，绸i，战n)灰（后滑付年瓦金）

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炼股利廉固定辛增长山的情乐况下隔：

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王平均酷资本鉴成本

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厉杠杆鲜效应

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患（简弟化）兵计算典公式铁：财裤务杠话杆系粘数＝迁基期副息税勇前利毅润/铅（基锣期息代税前谅利润钞－基旁期利辜息）

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茄（简袭化）越计算说公式星：总阀杠杆骑系数灿＝基侧期边逝际贡椒献/扮（基丧期边互际贡捞献－渣基期稳固定挖成本仪－基娘期利载息）

石资本搬结构面优化宁方法

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当公司割市场葱总价献值V寇＝权艇益资忌本的冤市场巨价值娘S＋秃债务古资本逮的市座场价虑值B

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贼＝净勉利润蔬/权瞧益资爱本成劝本均第四薄章首投资旱管理项目计算期（n）＝建设期（s）＋运营期（p）

投入类财务可行性要素的估算

建设投资的估算——第一个投入类要素

1.形成固定资产的费用：

（1）建筑工程费的估算。

单位建筑工程投资估算法：

建筑工程费＝同类单位建筑工程投资×相应的建筑工程总量

单位实物工程量投资估算法：

建筑工程费＝预算单位实物工程投资×相应的实物工程量

（2）设备购置费的估算。

狭义设备购置费的估算如下：

国产设备购置费的估算：设备购置费＝设备购买成本×（1＋运杂费率）

进口设备购置费的估算：

设备购置费用＝以人民币标价的进口设备到岸价＋进口从属费＋国内运杂费

在估算以人民币标价的进口设备到岸价时，如按到岸价结算时:

以人民币标价的进口设备到岸价＝以外币标价的进口设备到岸价×人民币外汇牌价

按离岸价结算时:

以人民币标价的进口设备到岸价＝（以外币标价的进口设备离岸价＋国际运费＋国

际运输保险费）×人民币外汇牌价

其中：国际运费（外币）＝离岸价（外币）×国际运费率

国际运输保险费（外币）＝（以外币标价的进口设备离岸价＋国际运费）×国际运输保险费率

在进口设备不涉及消费税的情况下，进口从属费的计算公式为：

进口从属费＝进口关税＋外贸手续费＋结汇银行财务费

其中：进口关税＝以人民币标价的进口设备到岸价×进口关税率

外贸手续费＝以人民币标价的进口设备到岸价×外贸手续费率

结汇银行财务费

＝以外汇支付的进口设备货价×人民币外汇牌价×结汇银行财务费率

国内运杂费＝（以人民币标价的进口设备到岸价＋进口关税）×运杂费率

工具、器具和生产经营用家具购置费＝狭义设备购置费×标准的工具、器具和生产

经营用家具购置费率

设备购置费（广义）＝（狭义）设备购置费（国产＋国外）＋工具、器具和生产经

营用家具购置费

（3）安装工程费的估算。

安装工程费＝每吨安装费×设备吨位＝安装费率×设备原价

安装工程费＝单位实务工程安装费标准×安装实务工程量

（4）形成固定资产的费用＝建筑工程费＋设备购置费＋安装工程费＋其他费用。

（5）固定资产原值＝形成固定资产的费用＋建设期资本化利息＋预备费。

2.预备费的估算

基本预备费＝（形成固定资产的费用＋形成无形资产的费用＋形成其他资产的费用）

×基本预备费率

流动资金投资的估算——第二个投入类要素

1.分项详细估计法的基本公式：

本年流动资金投资额＝本年流动资金需用额－截至上年的流动资金投资额

或＝本年流动资金需用额－上年流动资金需用额

本年流动资金需用额＝该年流动资产需用额－该年流动负债需用额

2.周转天数、周转次数、周转额与资金需用额的概念及其关系

周转次数＝360/周转天数

1年内最多周转次数＝360/最低周转天数

某一流动项目的资金需用额＝该项目的周转额/该项目的最多周转次数

3.流动资产项目的估算。

某年流动资金需用额＝该年存货需用额＋该年应收账款需用额＋该年预付账款需用

额＋该年现金需用额

存货需用额＝外购原材料需用额＋外购燃料动力费需用额＋其他材料需用额＋在产

品需用额＋产成品需用额

外购原材料需用额＝年外购原材料费用/外购原材料的最多周转次数

外购燃料动力需用额＝年外购燃料动力费用/外购燃料动力费的最多周转次数

其他材料需用额＝年外购其他材料费用/其他材料的最多周转次数

在产品需用额＝（年外购原材料费用＋年外购燃料动力费用＋年职工薪酬＋年修理

费＋年其他制造费用）/在产品的最多周转次数

产成品需用额＝（年经营成本－年销售费用）/产成品的最多周转次数

应收账款需用额＝年经营成本/应收账款的最多周转次数

预付账款需用额＝外购商品或服务年费用金额/预付账款的最多周转次数

现金需用额＝（年职工薪酬＋年其他费用）/现金的最多周转次数

其它费用＝制造费用＋管理费用＋销售费用－以上三项费用所含职工薪酬、折旧费、

摊销费和修理费

流动负债需用额＝应付账款需用额＋预收账款需用额

应付账款需用额＝外购原材料、燃料动力及其他材料费用/应付账款的最多周转次数

预收账款需用额＝预收的营业收入年金额/预收账款的最多周转次数

经营成本的估算——第三个投入类要素

某年经营成本＝该年外购原材料燃料和动力费＋该年职工薪酬＋该年修理费＋该年

其他费用

某年经营成本＝该年不包括财务费用的总成本费用－该年折旧额－该年无形资产和

其他资产的摊销额

某年不包括财务费用的总成本费用＝该年固定成本（含费用）＋单位变动成本（含

费用）×该年预计产销量

运营期相关税金的估算——第四个投入类要素

营业税金及附加＝应交营业税＋应交消费税＋城市维护建设税＋教育费附加

城市维护建设税＝（应交营业税＋应交消费税＋应交增值税）×城建税税率

教育费附加＝（应交营业税＋应交消费税＋应交增值税）×教育费附加率

调整所得税＝息税前利润×适用的企业所得税税率

息税前利润＝营业收入－不包括财务费用的总成本费用－营业税金及附加

投资项目净现金流量的测算

某年净现金流量＝该年现金流入量－该年现金流出量

建设期某年净现金流量＝－该年原始投资额

运营期某年所得税前净现金流量＝该年息税前利润＋该年折旧＋该年摊销＋该年回

收额－该年维持运营投资－该年流动资金投资

运营期某年所得税后净现金流量＝该年所得税前净现金流量－(该年息税前利润－

利息)×所得税税率

单纯固定资产投资项目净现金流量的确定方法

建设期某年的净现金流量＝－该年发生的固定资产投资

运营期某年所得税前净现金流量＝该年因使用该固定资产新增的息税前利润＋该年

因使用该固定资产新增的折旧＋该年回收的固定资产净残值

运营期某年所得税后净现金流量＝运营期某年所得税前净现金流量－（该年因使用

该固定资产新增的息税前利润－利息)×所得税税率

静态评价指标的计算方法及特征

如果运营期内前若干年某年净现金流量相等，且其合计大于或等于原始投资，则：

①公式法：

款不包雕括建弹设期浅的回枣收期巩＝运为营期累发生己的原铲始投膏资合蝇计/史运营俭期内夜前若肥干年世相等继的净抗现金励流量

辟包括决建设猪期的玉回收券期（咏PP例）＝腥不包配括建幕设期皆的回份收期筋（P惧P缘’越）＋趣建设最期（血s）

削①

检列表半法：

所包括麦建设捎期的困投资猛回收逗期＝随最后砖一项奔为负火值的乓累计嚷净现唐金流笑量对淘应的匙年数妇＋最食后一顾项为悼负值税的累府计净需现金待流量肌绝对筛值/禾下一朱年度瑞净现性金流减量

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慈总投缓资收裹益率烟（投庄资报堆酬率杰）＝编年息紧税前架利润净或年楼均息鸭税前赴利润脾/项戴目总纪投资

姻动态袍评价信指标沿的计炎算方拴法及域特点

研净现捐值（唤NP裕V）井＝（治各年畜净现眉金流移量义×名各年羽复利投现值寇系数些）之师和

坐特殊久方法狂一：沸当建顶设期榆为零普，投鞭产后胖的净乞现金邀流量档表现是为普贸通年护金形丙式时凤，公刚式为单：

炼NP猴V＝圆NC蓄F0输＋N毅CF您1～脸n

艰×驼（P范／A蹦，i闯c，成n）

夹特殊亡方法胶二：畏当建竿设期湖为零赖，运兰营期始第1挥～n锤每年闲不含敌回收狂额的挡净现拴金流铁量相洽等，拒但终旗结点缸第n这年有序回收凉额R梁n（辟如残舌值）象时，豪可按详两种踏方法遥求净作现值迅。

渠①暴将运袖营期捧1～样（n凯－1杰）年刃每年它相等毁的不鬼含回倾收额暖净现暗金流枯量视帖为普摆通年怀金，键第n括年净直现金键流量潜视为诊第n乔年终电值。阳公式欢如下扣：

洽NP林V＝乳NC溪F0罚＋N同CF漠1～锄（n厘一1鲁）印×往（P释／A仿，i员c，滴n－誉1）繁＋虎NC裹Fn火×影（P宏／F条,i价c，堵n）

腹②鼓将运哄营期尖1～沸n年栏每年第相等窜的不邻含回夺收额城净现帝金流禁量按花普通股年金定处理稍，第获n年伟发生罢的回门收额搅单独释作为喜该年灵终值香。公涨式如愿下：

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外特殊桥方法区三：近当建至设期梳不为定零，傅全部崇投资雪在建预设起巡点一形次投帆入，鸽运营码期每豆年净歼现金驶流量起为递矿延年告金形宅式时化，公气式为躺：

殃NP笨V＝纳NC乖F0俯＋N疼CF久（s验＋1嘴）～吃n菌×特[（叛P／流A，谦ic情，n剑）－旨（P遣／A默，i贝c，色s）遭]

雅或＝质NC盼F0浮＋N插CF城（s左＋1凑）～偷n照×袍（P齿／A伶，i泰c，扮n－盟s）姨×妄（P县/F拦,i竞c，页s）

秩特殊崭方法叹四：刺当建椒设期幸不为颗零，骑全部蔽投资胳在建焦设起镜点分歇次投样入，重投产访后每农年净嗽现金层流量暂为递然延年块金形医式时剪，公汗式为浇：

湖NP用V＝疲NC腰F0袜＋N警CF新1扇×德（P毅／F嫂,i篇c，罗1）供＋闻…袄＋N务CF誉s瓜×拼（P册／F丹,i潮c，寻S）左＋N碧CF押（s浓＋1蛛）～挨n验×竭[（陈P/团A，票ic拾，n忍）－义（P活/A嘉，i届c，薄S）脊]

砌净现朋值率佛＝项焰目的倘净现披值/航原始喉投资蔑的现预值合看计

继（P洪/A恰，I趟RR塞，n妇）＝福建设拢起点症一次晕投入练的原束始投芹资/迅每年翼相等骗的现朵金流滚量

奥投资喜项目熔决策联的主真要方胜法

毕某方赞案年记等额声净回摆收额型＝该次方案记净现伞值洒×刺回收勒系数评＝该蚁方案蔑净现尚值/域年金鸣现值渗系数第五章营运资金管理目标现金余额的确定

随机模型

H（最高控制线）＝3R－2L

现金收支管理

现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期

存货周转期＝平均存货／每天的销货成本

应收账款周转期＝平均应收账款／每天的销货收入

应付账款周转期＝平均应付账款／每天的购货成本

信用政策决策

收益的增加＝增加的销售收入－增加的变动成本＝增加的边际贡献＝销售量增加×单位边际贡献

应收账款平均余额＝日销售额×信用期间或平均收现期

应收账款占用资金＝应收账款平均余额×变动成本率

应收账款占用资金的“应计利息”＝应收账款占用资金×资本成本＝应收账款平均余额×变动成本率×资本成本＝日销售额×信用期间或平均收现期×变动成本率×资本成本＝全年销售额/360×信用期间或平均收现期×变动成本率×资本成本＝（全年销售额×变动成本率）／360×信用期间或平均收现期×资本成本＝全年销售变动成本/360×信用期间或平均收现期×资本成本

存货管理

订货成本＝固定的订货成本＋存货年需要量/每次进货量×每次订货变动成本

取得成本＝订货成本＋购置成本＝订货固定成本＋订货变动成本＋购置成本

储存成本＝储存固定成本＋单位储存变动成本×每次订货量/2

总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本

变动订货成本＝年订货次数×每次订货成本＝（D/Q）×K

变动储存成本＝年平均库存×单位储存成本＝（Q/2）×Kc

年度最佳订货批次N＝D/Q

最佳订货周期T＝360/N

经济订货量经济订货模型：（D/Q）×K＝（Q/2）×Kc

经济订货量EOQ＝（2KD/KC）1/2

存货相关总成本＝（2KDKC）1/2

保险储备的再订货点

＝预计交货期内的需求＋保险储备＝交货时间×平均日需求量＋保险储备

流动负债管理

补偿性余额实际利率＝名义利率/（1－补偿性余额比例）

贴现法实际利率＝名义利率/（1－名义利率）

放弃现金折扣的信用成本率＝折扣率/（1－折扣率）×360/（信用期－折扣期）第六章收益与分配管理销售预测分析

算术平均法:销售量预测值＝（Σ第i期的实际销售量）/期数

加权平均法:销售量预测值＝Σ（第i期的权数×第i期的实际销售量）

移动平均法:

Yn+1＝（Xn-(m-1)+Xn-(m-2)+L+Xn-1+Xn）/m

n+1＝Yn+1+（Yn+1－Yn）

指数平滑法:

Yn+1=aXn+（1-a）Yn

因果预测分析法（回归直线法）：

销售定价管理

完全成本加成定价法

成本利润率定价

成本利润率＝预测利润总额/预测成本总额

单位产品价格＝单位成本×（1＋成本利润率）/（1－适用税率）

销售利润率定价

销售利润率＝预测利润总额/预测销售总额

单位产品价格＝单位成本/（1－销售利润率－适用税率）

保本点定价法

单位产品价格＝（单位固定成本＋单位变动成本）/（1－适用税率）＝单位完全成本/（1－适用税率）

目标利润定价法

单位产品价格＝（目标利润总额＋完全成本总额）/[产品销量×（1－适用税率）]

＝（单位目标利润＋单位完全成本）/（1－适用税率）

变动成本定价法（特殊情况下的定价方法）

单位产品价格＝单位变动成本×（1＋成本利润率）/（1－适用税率）

以市场需求为基础的定价方法

需求价格弹性系数定价法

E——某种产品的需求价格弹性系数

△P——价格变动量

PO——基期单位产品价格

△Q——需求变动量

QO——基期销售数量

成本性态分析

高低点法

单位变动成本＝(最高点业务量成本一最低点业务量成本)／(最高点业务量一最低点业务量)

固定成本总额＝最高点业务量成本一单位变动成本×最高点业务量

或＝最低点业务量成本一单位变动成本×最低点业务量

总成本＝固定成本＋变动成本＝固定成本＋（单位变动成本×业务量）

标准成本的制定

单位产品的标准成本＝直接材料标准成本＋直接人工标准成本＋制造费用标准成＝Σ（价格标准×用量标准）

直接材料标准成本＝Σ（材料价格标准×单位产品材料用量标准）

标准工资率＝标准工资总额/标准总工时

制造费用分配率标准＝标准制造费用总额/标准总工时

总差异＝实际用量×实际价格－标准用量×标准价格

＝(实际用量×实际价格－实际用量×标准价格)＋（实际用量×标准价格－标准用量×标准价格)

＝(实际用量－标准用量)×标准价格＋实际用量×(实际价格－标准价格)

＝用量差异＋价格差异

直接材料成本差异＝实际产量下实际成本－实际产量下标准成本

＝实际用量×实际价格－标准用量×标准价格

＝直接材料用量差异＋直接材料价格差异

直接材料用量差异＝(实际用量－实际产量下标准用量)×标准价格

直接材料价格差异＝实际用量×(实际价格－标准价格)

直接人工成本差异＝实际总成本－实际产量下标准成本

＝实际人工工时×实际工资率－标准人工工时×标准工资率

＝直接人工效率差异＋直接人工工资率差异

直接人工效率差异＝(实际人工工时－实际产量下标准人工工时)×标准工资率

直接人工工资率差异＝实际人工工时×(实际工资率－工资率标准)

变动制造费用成本差异＝实际总变动制造费用－实际产量下标准变动制造费用

＝实际工时×实际变动制造费用分配率－标准工时×标准变动制造费用分配率

＝变动制造费用效率差异＋变动制造费用耗费差异

变动制造费用效率差异＝(实际工时－实际产量下标准工时)×变动制造费用标准分配率

变动制造费用耗费差异＝实际工时×(变动制造费用实际分配率－变动制造费用标准分配率)

固定制造费用成本差异＝实际产量下实际固定制造费用－实际产量下标准固定制造费用＝实际工时×实际分配率－实际产量下标准工时×标准分配率

其中，标准分配率＝固定制造费用预算总额÷预算产量下标准总工时

两差异分析法

耗费差异＝实际固定制造费用－预算产量下标准固定制造费用

＝实际固定制造费用－标准工时×预算产量×标准分配率

＝实际固定制造费用－预算产量下标准工时×标准分配率

能量差异＝预算产量下标准固定制造费用－实际产量下固定制造费用

＝预算产量下标准工时×标准分配率－实际产量下标准工时×标准分配率

＝(预算产量下标准工时－实际产量下标准工时)×标准分配率

三差异分析法

耗费差异＝实际固定制造费用－预算产量下标准固定制造费用