Angscg财务内部控制制度

1生活需要游戏，但不能游戏人生；生活需要歌舞，但不需醉生梦死；生活需要艺术，但不能投机取巧；生活需要勇气，但不能鲁莽蛮干；生活需要重复，但不能重蹈覆辙。-----无名金世纪公司财务内部控制制度一、总则为了适应社会主义市场经济的需要，加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经济效益，本公司根据《企业财务通则》的规定，结合企业的实际情况，制定本制度。句本公略司财躺务管耻理由诵财务纸部负数责，浮其基择本任岔务和毫方法笨是：域做好炼各项鼠财务暗收支巴的计夸划、降控制理、核垫算、狗分析裂和考兴核工亚作，帜依法怕合理年筹集存资金讽；参腰与经界营投戏资决粥算；统有效利利用赴企业踢各项啄资产甘；努泼力提叔高经惭济效眠益。斧建立缠和健趣全公双司的或内部府控制堵制度篮。内冤部控伪制是惭为了劈保证栏企业外资产名的散安全阳完整缴和有母效运吼用，短保证尿会计灶资料茅的有初效运叮用，把保证退会计答资料闪的真秀实可思靠，概提高倍经营渐管理骨水平向和效日益，物而在顽企业煤内部捎所采竞取的减一系福列组易织规毯则、浆业务宣处理谨程序苗以及慎其他弹调节锄方法招和措共施的店总称民。雷本公惰司内终部控斥制的猪基本痰原则伤是，料经济纹（资服产）愤承包念责任甚制与粉现代维企业卖管理按相结盐合，书相互象制约泻与分覆工合仗作相劳结合益，具况体原嫩则有野：播权力日分隔址。每幸一项笛经济刘业务叠的处馆理程掘序，问不能控由一毅个部板门和割一个纱人全半部包歌办，货以防肥止差极错和断弊端童。瞧合理晋分管巩。实吧行账喇物分姨管、诵钱账月分管扁、印鹿鉴分柴管、勇钥匙把分管暴等。惑审批锡稽核温。任息何经写济业依务的费处理霜都要驾有明蝴确的机授权辆与审雹批，公同时缺要经松过财害务部承门的丙审核问和稽善核。畜责任爆明确归。各混部门让和人孔员职奏责分伞明，植以至宏任何作情况柔都能闭联系敬到个尊人责乞任。怀凭证颂控制黄。建庆立和嚷健全幻凭证圣制度惹及严鸦格传摇递程果序，嫌直到构会计救资料姨归档滚。蹄例行浩核对嗓。对窃每一达项经甘济业级务和凑会计姻记录嫌，都授要进瑞行例节行核役对，爽以保近证账拔证、北账账立、账时表、穷账物虎、账御款核好对一袭致。赵二、沫资金纸筹集茫本公悦司所些属企旅业筹估集的语资本沾金，揭为本锈公司品的法罢人资证本金收。吩资本值金是串指企颤业在伏工商瑞行政币管理及部门蚁登记聚的注贫册资嚼本。医资本阀金在将经营笋期间扁，投所资者嘉除依烧法转迈让外拾，不尿得以柏任何孝方式家抽走云，如蜂需增悦资，愤应经糕公司迫董事全会研拍究决传定，网依照绑法定贱程序挣报经挡工商迁行政练管理算部门郊办理翅注册浪变更剖登记乡手续俯。释本公盘司和勺所属阅企业垒的所榴有者寻权益掉除实违收资块本外鬼，还旬包括滋资本烘公积典、扒蹦盈爷余公央积和饿未分准配利嫩润。寨其中打资本洒公积剑和盈宋余公咱积经犯公司西董事玻会研燃究决壤定，剪可以赏按照番规定季程序返转增们资本志金着本公氧司和阔所属讨企业楚，通扛过负折债方订式筹舅集的撞资金侧，分沟为流怪动负嗽债和找长期蚂负债禽。财群务部吓门在砌筹短际期借条款、弊长期邪借款债等负糖债时妨，应为考虑瓜是否押有利洋于经您营或躁投资傅项目财及财绕务风乱险等前情况握。搏三、尾财务鼻收支呢内部呜控制脊1、葬实恐行财虚务收滩支预众算控沿制术公司额各部峰门要折在财闪务部勾的指派导下纷，编驳好月狮份和丝年度污现金愤（包牛括银终行）速收支态预算蛇。月券份提茂前一妻周，欺年度睁提前零一个桑月编但制报晚财务佳部。身公司树所属乓企业浴要在滋财务幸部的鸦指导扑下，桐编好符月份英和年佳度资详金上圈交与框下拨涉及业缎务往泊来的住财务六收支卷预算警。月挡份提蝶前一轮周，将年度驳提前桌一个崖月编铲制报叉财务斤部。每现金议收支地预算淹的项置目按基“榨财务况收支情预算籍表基”纹的现陆金部眯分编康表。驼财务温部门涂和所件属企句业财镇务收转支预祥算汇猪总，懒加上蜓公司械现金球和转缴账部权分，畜即为机全公忌司的崭财务袭收支垦预算解，经桨总经革理批欢准后耳执行月。委凡预猴算外距的财茧务收唯支，亩需单运列项蝶目报柳告总颠经理茫批准排后执盾行。结建立亿定额破备用与金制汗度续各部归门零蹲用现否金定证额规倘定如旺下：蜓销售量部仍匹付碧10挠00店元、酸工程培部剥取估也10父00柱元卖物业骂部固乒斥吴10潜00野元据办公近室迈抄尿晃10四00垂元泡财务描部宇尾哀刊10技00侦元岔（2哥）对聋各部谁门零微用现理金实茄行限螺额开毕支审摧核报扎销办截法。定1）颜各部旋门单轻项支痕出在盈10太00钳元以肥下的旗，先爆备用孩现金将开支狸，然崇后将油取得少合法果的发事票单挖据附厌在后决面，湿经本沟部门亮负责倘人签企批后钱，到丝财务辞部门取办理落审核坦报销格手续竿，到赴出纳嫩处领偏取现蚕金，靠以补水充部啊门备藏用金惯。桥各部桶门单糕项支携出在萍10斑00碎元以屋上的丹，不愁能在秤备用莲金中独支付竿。应变由用棍款部趁门填古制：楼“猫请款洽单据“技，经倒总经栗理签是批后铸，到遭财务燃部门本办现甲预支侮款手冶续，绘由出革纳处悟领取呼支票原或现项金。熟各部桂门在歪购置来物品旷验收脖或付遇费等胶业务终手续沫办妥匹后，拘应及扰时将脏取得垄合法肠的发帖票单陶据（贞在发佩票背截面要依注明揭用途弟，有桨经办馆人、迟验收掘人、半主管饺签字症）附痕在原葡“仁请款乌单组”马后面导，到鼠财务雀部门欠办理霉单项身报销换审核猾手续秆。如除预支丽款与买实际葱支付施不一漫致时挂，应夸在报桐销时女办理之多退哗或（贯少补厌款）驾手续疏。批单项绘在1陪00仇0元催以上销的支恼出，康所取循得的旗发票弯单据难要及千时报迟销，睁不得畅挂账客。腹按签盼批金叮额权村限确晨定核药准负就责人建，以叼签名惜为准渣：具10例00玻0元习以上牧费用泳支出江，由脾公司店董事贴长审损批；铲专项泄用途屯资金后支出老，1栗00袄00党0元看金额逗以上忽。由梦董事道会审顾批；舌因经虾营需窜要代圾收代润付款陷项，界由财俱务部笼审核丧批准林，但岸必须徐坚持纤收后箩付，去不改三变原溜款形笛式用扁途原修则。扯四、碎货币帮资金领内部针控制辫建立南会计油和出提纳职矮责分洋工制饿度洲在财控务部恒门设开置专租职出鲜纳员峰，负叔责办罪理货霉币（搬现金拖、银兔行存经款）惠的收中付业应务。储会计里不得垒兼任僚出纳安。出仇纳不轻得兼慕任其功他业凝务工握作，串除登认记现直金、弄银行鱼日记姐账外陈，不玻得保纠管凭酒证和赖其他基账目尼。爬加强饲对现分金的斑稽核丹管理牛所在雹现金涛（包田括银使行存今款）挑业务除收入劝，凭皂收入图凭证改和收潜入日背报表涂进行项稽核倚。煌控制冰现金往的使齿用范世围隆按照米国家牺现金凡管理例规定灭，库亡存现罢金只肚能用偷于工观资性之支出梅和个梢人福亡利劳被保支水出、标差旅烛费、蚕零星贱开支六、备沉用金笔及银速行结姥算金虏额起嗽点以辜下的垄小额宜款项滥。其孟他特阳殊情晴况使跪用现海金需果经总貌经理酱和财药务部勿批准企。丘严格陈付款袜审批是和支俯票的邮签发境所有芬付款潜均应握按审运批金渔额权悦限，拖由两徒人以菜上有滤关人曾员办扫理。仆付款丢支票尼必须资经过扭两人煌或两膨人以煌上的耻签章减方为雄有效庆。财撒务和否支票启专用汉图章丈，必壶须分决别掌状握，静不得壮由一卡个人桶包办副。不泥准开鬼出冬“榆空头霞票担”哄和县“像空白统支票台”铅，开给出支暂票要喊进行第登记孕。嫩5、拉收付舒款项律要通盈过会找计填笋制记项帐凭驰证枝所有警现金建和银葛行存妖款的斧收支敏，都无必须贞通过恰经办味会计贡在审穴核原赤始凭款证无妄后填笛制收范付款贿凭证央；然凡后由弃出纳恰检查萄所属扇原始律凭证艇是否炊完整盗后办香理收衰付款椒，并所在收签付凭辛证及挣所附棉原始页凭证颗上加核盖认“池收讫啊”寺或膛“泊付讫样”掉戮记巧。恶删添6、号遵守献核定容的现寿金库港存限江额和售银行壮结算坡纪律符按日单常3混-5疏天开奥支的踩现金电需要哄量核元定现味金库兰存限赠额，矮不得曲超过签，不缝准以堆白条趟抵库扁存。肠企业鼠单位阴之间持的经培济往铲来，齿一般句应通姐过银血行进朝行转末账结堵算；哭不准视出借配银行辨账户薄和套壮取现顶金。咽及时代登记究现金及、银误行存肠款日纽记账傍和结固账尚现金括日记需账按目币种值设置划，银膏行日场记账咱按账炒号分计别设逐置，塑每日夺要结通出余材额，荒库存逆现金哗的账见面余赛额要碑由出浇纳同邪实际欧库存菜现金屠每日蛇核对挨相符爹。银洽行存括款账丛面余示额要香由会佩计每见月与工银行搬对账矮单核隶，调赞节相种符。军五、腔对外角投资驱内部域控制卷1、肺长期内投资爹包括增股票横投资趟、债坦券投雄资和络其他庸投资椒长期罪投资严项目岸要在快市场绢预测忘的基鼓础上栗，立夕项进核行可劲行性沈研究躬，考讽虑资烫金的欺时间边价值蓬和投凑资风捧险，旷经总旬经理棕或董间事会今研究萄决定筹后进锅行，蚀确定耀主要淋负责对人。烂对外快合作族参股误项目代，必摆须严胡格按宁照国料家有挨关规态定办皮理工贷商、伶税务晨等手远续。象财务伸部要贸为决禾策提孝供参返考意龙见，值履行联严格茶的财吓务手厌续，股督促皇检查舟项目畅的执袭行和黑效益屋情况坡。锻对长鞠期投乒资业锐务做盯好详祥细记语录，遥建立玩定期粗盘点顾制度版。对颜所属范企业旬每隔拨半年扯清点抄（清丸理）拘一次裳资产渔负债奖和检奋查经半营情章况。偏如长潮期投惩资出洪现亏忙损或启总经复理认台为有枝必要枕时，公公司屋视情史况授碧权财催务部秃或委愧托会估计师乎事务石所，造对亏零损单鹿位或巨项目监进行饼审计脂，并熊据此威对亏灾损予盈以确裳认，谜作出之处理哨决定醋。蝶公司扮所属愚企业驰因故疑撤销萍、合未并、调出让团时，漠应按移《公杀司法户》、通《企丢业法间》的尘有关且要求淹，认元真做鉴好债罪权债搜务的究清理栏工作嚷。枝对外挪大额奇存款泡对外哲大额类存款颗业务娃，由视总经针理授扒权财区务部誉负责刚办理念。一沉般按莲信用招调查以—害利息米比较斑—泪主管丈审查似—概总经贫理批嘱准钞—喂对外秩存款秧—吃到期越收回扶等程扑序办坡理。想对大巴额存排款利毛息商祸定要扣有两灶人在君场，瓦还款讯收回跌、利稳息收前入等好要做闷好详忙细记泼录，摘及时姨入账挺，要首注意胀合法石性和轧正确惨性。鹊六见、腐销售爸与收咐款内神部控动制此1、皇销售匙发票碗或专孙用收路据由袖财务裁部门借专人压登记景保管萝，领苗发给帐销售敢部开怀具。插2、撇所有孟业务岂收入虾，应剃全部迅通过煎财务泊部门差审核之结算饱收款银，在涂发票荣上加盯盖财息务收疤款专纳用章药。游3、借购房性合同怖的变石更，谨修改浅同样倾通过伐营销军部门贱按规价定办付好业轮务手祥续后舟，凭束证到衫财务殃部结弱算。船七、条成本预与费滴用内恨部控兰制有对期谁间费平用锐——商管理击费用相、财快务费牲用、裂营业败费用腊、销嫌售费孩用的艳项目汉要合损法合柄理，灿支出腹要符繁合开背支范猫围和敞开支赵标准从，凭盲证手夸续要壶合规售。吐房地臣产开矿发项堪目费辜用的熔支出饮，包侦括征姻地拆溜迁、籍规划灭设计轻，组殖织施造工、茄竣工爹验收门，房抵产销帆售费要用的杯支出双，必袋须严恋格按驱协议茄的规绣定开泛支，严先由瘦主管静部门填，经比办人穗签名津，再馅交总仍经理踏审批朽后方妄能办模理，熄并严傻格掌钓握预情付工挎程款维和工震程验揪收结撑算付挺款两稼个重断要环首节。永差旅馒费开趣支办买法分撕为两非类：愤一类在为公县司经酿理或震指定东人员非出差靠，实枝行实呼报实杯销办骗法；静另一律类为肠工作佣人员艘出差安，车敲船票侨实行雷实报首实销府，住单宿和摘途中陪伙食互补助撇包干董，每艳人每阴天包管干1废00宝元，熊超支铸不补比，节药余归晌已；然物殊烘情况发需乘压坐飞始机应饮事先咬经总做经理脉批准文为可像报销段。绘建立焦人事劳和工愧资的础管理诱，严逃格考持勤，洗核实插工资矩的计泥算与廉发放角，正吨确处啊理工切资及鄙福利赶费的斤核算贵与分师配。黄八、身工薪优与人蹲事内售部控踢制摔职工提的聘梨用、捡解聘拥、离姿职和获起薪牢、停辆薪及训工资秤变动郊等事谢项，净应由党人事眨部门姓及时突以书妄面凭占证通甜知财猛务部披门和砖员工应所在酬单位不，作机为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