财税法-中南财经政法大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年

财税法_中南财经政法大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用

参考答案:

独立企业之间的业务往来

以下选项中，体现纳税申报独特的法律性质的是

参考答案:

私人的公法行为

下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是

参考答案:

房产税

以下选项中，对税收程序法的范围概括最全面的是

参考答案:

税收行政程序、税务代理程序、税收救济程序

.以下不属于国务院预算管理职权的是

参考答案:

审批权

以下不属于财政收入法的是

参考答案:

财政转移支付法

我国现行的预算管理体制是

参考答案:

中央与地方分税制

根据《预算法》的有关规定，有权审查和批准县级决算的机关是

参考答案:

县级人民代表大会常务委员会

根据我国的现行规定，下列哪种收入属于中央与地方共享收入?

参考答案:

增值税收入

权力与义务相统一、权责相统一是法律上的基本原则。这在财政收支划分法上主要具体体现为什么原则?

参考答案:

事权与财权相结合原则

关于集权型财政收支划分模式，下列哪个说法是不正确的?

参考答案:

这种模式一般为实行专制、比较落后的国家所采用

中国的分税制属于

参考答案:

不完全的分税制

省级以下财政事权划分争议的裁定方是

参考答案:

省级政府

高等教育属于

参考答案:

中央地方共同事权

关税是？

参考答案:

中央税

为了充分发挥各级财政的职能，需要进行则政收支划分。进行划分的基本依据是什么?

参考答案:

各级则政的事权划分

以下属于一般性转移支付的是

参考答案:

调整工资转移支付

以下属于专项转移支付方式的是

参考答案:

国债补助

下列关于罚没的表述中，正确的是哪一个?

参考答案:

罚没客观上能够带来则政收入，但却不以财政收入为目的

目前我国的财政监督机关是

参考答案:

审计机关

财政基本法本身即具有宪法性文件的特质，下列哪一国家的财政基本法是以专门的法律形式表现出来的。

参考答案:

日本

一个完整科学的体系必须满足三个基本条件，下列条件中不属于基本条件的是

参考答案:

必须对所调整的社会关系进行全面调整

财政的职能包括？

参考答案:

资源配置职能_经济稳定和发展职能_收入分配职能

我国现行税种采法律形式的有？

参考答案:

烟叶税_个人所得税_车船税_企业所得税

哪一部分预算需要以收定支，专款专用

参考答案:

政府基金预算

国有资本预算的剩余资金一般调往哪一部分预算

参考答案:

一般公共预算

为弥补年份预算执行的收支缺口而设立的基金是

参考答案:

预算稳定调节基金

中央对地方的一般性转移支付应在全国人大批准后的多长时间下达

参考答案:

30

一般而言，各级预算的收入和支出实行

参考答案:

收付实现制

下列不属于预算调整的情形有

参考答案:

需要增加或者减少预算总收入的

预算法的种类包括

参考答案:

基本预算法_年度预算法_特别预算法

预算法调整对象包括

参考答案:

预算程序关系_预算管理体制关系_预算实体关系

我国复式预算的组成部分

参考答案:

社会保障预算_政府基金预算_国有资本经营预算_一般公共预算

地方债举借的债务不能用于

参考答案:

所有的资本支出_一般公共支出_民生项目

计算企业所得税时，禁止扣除的支出包括？

参考答案:

未经核定的准备金支出_企业所得税税款

计算企业所得税时，实行全额扣除的支出包括？

参考答案:

汇兑损失_提取的专项资金

消费税的主要征税对象是？

参考答案:

高能耗以及高能耗消费品_不可再生和替代的消费品_过度消费对人类健康、社会秩序和生态环境造成危害的消费品_奢侈品

我国个人所得税法上涉及的专项附加扣除事项包括？

参考答案:

子女教育_大病医疗_继续教育_住房租金

下列属于我国个人所得税税目的是？

参考答案:

经营所得_偶然所得_财产租赁所得

我国企业所得税的税收优惠包括下列哪些形式？

参考答案:

减计收入_加速折旧_加计扣除_投资抵免

以房产为征收对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种财产税是？

参考答案:

房产税

对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的税是？

参考答案:

印花税

以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收的税是？

参考答案:

耕地占用税

以产权发生转移、变动的不动产（土地、房屋）为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税是？

参考答案:

契税

针对纳税人一年纳税期限的纯收益而征收的税是？

参考答案:

所得税

针对商品或服务在流通过程中形成的流转额（既包括商品销售额，也包括服务收入额）而征收的税是？

参考答案:

流转税

以用于特定经费为目的而课征的税是？

参考答案:

特定目的税

税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度，只能制定法律，这体现的税法原则是？

参考答案:

税收法定

下列不属于财产税的是？

参考答案:

消费税

纳税申报的方式有

参考答案:

直接申报_数据电文申报_邮寄申报

稽查机关在稽查中，认为有税收违法行为的，应当进行税务处理的，应该拟制

参考答案:

税务处理决定书

税收强制执行措施由哪一个机关行使

参考答案:

税务机关

甲三口之家，有两套房子，都是40平米的小房子，第二套房子是否在税收保全范围之内

参考答案:

在

针对某些价额较高、对国民经济影响较大的稳定财产征收的税是？

参考答案:

财产税

下列属于流转税的是？

参考答案:

增值税_消费税

下列属于地方税的是？

参考答案:

契税_房产税

下列属于共享税的是？

参考答案:

企业所得税_增值税_个人所得税

下列属于税收要素的是？

参考答案:

征税对象_纳税环节_纳税人_税率

土地增值税采用超率累进税率。

参考答案:

正确

小规模纳税人是年应税销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人

参考答案:

正确

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除。

参考答案:

正确

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

参考答案:

正确

计算个税时，个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合享受继续教育专项附加扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除

参考答案:

正确

计算个税时，纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每个月1000元）的标准定额扣除。

参考答案:

正确

税收社会政策原则强调，通过税收经济杠杆，促使国民经济和社会发展朝着既定的政策目标发展。

参考答案:

正确

根据负担能力的大小来确定税收负担水平，被称为量能课税原则。

参考答案:

正确

减免税是国家对某些特定的纳税人或者征税对象给予的一种税收优惠。

参考答案:

正确

税收具有对价性

参考答案:

错误

不得抵扣的进项税额包括：

参考答案:

非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。_非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。_国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。_用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

关于纳税人享受住房租金专项附加扣除，下列哪些说法是正确的：

参考答案:

纳税人无任职雇佣单位的，主要工作城市为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。_夫妻双方主要工作城市相同的，只能由签订租赁住房合同的承租人扣除。_夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

我国现行税制结构中包括下列哪些税种：

参考答案:

契税_资源税_增值税

金银饰品是否在税收保全范围之内

参考答案:

在

受税务机关委托征收的单位和个人必须要有

参考答案:

委托代征证书

不属于税务机关税额核定的方法是

参考答案:

税务机关内部专业部门核定

已经开具的发票存根联和发票登记簿，应该保存多少年？

参考答案:

5

企业的总账和日记账依法应使用

参考答案:

订本式账簿

下列哪些不属于纳税人持有税务登记证而享有的权利

参考答案:

开设结算账户

以下选项中，属于税务行政处罚种类的有

参考答案:

行为罚_财产罚_人身罚_申诫罚

以下属于税收程序法中行政程序的有

参考答案:

税务复议_税款征收_税务稽查_税务管理

下列哪些支出是法律规定的预算支出的基木形式?

参考答案:

体育事业发展交出_科学、文化发展交出_国家管理费用支出_补贴支出

政府预算体系包括

参考答案:

国有资本经营预算_社会保险基金预算_政府性基金预算_一般公共预算

下列属于全国人民代表大会的职权的有

参考答案:

批准中央预算执行情况的报告_审查中央预算草案

关于财政收支划分法的地位，下列哪些说法是正确的?

参考答案:

则政收支划分涉及到各级政府在整个国家政权体系中的地位_很多国家以基本法的形式来规定财政收支划分的相关制度，如日本、韩国_财政收支法是财政法的核心内容_财政收支划分法是财政收支法的基础性部门法

我国财政收入的主要形式包括哪些

参考答案:

其他收入_专项收入_依照规定应当上缴的国有资产收益_税收收入

下列不属于消费税税目的是：

参考答案:

护发素

下列不属于个人所得税免税项目的是：

参考答案:

烈属的所得

关于个税专项附加扣除中的住房租金扣除，下列哪一说法是正确的：

参考答案:

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，如果是在市辖区户籍人口不超过100万的城市，每月可定额扣除800元。

以下选项中，对限制出境的法律性质界定最准确的是

参考答案:

税收保全手段

下列不属于财政法定主义范畴的

参考答案:

财政资格法定

以下选项中，属于行政处罚的有

参考答案:

罚款

审理部门认为有税收违法行为，应当进行税务处理的，应当制定

参考答案:

《税务处理决定书》

以下关于税务机关在进行税务检查方面描述错误的是

参考答案:

税务机关把纳税人、扣缴义务人以前年度的会计账簿调回税务机关检查的，税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，在6个月内完整退还

财政转移支付包括一般转移支付和

参考答案:

专项转移支付

下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的

参考答案:

税务机关发现多缴税款但离缴款日期已经超过三年的，税务机关不再退还多缴税款

下列各项中，不符合《税收征收管理法》税收征收有关规定的有

参考答案:

欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权而对国家税收造成损害时，税务机关以纳税人的名义行使其债权的权利

税款征收方式中的委托征收方式一般适用于

参考答案:

小额、零散税源的征收

根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是

参考答案:

定期定额征收

下列各项中，不符合《税收征收管理法》规定的征税方式有

参考答案:

受托单位和人员按照税务机关发给的委托代征证书的要求，以自身的名义征收税款

根据我国《预算法》的规定，中央国库业务由()经理

参考答案:

中国人民银行

下列哪一税种我国目前尚未开征

参考答案:

遗产税

税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是

参考答案:

查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

社会主义计划经济体制下，财政的主要职能是

参考答案:

进行以国家为主体的、对包括生产资料和生活资料在内的一切社会资源的分配

税收代位权和撤销权作为税收的保全制度，关于二者说法不正确的是

参考答案:

税务机关在行使代位权和撤销权时，必须以纳税人的名义进行

税收优先权主要表现在

参考答案:

税收优先于罚款、没收违法所得

现代财政法的功能包括

参考答案:

财政权力授予功能_财政权力监督功能_财政权力规范功能

财政法的调整对象是（C）

参考答案:

财政关系

.我国的个人所得税目前实行分类所得税制。

参考答案:

错误

财政收支划分的主体包括下列哪些?

参考答案:

地方各级政府之间_中央政府与地方政府之间

下列关于预算的审批，说法正确的有

参考答案:

中央预算由全国人民代表大会审查和批准_中央预算和地方各级政府预算均由本级人民代表大会审查和批准_地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可分别继续扣除。

参考答案:

错误

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过三年。

参考答案:

错误

在我国财政法规体系中，居于核心地位的是

参考答案:

预算法

我国《预算法》规定的预算支出形式包括

参考答案:

经济建设支出_国家管理费用支出_教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出_国防支出

根据《税收征管法》的规定，下列哪项没有体现税务机关的税务检查权

参考答案:

到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物

《税收征收管理法》的遵循主体有

参考答案:

纳税人_税务机关_扣缴义务人

社会公共管理和公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用，是企业所得税的不征税收入。

参考答案:

正确

财政收支划分法的内容不包括以下哪一项

参考答案:

规定转移支付方式

以下选项中，属于纳税人财务、会计制度及其处理办法备案制度之功效的有

参考答案:

使税务机关及时了解掌握纳税人财务、会计制度及其处理办法_有利于税务机关区分纳税人的生产、经营情况,对其进行分类指导_准确计算纳税人所应缴纳的各种税款_确保依法计税和税款征收

实质课税原则的适用情形包括：

参考答案:

违法或违反善良风俗行为满足课税要件的课税_应税所得经济上的归属_经济事实的发生及其经济效果的判定_无效法律行为满足课税要件的课税

独生子女纳税人赡养其年满60岁的父亲，计算个税时可按照每月2000元的标准定额扣除。

参考答案:

正确

以下选项中，对税收核定的法律性质理解错误的是

参考答案:

税收核定属于法律行为

税法适用的原则包括：

参考答案:

实体从旧_程序从新_不溯及既往

下列属于印花税应税凭证的包括：

参考答案:

账簿_书据_证照_合同或具有合同性质的凭证

税收具有按国民能力进行普遍征收的特点。

参考答案:

正确

税率是应纳税额与征税对象或计税依据之间的比例。

参考答案:

正确

根据金子宏的学说，区分对待税收法律关系的性质，但基本的和中心的关系是权力关系

参考答案:

错误

企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

参考答案:

正确

下列关于预算体系的描述，错误的是

参考答案:

预算组成不受限制，可随意编制

根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括

参考答案:

取消税收优惠

税收公平原则要求税收负担公平地分配于各纳税人，即国家征税要使每个纳税人随的负担与其经济状况相适当，并使各纳税人之间的负担水平保持平衡。

参考答案:

正确

税收具有国家单方面的、权力性的征收性质，具有强制性手段。

参考答案:

正确

我国《企业所得税法》上的特别反避税规则包括：

参考答案:

受控外国公司规则_资本弱化规则_关联企业转让定价规则

税务行政处罚首先应遵循（）原则

参考答案:

处罚法定原则

税收效率原则的要求包括：

参考答案:

税收的课征应尽可能促使市场经济有效运行_税收的征收和缴纳应尽可能达到确定、便利和节约费用的效果_税收的课征应尽可能避免额外负担

下列各项中，属于纳税担保范围的有

参考答案:

实现税款及滞纳金的费用_税款滞纳金_应纳税款

印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的税。

参考答案:

正确

“税收法律关系为国家对纳税人请求履行税收债务的关系，国家和纳税人之间乃是法律上的债权人和债务人的关系”，这种观点在学理上被称为：

参考答案:

公法上的债务关系说

以下选项中有关纳税申报正确的是

参考答案:

如果纳税人负有申报义务，在申报期限内，无论有无应税收入、所得，均应到主管税务机关办理申报事宜

以下选项中，被称为税收管理工作的首要环节的是

参考答案:

税务登记

以下不属于《预算法》规定了一般公共预算收入形式的是?

参考答案:

国有企业经营收入

与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。

参考答案:

正确

根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。

参考答案:

正确

以下不属于财政支出法的是

参考答案:

彩票法

预算收入、预算支出必须通过国库来举行，各级国库库款的支配权属于

参考答案:

本级人民政府财政部门

关于分权型财政收支划分模式，下列哪个说法是正确的?

参考答案:

在分权型模式下，地方政府具有相对独立的财政收支范围

以下各选项中，属于账簿、凭证的功能与作用的有

参考答案:

便于税务机关确定应纳税额_记录纳税人生产经营活动，进行经济核算_便于税务机关进行税务检查_便于税务机关进行财务监督

《预算法》是我国的一部重要法律。《顶算法》对下列哪些重要事项做了规定?

参考答案:

规定了财政收入的主要形式_规定了预算支出的基本形式

财政支出关系主要包括哪些具体的社会关系

参考答案:

财政贷款关系_财政采购关系_财政投资关系_财政转移支付关系

根据税收的分类，法律上的纳税义务者与担税者一致时，该税种为

参考答案:

直接税

下列表述不符合《预算法》的规定的是

参考答案:

经本级人民代表大会批准的预算，可随意改变

乡级政府编制的决策草案，由()审批

参考答案:

本级人大

关于实地税务稽查涉及的内容正确的有

参考答案:

税务机关实行检查时，应当出示税务检查通知书，否则，被检查人有权拒绝检查

税务稽查的一般完整程序应当按照（）进行

参考答案:

确定稽查对象—进行实地税务检查—得出稽查结论

财政收支划分法的内容包括

参考答案:

划分财政级次_财政转移支付_划分事权_划分收入权

不属于财政法调整对象是

参考答案:

企业税收筹划关系

日常税务检查和税务稽查是税务检查的主要方式，有关二者的不同点表述正确的

参考答案:

日常检查包括所有的纳税人和扣缴义务人；税务稽查主要针对涉嫌违法行为的纳税人、扣缴义务人

以下选项中，说法正确的是

参考答案:

税务犯罪主体分为两种类型：一类是以纳税人、扣缴义务人、协助义务人为主体的犯罪；一类是由国家工作人员为主体的犯罪

行政复议管辖不正确的是

参考答案:

对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

绝大多数现代市场经济国家所采用的是下列哪一种财政收支划分模式?

参考答案:

混合型财政收支划分模式

下列哪个说法是符合我国财政收支划分制度的现状的?

参考答案:

地方的财权与其承担的事权相比相对较少

以下不属于地方固定收入的是?

参考答案:

增值税

根据不同的划分标准，公共预算可以划分为不同的类型，其中，以预算编制形式为标准，公共预算可以分为

参考答案:

单式预算和复式预算

下列关于部门预算的表述中，不正确的有

参考答案:

部门预算只包括一般预算收支计划，不包括政府基金预算收支计划

地方各级政府预算审查和批准的主体是？

参考答案:

本级人民代表大会

国家预算收入最主要的部分是

参考答案:

税收收入

下列选项中，不属于我国国家预算体系的是

参考答案:

县级以上地方政府的派出机关预算

以下选项中，对税务管理程序的设置目的叙述最全面的是

参考答案:

获取纳税人完整准确的税务信息，为税务机关确定和征收税款提供依据

下列各项中，税务机关有权核定应纳税款的是

参考答案:

依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

在《税收征管法》第36条规定，纳税人与其关联企业之间的业务往来导致其减少应纳税额的，税务机关有权进行合理调整。以下不属于合理调整的内容有

参考答案:

对事先约定的转让定价进行调整

下列选项中不可以为纳税人提供纳税担保的是

参考答案:

欠缴税款、滞纳金的保证人

一般纳税人一经认定，不得再转为小规模纳税人。

参考答案:

正确

对个人独资企业和合伙企业征收企业所得税，其投资者的生产、经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

参考答案:

错误

下列有关各部门预算管理职权的表述中，不正确的是

参考答案:

定期向上级政府财政部门报告预算的执行情况_编制本部门预算、决算草案

纳税人享受个税的子女教育专项附加扣除时，纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

参考答案:

正确

税法的渊源包括：

参考答案:

地方性法规_行政法规_法律_宪法

就企业所得税而言，居民企业和非居民企业都只负担有限纳税义务。

参考答案:

错误

计算个税时，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月1000元定额扣除。

参考答案:

错误

从部门法的角度来看，下列关于财政法的表述中，正确的是

参考答案:

财政法是调整财政关系的法律规范的总称

独生子女纳税人赡养其年满60岁的父母双亲，计算个税时可按照每月4000元的标准定额扣除。

参考答案:

错误

我国《关于实行分税制财政管理体制的决定》将我国的税收收入划分为中央与地方的收入。我国主要是采取了哪种方法划分中央与地方的收入?

参考答案:

税种分割法

对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实施审计监督的部门是

参考答案:

各级政府审计部门

根据我国《预算法》的规定，不属于全国人民代表大会常务委员会负责的是

参考答案:

具体组织中央和地方预算的执行

以下选项中，符合税收确定程序本质特征的是

参考答案:

确认已有的纳税义务

下列关于纳税申报的说法中错误的是

参考答案:

采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期

独生子女纳税人赡养其子女未去世的、年满60岁的祖父母，计算个税时不能享受赡养老人的专项附加扣除。

参考答案:

正确

根据我国《税收征收管理法》的规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。

参考答案:

3

财政收入关系的范围主要包括哪些具体的社会关系?

参考答案:

国债发行关系_资产收益关系_费用征收关系_税收征收关系

中央政府和地方政府分别履行不同的职责。一般来讲，下列哪些职责是属于中央政府的？

参考答案:

实现本国经济的稳定和增长_实现全国范围内资源的有效配置，弥补市场缺陷_提供国防安全以及全国性的维持社会秩序服务_实现公平、合理的收入分配

下列()属于全国人民代表大会的预算管理职权。

参考答案:

改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决定_批准中央预算和中央预算执行情况的报告_审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告

根据《税收征收管理法》和《税务登记管理办法》的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有

参考答案:

企业设立的分支机构_生产经营的事业单位

企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金，是企业所得税的不征税收入。

参考答案:

正确

有关税收核定的法律性质，以下说法正确的是

参考答案:

税收核定是一种准法律行为

以下选项中，属于应纳税额的确定方式有

参考答案:

纳税申报和行政核定

以下不属于预算执行主体的是

参考答案:

政府审计部门

个人兴趣爱好的培训支出也可享受个税的继续教育专项附加扣除。

参考答案:

错误

根据我国的现行规定，关税收入属于哪种收入?

参考答案:

中央固定收入

预算法规定，中央预算的调整方案必须提请()审查和批准？

参考答案:

全国人民代表大会常务委员会

居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，抵免额无限制。

参考答案:

错误

各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行；确需做出调整的，须经()同意

参考答案:

本级政府财政部门

我国《税收征收管理法》第三条规定，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（）的规定执行。

参考答案:

法律

以下选项中，对于纳税申报主体概括最为准确的是

参考答案:

纳税人、扣缴义务人

下列关于税务行政处罚的表述正确的有

参考答案:

税务行政处罚是行政处罚的重要组成部分

税法解释的方法包括：

参考答案:

历史解释_体系解释_文义解释

取得综合所得需要办理汇缴清算的情形包括：

参考答案:

取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元。_从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元。_纳税人申请退税

纳税人享受住房贷款利息支出专项附加扣除的期限最长不超过4年。

参考答案:

错误

纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除时，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

参考答案:

正确

下列支出，在计算企业所得税的应纳税所得额时可以全额扣除的是：

参考答案:

合理的工资薪金支出

从“税收之债是法定之债”出发，下列哪一表述错误：

参考答案:

债的内容由法律明确规定，但允许当事人以合意的方式加以变更。

按照分享程度划分，我国的预算收入

参考答案:

包括中央预算收入、地方预算收入以及中央和地方预算共享收入

进入垄断资本主义时期以后，因为市场失灵所带来的种种恶果集中爆发。为了应对危机，财政的职能开始不断扩展，其表现不包括

参考答案:

进行以国家为主体的、对包括生产资料和生活资料在内的一切社会资源的分配

小规模纳税人有权向销售方索取增值税专用发票。

参考答案:

错误

民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

参考答案:

正确

税目是征税对象的具体范围。

参考答案:

正确

下列关于国家预算的构成的说法，正确的有

参考答案:

各部门预算是由所属各单位预算组成_中央政府预算指的就是中央预算_中央预算由中央各部门预算和地方各级预算组成_地方各级总预算由本级预算和汇总的下一级总预算组成

以下选项中正确的是

参考答案:

税务机关依法作出行政处罚决定后,当事人应当在行政处罚决定书规定的期限内履行

下列各项中，不符合《税收征管法》延期缴纳税款规定的是

参考答案:

延期期限最长不得超过6个月

关于税收的核定程序，下列表述正确的是

参考答案:

纳税人拒绝缴纳税款，无论其是否申请救济，税务机关都可以启动征收程序

纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报，可以申请延期申报，以下说法正确的

参考答案:

纳税人按期进行纳税申报确有困难的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请。

国务院财政部门应当自全国人民代表大会批准中央预算之日起（