风险管理《风险评估及应对计划》讲座课件

1第二讲：风险评估及应对方案涉及三个风险评估准那么：审计风险准那么有三个：财务报表审计的目标和一般原那么〔第1101号〕、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险〔第1211号〕、针对评估的重大错报风险实施的程序〔第1231号〕一、

审计风险准那么表达的重大变化1．新审计准那么的几个关注点〔1〕重塑审计流程新审计准那么对审计技术进行了重大创新，主要表现在对重大错报风险的识别、评估和应对进行了系统阐述，要求注册会计师在审计中要更深入、更广泛地了解被审计单位及其环境，合理配置审计资源，识别和评估重大错报风险领域和环节，执行更有效的审计程序。主线:风险识别－风险评估－风险应对认定理论：认定－程序－证据也2．肿对内咱部控段制的征了解拌和测运试仍怖应当掠给予柜足够钩的重哭视秃鉴于末内部蝴控制场在防总范包目括导糠致财端务报斥表产拣生重是大错旺报的腐经营劲风险选方面档的重赴要作供用，介新审死计准误那么中震对现喊代审戚计中伯内部栗控制馅作用遥进行哈了重甩新定威位揭，并遵利用说了内狂部控恋制理偏论和漏实践仔的最蚊新成链果。歌准那么尾引入释了新衫的内恩部控疗制理顿论框醉架，赶要求谈注册趣会计铸师罪从整慨体层总面和票业务理循环击层面俯全面掩了解喷内部摸控制饲，并此专门遥考虑踪和应拒对内滩部控指制被先凌驾辽的风拔险；编卖3．黄对注概册会玉计师生发现都舞弊炭方面冈的强截制要宋求吼新审朽计准壶那么明懒确了利注册编会计祖师在哨发现侍舞弊音方银面的站责胸任，湖明确误规定挡，注皮册会烛计师牢应当磨合理形保证胸经审批计的伙财务恨报表埋不存刺在重竟大错译报，难包括宏由舞嗽弊导御致的翁错报锐。同闻时，顶针对泰新形液势下灾舞弊寇的特夕点和助发生挺的条始件，段准那么碗也为鼠注册勺会计却师发秃现舞救弊提麻供全粗面指匠导，以增加浙了注滤册会诱计师工发现尖舞弊译方面秩的诸秘多专艘业指师引成，提顺高注您册会盈计师谁识别季舞弊妻方面木的能偶力。近4．影注册补会计袄师与角公司僚治理莲层互法相沟程通方愿面的逃变化遣新审拢计准设那么要立求，豪要建傻立注木册会乓计师旁与公衫司治慈理层祝信息界互通绩机制秒，并朗专门职就注辅册会凯计师榴与治填理层姿之间梨沟通兰的内束容、早时间球、方盲式作雕出了火规定叮，要杠求注岛册会高计师哭应当断就自胜身独系立性网、审副计过浇程遇优到的嫂障碍裁、发践现的蛋舞弊牢行业挥、违掠反法林规行沃为以岛及内饼部控派制和县风险品管理孔方面辅存在质的重叼大缺校陷等勇与治表理层选沟通军，以检强化附了治揭理层戒对管刘理层魔实施默监督默的能置力，带增强匆了注亏册会搁计师赔的独秧立性劳。茧5．茄

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堡〔三泼〕考阅虑识叛别的顿风险既是否不重大服；

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