财务管理规章制度（通用18篇）

第页共页财务管理规章制度〔通用18篇〕财务管理规章制度〔通用18篇〕财务管理规章制度篇1为进一步标准政协机关的财务行为，加强机关经费和财产的管理，节约开支，节俭办事，增强约束机制和财务管理的透明度，进步资金使用效益，保证区政协正常公用经费的需要和机关工作的有序运行，制定如下制度：1、认真执行上级规定的各项财务制度。账目做到日清月结，账目清楚。2、财务工作由____委托常务副____分管，采取大事报告制度。3、严格执行机关财务预决算制度，保证经费正确运用和政协工作的正常运行。4、会议费及各室搞活动所需经费首先做出预算，报主管____审批。5、职工的工资和福利，由行政科按有关规定办理，秘书长审批。6、购置一般办公用品和机关小型维修的日常开支，由行政科拿出意见，经分管主任同意后办理，由秘书长审批；数额较大的特殊开支，报____同意后审批。7、招待经费由办公室拿出意见，经____同意后办理。8、机关物品统一建帐、统一保管，做到帐物清楚，需物要有领取手续。机关各种贵重物品，行政科设专人保管，借用时要经办公室主任批准，并要有借用手续，损坏或丧失要赔偿。9、会计、现金出纳、采购设专人分管。购物用款必须提早报方案，经批准前方可购置，未经批准购物用款不予以报销。购物发票须有经手人签字，分管副主任审核，秘书长审签报销。10、财务公开。每半年办公室汇总财务收支情况，向驻会____会议汇报一次。财务管理规章制度篇21、严格执行国家有关的现金管理制度，纯熟掌握收付方法和手续。2、认真审核原始凭证的合法性，正确和完好性，保证内容真实、手续完备。3、记账凭证的填制要准确反映经济内容的主体，正确运用会计科目和记账规那么，做到【摘要】：^p简明扼要，数字准确，内容完好。4、根据审核无误的原始凭证，及时办理收付款业务。对于大的开支工程，必须经过会计主管人员或领导同意方可办理。收付款后，要在收付凭证上加盖收、付讫戳记或出纳人员名章。5、根据办理完毕的记账凭证，逐日逐笔登记现金日记账，并结出当日余额，做到日清月结、账款相符。6、库存现金不得超过银行核定库存限额，超过局部要及时送存银行，保证平安。不得以“白条子”充抵库存现金，更不得任意挪用现金。库存现金与账不相符时，应及时报告领导查明原因。7、不准“坐收坐支”现金，做到“收到解交”、“支那么提取”，不套取现金。8、做好债权债务的清理工作，对各项借款要定期清理催收。做到一事一借一报，对同一人的现金借款要前款不清，后款不借。9、按时发放奖金福利及学生的奖学金、生活补贴、勤工俭学等费用10、做好学生的收费及欠费管理工作。11、认真做好基建总账的记账、报账工作，按时编制和报送报表。财务管理规章制度篇3在这一学期的高级财务管理学习当中，老师将这门复杂的课程学习内容用最简单明了的案例教授给我们，使我们从各个角度理解了财务管理这门课程。下面我将从课程内容方面对这学期的财务管理课程进展总结。高级财务管理这门课一共通过5个案例分析^p来讲解企业5种情况：企业的战略目的、企业紧缩、破产重组、公司并购和私募股权融资。企业战略目的让我们明白了，一个伟大的企业都具有一个伟大的战略目的。企业紧缩告诉我们企业在体积臃肿效率低下或经营不善资金紧张的情况下需要施行紧缩政策或出售局部资产换取运作资金，如：首旅集团旗下的中国康辉旅行社的MBO。企业在没有认识到自身臃肿，扩张的满目，效率的底下，资金紧张等，且没施行有效的紧缩政策。那么破产重组将是我们的下个课题。如：五谷道场的盲目扩张至使企业资金链断裂，后通过破产重组最终度过难关。相反企业假如开展较好那么可通过并购来谋求进一步的开展。同时企业也同通过股权私募来获取企业的开展资金。以上就是我在这一堂课中的一点点心得，可能学得不是太深化，但是却能给我今后的工作和生活中树立了财务管理和企业开展的观念，这就是我最大的收获了，也为我在后续的学习起到了引路和指导的作用。财务管理规章制度篇4一、坚持来客对口接待。上级业务主管部门，一般由对口业务股室负责接待，陪客人数一般限制在1―3人，严禁一客多陪。二、坚持精简节约，杜绝铺张浪费，不抽名烟、不喝名酒；早餐3元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐标准。三、坚持来客接待审批制度。凡来客接待均由有关业务股室向主管领导提出申请，向局长提交“来客接待审批单”，局长签署同意前方准接待，否那么有关费用由接待人自费。四、坚持来客接待由主管局长和秘书股统一安排。财务管理规章制度篇5〔一〕机关经费由办公室统一管理。经费开支要坚持节约、高效的原那么。一次性开支数额较小的，办公室主任批准，由分管同志承办。一次性开支数额较大的，需由常委会主要领导批准。所有开支，均实行先审批后承办，未经批准不予报销。〔二〕办公用品的使用。一切办公用品，均由办公室统一购置和管理，各委室需要时到办公室领取。非易耗公用物品由办公室登记造册，各委室妥善保管，严防丧失。〔三〕会议经费开支。办公室编报预算，报有关领导审核，经批准后组织施行。〔四〕招待费开支。接待工作由办公室指定专人统一安排。本市来人联络工作，一般不安排食宿。上级或外地来人，严格按市委、市府制定的接待标准执行。外地有关单位参观来访，一般只招待一餐，其他食宿等费用自理。招待费的使用情况定期向常委会主要领导汇报。〔五〕所有经费的开支实行每周签字制度。承办人要及时向办公室负责同志说明开支来由，由办公室主任签字后报销。原那么上无正当理由超过一周的发票不予报销。〔六〕坚持日清月结。办公室财会人员要认真负责，所有票据要有经办人签字，有关负责同志审核签字，办公室主任签字方能报销。每月报告一次财务收支情况，以便合理安排支出，进步效劳质量。财务管理规章制度篇61、为了标准xx宾馆的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。2、xx宾馆财务管理实行民主、公开的管理，每月公布一次财务情况，每月一次结算。3、xx宾馆的财务管理实行总经理负责制，总经理对全体股东负责。4、xx宾馆日常财务管理的人员为总经理和经理，经理每日结算好宾馆的收入和开支，并且及时报送总经理。5、宾馆的收入按照四类进展统计即：现金房费、签单房费、百货收入、赔损收入。6、经理必须对每日收入逐笔核对，不能有错落的情况发生。如有工作人员有意无意的错落收入，导致收入没有入账，视为隐瞒收入、侵占宾馆资产处理，除依法收回收入外，详细当事人予以辞退。7、签单房费必须有客户的签字。客户签单必须有总经理的同意，或者是单位老客户。签单由经理保存，及时到各单位收取。收取后交总经理。8、宾馆的进货由经理根据经营情况，及时制定进货方案，报告总经理，由总经理安排进货。9、宾馆销售的各类货物，必须是由宾馆统一安排销售的。严格杜绝销售各类私货。10、宾馆的开支发票必须有经理的签字。11、宾馆的开支必须当月结算清楚，报股东大会审核批准。12、每月7号为股东大会日，由全体股东审核当月收入和开支。如有特殊情况，可以提早或者顺延。假如顺延不能超过三天。财务管理规章制度篇7一、认真贯彻执行国家有关法律和财务规章制度，以收定支，节俭办事，统筹兼顾，保证重点。二、实行主任负责制，由主任负责财务审计工作，重大事项由办党组集体研究决定，财务科做好日常财务管理工作，制定岗位责任制。三、实行预算管理，一切收支列入预算、严格按预算执行，年初预算由财经领导小组讨论决定，预算金额超过50000元，由办党组研究确定。四、严格执行费用开支范围和开支标准，任何人不得自引扩大开支范围和进步开支标准，对违背财经纪律和不合理的开支一律不得报销，因特殊情况需扩大开支范围和进步标准，必须报财经领导小组批准。五、任何一项经济业务必须由两个或两个以上的人员办理，经办人之间互相监视，互相制约。六、因公出差、购物需借公款，必须填写借款单，经财务主管主任批准方可借款。借款人在公务完毕后一周内办理结帐手续，不得拖欠，做到一事一清。七、财务审批实行一支笔批报制度。八、财务工作实行职务别离，分工负责，财务印章分开保管，如有重大事项，及时向领导报告。财务管理规章制度篇8财务管理工作是全局工作的重要组成局部。为加强财务管理，标准支出行为，进步资金使用效益，根据国家有关财务管理的法律、法规和我局实际，就有关事项明确如下。一、财务管理的根本原那么认真执行《会计法》及有关法律、法规和财务管理制度；坚持节俭办事业的方针；正确处理科技事业开展需要和资金缺乏的矛盾及国家、集体和个人三者利益的关系；财务收支实行局长负责制，各项支出坚持“三支笔”签字把关。二、财务管理的主要任务合理编制预决算，如实反响单位财务状况；依法管理财务，努力节约支出；建立完善财务制度，进步资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对各项支出和专项资金的使用进展监视，保障科技事业的安康开展。三、预决算的编报〔一〕预算编报：局机关每年底编报收支预算，经分管领导审阅后提交局长办公会讨论，局长办公会通过后，按照规定的时间和程序报市财政局。〔二〕会计决算：会计决算由局机关和各事业单位分别组织，经分管领导审核后提交局长办公会通过。四、支出的管理局机关凡因公务所发生的一切支出活动，要至少提早一天编报用款方案，填写《支出审批单》，科级以下干部因公出市必须填写《出差审批单》，召开有上级机关、相关单位和县区科技局及有关企业人员参加的会议要填写《会议审批单》，按照规定程序审批后施行。在公务活动中，凡未预先申请用款方案，或未经局领导批准而自行开支的，一律不予报销。专项经费〔包括科技三项经费、农业科技成果推广经费、知识产权补助经费〕的拨付，由经费所在科室〔单位〕提出拨款方案，按照审批程序办理。〔一〕差旅费1、市内：职工因公出差按误餐次数报销伙食补助费，〔不包括xx区驻地〕，每天早餐补助2元/人、中晚餐各补助5元/人。凭单据报销公共车费，一律不报销出租车费。在岗正常上班人员家住西城或近郊的，可报销月票，个人负担12元/月；其余人员一律不报销月票和车票。2、外地出差：〔1〕伙食补助。按出差天数报销，省内出差每天补助15元/人，省外出差每天25元/人；司机伙食补助实行包干，每月200元/人，如出省按实际出差天数与同行人员一起报销，但必须按照实际天数〔每人6元/天〕扣除本省内伙食补助。〔2〕乘车。乘火车从晚上8时至次日凌晨7时之间，在车上6小时以上，或连续乘车超过12小时的，可购硬卧票；科级以下工作人员〔含科级〕出差，一般不得乘座飞机，因特殊情况需乘坐飞机应事先经局领导批准，处以上干部〔含处级〕乘坐飞机按普通舱位报销；乘坐轮船时处级干部按二等舱位、其余人员按三等以下舱位报销；其它》交通工具按实报销，一律不报销出租车票。〔3〕住宿费。除会议统一安排的外，处级干部一般地区每天不超过200元/人，特殊地区〔深圳、珠海、厦门、汕海和海南〕每天不超过300元/人；其余人员一般地区每天不超过160元/人，特殊地区每天不超过200元/人，超标准局部费用自负30%。3、报销时间：到外地出差的工作人员和司机，返回后五日内报销出差费，同时将借款一次还清，否那么，不再办理借款手续；司机人员的出差补助费和市内过路过桥费由办公室汇总审核后，每月第一周周五下午〔遇节假日顺延〕集中报销一次。其他各项支出的签字报销安排在每周一、周三、周五下午。4、出差人员要认真贯彻节俭节约、艰辛奋斗的精神，严格执行有关规定，严禁虚报冒领。否那么，一经查实，严肃处理。〔二〕会议费1、审批：凡召开的全市各类会议，应事先按规定程序报局领导批准。未经局领导批准的会议原那么上不得召开。2、会议伙食补助费：各类会议的伙食补助标准为每人每天15元。3、会议费报销：报销单据不能笼统填写“会议费”一项，应该列明内容，如：会议室租赁费、住宿〔午休〕费、餐费〔附与会人员〕等。报销时，持原始单据交有关领导审核。4、接待费：凡因公务活动发生的接待，必须使用接待凭证或派餐凭证，并严格控制接待标准，否那么一律不予结算。5、结算：各类结算的办理，原那么上不少于2人。〔三〕易耗〔卫生〕品购置易耗品、卫生用品的购置应由两人共同办理，保管人对以上物品的出入库要认真登记，以备核查。〔四〕固定资产购置办公室设兼职固定资产管理员一名。凡购置固定资产时，需先到管理员处登记验收，然后签字报销。〔五〕车辆维修、装饰要严格履行审批手续，按审批内容维修、装饰，不得擅自改变。经办人员签字时，要认真审查，逐项落实。报销时，有关人员须持审批单。〔六〕打印费局内日常文件、材料都要在本局打印。确需外出打印时，必须按照规定程序办理，报销时，要附有打印部明细表。〔七〕为企业或有关部门、单位争取工程、资金、政策而产生的费用，一律由受益单位承当。五、财务监视〔一〕对违背国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。〔二〕对原始凭证进展审核和监视。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，予以拘留并查明原因，追究当事人责任。对记载不准确、不完好的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。经办人员〔100元以上的支出一般不少于2人〕应在凭证被面签字，同时注明原因或用处。需要入库的，还应有保管人员签字。〔三〕对实物、款项进展监视。催促建立并严格执行财产清查制度，发现账簿记录与实物、款项不符时，按照有关规定进展处理。购置物品后应先登记入库，使用时根据有关规定办理领取手续，并在出库存单上签字。〔四〕对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。〔五〕财务报表、财务分析^p报告及各项收入情况由各承办科室、单位每月送局党组成员审核。局办公室组织相关人员组成内部审计组，每年5月及10月分别对机关及各单位财务情况进展一次审计。局机务及各事业单位每半年向局长办公会汇报一次财务执行情况。〔六〕开支报销一律实行“三支笔”签字把关，按照市集中支付中心的要求，每一个单设财务确定三人进展签字把关。在局机关财务报销的由办公室主要负责人、纪检组长、局长签字把关；科技情报所、xx消费力促进中心、知识产权局、地震局、科技开发中心的报销由各单位根据我市关于落实“三支笔”签字人员的有关要求提出初步人选并报局同意后，由局统一公布签字把关人员。科级事业单位和人员较少的单位，由局分管领导一同签字把关，xx消费力促进中心效劳大厅的收入由局统一监视使用。专项资金的拨付经局办公室提交局长办公会研究同意后，由方案工程主管科室〔单位〕主要负责人、纪检组长和分管局长签字把关。除国家、省市统一规定的工资、补助工资、社会保障费及上缴上级支出等经常性费用外，各单位10000元以上的开支应填写《开支审批单》报局主要领导同意，20xx0元以上的开支应提交局长办公会研究。六、本制度自公布之日起执行，原财务管理制度自行废止。财务管理规章制度篇9第一章总那么第一条为了加强机关财务管理和会计核算，合理组织收入、节约费用开支，防止国有资产流失，进步资金使用效益、强化财务监视，各项管理符合现行财务会计制度的要求。第二章会计根底工作与预算管理第二条会计根底工作主要包括：会计人员职业道德、业务素质、会计核算、审核原始凭证、登记会计帐簿、编制会计报表、财务监视、会计档案管理等工作。财会人员应认真学习，掌握会计根底工作的各项规那么和规定，严格履行自己的职责。每项工作的详细要求按财政部颁发的会计根底工作标准规定办理。第三条预算管理厅机关预算包括年度收入预算和支出预算两局部。各处室根据各自的职能和所承当的工作任务编制收支预算，编制预算要坚持实事求是，统筹兼顾，确保重点，励行节约的方针。计财处要对各处〔室、局〕申报的收支预算严格审核、把关、签定目的责任并催促检查落实。要实在维护预算的严肃性，特别是对支出预算的执行不能随意改变，克制预算管理中的随意性和盲目性。各处室在编制收支预算或申请，下达分配专项经费和返还款项时，必须与计财处协商，以免在工作中造成不协调现象。详细的预算编制方法和时间要求按省财政厅和厅计财处的要求办理。第二章资金管理第四条收入管理收入是机关为开展工作依法获得的非补偿性资金，包括财政拨入资金和各种收入，按批准的收费工程收取并应缴财政的预算内〔外〕资金收入上缴财政后由财政专户核拨的预算外资金收入、其它收入等。〔一〕财政预算拨款收入是指：财政预算拨入的机关行政经费和有特定用处的各种专项拨款收入。〔二〕预算外收入是指：财政部门从财政专户按规定核拨给行政单位的预算外资金、经财政部门核准由行政单位按照使用方案，不上缴财政专户的少量预算外资金。〔三〕其它收入是指：机关在开展工作中获得的零杂收入、有偿效劳收入等。机关各种收入的获得应符合国家规定。按照财务制度的规定及时入账、分项核算，统一管理。第五条支出管理支出是单位为开展业务、保证机关工作正常运转的资金消耗，它包括经常性经费支出、专项经费支出，其它支出等，有基建任务时还包括基建支出。各种支出应本着“量入为出、节俭节约、超支不补、节余留用”的原那么严格管理。〔一〕经常性经费支出是指：财政预算拨给单位的机关行政经费，它包括个人局部支出和公用局部支出两大局部。其公用局部支出采取“厅办公室统一管理，各处〔室、局〕包干使用”的方法。1、包干经费基数确实定：计财处按当年财政预算安排的公用局部经费扣除机关共用的水、电、暖、车辆、大型设备购置、印刷等费用后的剩余局部，按处室人员数量分配给各处室。2、包干经费支出的范围是：办公费、差旅费、费、设备正常维护费、短期或专题职工培训费，以处室名义召开小型会议费和零星接待费等。3、包干经费支出的审批程序：处室经办人出具处长签字的原始单据或用款方案—办公室主任或分管办公室工作的副厅长审批签字—计财处报销记账—处室记账。4、包干经费支出的审批权限：2千元以上由分管办公室工作的副厅长审批。〔二〕专项经费支出专项经费支出是指：财政部门、上级业务主管部门及其它有关部门为完成某顶任务而拨给的专项经费。专项经费20由厅掌握用于专工程工作；其余按方案由处室安排专项工作，专款专用，不能挪作他用。1、专项经费支出的范围是：为完成工作任务而需要开支的办公费、费、差旅费、车辆费、印刷费、会议费、劳务费、设备维护费、专用设备购置费、接待费等〔有明确规定支出范围的按规定办〕。2、专项经费支出采取先审批支出方案，然后按方案支出的方法。审批程序是：处室提出用款方案—分管该处业务的副厅长同意—计财处审核—分管财务的副厅长审批。3、专项经费的审批权限：2万元以内的支出由计财处审批，2万元以上的支出由分管财务的副厅长审批。4、专项经费使用需调整时，由计财处与处室协调，提出调整意见，报分管业务和财务的副厅长同意后计财处执行。5、专项经费的结转。带工程、跨年度、有时间要求的专项经费，按工程施行方案结转，待工程完成后结算，结算后有结余的，其结余局部的60由厅计财处统一调配使用，40留处室使用。其它专项经费原那么上要求当年完成任务，不做结转。确有结余的按以上比例调配使用。对按规定提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费也应按规定的支出范围严格掌握。职工福利费由办公室管理使用，工会经费由机关工会管理使用。〔三〕各种会议的召开〔参加〕及经费支出召开〔参加〕各种会议要本着精简、高效、节约、务实的原那么控制会期，出席〔参加〕人数和费用支出。1、以厅名义召开的会议由厅长办公会议决定；以处〔室、局〕名义召开的会议由厅长办公会或分管业务的副厅长批准。2、严格控制参会人数。参加省外召开的各种会议要严格按会议通知的要求掌握参会人数，除厅长或会议指定增加随带人员外，均不得增加和随带参会人员。由处室组织在省召开的各种会议也要严格控制参会人数和会议天数。3、会议经费的开支和报销。由厅及处〔室、局〕组织召开的会议经费根据会议通知的参会人数、时间做会议经费预算，经计财处审核，有关领导审批后按预算执行。出外参加会议的以会议通知和领导批示作为报销有关费用的根据。会议经费的支出与报销应本着从紧、从严的原那么，控制在最低程度。〔四〕职工出差交通、住宿费用报销〔1〕交通费用报销。厅机关厅长、副厅长出差、开会可按规定乘座飞机、火车软席、轮船二等舱；处级、副处级〔含同等待遇人员〕乘座火车硬卧、轮船普通舱，如确因工作需要乘飞机或火车软席、轮船二等舱位的必须经厅长或分管财务的副厅长同意签字；处级以下工作人员出差均不得乘座飞机、火车软席、轮船二等舱。〔2〕机关工作人员出差住宿费用应严格掌握在到达地区普通招待所、宾馆的住宿费标准，不得住包间、高级宾馆。〔五〕各种支出范围和支出标准的掌握不管是经常性经费支出或专项经费支出，财务人员都应严格执行现行的各项开支范围和标准〔附：各种支出范围和开支标准现行制度〕，认真审核原始单据的合法性，特别是对带有普遍性和经常性的开支不能随意进步开支标准，扩大开支范围。如确因工作或特殊情况需要扩大开支范围或进步开支标准的，必须在费用发生之前征得有关领导的同意前方可开支，必要时经厅长办公会讨论决定，否那么所发生的费用由个人负担。〔六〕为及时掌握各种经费收支情况，计财处每月向厅领导报送有关经费收支情况报表一份。第六条往来款项的管理往来款项指机关根据规定和工作需要而通过暂付款、暂存款、应缴预算款、应缴财政专户款等科目核算的各种款项。各种往来款项应及时清理，该报销的报销，该收回的收回，该结算的结算，该上缴的上缴，该下拨的下拨，不能长期挂账，更不能转移挪用和截留座支。特别是职工个人借出的差旅费、材料采购等款项要在费用发生后的20日内报销，形成实际支出。第七条现金和银行存款管理〔一〕现金管理1、机关正常开支所需现金应严格控制在银行核定的备用金数额以内，无特殊情况不能超定额库存。2、按现金管理制度的规定5000元以上的大额现金必须填制大额现金支付审批表，待银行同意前方可支付。3、各种收费所获得的现金必须及时送存银行，不得顶替备用金和坐支。4、出纳人员应对支付的现金做到日清月结，逐笔记账，按时对账，保证现金使用平安。〔二〕银行存款管理1、厅机关除计财处、工会、各学会、机关党委允许在银行开设账户外，其余均不得开户，已经开户的要清理消户。2、对银行开设的账户，要严格管理，除与工作相关的收支业务外，不允许发生其它银行收支业务，更不允许转借账号，供其他单位和个人使用。3、经管人员要按银行存款会计科目核算的要求及时清账、对账、核对余额，不得发生透支现象。第三章公款借支与报销第八条公款借支各单位必须按照方案严格控制费用支出。〔一〕因公出差或工作需要借用公款，应凭出差会议通知经部门领导批示后办理借款手续，不允许公款私用。〔二〕借款人须填写“借款单”，财务机构有权控制借款金额。〔三〕见后报分管厅领导审批。〔四〕后7天内核销还款，不得无故拖欠借款。〔五〕大额支出原那么上应使用支票。特殊情况需使用现金的，由计财处负责人批准使用。〔六〕领用支票时须填写支票领用单，经计财处负责人同意后予以办理。〔七〕支票必须按所列用处使用。不按所列用处使用的，计财处不予报销。第九条费用报销〔一〕方案内的行政开支，由办公室负责管理。费用报销由经办人签字、部门负责人审核、办公室负责人签署意见后转计财处报销。〔二〕方案外的费用开支从严控制，一律报分管厅领导审定前方可施行。借支、报核的程序按方案内开支的规定办理。〔三〕属行政事务中需开支的招待费，由办公室负责安排，属业务活动需要开支的招待费，由业务处报请办公室统一安排。公务接待要本着节俭节约的原那么，严格控制规模和开支的金额。〔四〕费用发生后，最迟不超过7天办理报销清帐手续。使用支票的，最迟不超过5天办理报帐手续。〔五〕凡购置办公用品及设备等实物都要办理人库验收手续，凭电脑小票及合法的发票〔政府机关内部使用的单据除外〕报帐。〔六〕各种罚款的票由直接责任人自理，不得报销。财务管理规章制度篇10一、总那么为标准我校的财务行为，加强财务管理，进步资金使用效益，促进教育事业优先开展，根据国家有关法规，结合本校特点，制定本制度。根本原那么：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持节俭办学的方针；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。主要任务：合理编制学校预算，加强核算。建立健全财务规章制度；对学校经济活动进展财务控制和监视；定期进展财务分析^p，如实反映学校财务状况。学校实行“集中管理，分校核算”的财务管理体制，由中心学校装备专人进展集中核算管理，各分校设报账员一名，在分校校长领导下，管理学校的财务活动，统一向中心小学报账。二、财务收入管理方法1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法获得非归还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入和其他收入。2、学校严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据，各项收入统一管理，统一核算。三、公用经费支出管理方法公用经费是指保证学校正常运转，在教学活动和后勤效劳等方面开支的费用。学校要标准和加强公用经费支出管理，进步资金使用效益。详细开支范围包括：教学业务与管理、老师培训、文体活动、教学资料印刷、水电、交通差旅、邮电；仪器设备、图书资料、教学软件〔课件〕等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。列支工程：办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、劳务费、会议费、维修及办用设备添置费及其他支出。〔相关说明见《浮山中心小学公用经费支出工程说明》〕老师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5％安排，用于老师按照学校年度培训方案参加培训所需的差旅费、资料费、伙食补助费、住宿费等开支。维修添置费按照学校年度公用经费总额的30%安排。学校不得以任何名义给老师发放补助。学校公用经费要年初做好年度经费预算。按照轻重缓急、统筹兼顾的原那么安排使用公用经费，既要保证开展日常教学活动所需的根本开支，又要适当安排促进学生全面开展所需的活动经费开支。学校购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等，符合政府采购条件的，应实行政府采购，建立标准的经费、实物等管理程序，厉行节约，进步经费使用效益。同时，要建立物品采购登记台账，建立健全物品验收、保管、领用制度。严格开支审批手续和批准权限：严格执行校长负责制，学校所有经费支出都有校长负责审批，各分校公用经费支出，由分校校长审核，再由中心小学校长审批。由中心学校副校长分管学校的财务工作，负责对报账单进展审核。凡涉及购物等开支款项和财物收付、结算处理过程，必须由两人或两人以上共同分工负责。经费的报销需有经手人、验收人〔或证明人〕签字，验收人〔证明人〕要具有针对性、广泛性。学校开支工程的票面超出1000元及以上的，需经中心小学校务会通过，再由校长审批。每周三报账人员组织报账，要求报账及时，每月结算本月发生的账目开支。各项支出须使用合法票据。所辖各分校要将公用经费使用情况定期在校内公布，承受群众的监视，做到账目公开，开支透明。学校对各分校财务情况定期组织检查，对不按规定使用公用经费的，将严肃查处，并追究相关人的责任。四、物品采购制度1．学校有总务处牵头成立学校办公物品采购组。学校凡需购置的物品均须填写购物申请单，并交总务处备案。由校长室批准，然后由采购组负责施行。2．票面在500元以上的物品采购任务必须由采购组统一采购。集体性采购每月组织一次。3．购物价格及人员规定：〔1〕购物总价在200元以内，可由总务处指定采购人员采购。〔2〕购物总价在200--500元，由总务处亲自购置或协同采购。〔3〕购物总价在500元以上，须报校长室批准，方可采购。4．采购必须遵循市场规律，以价廉、质优、物美为原那么5．不允许购置质次、劣质、变质物品。6．采购专业性物品、设备，必须由专业人员参与采购。7．采购单件价格在500元以上的非易耗品，须经财产保管员验收、登记，办理入库手续，方可领取使用。8．采购物品必须有正式票据购物报销，均需校长室或由校长室指定人员验收，经手人签字，校长签字批准方可报销。五、学校财务公开制度实行财务公开、民主理财，增强学校财务工作透明度。1、学校通过教代会建立财务审查小组，对学校经费收支情况每学期进展审查。2、每月各分校要将本月的公用经费使用的工程和内容，张贴上墙，加强群众性的财务监视。3、总账会计要在教职工代表大会上作年度财务工作报告，学校年度收支预、决算应向教职工代表大会报告，承受审议。六、会计档案管理制度1、会计档案是会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算的专业性资料。2、会计档案分永久和定期两大类。按期送存学校综合档案室，做到存放有序，查找方便，平安保密。3、本单位人员查阅会计档案，应事先与会计室获得联络，由经办会计陪同查阅，外单位前来查阅会计档案者，须持有单位介绍信或经领导批准，方可接待，查阅内容必须在查找资料登记簿上认真写好栏目。会计档案一律不借出。4、会计档案保管期满，需要销毁时，必须报学校档案销毁领导小组和上级主管部门批准。无批准手续，不得自行销毁。5、会计人员工作变动，应办理睬计档案移交手续，并由有关负责人监交。七、会计档案借阅制度1、因工作需要借阅会计档案时，需经中心小学校长批准。2、借阅会计档案必须填写会计档案调阅清册。3、原那么上借阅会计档案时不得拿离保管地点。4、借阅会计档案时，不得私自涂改、丧失和撕毁账页、单据，否那么承当法律责任。5、借阅会计档案后，要及时归还保管人员，做好相应的归还手续。八、财会人员职责1、总账会计详细负责本单位的财务会计工作，进展会计核算，实行会计监视。做到凭证合法、手续完备、账目清楚、数字准确、及时记账、按时结账、如期报账、经常分析^p、如实反映情况。负责编制本单位的财务收支方案，并组织施行，参与学校事业开展和经济活动的预测、规划、决策，学校资金使用，运用会计资料进展科学分析^p，做好学校领导参谋。做好学校的收费管理，制止乱收费。2、出纳人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准，认真把关，严格审查原始凭证，以合法、完好的原始凭证为收入和支付的根据，对不符合制度和规定的经济业务，不予办理和报销或要求退还补正及时办理现金、银行收支业务，及时登记现金及银行日记账，做到日清月结。妥善保管现金、有价证券及应收票据，及时将学校收入解缴银行，并将收入记账联和银行存款回执交总账会计入账。3、报账人员负有出纳的职责外，还应做好以下几点：⑴、及时向中心学校报账，支付学校各项支出业务。⑵、报账时要对合法票据做好正确的分类，并作好本学校的流水账，每月交中心小学总账会计进展核对。〔3〕、及时做好本校的账务公开工作，把每月上报的票据在校内张贴上墙进展公示。4、上述财会人员互相配合做好财务分析^p。认真分析^p财务管理以及事业和业务工作完成情况、存在主要问题和改良措施等。九、出纳职责1．不断学习有关财务政策，严格遵守财经纪律，严格按规定审核原始凭证。对不符和规定的报销凭证有权拒付。2．接收付款凭证，办理现金收复。3．记好现金日记帐和银行存款日记帐。现金收后，要及时入帐。每天核对库存，做到日清月结，帐款相符。公款不准私借。4．严格现金收支手续，收入现金应给对方开收款收据，要正确使用票据。5．收入现金要及时送存银行，不得坐支现金。6．和总账会计共同搞好每月工资及奖金的银行支取和发放工作。财务管理规章制度篇11一、财务管理的根本原那么、任务１、财务管理的根本原那么是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持节俭办学的方针，正确处理事业开展需要和资金供应的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。２、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进展控制管理和结算；合理配置学校资，努力节约开支，加强核算，进步资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全学校内部管理制度；如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进展监视；按标准做好账目、单据、报表等工作，并承受上级相关部门的财务检查。二、财务管理体制１、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。２、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员假设干名。３、学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际情况，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行情况进展必要的.考核。三、预算及收入管理１、学校预算的根据是事业开展方案和任务编制的年度财务收入方案。学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的财务结算和本年度的财务预算。２、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原那么。收入预算坚持积极稳妥原那么，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，节俭节约的原那么。３、学校收费实行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。四、支出管理１、支出是根据学校为开展事业和开展教育教学、科研及其它活动发生的各项消耗和损失。２、学校支出包括：⑴事业支出。事业支出的主要内容包括：根本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。⑵专项资金支出。学校从有关部门获得的有指定工程和用处的专项资金，必须按工程使用，不得挪作他用。工程完成后并承受有关部门的检查和验收。３、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由财务处结合学校情况制定有关规定和开支标准，并报校长室审批。五、资产管理１、资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。２、流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教育教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。３、固定资产是指一般设备单位价值在５００元以上，专用设备单位价值在８００元以上并在使用过程中根本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。４、固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。５、学校财务处应配合装备效劳中心，结合学校详细情况，制定存货、固定资产管理制度。六、财务监视和检查１、财务监视是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违背财经法规的支出，财务处有权回绝，同时报告领导处理。２、财务监视包括事前监视、事中监视和事后监视三种形式。财务处对不同的经济活动实行不同的监视形式。３、学校财务处主管有姑且必须组织专业人员对学校的会计工作进展审计〔包括行政、工会、食堂、基建等〕，并进展有效的经济核算。４、学校财务处应承受上级有关部门的财务监视和审计。七、财务报告和财务分析^p１、财务报告是指反映学校一定时期财务状况和事业开展成果的总结性书面文件。财务处应以月报的形式向校长室和财政部门提供财务报告。而各条线必须定期以月报的形式向财务处提供财务报告。２、财务处要定期编制财务分析^p报告。财务分析^p的主要内容包括学校事业开展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在的主要问题和改良措施等。八、财务处应根据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套的规章制度，形成科学标准的财务运行形式。九、以上管理制度的解释权属校长室，该制度将在理论中不断完善。财务管理规章制度篇12总那么第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和进步经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务方案，加强经营核算管理，反映、分析^p财务方案的执行情况，检查监视财务纪律。(三)积极为经营管理效劳，促进公司获得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门理解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职会计前，由会计事务所代理。第四条公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的以下工作：(一)编制和执行预算、财务收支方案，信贷方案，拟订资金筹措和使用方案，开拓财，有效地使用资金;(二)进展本钱费用预测、方案、控制、核算、分析^p和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节约费用、进步经济效益;(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进展经济活动分析^p;(四)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。(二)按照经济核算原那么，定期检查，分析^p公司财务、本钱和利润的招待情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向经理提出合理化建议，当好公司参谋。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成经理或主管副经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过局部必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵押现金。(三)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经经理签字后，方可生效。(五)积极配合银行做好对账、报账工作。(六)配合会计做好各种账务处理。(七)及时收回各部门上缴的各项费用。(八)完成经理或主管副经理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是：(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。(二)监视公司财务方案的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。(四)审阅公司的方案资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。(五)纠正财务工作中的过失弊端，标准公司的经济行为。(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改良建议和措施。(七)完成经理或主管副经理交付的其他工作。财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完好，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理睬计事项必须填制或获得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同经理办公室专人定期进展财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司实行会计监视。财务工作人员对不真实、不佥的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完好的原始凭证予以退回，要求更正、补充。第十五条财务作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向经理或主管副经理书面报告，并恳求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送经理。第十八条财务工作人员调开工作或者离任，必须与接收人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由经理办公室主任、主管副经理监交。支票管理第十九条支票由出纳员或经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用处、登记号码、领用人在支票领用簿上签字备查。第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。第二十一条财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还缺乏，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。凡一周内收入款项累计超10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告经理。第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告经理。第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不管金额大小均须经理签字。经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。现金管理第二十五条公司可以在以下范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金;(二)个人劳务报酬;(三)出差人员必须携带的差旅费;(四)结算起点以下的零星支出;(五)经理批准的其他开支。前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的局部，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，经理批准后支付现金。第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为XX元。超额局部应存入银行。第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经理批准。第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用处和金额，由经理批准后提取。第三十一条公司员工因工作需要借用现金，需填定《借款单》，经会计审核;交经理批准签字前方可借用。超过还款期限转应收款，在当月工资中扣还。第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，经理批准后由出纳支付现金。第三十三条发票及报销单经经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。第三十四条工资由财务人员根据经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副经理审核，经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进展账务处理。第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副经理复核后，送经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。第三十六条无论何处汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、经理签字。会计审核有关凭证。第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。会计档案管理第三十八条但凡本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十条会计报表应分月、季、年报，按时归档，由经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经经理批准。处分方法第四十二条出现以下情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1至3倍;(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;(三)未经批准，擅自挪用或借用别人资金(包括现金)或支付款项的;(四)利用账户替其他单位和个人套取现金的;(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;(六)保存账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;(七)违背本规定条款认定应予处分的。第四十三条出现以下情况之一的，财务人员应予解聘。(一)违背财务制度，造成财务工作严重混乱的;(二)回绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的;(三)伪造、变造、谎报、消灭、隐匿会计凭证、会计账簿的;(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露机密及贪污挪用公司款项的;(六)在工作范围内发生严惩失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。财务管理规章制度篇13第一节总那么第1条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司详细情况，制定本制度。第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的根底上，严格执行财经纪律，以进步经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。第3条财务管理工作要贯彻“节俭办企业”的方针，节俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第4条公司及全资下属公司、企业〔含51%股权的全资、内联企业〕的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。第二节财务机构与会计人员第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位装备专职财务人员。第6条公司部会计师。公司设方案财务部。方案财务部设部长、副部长。下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长方案财务部及各财务部，根据业务工作需要装备必要的会计人员。第7条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。总会计师主要职责如下：1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务方案、信贷方案和会计报表等，落实完成方案的措施，对执行中存在的问题提出改良措施，指导各项财务活动，考核消费经营成果，对总经理负责并报告工作；2.审查公司基建、投资、贸易等开展工程及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；6.监视全系统的财务管理和活动；7.监视全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行方案和违背财经纪律的事项；8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断进步财会人员的素质和业务程度；10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。第8条方案财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进展领导、指导、检查、监视。第9条方案财务部部长领导方案财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。方案财务部部长的主要职责是：1.主持方案财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，实在地完成各项会计业务工作；2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营本钱，审核监视资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析^p报告；3.筹划经营资金，负责公司资金使用方案的审批、报批和银行借、还款工作；4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进展财务检查，监视下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；5.协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；6.参与公司发新工程、重大投资、重要经济合同的可行性研究。第10条方案财务部副部长协助部长工作，负责公管的财务管理工作。第11条下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是：1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；2.制订财务方案，搞好会计核算，及时、准确、完好地核算消费经营成果，考核方案执行情况，定期提供数据、资料和财务分析^p报告；3.参与投资、重大经济合同的可行性研究；4.负责编制会计报表，主持清查财产；5.执行财经法令、制度、决定，坚持原那么，增收节支，进步经济效益；6.监视、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。第12条财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作。第13条各级财务部门都必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。第14条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监视各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。第15条各级领导必须实在保障财会人员依法行使职权和履行职责。第16条财会人员在办理睬计事务中，必须坚持原那么，照章办事。对于违背财经纪律和财务制度的事项，必须回绝付款、回绝报销或回绝执行，并及时向上级财务部门报告。公司支持财务人员坚持原那么，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原那么的财会人员进展打击报复。公司对敢于坚持原那么的财会人员予以表扬或奖励。第17条财会人员力求稳定，不随意调动。财会人员调开工作或因故离任，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离任，亦不得中断会计工作。被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部长进展监交；财务部部长的交接，由方案帐务部部长会同本单位领导进展监交；方案财务部部长的交接，由总经理睬同总会计师进展监交。第三节会计核算原那么及科目报表第18条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准那么》和《企业财务通那么》等法律法规关于会计核算一般原那么、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、本钱清查等事项的规定。第19条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理睬计事务。第20条记帐方法采用借贷记帐法。记帐原那么采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。第21条合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合本钱位币记帐和编制财务报表。第22条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。第23条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原那么。第24条公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。对同一时期的各项收入及与其相关联的本钱、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进展，不应提早或延后。第25条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。第26条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。详细如下：1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐根据；2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐根据；3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐根据；4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。第27条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。第28条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准前方可行。第29条长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。第30条公司以单价XX元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：1.房屋及其他建筑物；2.机器设备；3.电子设备〔如手提程控机、复印机、电传机等〕；4.运输工具；5.其他设备。第31条各类固定资产折旧年限为：1.房屋及建筑物35年；2.机器设备〔含室内装修〕10年；3.电子设备、运输工具5年；4.其他设备5年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提早报废的固定资产要补提足折旧。第32条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。第33条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3.报废的固定资产的变价收入〔减除清理费用后的净额〕与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理睬计手续，并设置固定资产明细帐进展核算。第34条凡单项债权〔不管境内外〕帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。第35条公司主要的会计报表有如下几种：1.资产负债表〔年、季、月〕；2.损益表〔年、季、月〕；3.股息红利分配方案〔年度〕；4.财务状况变动表〔年度〕；5.专用基金明细表〔半年〕；6.固定资产增减变化表〔月〕；7.银行贷款增减变化表〔月〕；8.现金出纳月终盘存表〔月〕；9.提取坏帐准备金明细表〔月〕；10.应收、应付和预付款项明细表〔月〕。财务管理规章制度篇14为了加强天津办事处的财务管理工作，统一财务程序及规定，现结合公司的详细情况，特制定本制度：第一条公司财务收支执行一支笔审批制，即总经理审批或总经理受权天津办事处负责人审批，全体职工必须严格遵守执行，财务人员要坚持原那么严格把关，对于不符合制度规定，未经审批人签字同意的，财务人员不得办理财务收支事项。第二条每月25日之前申报次月的费用预算，需要认真填写《费用预算表》，特殊的费用需要写明使用用处；填写完毕后上报到北京总经理处审批。第三条对于批准的预算内的开支，按第四条报销规定流程办理；预算外的费用，需报总经理审批。第四条签字同意现金报销规定如下：填写《请款单》1、费用使用流程：费用申请人天津办事处负责人财务处领钱办理。2、对员工实行现金周报制度。上周发生的各项现金报销费用，应于本周内一次性填写《请款单》办理报销手续，一般不允许跨月报销。报支差旅费者，必须在出差回来后一星期内，到财务部办理报销手续。3、报销申请人首先将所有发票整理分类。1)定额小尺寸发票〔如车票〕应分类粘贴在一张或多张票据粘贴单上，并在粘贴单上注明该类发票的张数及金额。2)车票/机票上应注明起讫地点、时间；3)所有接待、应酬费用必须每次结账，不可以月结形式付款，发票应注明时间、地点、事由，并逐一列出参加人员及其所属部门；4)其他发票也应注明开支内容、时间、地点等。4、整理之后填写“请款单”包括：姓名、部门、用处、金额、附件张数等，经办事处负责人审核后，送财务部出纳员办理报销手续。5、出纳员应及时通知报销申请人领款，付款时收款人应在“支出凭证单”收款栏签名及填写日期。第五条购置任何物品必须需要填写《采购单》，单据需填写完好，不得有遗漏工程；购置物品后需要进展收货，填写《收货单》，方可入帐。第六条员工领用物品〔包括固定资产/低值易耗品/办公用品〕，需在物品领用单上签字确认。第七条天津办事处负责人于每月5日前将上月的现金、银行明细帐通过邮件的形式发送至总经理。第八条此规定从20xx年1月1日开场实行。财务管理规章制度篇15一、财务收支管理制度1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。2、各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，特别对开支的发票要注明资金去向，回绝白条入账。3、村内各项收支一定要参照《年初财政收支预算方案》执行，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，减少年内负债，确保资金正常运转。4、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原那么记入年终决算收益分配。5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及时与村报账员〔出纳〕结清账款，履行结账手续，不得拖欠。6、村干部年度工资经村两委集体评议，报主管部门审核，经党委、政府审批才能发放。但原那么上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来较好，年终收益分配有节余时，可以适当增加。但增加原那么是：村干部年度工资人平不得打破12100元，确保转移支付不得挪作其他开支。7、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。〔1〕支部书记、村主任每人每月费为60元/月。村副级干部费每人每月费为50元/月，但一人兼任多职的不得重复发放，不得另报手机话费和固定座机话费。〔2〕出市办理公事的车费据实报销，根据工作需要，但报销生活费、补助及住宿费按国家一般工作人员有关规定报销。〔3〕到市、区、乡开会办事车费按规定报销：村支部书记、村主任：800元/年，村两委副职干部600元/年。〔4〕村级年度目的管理奖：村干部要按年初分工完成任务而定，人平不得超过1000元/年，不得按职别分摊。〔5〕有重要工程工作的村，上级拨来的工作经费，严禁平分，应按村干部平时协调误工或者加班得出工时，获得加班费和误工费，并按上级有关文件执行，经蹲点领导批准才能发放。〔6〕以上述各项补助要在确保当年村干部工资发放及村内资金正常运转、不增加新的债务的情况下可以发放，否那么一律不得发放。8、市、区、乡拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两委摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。9、但凡上级拨给村内兴办公益事业工程建立资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，承受群众监视，不得挪作其他开支。10、不得用集体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查工作时，一定要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。11、村内争取工程资金，严格制止村内为别人提供方便，开具收款收据，借用村内集体银行账户过渡，进展存入和支出现金，套取国家集体资金为个人所有。二、财务审批制度1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过民主理财小组成员审核后，再由村主任审批报销。2、审批权限：〔1〕500元内〔含500元〕由村主任审批；〔2〕501元至2000元〔含2000元〕由村主任、支部书记会签；〔3〕2000元以上由村两委集体研究讨论审批；〔4〕兴办公益事业及购置固定资产、重大开支应由村民代表大会或民主理财小组讨论同意，由村两委申报，蹲点领导审核，递交乡党委、政府审批同意后才能开支。3、村内支部书记及村主任由一人兼任职务的村，本人经手的各项开支发票应由村两委集体审核签名才能报销。4、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，村主任应回绝审批报销。三、村账乡代管制度1、“村账乡代管”由乡经营管理站为主体，统一记账、统一制度、统一审核、统一提供财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。2、村集体资产所有权、使用权、审批权实行“三权”不变的原那么，确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先由民主理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季度最后一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额，如有发生错误，并及时核查纠正。5、在村账乡代管的同时，要实行收支两条线管理，做到标准有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，标准资金收入的收缴程序，及时足额存入村账乡代管银行账户，强化管理，进展资金拨付制正常运转。四、财务人员管理制度1、村级报账员兼任出纳工作，但有的村报账员和出纳进展分设，支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必须按照《中华人民共和国会计法》及《村集体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻落实，按章办事。2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。3、村级报账员承受上级主管部门管理、培训和考核，进步业务素质和财务管理程度。4、财务人员严格遵守财政纪律，认真负责、廉洁奉公，全心全意为人民效劳，做好本职工作。5、村级报账员严格执行核算、监视的职能，写好年度核算分析^p，参与拟定年度财务预算方案和监视财政方案执行情况。6、财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和成心消灭会计原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进展严肃处理，情节严重的要追究法律责任。五、现金管理制度1、村报账员〔出纳〕管理村内现金〔银行存款〕、收入、支出，其他干部不得插手管理现金〔银行存款〕。2、库存现金不得白条抵库，不准私设小金库和账外账，更不准坐支现金，不准公款私存，不准超过规定库存限额1000元。3、不准将村内集体银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。4、村报账员做到收入、支出一事一记，登好现金日记账，日清月结，做到账款相符，并与主管部门记账效劳中心核对账款余额，双方签字。5、各项收据手续不健全、内容不清、字迹模糊、票据不标准、开支不合理的，要坚持原那么，出纳有权拒付。六、民主理财制度1、民主理财小组应由群众代表、党员代表3—5人组成，负责村级财务监视管理工作。2、村级财务监视管理工作，应坚持民主理财的原那么，民主理财小组有权监视村级财务施行，对财务收支有知情权、审核权、决策权。3、民主理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众意见和建议，并将村级财务收支执行情况向群众代表大会公布。4、民主理财小组在监视中，发现违背村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门进展处理。七、财务公开制度1、村级财务公开由经营管理站记账效劳中心提供财务公开资料，每年度进展两次财务收支公布〔第二季度和第四季度〕，公开内容要真实全面。2、公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、主要交通路口等方便阅览的地方。3、对群众所提出意见和建议，要向群众解释和纠正。八、财务收支预算制度1、村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支，合理使用现金，节俭节约的原那么，确保村内资金正常运转。2、编制收支预算方案，经村两委研究决定，通过村民代表大会并报主管部门审核。3、严格执行年度财务收支方案，量财而出，合理使用资金，做到增收节支，不得超年度财务收支预算方案和增加村内债负。4、集体兴办公益事业，年度预算筹资筹劳和募捐款要通过村民代表大会同意，并报主管部门审核，递交乡党委、政府批准后才能预算。必须专款专用，乡榜公布，承受群众监视，不得挪作他用。5、对其他往来应收款预算收回方案不能列入收益分配，只能预算归还债务。村干部工资及补助按照本财务收支管理制度进展预算。6、村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的30%，会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总合的25%，应逐年压缩非消费性开支，讲究经济实效。九、票据管理制度1、村内收款收据一律由经营管理站统一管理，制止村内购置白条收款收据使用。2、购置物资要开具发票，报账员〔出纳〕不得私自开白条证明报销，发票经审批签字才能报销。3、村向各单位收款，收款方必须使用湖南省村级集体经济组织往来结算的收据，否那么拒付。4、村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村委主任两人印章及村委会公章，到乡经管站开具收款收据。5、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账效劳中心进展保管，并办理有关交接手续。十、财务审计制度1、对村、组集体经济组织及涉农收费有关部门和乡镇企业单位都必须承受乡经营管理站财务监视管理，并按审计有关程序定期审计或不定期审计，不得找任何理由或借口进展回绝。2、在审计过程中，被审单位财务人员必须如实提供资料，如有隐瞒，除处以罚款外，并追究责任。3、经营管理站审计事务所对村集体经济组织及涉农收费单位审计后，审计事务所负责作出审计结论，被审单位在接到审计结论后，如有异议，在15天内向主审单位提出复议。否那么，按审计结论执行。4、在审计当中发现有关经济问题要及时处理整改，对较重的经济问题要移交乡党委、政府及有关司法部门进展处理。财务管理规章制度篇16一、库存现金管理1.公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的平安。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。3.不准用“白条”入帐。4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。6.现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。7.现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。8.现金出纳员必须随时承受开户银行和本单位领导