《会计学》模拟实验资料

《会计学》模拟实验资料一、资料：（一）公司×年月 日各总分类账户余额如下账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金短期借款银行存款应付账款应收账款其他应付款原材料应交税费库存商品应付利息无形资产实收资本固定资产盈余公积利润分配本年利润累计折旧合计合计（二）12月份发生下列经济业务：．职工李明出差，借支差旅费100元0，开具现金支票付讫。.仓库发出材料 ，元，用于产品生产，元，产品生产0元0，车间一般性耗用5，00元0。．以银行存款交纳上月应交税金3，50元0。4．购入甲材料含税价格58，50元0。乙材料含税价格70，20元0（增值税率17%）两种材料的运费共3，30元0（按材料的购进金额分摊），款项已经支付，材料尚未验收入库。5以.银行存款支付职工工资48，00元0。6．收到外单位前欠货款10，00元0，存入银行。7．以现金1，20元0支付零星费用，其中管理部门负担80元0，车间负担40元。8．甲、乙两种材料验收入库。9．以银行存款支付报刊订购费2，40元0。10．以银行存款支付产品广告费2，00元0。.销售产品件，单价，元，产品件，单价元。两种产品增值税率均为17，%款项尚未收回。.销售产品件，含税单价，元。产品件，含税单价元，价税款均已收存银行。13．月末，将工资按部门分配转账，并按工资总额14计%提福利费。工资分配情况如下：产品生产工人工资， 车间管理人员工资，产品生产工人工资， 行政管理人员工资 ，000销售人员工资8，00014．李明出差归来，报销差旅费96元0，交回现金40元。．计提固定资产折旧元0。其中车间折旧费元0，管理部门折旧费3，00元0。16．用银行存款支付应由本月负担的费用：车间负担管理部门负担修理费 5，800 1，200保险费 2，060 1，14017．以银行存款支付全季的短期借款利息1，60元0。（10-月1已1计提入账100元0。）18．以存款支付水电费4，720元，其中车间负担3，720元，行政管理部门负担1，000元。.将本月的制造费用按、 两种产品生产工人的工资比例，分配记入、两种产品的成本。.本月投产的产品全部生产完工验收入库，计算、两种产品的总成本予以转账。21．计算结转已销产品成本。已知A产品单位成本820元，B产品单位成本43元0。22．计提城市维护建设税2，42元0。23．以银行存款20，000元0归还短期借款。24．购进丙材料价款10，00元0，甲材料价款60，00元0，乙材料价款80，00元，增值税率17%，款项均以存款支付，材料尚未运到。25．以银行存款偿还前欠某单位货款43，50元0。．接受南海公司捐赠汽车一辆，确认价值元0；接受投入资金元0，款项已收存银行。．因遭受洪灾损失材料6，元0（增值税略），经批准作非常损失处理。．收到客户因违约罚款2，元0。．计算12月份利润总额，按%的税率计提所得税。．将本月各损益类账户发生额转入“本年利润”账户。．计算12月份净利润，按全年净利润的10提%取法定盈余公积金，按5%提取任意盈余公积金。．按全年利润净额的40%向投资人分配利润。．将“本年利润”全年的累计发生额和“利润分配”账户各明细账的发生额转入“利润分配——未分配利润”账户。计算累计未分配利润。二、要求、根据业务填制会计凭证（写出每笔业务的会计分录）。、登账、试算平衡（登丁字账户，编写失算平衡表）。、编制会计报表（资产负债表和利润表必须编制，现金流量表和所有者权益变动表选编）。H公司X年月日总账各账户余额 单位：元资产类科目负债及所有者权益类科目库存现金短期借款银行存款应付账款应收账款其他应付款原材料应缴税费库存商品应付利息无形资产实收资本固定资产盈余公积材料采购利润分配累计折旧应付利润应付职工薪酬合计合计月份经济业务的会计处理如下：．借：其他应收款——李明1000贷：银行存款 1000.借：生产成本一一基本生产成本——产品——产品制造费用贷：原材料．借：应交税费3500贷：银行存款3500．借：材料采购——甲材料——乙材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款借.：应付职工薪酬——工资 48000贷：银行存款 480．借：银行存款10000贷：应收账款10000．借：管理费用800制造费用400贷：库存现金1200．借：原材料——甲材料 51500——乙材料 61800贷：材料采购——甲材料乙材料．借：管理费用贷：银行存款2400．借：销售费用2000贷：银行存款2000．借：应收账款181贷：主营业务收入——产品——产品应交税费——应交增值税（销项税额）．借：银行存款290贷：主营业务收入——产品——产品应交税费——应交增值税（销项税额）.借：生产成本——基本生产成本——产品——产品制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬——工资借：生产成本——基本生产成本——产品——产品制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬——职工福利14．借：管理费用库存现金 40贷：其他应收款——李明10．借：制造费用6000管理费用3000贷：累计折旧9000．借：制造费用7860管理费用2340贷：银行存款10200．借：应付利息1000财务费用600贷：银行存款1600．借：制造费用3720管理费用1000贷：银行存款4720．借：生产成本——基本生产成本——产品产品贷：制造费用．借：库存商品产品产品贷：生产成本——基本生产成本——产品——产品.借：主营业务成本——产品——产品贷：库存商品——产品——产品．借：营业税金及附加 2420贷：应交税费——应交城市维护建设税．借：短期借款200000贷：银行存款200000．借：材料采购——甲材料 60——乙材料 80——丙材料 10应交税费——应交增值税（进项税额）25贷：银行存款．借：应付账款43500贷：银行存款43500．借：固定资产80000贷：营业外收入80000借：银行存款 200000贷：实收资本——南海公司．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢6贷：原材料借：营业外支出贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢．借：银行存款2700贷：营业外收入2700．借：所得税费用 55190贷：应交税费——应交所得税5519．借：本年利润 320530贷：主营业务成本 217600营业税金及附加 2420销售费用 11120管理费用 27600财务费用 600营业外支出 6000所得税费用 55190借：主营业务收入 403400营业外收入 82700贷：本年利润 486100借：本年利润 165570贷：利润分配——未分配利润16557．借：利润分配——提取盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积．借：利润分配——应付利润662贷：应付利润 6．借：本年利润 4贷：利润分配——未分配利润借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取盈余公积——应付利润借方 库存现金 贷方期初余额(14)300040(7)1200本期发生额40本期发生额1200期末余额1840借方银行存款贷方期初余额420000(1)1000(6)10000(3)3500(12)290628(4)132000(26)200000(5)48000(28)2700(9)2400(10)2000(16)10200(17)1600(18)4720(23)200000(24)175500(25)43500本期发生额503328本期发生额624420期末余额298908借方应收账款贷方期初余额18000 (6)10000(1)1000 (14)1000(11)181350 本期发生额182350 本期发生额11000期末余额189350借方原材料贷方期初余额240000 (2)130000(8)113300 (27)6000本期发生额113300-^本期发生额136000期末余额217300借方库存商品贷方期初余额260000 (21)217600(20)176480 本期发生额176480 本期发生额217600期末余额218880借方生产成本贷方期初余额一 (20)176480(2)125000(13)22000(13)3080(19)26400 本期发生额176480 本期发生额176480期末余额 借方固定资产贷方期初余额(26)90200080000本期发生额80000本期发生额 期末余额982000借方制造费用贷方期初余额 (19)264000⑵5000(7)400(13)3000(13)420(15)6000(16)7860(18)3720本期发生额264000本期发生额264000期末余额 借方管理费用贷方期初余额 一(30) 27600(6)800(9)2400(13)15000(13)2100(14)960(15)3000(16)2340(18)1000本期发生额期末余额27600 本期发生额27600借方销售费用贷方期初余额 (30)11120(11)2000(13)8000(13)1120本期发生额期末余额11120本期发生额11120借方财务费用贷方期初余额-—^(30)600(17)600本期发生额600本期发生额600期末余额借方材料采购贷方期初余额 (8)113300(4)113300(24)150000本期发生额263300本期发生额113300期末余额150000借方主营业务成本贷方期初余额 (30)217600(21)217600本期发生额217600本期发生额217600期末余额 借方所得税费用贷方期初余额 (30)55190(29)55190本期发生额55190本期发生额55190期末余额 借方应付利息贷方(17)1000期初余额1000本期发生额1000本期发生额 期末余额 借方应缴税费贷方(3)3500期初余额3500(4)18700(11)26350(24)25500(12)42228(22)2420(29)55190本期发生额47700本期发生额126188期末余额81988借方营业税金及附加贷方期初余额(30)2420(22)2420本期发生额2420本期发生额2420期末余额借方应付职工薪酬贷方(5)48000期初余额 (13)48000(13)6720本期发生额48000本期发生额102720期末余额6720借方主营业务收入贷方(30)403400期初余额 (12)155000(12)248400本期发生额403400本期发生额403400期末余额 借方营业外收入贷方(30)82700期初余额 (26)80000(28)2700本期发生额82700本期发生额82700期末余额 借方累计折旧贷方期初余额270600(15)9000本期发生额 本期发生额9000期末余额279600借方短期借款贷方(23)200000期初余额250000本期发生额200000本期发生额 期末余额50000借方应付账款贷方(25)43500期初余额53500本期发生额43500本期发生额 期末余额10000借方实收资本贷方期初余额980000(26)200000本期发生额 本期发生额200000期末余额1180000借方待处理财产损益贷方期初余额 (27)6000(27)6000本期发生额 本期发生额6000期末余额 借方营业外支出贷方期初余额 (30)6000(27)6000本期发生额6000本期发生额6000期末余额 借方本年利润贷方期初余额420000(30)320530(30)486100165570(33)420000本期发生额906100本期发生额486100期末余额 借方利润分配贷方期初余额210000(30)165570(31)24835.5(3