某公司财务培训及管理基础知识分析

财务培训

————根底知识优秀砥柱1培训内容财务部门职能分工会计根底知识财务控制2一、财务部各职能分工3财务部各职能分工出纳明细帐会计总帐会计预算会计办税员稽核员财务主管4出纳顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金〔现金、银行存款等〕、票据、有价证券进进出出的一项工作。5出纳员主要工作内容办理现金收付和结算业务办理银行汇款、转账等业务登记现金、银行存款日记账盘点现金及其他货币资金保管有价证劵、空白支票、空白收据及相关印章等6明细帐会计负责对明细科目核算、管理的会计，包括：费用会计往来会计固定资产会计收入会计材料核算会计

等等。7费用会计主要工作内容费用预算的执行费用记录费用分析并编制费用报告8往来会计主要工作内容登记应收、应付账款；其他应收、其他应付账款明细账定期核对往来账，催收应收款项进行账龄统计和分析，为计提坏账准备提供必要信息对客户的信用情况进行整理和分析，为企业的赊销政策提供依据9固定资产会计主要工作内容制定固定资产目录，进行卡片账管理固定资产增加或者清理转让、调拨时，及时登记账簿或备查账会同有关部门定期组织固定资产清查盘点工作，汇总清查盘点结果及时了解固定资产的使用情况10总帐会计负责所有科目分类汇总核算，并根据总帐生产财务报表。11总帐会计主要工作内容登记总分类账进行试算平衡编制财务报表与相关明细帐核对，做到帐帐相符12预算会计根据公司各个职能部门〔采购、生产、销售、后勤等等〕提供上来的方案数进行整理汇总，并结合公司的历史数据及公司总体的方针进行数据调整与平衡。13预算会计主要工作内容根据公司目标方案，组织相关部门进行制定财务预算，并编制预算表预算执行中，根据实际情况对预算的调整对预算执行的跟踪与预警编制预算分析表，并上报公司管理层14办税员负责企业纳税申报及税务关系维护等的专门人员15办税员主要工作内容税费的核算与申报催促出纳税费的及时解缴维护好与税务机关的关系了解国家优惠政策，进行企业税务简单优化税务登记证的变更与年审等16稽核员主要负责审核各项财务收支，包括凭证的合法合规性、科目的运用，财务报表的正确性审核等。17财务主管负责公司的全面财务会计工作，包括制定和解释财务制度、审核财务人员的工作情况及财务人员工作指导、根据公司方针编制与落实财务方案等等。18说明根据公司的实际情况〔规模、领导人的经营理念、行业等〕来增减以上的各个财务职能岗位。例如：1、个体工商户，就不需设立办税员。2、规模很小的私营企业，有时老板娘就是出纳兼财务主管。19二、会计根底知识20会计根底知识会计六大要素会计恒等式记账根本原那么财务报表工作流程货币的时间价值盈亏平衡点21会计六大要素资产负债所有者权益收入费用利润22资产企业由过去的经济活动所形成的、目前所拥有或掌握的〔所有权归企业的〕、能以货币计量，并能在今后为企业带来经济效益的经济资源。资产可分流动资产和长期资产。23负债企业由过去经济活动所形成的，目前承担的、能以货币计量，并将以资产、劳务或新的负债归还的经济义务。24所有者权益企业所有者对企业净资产的所有权，在数量上它等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，即净资产的数额。亦即老板实际有多少钱！25收入企业通过销售商品或提供劳务而获取的报酬。应按主营业务收入和其他业务收入分项列示。26费用企业在生产经营过程中所发生的各项消耗。其中营业本钱是指已销售商品和已提供劳务的本钱，期间费用是指直接计入营业损益的费用包括销售费用、管理费用等。27利润企业在某个期间内生产经营的财务成果，他包括营业利润、营业外收支和从其他单位分来的利润。28会计恒等式资产=负债+所有者权益〔会计根本等式〕收入-费用=利润〔反映经营状况等式〕资产=负债+所有者权益+〔收入-费用〕〔动态等式〕29记账根本原那么借方=贷方有借必有贷，借贷必相等。30举例1、洗一辆车子收到10元钱。会计分录：借现金10元贷主营业务收入10元2、进货，购置汽车导航仪，花去50元钱。会计分录：借库存商品50元贷现金50元31财务报表财务根本报表纳税申报表企业内部报表1、资产负债表2、利润表3、现金流量表1、增值税申报表2、企业所得税申报表3、其他税种申报表1、应收款账龄表2、存货明细表3、费用类明细表4、其他报表32资产负债表33利润表34应收账款账龄表35费用类明细表36工作流程原始凭证---记账凭证---审核登记账簿---制作财务报表37货币的时间价值货币在保险柜里货币在银行里货币在经营运转中货币在金融投资中通胀情况下紧缩情况下38盈亏平衡点亦即保本点销量或销售额公式：1、(单位售价-单位变动本钱)×销量-固定本钱=02、变动利润率×销售额-固定本钱=039三、财务控制40财务控制财务控制是指对企业的资金投入及经营过程和结果进行衡量与校正，目的是保证财务方案的有效落实及企业目标的有效达成。分类：

1、事前控制2、事中控制3、事后控制41事前控制在经营问题或财务风险发生前就预先考虑到应对的方式方法包括：1、预算管理2、审批权限3、内部会计控制制度42预算管理费用预算材料采购预算固定资产预算往来预算……43审批权限44内控制度主要包括不相容岗位的安排、运作流程、单证流程等货币资金采购与付款销售与收款筹资对外投资……45事中控制执行力的问题1、领导风格2、员工意识事前控制工作的问题1、预算脱离实际2、审批授权不符合实际