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文档简介

公司存货财务内部控制制度一、前言存货是公司的重要财务资源之一，存货资产规模相比其他资源而言较大，因而存货管理的质量与效益直接关系到公司的盈利状况和经营状态。为了确保公司存货管理工作的规范、高效和安全，特制定此存货财务内部控制制度。二、存货财务内部控制流程本公司存货财务内部控制流程包括以下六个环节：1.存货采购环节在存货采购环节，应采取以下措施：对购货企业进行资信评估，确保其为合法、合规的企业；对货物进行验收，按照验收标准检验货物的数量、质量及其是否符合要求；采用多种支付方式以减少采购风险，如银行转账、票据等；采购人员应出具购货证明，以保证资金与货物的对应关系。2.存货入库环节在存货入库环节，应采取以下措施：负责入库的人员应核对货物的数量和质量，并在入库记录中进行登记；对特殊生产环境下的生产发生的损耗，应与生产部门进一步核实；入库的存货需经办人盖章，并责令存货保管人加强存货保管。3.存货销售环节在存货销售环节，应采取以下措施：销售人员应核对库存量，确保库存量与销售量的匹配；对客户进行资信评估和风险分析，确保其为合法合规的客户；采取多种支付方式收款，如银行转账、票据等；对产品质量、售后服务和其他问题进行跟踪调查，以及时发现缺陷并进行修正。4.存货领用环节在存货领用环节，应采取以下措施：应根据领用人员的职责、数量和物品性质，确认领用申请的真实性和合理性；应根据领用人员的需求，动态调整库存量，确保库存总量不超出需求量；应对领用人员进行培训，提高其对存货财务内部控制的认识。5.存货盘点环节在存货盘点环节，应采取以下措施：应定期进行存货盘点，如月度、季度和年度；盘点应在财务人员和保管人员的配合下，按照固定的程序和口径进行；盘点结果应制作盘点表、盘点证明，并进行存档备查。6.存货报废处理环节在存货报废处理环节，应采取以下措施：应根据法律法规和公司规定进行存货报废处理，将存货报废记录在存货档案中；对于旧仓库存量、翻新金额大于等于采购新品的80%的存货应立即进行报废处理；应定期评估存货的可行性和盈利情况，定期对存货进行价值调整或报废处理。三、存货内部控制制度评估本公司将定期进行存货内部控制制度评估，以发现、、整改和完善公司的存货财务内部控制制度。具体评估内容包括：公司存货财务内部控制制度的执行情况；存货财务内部控制制度是否与公司的实际情况相符；存货财务内部控制制度的操作效果和改进方案。四、总结存货是公司的重要财务资源之一，其管理必须符合相关的法律规定，以确保公司的经营稳定和盈利。本文提出的存

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