《出纳实务（第二版）》课后参考答案 兰丽丽汪艳萍

出纳实务（第二版）参考答案项目一认知出纳任务一出纳工作【工作过程】步骤1：办理现金收付和银行结算业务。出纳负责现金日记账和银行存款日记账登记并保管。保管库存现金和有价证券。每日盘点库存现金，编制“现金日报表”、“银行存款日报表”，负责收据、空白支票、票据的领购，开具和保管。步骤2:签字流程：出纳财务主管单位负责人（上下级关系）步骤3：出纳与会计在工作上是一种上、下级的关系。（1）尊重原则（2）沟通原则（3）周到原则步骤4：出纳员不允许代开发票，容易造成财实不符。弊端：1.代开发票是产生腐败的根源。2.扰乱市场经济秩序。3.代开发票存在严重的偷逃税行为。4.代开发票是造成会计信息失真的重要因素。步骤5：依据法律法规的范围，给予开具。任务二出纳职业道德【工作过程】步骤1：（1）保守秘密（2）勤于学习，提高技能（3）搞好服务（4）爱岗敬业（5）依法办事（6）客观公正步骤2：要有认真做事耐心，谨慎严格的性格。担任出纳工作的要求与人的品行可以关联。耐心，细致，有很好的数字概念，性格不要太外向，话不要太多，该说的说，不该说的别说，对人对己都好，要有定性，能坐得住，最重要的是心态好。任务三出纳工作交接【课后训练】1.判断题（1）√（2）√（3）×（4）×（5）√（6）×（7）√（8）√（9）×（10）√2.选择题（单选、多选）（1）A（2）A（3）D（4）D（5）C（6）ABCD（7）ABCD（8）AD（9）BD（10）ABCD项目二出纳基本操作技能任务一出纳书写规范【工作过程1】步骤1：无格小写金额千百十亿千百十万千百十元角分¥5,867,024.37586702437¥311,463.7531146375¥209,147.6820914768¥5,968.44596844¥7,047,853.56704785356步骤2：千百十亿千百十万千百十元角分无格小写金额57800436246¥578,004,362.46396150117¥3,961,501.172188566908¥21,885,669.0848651974332¥486,519,743.328221529583¥82,215,295.83【工作过程2】步骤1：千百十亿千百十万千百十元角分中文大写金额57800436246人民币伍亿柒仟捌佰万零肆仟叁佰陆拾贰元肆角陆分396150117人民币叁佰玖拾陆万壹仟伍佰零壹元壹角柒分2188566908人民币贰仟壹佰捌拾捌万伍仟陆佰陆拾玖元零捌分48651974332人民币肆亿捌仟陆佰伍拾壹万玖仟柒佰肆拾叁元叁角贰分8221529583人民币捌仟贰佰贰拾壹万伍仟贰佰玖拾伍元捌角叁分步骤2：票据小写出票日期票据大写出票日期2018年3月25日贰零壹捌年叁月贰拾伍日2019年2月11日贰零壹玖年零贰月壹拾壹日2020年1月6日贰零贰零年零壹月零陆日2021年4月3日贰零贰壹年肆月零叁日2022年10月19日贰零贰贰年零壹拾月壹拾玖日任务二人民币的真伪识别【工作过程】步骤1：一看：1看水印，2安全线，3光变油墨数字，4看色彩图案，5纸质，6草绿色字，7有隐形的“100”字样，8古钱币标志，9红蓝色纤维，10胶印缩微文字，11头像眉毛，12接驳步骤2：二摸：1表面凹凸感，2纸质，选用优质棉短绒加木桨，具有纤维长，强度高，耐用等。步骤3：三听：钞票纸张是特殊的纸张，挺括耐折，在空中抖动，手弹纸表面，会发出清脆的声音。步骤4：对比：货比货，这是最准确的方法，如果上述不确定，就拿一张真的人民币，仔细对比关键的区别。（如水印、色彩图案、色泽、凹凸的地方、纸质、尺寸）就容易分辨真伪。【课后训练】1.判断题（1）×（2）√（3）√（4）√（5）√（6）×（7）√（8）×（9）×（10）×2.选择题（单选、多选）（1）D（2）B（3）D（4）C（5）B（6）B（7）ABD（8）AC（9）ABCD（10）ABCD3.实训题项目三现金结算业务处理技能任务一现金结算的管理【工作过程1】步骤1：违反（1）现金收入应于当日填写现金缴款单送存银行。（2）从本单位的现金收入中直接支付。即坐支。补救：（1）将收入送存银行。（2）购电脑配件20000元不属于现金使用范围，采用转账支付。步骤2：单位之间结算起点以下的零星支出小于1000元，属于现金使用范围。步骤3：经手人与领导审批栏签字不能为同一个人。经理钟鸣应自己填写费用报销单，送交上一级领导签字后，经财务部审核签字后，方可报销此项费用。步骤4：林宇违反（6）白条抵库行为。依据现金管理的其他规定，不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金，应让职工张峰写一个出差借款单，走相应的签字审批流程。出纳林宇依据签字完毕的借款单，办理借款手续。填写记账凭证，将借款单附后，登记现金日记账簿，并结出当日现金日记账簿余额。步骤5：造成现金日记账簿的账面余额比库存现金实有数少。人为造成账实不符。通过月底编制现金清查表，一查一目了然，此法不过是掩耳盗铃。步骤6：（1）坐支，不适用内部之外的个人。（2）利用职务之便，挪用公司资金为个人使用。第一种情况：坐支。违反收支两条线。指用收入（营业额）支取费用。第二种情况：挪用公款，指现金挪作他用，私设小金库。即使情况特殊，也不能以个人名义挪用公司，侵占公司资产。当特殊情况同意审批应办理借支手续。【工作过程3】步骤1：违反现金未妥善保管。（1）库存现金一定要由专人妥善保管。步骤2：（2）当账实不符，出纳人员将实存数与现金日记账的账面余额进行核对，一方面以查明账实是否相符及盈亏情况，另一方面检查实存数是否超过库存限额。（3）确保在途现金的安全完整，存放要有安全措施。步骤3：（4）账实不符，当实有数小于账面余额时，单据未入账。收据入账，必须加盖现金收讫章，编制收款凭证，登记现金日记账。借款单应履行借款签字手续，不允许白条抵库。超过限额库存，应及时送存银行。【课后训练】1.判断题（1）√（2）×金额数字后不须再写货币单位。（3）×应向接收单位或清算级移交。（4）√（5）×支票、印鉴章必须由两人分别保管。一般来说，支票与财务专用章由出纳保管，法人人名章由会计主管保管，或财务经理、财务负责人保管。（6）×（7）√（8）×（9）×（10）√2.选择题（单选、多选）（1）C（2）B（3）A（4）C（5）A（6）D（7）C（8）B（9）D（10）ACD3.实训题（1）表3-1表3-2（2）表3-3表3-4表3-5表3-6工资表2019年3月表3-7表3-8表3-9表3-10项目四银行转账业务处理技能任务一银行转账结算管理【工作过程3】步骤1：（1）（3）属于现金结算业务，（2）（4-10）属于银行转账结算业务。步骤2：（2）（4）（9）属于银行转账结算业务中的支票。（5）属于托收承付。（6）（10）属于银行本票。（7）属于委托收款。（8）属于汇兑。任务二支票结算【工作过程1】步骤1：支票的提示付款期限自出票日起10日。收到的支票是2019年2月8日，截止到2019年2月18日有效，出纳林宇2019年2月19日收到时，该支票已失效。步骤2：支票的出票日期，应为贰零壹叁年零贰月零贰拾日，人民币大写应为壹万柒仟肆佰元整，用途为货款，法人章为方章赵晓丽印。步骤3：对事先不能确定的采购物资的单价、金额的，经单位领导批准，可将填明收款人名称、签发日期、用途和款项等内容的支票交给采购人员，支票使用人员回单位后必须及时向财务部门结算。步骤4：对持票来采购的购货人员必须核对身份，查验有关证件。为了防止意外，可以检查持票人的证件，谨慎起见可先将受理的支票送存银行，待款项收妥，再行发货。步骤5：购入支票须带支票购买本，带身份证，带财务专用章，法人人名章。任务三银行本票结算【工作过程1】步骤1：发生了银行本票必须记载的事项。步骤2：持有“银行本票”单位和个人因保管不善，致使票据丢失，被盗或丧失，持票人可以到付款人或代理付款人处挂失止付，并在挂失止付后向人民法院申请公示催告，也可以直接向法院申请公示催告或提起诉讼。允许挂失的，填明“现金”字样的银行本票；不允许挂失的，未填明“现金”字样。步骤3：用于转账的本票须在本票上划去“现金”字样。收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。任务四银行汇票结算【工作过程1】步骤1：出纳员林宇不慎将银行汇票多填写出票金额6000元，多余金额可要求收款人退回。步骤2：银行汇票的付款期为1个月。出票日期2019年1月28日，交银行期限截止2019年2月28日之前。持票人（收款人）超过付款期限提示付款的，银行(代理付款行)不予受理。任务五商业汇票结算【工作过程1】步骤1：不应该办理。使用商业汇票结算的出票人与持票人均在银行开立账户，必须是在银行开立存款账户的法人以及其他组织，未在银行开立账户的单位以及不具有法人资格的单位或个人，不能使用商业汇票办理款项结算。步骤2：商业承兑汇票到期，付款人（即承兑人）存款余额不足以支付票款，经过协商，收款人可以作为延期收款处理。步骤3：银行承兑汇票到期，付款人（即承兑申请人）存款不足以支付票款，其承兑银行负责当日向收款人足额支付票款，并对承兑申请人尚未支付的汇票金额按每天万分之五计收利息。任务六汇兑结算【工作过程1】步骤1：汇兑结算与支票结算相比，虽然手续费较高，但是款项汇付快捷方便。当结算金额大，空间距离远时，使用转账结算，可以做到更安全，但转账适用区域小于电汇。步骤2：汇兑结算方式一般适用于先收款后发货的经济业务，否则不利于催收款项。此笔业务已发货且采用信汇方式收款有风险。最佳做法让采购方先电汇或者信汇，收到汇款凭据后，准备好发货工作，一旦款项到账，立即发货。步骤3：电汇业务主要用于单位对异地的个人支付有关款项，如退休工资、医药费、种劳务费、稿酬等，但一定要注意安全性，谨慎操作。任务七委托收款结算【工作过程1】步骤1：收款单位出纳员办理委托收款时，应先对销售发票等原始单据进行认真审核，然后根据业务内容填写委托收款凭证，如果金额有误，送交银行审核时银行会拒绝受理。步骤2：收款单位收到开户银行转来的“拒绝付款理由书”，应及时与付款单位联系协商，采用更换商品、销售折让等方法解决。如果协商未果，再根据“拒绝付款理由书”全部或部分退货，注销原来的应收货款。步骤3：同城特约委托收款收付双方必须事先签订经济合同，并由付款人和银行签署“同城特约委托收款协议书”（简称三方协议），由付款人向开户银行授权，并经开户银行同意，报经中国人民银行当地支行批准方可使用。出纳办理后，其开户银行将每月自动从其账户扣除相关费用的款项，并将此扣款单传递给单位作入账凭证。任务二托收承付结算【工作过程1】步骤1：（1）（2）（3）均不能办理托收承付结算。托收承付结算只适用于异地结算，购销双方必须是国有企业或供销合作社以及经营较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。双方的交易必须签订经济合同。步骤2：首先托收承付有验单付款（3天）与验货付款结算（10天）两种，在选择上述两者之前，一定先了解对方商业信誉的具体情况，对于往来交易较少，了解度较低的客户，最好选择验货付款方式