非营利组织会计-财政总预算课程设计(未完成初稿)

哈尔滨工业大学经济与管理学院非盈利组织会计课程设计班级: 学号：姓名：成绩：说明：本课程设计假设以xx省财政厅为主体，以下简称省财政。省财政总会计表类别名称期初余额（0000）借方贷方一、资产类国库存款205750其他财政存款10000有价证券750000在途款16750暂付款00与下级往来00预拨经费375000基建拨款212500财政周转金放款175000借出财政周转金20000待处理财政周转金00二、负债类暂存款07000与上级往来00借入款064000借入财政周转金00三、净资产类预算结余078000基金预算结余07000专用基金结余0500预算周转金00财政周转基金020000四、收入类一般预算收入00基金预算收入00专用基金收入00补助收入00上解收入00调入资金00财政周转金收入00五、支出类一般预算支出00基金预算支出00专用基金支出00补助支出00上解支出00借：国库存款--一般预算存款950000000贷：有价证券862500000一般预算收入87500000（17）省财政收到属于上个年度的一般预算收入16750000元。借：国库存款16750000贷：在途款 16750000（18）省财政因所属某预算单位临时急需资金，借给该预算单位一般预算款项57500000元。当该单位归回32500000元，剩余的转作预算。借：暂付款--某预算单位57500000贷：国库存款 57500000借：国库存款 32500000一般预算支出 250000000贷：暂付款--某预算单位 57500000（19）省财政年终算出下级某单位应上解本省财政的一般预算款85000000元，之后该下级单位只上解70000000元，借：与下级往来--某预算单位85000000贷：一般预算收入 85000000借：国库存款 70000000贷：与下级往来--某预算单位70000000920）省财政总预算会计在年末按照相关规定预拨给所属单位的一般预算经费400000000元。借：预拨经费--某预算单位 400000000贷：国库存款 400000000（21）省财政总预算会计根据基本建设计划用一般预算存款向省财政局基本建设财务管理处拨付基本建设款237500000元。借：基建拨款 237500000贷：国库存款 237500000（22）省财政向某有款单位贷放财政周转金115000000元，年末收回140000000元。借：财政周转金放款—某用款单位 115000000贷：其他财政存款—财政周转金存款115000000借：其他财政存款—财政周转金存款 140000000贷：财政周转金放款—某用款单位140000000（23）省财政借给所属用款单位财政周转金57000000元，年末收到归还的财政周转金131750000元。借：借出财政周转金—某用款单位57000000贷：其他财政存款—财政周转金存款57000000借：其他财政存款—财政周转金存款131750000贷：借出财政周转金—某用款单位131750000（24）省财政向某有款单位贷放财政周转金165000000元，经初步审核已成为呆账，之后报批，核销该165000000元财政周转金。借：待处理财政周转金—某用款单位165000000贷：财政周转金放款—某用款单位 165000000借：财政周转基金 165000000贷：待处理财政周转金—某用款单位165000000（25）省财政一般预算存款账户收到某单位不明性质的缴款30000000元，经查明，该款项属于误入，予以退还。借：国库存款—一般预算存款30000000贷：暂存款—某单位 30000000借：暂存款--某单位 30000000贷：国库存款—一般预算存款 30000000（26）省财政向上级借入一般预算款项87500000元，经上级批准，该款项作为补助收入。借：国库存款—一般预算存款87500000贷：与上级往来—一般预算资金87500000借：与上级往来—一般预算资金87500000贷：补助收入 87500000（27）中央财政经全国人民代表大会批准在国内发行某种类国库券，收到款项587500000元。当该国库券到期时，用一般预算存款偿还这种类国库券575000000元。借：国库存款—一般预算存款587500000贷：借入款 587500000借：借入款 575000000贷：国库存款 575000000(28）省财政向上级借入财政周转金87500000元，到期省财政归还35000000元财政周转金。借：其他财政存款—财政周转金存款87500000贷：借入财政周转金 87500000借：借入财政周转金 87500000贷：其他财政存款—财政周转金存款87500000（29）省财政收到上级拨来的预算周转金750000000元。并从年度预算结余安排3000000元补充预算周转金。借：国库存款 750000000贷：预算周转金750000000借：预算结余3000000贷：预算周转金3000000（30）年末省财政结转“财政周转金支出”和“财政周转金收入”。借：财政周转金收入1050000贷：财政周转金支出10500000借：财政周转金收入-1500000贷：财政周转基金 -1500000（31）年末省财政总预算会计将一般预算收入余额转入“预算结余”。借：一般预算收入 3051250000补助收入600000000上解收入101000000调入资金62500000贷：预算结余 3814750000(32）年末省财政总预算会计将一般预算支出余额转入“预算结余”。借：预算结余3270000000贷：一般预算支出2700000000补助支出487500000上解支出82500000(33）年末省财政总预算会计将基金预算收入余额转入“基金预算结余”。借：基金预算收入575000000补助收入62500000上解收入6500000贷：基金预算结余 644000000(34)年末省财政总预算会计将上述基金预算支出余额转入“基金预算结余”。借：基金预算结余625000000贷：基金预算支出 475000000补助支出 57500000上解支出 30000000调出资金 62500000(35)年末结转“专用基金收入”和“专用基金支出”。借：专用基金收入87500000贷：专用基金结余 87500000借：专用基金结余87500000贷：专用基金支出 87500000汇总表会计期初余额（0000）本期发生额（0000）期末余额（0000）借方贷方借方贷方借方贷方国库存款205750602100540550821250其他财政存款10000455754417524000有价证券7500008500086250737500在途款167500167500暂付款005750575000与下级往来008500700015000预拨经费3750004000037500400000基建拨款2125002375021250237500财政周转金放款1750001150030500-15000借出财政周转金20000142501317530750待处理财政周转金00165001650000暂存款0700030030007000与上级往来008750875000借入款0640005750058750065250借入财政周转金008750875000预算结余0780003273003814750132175基金预算结余07000625006440008900专用基金结余0500862587500625预算周转金000780007800财政周转基金02000016500-15003350一般预算收入0030512530512500基金预算收入00575005750000专用基金收入008750875000补助收入00662506625000上解收入00107501075000调入资金006250625000财政周转金收入0090090000一般预算支出0027000027000000基金预算支出00475004750000专用基金支出008625862500补助支出00545005450000上解支出00112501125000调出资金006250625000财政周转金支出001050105000合计=SUM(ABOVE)176500017650021978502197850225100225100四、会计报表表12009年财政收支决算表金额单位：万元收入支出预算决算数预算决算数一、税收收入120625一、一般公共服务41675增值税21375二、国防11450营业税11200三、公共安全5867.5企业所得税8150四、教育30000企业所得税退税-500五、科学技术11415个人所得税1250六、文化体育与传媒1617.5资源税12250七、社会保障和就业1187.5固定资产投资方向调节税11500八、医疗卫生16892.5城市维护建设税1525九、环境保护11445房产税1825十、城乡社区事务11937.5印花税1050十一、农林水事务14195城镇土地使用税9000十二、交通运输14170土地增值税1625十三、工业商业金融等事务13850耕地占用税17250十四、其他支出14047.5契税3125其他税收收入20000二、非税收入60000专项收入19000行政事业性收费收入21500罚没收入3750国有资本经营收入10500国有资源资产有偿使用收入5000其他收入250本年收入合计180625本年支出合计200000转移性收入83250转移性支出72000收入总计263875支出总计272000表2资产负债表2009年12月29日金额单位：0000元资产部分负债部分名称年初数年末数名称年初数年末数资产负债国库存款2057582125暂存款70007000其他财政存款10002400