福建省上半税务师《财务与会计》考试试题

福建省2017年上半年税务师《财务与会计》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列有关纳税人的说法不正确的是__。A．在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人B．进口矿产品或盐的单位和个人C．经营已税矿产品或盐的单位和个人均属于资源税的纳税人D．上述选项的“单位”是指中外合资企业、国有企业、集体企业等2、任何组织不得非法侵犯公民的人身权。这体现了民法的__。A．当事人地位平等原则B．自愿、公平、等价有偿、诚实信用原则C．保护民事主体的合法民事权益的原则D．遵守法律和国家政策，维护社会和公共利益原则3、某配件经销部(小型企业)2008年2月成立，2008年4月将购进的货物与其他公司(一般纳税人)进行交换，假定上述交易具有商业实质且公允价值能够可靠计量，则正确的会计处理是__。A．借：库存商品应交税费一应交增值税(进项税额)贷：库存商品应交税费一应交增值税(进项税额转出)B．借：库存商品应交税费一应交增值税(进项税额)贷：库存商品应交税费一应交增值税(销项税额)C．借：库存商品应交税费一应交增值税(进项税额)贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)借：主营业务成本贷：库存商品D．借：库存商品贷：主营业务收入应交税费一应交增值税借：主营业务成本贷：库存商品4、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在__科目进行反映。A．借记“以前年度损益调整”B．借记“利润分配——未分配利润”C．贷记“以前年度损益调整”D．贷记“应交税费——应交所得税”5、按照企业所得税法的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是__。A．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额B．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额C．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额D．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额6、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送部分原矿选出精矿0.5万吨，选矿比为40%，移送用于交换原材料的铁矿石0.5万吨，适用税额为15元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。A．126B．129C．143.5D．159.757、下列各选项中，不属于行政行为特征的有__。A．从属法律性B．裁量性C．单方意志性D．效力一定性8、若投资利润总额为100万元，则风险报酬额是__万元。A．65B．70C．75D．809、根据行政许可理论和有关法律规定，__不属于行政许可范畴。A．出国护照审批B．企业财产损失税前扣除审批C．企业债券发行审批D．申请发票领购资格审核10、民事权利能力是指民事主体依法享有民事权利承担民事义务的资格。下列关于民事权利能力的说法中，正确的是__。A．被监护人不具有民事权利能力B．“植物人”没有民事权利能力C．享有民事权利能力的人应有意思能力D．未成年人也享有民事权利能力

11、根据合同法的规定，订立合同有下列__情形的无效。A．因重大误解而订立的合同B．限制民事行为订立的纯获利益的合同C．相对人不知道法定代表人越权代理的D．无处分权的处分他人财产而订立的合同，未经权利人追认的12、中国母公司把一批产品以1万美元转让销售给国外予公司，国外子公司再以1.5万美元的市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为20%，中国税务机关调整母公司的销售价格=1.5×(1-20%)=1.2万元。该调整方法是__。A．利润分割法B．再销售价格法C．交易净利润法D．可比非受控价格法13、下列关于民事诉讼陪审制度的说法正确的是__。A．陪审员可以担任审判长B．合议庭中只能设一名人民陪审员C．陪审员的任期是5年D．中级人民法院审理案件，只能由审判员组成合议庭14、南京某软件公司为一般纳税人，2009年8月销售自行改版的办公软件产品C．有色金属矿原矿D．液体盐E．以精矿形式伴选出的副产品3、税收强制执行措施的内容包括__，A．书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税歇的商品、货物或其他财产D．扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款4、根据《担保法》的规定，担保方式包括__。A．保证B．质押C．留置D．违约金5、关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有__。A．翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税B．金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税C．金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税D．带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天E．用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天6、对外国企业常驻代表机构取得的下列收入，应当征收外资企业所得税的有__。A．为其客户在中国境内负责了解市场情况而由客户按期定额付给的报酬B．为其客户在中国境外负责了解市场情况而由客户按期定额付给的报酬C．在中国境内为其他企业从事代理业务所收取的佣金、回扣、手续费D．为其总机构在中国境外接受其他企业委托的商品贸易代理业务，在中国境内居间介绍成交所取得的商品进销差价收入7、根据规定，下列各项财产设定抵押时，采用登记要件主义的有__。A．正在建造中的船舶、航空器B．正在建造中的建筑物C．建设用地使用权D．交通运输工具E．建筑物及其土地附着物8、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有__。A．出口环节关税B．消费税C．增值税D．房产税E．城市维护建设税9、财务管理目标的影响因素中属于内部因素的有__。A．投资报酬率B．风险C．法律环境D．每股股利E．金融环境10、派出机构与派出机关的区别是__。A．设立机关不同B．权力性质不同C．职能范围不问D．主体资格不同E．承担的法律责任方式不同

11、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有__。A．居民企业来源于境外的所得B．设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C．未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D．居民企业来源于中国境内的所得E．设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的所得12、长虹公司购入债券时，应作的会计分录为__。A．借：持有至到期投资——债券投资(面值)100000持有至到期投资——债券投资(利息调整)4000贷：银行存款104000B．借：持有至到期投资——债券投资(面值)100000持有至到期投资——债券投资(利息调整)1000其他应收款——应收利息3000贷：银行存款104000C．借：持有至到期投资——债券投资101000投资收益3000贷：银行存款104000D．借：持有至到期投资——债券投资(面值)100000持有至到期投资——债券投资(应计利息)3000持有至到期投资——债券投资(利息调整)1000贷：银行存款10400013、对在我国境内无住所但居住满90日或183日但不满1年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的有__。A．对其来源于中国境内的工作、薪金，不论由谁支付，都要征税B．只就其实际在中国境内工作期间取得的由境内雇主支付的工资、薪金征税C．对其来源于中国境外的各种所得，只应由中国境内企业或个人支付部分征税D．担任中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中国境内企业支付的董事费或工资、薪金，无论是否在中国境内履行职务，都要征税14、对于特别纳税调整，下列属于向税务机关提供的同期资料的有__。A．组织结构B．生产经营情况C．关联交易情况D．转让定价方法的选择和运用E．注册会计师的查账报告15、定额税率的重要特点是__。A．与课税对象的数量无关B．与课税对象数额成正比C．分税目确定便于发挥调节作用D．不受课税对象价值量变化的影响16、某汽车厂为增值税一般纳税人，2006年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆，不含税单价为12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税__万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。A．457.14B．493.32C．459.61D．372.5217、下列项目中属于预计资产未来现金流量应当包括的内容有__。A．资产使用寿命结束时，处置资产所支付的现金流量B．资产使用寿命结束时，处置资产所收到的现金流量C．为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出D．资产使用过程中预计产生的现金流入E．与未来资产改良有关的现金支出18、企业在对长期股权投资采用权益法核算的情况下，下列事项不会引起“投资收益”科目发生变化的有__。A．被投资单位实现净利润B．被投资单位发生亏损C．被投资单位接受非现金捐赠D．被投资单位宣告发放现金股利19、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用__。A．3%的征收率B．4%的征收率C．6%的征收率D．13%的税率E．17%的税率20、下列营业额中，属于营业税计税依据的有__。A．银行一般贷款业务的利息收入减除存款利息支出的差额B．银行一般贷款业务的利息收入C．公路联运公司实际取得的收入D．个人演出的全部票价收入21、按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照纳税人提供的《机动车统一发票》或有效凭证注明的计税价格征收车辆购置税的有__。A．企业从国外进口自用的卡车B．减税、免税条件消失的在用大客车C．以获奖方式取得的已确认购嚣价格的家用小轿车D．行驶8万公里以上的试验车辆E．进口旧车22、根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议和解的要求有__。A．和解应当在行政复议决定作出前进行B．申请人和被申请人应向行政复议机构提交书面和解协议C．和解应当经行政复议机构准许D．由行政复议机关制作并送达行政复议和解书E．和解适用于所有行政复议案件23、广义金融市场的交易对象包括__。A．货币借贷B．票据的承兑和贴现C．证券的买卖D．办理国内外保险24、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有__。A．实行简易征收办法B．不得自行开具或申请代开增值税专用发票C．不得抵扣进项税额D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人E．个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定25、根据《企业会计准则第28号——会计政策、