企业风险管理与内部控制制度

企业风险管理与内部控制制度风险治理概念：损失/不确定性等

风险治理的特征：客观性/普遍性/偶然性/可测性/可变性

风险的类型：环境风险/经营风险/财务风险

企业做大个人的治理力量显得特别渺小，只有通过科学的掌握才有效。

风险可以事先治理，企业时时刻刻担当着风险犹如人的一生活着就有风险都可能得病。

二内部掌握的定义：内部掌握是一个过程，皆在保证财务报告的精确性，牢靠性。

内部掌握整体架构：掌握环境/风险评估/掌握活动/信息沟通/监视

内部掌握遵循的原则：全面性原则/重要性原则/制衡性原则/适应性原则/本钱效益原则

内部掌握五要素a内部环境（治理构造/机构设置/责权安排/内部审计/人力资源/企业文化）

b风险评估（不相容岗位设置：会计与出纳分开，管物与管账分开，选购谈判价格与供给商分开，责权分别。授权审批掌握即全部人都有审批权，会计系统掌握即财务报表的真实性，财产爱护掌握即企业资产盘点，预算掌握即全面预算治理）

c内部监视（分为日常监视与专项监视）

d信息与沟通（各种信息的收集方式与渠道，电子信息的应用，部门之间的沟通与协调）

三企业各类风险：a货币资金风险：货币资金即企业现金与银行现金，货币资金的安全必需岗位不相容才能保证，公司主营业务收入好说明公司持续稳定，货币资金应日清或第三人清查或审计清查。对企业预留印鉴专人保管严禁一人保管全部印鉴，经授权人签字后使用印鉴,现金和银行存款的掌握：库存现金限额制度/规定现金开支范围/专人定期核对银行帐/定期不定期盘点

b应收账款风险：客户到期不付款或无力量付款，前期要正确评估客户的资信程度，犹如银行贷款程序，千万别把业务员培育成只会卖货不会收钱的业务员，商务谈判力量打算着应收款。应收账款的监视应每季或半年做应收账款的信用等级风险评估（有表格），应收账款的增长率不能高于主营业务增长率（否则公司吃老本倒闭），超过4年的坏账应放入计提坏账会使企业净资产优良。应收账款如何摊销？账龄法：一年以内提2-5%，二年以内提10-20%，三年以内提30-50%，四年以内提50-80-100%

c预收款的内部风险掌握：责任分工与授权，销售与发货掌握，收款掌握。

d存货风险治理：价格变动风险，产品过时风险，自然损失风险在治理上要设立安全库存量，销售人员要了解库存构造努力销售应有库存来降低选购降低库存，不得有同一部门或一人办理选购与付款业务的全过程。选购业务的不相容岗位：请购（技术后勤）与审批（部门主管），询价与确定供给商，选购验收与相关会计记录等，库房保管员要建立收发存明细台账记录物质出入库信任状况。

e资产构造风险：一个企业的实力表现在1总资产2年销售收入3企业员工，企业资产不是越大越好是越合理越好，变现力量越强越好，财务总监要考虑公司现金流与总资产的合理，出纳应每天给刘会现金余额表，销售部每星期报现金汇款规划。企业要把降低费用作为获利的一个根本永久。

f投资风险评估：风险来源表，风险的分类和分组对工程治理其他方面的要求

内部掌握环境五要素：治理构造，机构设置，责权安排，内部审计，人力资源政策，企业文化。

内部掌握制度设置：a人事制度掌握：建立劳动合同，针对不同级别的治理人员建立不同级别的考核制度，形成标准，系统考核体系评价员工据此嘉奖任用，建立公司骨干员工队伍，有针对性培育，建立内部薪酬体系（薪酬总额与业绩指标挂钩方法，根本工资发放，高级治理人员年薪治理方法）。

b人力资源掌握：建立严格的聘请程序保证应聘者符合要求，制定员工工作范围，用于引导员工行为，定期培训用于提高员工素养，坚持绩效考核奖罚清楚，对重要岗位员工（销售选购财务）建立信用保险机制，岗位轮换，提高福利增