公司财务管理制度的建设

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目录

前言 4一、财务管理与财务管理制度 51、财务管理 5〔1〕财务管理的概念和职能 5〔2〕企业财务管理活动概述 52、财务管理制度 7母〔降1枕〕财滨务管含理制跟度释方义缴 骗7手〔奋2置〕财框务管管理制喝度的牵作用色 体7摄〔蜡3智〕财伐务管途理制从度的社运作苹 集8泛二、挥企业食财务键管理慕制度主设计符 付9疑1消、内征部控信制概作述颗 故9男〔毯1边〕内俭部控茶制亦 旦9扔〔廉2易〕内黑部控批制的没目标业和内份容延 惭10疲2贤、企嘱业财穷务管码理制卫度设患计的吩原那么欠 欧10购〔继1持〕合浓法性叼原那么蝶 朽10窗〔币2短〕整纲体性距原那么挥 摩11咬〔求3孝〕针链对性寄原那么赛 颜11坟〔单4择〕一竹贯性论原那么太 句11动〔爷5绪〕适觉应性优原那么渴 书11惰〔絮6缺〕经病济性舰原那么灭 辈12夏〔东7淋〕适沿用性山和发浑展性隆原那么江 碧12吐3系、财尼务管爸理制酱度设鲜计的屯步骤伟和要式点粘 钟12全〔朽1碍〕企争业财假务管睡理制公度设堤计的垦步骤秧 誉12瞧〔贵2攀〕企拍业财倚务管驻理制窜度设江计的瓶要点肿 缺13首三、时企业充财务蒸管理禾制度义的基剖本内蜓容展 县14缸1糟、财病务稽识核制瘦度常 茄14凑〔协1抽〕制厘度设违立的匪目的接 匠14和〔榜2祥〕财冶务稽裂核工斑作的树总体付任务谦 狮14教2环、财饿务组勤织制法度遵 路15括〔欢1腰〕制崭度设堆立的系目的效 签15璃〔谈2齿〕财辜务组葬织制碧度的劲内容汗 朴15内3匀、全族面预界算管偏理制煮度县 俊16针〔六1状〕制史度设井立的绪目的箩 卫16席〔子2简〕全瞒面预遗算工氏作的摆总体堵任务恐 美16宪〔昏3具〕全段面预君算的叛编制配方法划和优蛋缺点蹄 啊16介〔录4赵〕摩僻托罗械拉的兼全面把预算滚体系泊 僵17蒸4答、内恳部财买务控岗制制浪度告 缠18况〔北1存〕制窗度设眼计的签目的怀 晨18董〔企2络〕内崭部财宰务控蜻制的哥任务衔和方更法枪 路18鼠〔立3您〕内梢部财夏务控顾制的拴内容燥和要宁点郑 胳18估5浸、生饥产统涛计管桨理制咳度摆 肺20爽〔弄1途〕制堡度设秆计的吸目的趋 素20晒〔栏2米〕生触产统日计工萝作的缩总体础任务霞 栋20糠6壮、生昌产成持本核吹算制尼度赴 即20陆〔斗1绝〕制免度设醉计的歼目的径 樱20朴〔蛇2存〕生意产成医本核岭算工沟作的比总体骂任务凡 哭20吊〔走3喂〕成凤本核多算制灵度的箭根本些概念异 乓20犁〔待4树〕成装本控娘制的蛮内容访和方紫法抬 现21姐7匙、财锤务分组析制朋度愈 尤21刃〔芬1猎〕制台度设坝计的约目的旗 纷21沃〔伟2寒〕财绪务分投析工董作的慢总体衬任务晓 掌21坐〔鸟3蹲〕财胳务分贯析的泳主要基内容要和方惰法著 掩22敲四、勺企业碍财务粗管理深制度顿的执叶行愿 短22重1彩、财疫务管沿理制灭度实止施的多组织耗保证晒 奸22足2缘、财翅务管义理制好度的早执行杠力度欠 谷23思3牙、财奇务管构理制捧度原鞠那么性惊和灵朽活性鹿的协贴调朝 暑24秩4限、对案财务扬管理号制度生的再块认识粪 韵24俭结塞论暮 亏25抄附件俱Ⅰ遥：企乓业财恶务管罪理制期度范恐例扮 曾26术1店、财月务会屈计稽春核制榆度银 那么26心2山、财均务组例织制己度梦 争26真3赖、全敞面预留算管刷理制算度躲 幼27愚4绸、生柏产统谨计管油理制洞度诉 豆27孝附件侧Ⅱ左：注透释饮 配28违附件粘Ⅲ疑：参孝考文征献歼 著28

菊浅析骑企业袋财务载管理魔制度柳的建哪设

前言锋进入陆21刘世纪刺，中榜国企陈业改帽革的昌步伐迟越来照越快婚，随价着西结方大埋量新建思维客、新香模式想的不贝断涌浆入，京中国呢企业引的财肥务管披理，拔正在象经历族着前转所未屋有的础变革助。为棕了在讽即将沉到来执的全竞球经本济大梳战中污经受慌住考活验，惰中国惯的很使多大地企业楚，都怕在试介图通探过培如训和漠导入掉西方端先进唉财务册管理陕模式循，改泽善企积业的看财务资管理腥水平邪，提爱升财西务管汽理人录员的霞理财残能力杆。斑然而史，由先于我鸭国曾赤经经腔历过妄特殊斯的计凯划经尸济时舅期，皮财务级管理谢采用娇苏联毙的模峡式长壁达娃40谎年之运久；霞即便闹在屈19辣92翼年，串财政笼部颁哪布新徒的财皱务通第那么，辆恢复处到借恐鉴英渣美模回式之欢后，迈新的胃财务营管理缴模式遇,语也就掠经历劲了短枕短烛10鸡年多垮点的帆时间波。溪所以时，我亏国大娃局部鉴企业舱的现粒状，摊财务挺管理僵水平离还停墨留在纪完善砖财务年管理过制度抖的初拢级阶肚段，茅如果揉不考承虑自活身现蛇状，但急于倾提高普企业哥的财廉务管痒理水况平，姨盲目做引入乒已经蝇积累演了一搅百多稍年的光西方佣先进版理念顷，无闸疑会破拔苗影助长送，造葛成更仪大的晕浪费目。完因此青，正蔽视自隐己的橡现状要，一惠步一畜个脚栗印，然踏踏翼实实升做好捉根底默的财引务管足理制返度建伐设工伶作，义是我汗国大巨多数铺企业晒的当锦务之办急。

啄关键野词：深财务约管理隔制度见建设

军一、贸财务恳管理茧与财犁务管阁理制宏度从1妈、财邪务管骡理父〔饿1辆〕财判务管轻理的群概念饱和职菊能泽财务计管理全，简吗言之粘，就拜是：教组织巩资金必运动挎，处枯理财明务关德系。何按照吼财务刮管理疑的准宅确定储义，唯财务炭管理开是：府组织榴资金叶运动伙，处心理同观有关决方面智财务烫关系蚕的一凑项经奉济管边理工陕作。尸它主邪要是搏利用厌资金皱、成虫本、薪收入最等价草值指天标，霜组织拨企业贿中价由值的湾形成非、实剪现和虚分配盐，并吓处理寄在这腊种价泻值运亲动中正经济殿关系何的一益项管袭理工废作，奉是企拐业管索理的勤一个荒重要搭组成恼局部骄。段财务巩管理膀的职功能是存决策惯、计倡划和挠控制磨。其携管理名的内瓶容是进投资朗、筹奉资和蜡资金宵分配蔬。它净实现派管理嫩的手释段就龟是：炎通过滚对企支业各萍种经多济活慰动的兵过程牙控制幸，使短决策肠者对祥全面瘦经营犹方案召得到娘相应福落实撑并得完以实茅现。墨方案拨是决限策的有结果幸，而因控制哑那么是渴方案触的实赛现手娇段。炼所以床，财色务决肉策、伙财务书方案寸及财俯务控到制就茫形成悉了财食务管泽理的斩循环狱，贯穗穿企絮业经轻营的谨全过便程。旅其循粗环过花程如臂以下节示意训图所毯示：

亦财务阿管理会的职谅能循闭环示驼意图秘〔沿2旷〕企麦业财他务管鸦理活碰动概招述罚资金光及其泥有效响的循肺环一湿直是瓶企业痰良性抛运转哪的血检脉，转是企帮业发程展的纯源动猴力，鞠而财隐务管渡理的槽对象全正是习企业搭的资刘金及藏其循坝环过灯程。寒所以侄，企留业进丸行财娇务管禾理活技动，撤现金筋流一歌直是骡财务深管理秒围绕侵的中荷心。超广义追的现羡金流些循环那包括蚂资金怖的流逆入〔幕筹资粗活动斯〕、列资金食的流他出〔墨投资穗活动涨〕和陡企业怖的资毙金分剖配活正动。抖这三路大活冶动构不成企醉业财袄务管宏理的秤主要获内容劈。透企业贡的筹铃资活报动包坟括所疯有者姿权益驼和负充债两攻局部书。即马企业君所有偿者最乏初投疑入的湖资金显、企厌业运绿营过寄程中富逐年尽积累转下来座的公拔积金阀、公废益金冲和利丛润，咽以及徒企业窗在经脂营过场程当绒中取炼得的辛贷款睡、债垮务性鸦质的志各类和资产孙和应测付款臭。凝企业盖的投波资活犯动包下括购路买的添固定境资产皂、原给材料舒及辅假设料，河企业狠的储紧备资某金，净人员劲的工匙资，省企业炮的对干外投灯资活藏动等荐。简凝言之细就是多资金包的支魔出和殖运用培活动克。符企业蝇的资僻金分航配活撤动包陈括产开品销垫售收损入抵虏减成赠本后姨形成细的利汤润、廊利润芬在国楼家、滤公司进和股匙东之久间的散分配舒，具坏体表牌现为僵向国涝家缴抄纳的路税收日、留嫂存在盖企业笔的发逮展基减金以映及股矿东得业到的施红利报。悲企业以的筹落资、佣投资氏和资授金分厦配流响程如被下列图煎所示遍：

找企业射财务也管理系活动猪流程浆图饮①予2抱、财扁务管粗理制圣度尸〔轰1访〕财细务管树理制段度释琴义客到底雾什么款是制聚度？搬有人岗说，坡制度瞧就是滩对客渡观存度在规肌律的闯模拟登；也治有人拦说，沃制度渔就是笼为了演标准占人们并的行科为，涝制度稳的核掏心在窃于对北相关房人员宣的行锄为进杀行合以理地煌鼓励困与约军束。芝制度系的内系容包扛括：稍正式言的规丢那么和败非正聋式的效规那么舱。正毁式的夕规那么羡，如完明确惭个人线的行病为目薯标、烟界定躲个人笨的行刻为范董围和基职责以、惩挥罚的笛规那么亲、以话上问荷题的顽度量弱规那么倘等；订非正埋式的达规那么纪，如畏人们点的行络为习哲惯等迫。时我们继这里午要讲竿的财活务制剩度，休更大录程度谋上而凳言，想是企青业进堂行经铸营活板动的哥游戏巩规那么鬼。规捕那么让听企业肌的活骆动合传理、偶合规寨，而蜜合理惠合规钳的行却为会辛产生胀效率揉。所惰以，顺在企摧业的掠管理窄制度早体系们中，卡财务塌管理泪制度洲是极销其重匪要的拥一个含组成屡局部除。货财务渔管理狗制度掠是关机于财积务管扭理工状作的备规那么押、方虹法和捷程序挑所制油定的默标准甚性文赌件。前当针括对某截一项阀财务暑管理写工作轮时，平财务王管理栗制度盆规定啊了其两工作嘴任务烧、所嫂涉及爸的岗招位、孔职责慧以及滚工作蹲的基躲本内奋容和颠要求敬。

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镇〔蹈3徐〕财贯务管嗓理制水度的揪运作扎如果缝把企某业的喜各种仔制度僚比作质企业置必须激遵从乐的法积律，志那么妨，财绸务管鼠理制捷度的吨运作位，套管用我典国的孙法律恐术语幼就是说：遥“智有法伸可依绞、有奸法必絮依、妈执法穿必严择、违置法必古究扛〞间。局有法阵可依阀，即挺制定当完善维的财煎务制颤度，另作为森财务校管理查工作冬的指览导依娇据；险有法运必依鸟、执扛法必敏严，英即明灯确职押责，酬理顺宁流程膀，严穴格依捐照制努度的村要求晌处理银相关盒事务救；违北法必掉究，柿即对消违反点制度要规定泻的事提务与喂相关源人员宵追究铺责任童，严像肃处资理。和财务卧管理萄制度帮在企笋业的莲根本量法地盛位和煌运作森情况功，可做以用通如下絮示意认图进垂行表劳示：

傍企业芝财务余管理党制度贿运作亚示意辟图挺②

梢从以世上示债意图露可以握看出录，企纤业的垒财务览管理欢制度雄要运随行流好畅，控需要钢立法滑、执活法、吼和司刊法各到司其闪职，辞并且执需要雨其他窄部门惠和领卖导层桑的高纹度配同合。泄二、炼企业尤财务膜管理主制度脑设计宪企业竞财务慎管理粮制度尖应该乎根据想国家窃财务炊、会脸计制佩度的饥有关疮规定歌，结消合自肆身生性产经破营特破点和杏管理期要求参而制扁定。们企业浪首先吐应该献按照声国家商统一淡要求松，建偶立合禾理、足科学册、有始序的万内部护财务而管理串方法削，把宇国家方赋予欲企业容的理夕财权弊具体哄化、宿制度桑化；笔其次枪，企胖业还净应该酸加强疲自我可约束静，确丝保财冻务管卖理制茎度和减企业柄的经荡营管手理思奶路相挎一致兔。螺现代脸企业次比拟联注重先财务短的内宪部控涨制，否本文性所言息的企产业财捏务管昆理制欺度建乘设，炼也想漏从内零部控三制的殖角度驳入手屑。

岸1访、内矿部控氧制概厕述粱〔池1颈〕内工部控趋制俩内部笨控制肉制度坛②盯：是撞单位嗽的管使理人怨员为驾帮助排到达箱管理拨人员福的目目标而稻采用卸的组扯织计胜划和释全部烛方法桂与程纱序，街在尽仅可能邻实行话的范屿围内额保证砖其业踩务经后营的习顺序她和有明效性鸭，包伍括严美格遵水守管玻理政陵策，券保护假设资产商，预刊防和耕揭发书舞弊举和错吴误，戴保持愚准确涉和完盯整的皂会计槽记录鼓，以责及适驳时编盗制可亩靠的念财务顿资料搅。内谢部控舟制制液度施叛行于兔那些垫超出拆会计慧制度帖直接碍起作悼用的叹有关鸭事项玻。内徐部控臣制制葱度的误不同赔组成混局部淋适用妨于有扩关的截内部语控制础，统幅称为蜻内部半控制催。删广义摸的内窄部控滑制包换括全掘部管堪理控递制，碍它已诚经超歪越了会会计原、财兴务的跟范围介，渗尽透到瞒经营争的各视个方叉面和丙管理候的全替过程干。狭封义的政内部洽控制椒包括瞧与处撒理经旧济业庭务有织关的恐内部源会计另控制烈，内课部控港制只犬与资削产管花理有桌关，鞋而与首行政咬、业心务无睬关。茶我们疤这里收讨论内的内释部控貌制，缘取其惯狭义梁的概姓念。县即内疤部控赏制制扣度是瓜建立尸在财沸务管梢理意东义上旷的制悼度。百内部寺财务逆控制笋是从肯财务寒的角胁度对夫企业仆生产净经营银活动涨与过铅程进茶行监竹督控篮制，关充分类发挥反财务笔部门构的调“洗监控别器蝶〞阿职能便。阀〔跌2趋〕内半部控后制的想目标窑和内堤容说

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准备调查设计试行定稿公布和沟通反响准备调查设计试行定稿公布和沟通反响

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扭2劝、财女务管雪理制茄度的槐执行刮力度央影响饰财务新管理确制度晨执行脏力度虚的原瓜因很纤多，舌总结出起来艳，有规以下品三个庄方面守：一涌是制山度本页身订太立的军合理顿性和祝可执最行程件度；请二是城企业挠从管素理层乞到员味工对淋制度扰的普雀遍认筝知和因执行矮决心洽；三透是企罚业的宴考评蝇机制间和奖利惩机旧制。写要增赶大财纵务管情理制录度的好执行嘉力度句，从疗制度扔本身咏的角将度来垫看：阔首先皇要让酸财务慎管理遭制度隶本身幅具有警较高庙的可智执行重性；独其次丢财务滥管理侍制度靠要和剩企业着的实眨际情黑况相她符合狼，避烤免所肺谓的杯空话燕大话械；再路者企钻业的肯各项恋财务减管理掘制度累之间忘要保刊持高郊度一热致，但不能越有相携互冲义突和率矛盾抢的地梳方。秩为了暴加强鲁财务辰管理冰制度娇的执爸行力菜度，毒下面塔从三疤个方证面来匀说明筑。老从企藏业管筋理层画和员挣工的罗角度煮来看徒：首金先，巡管理姐层应辫该对聪制度赖的脉畅络和枪方向擦有比补较清流晰的光了解拥，而驻且制袜度公校布以方后，怪应该禽对员排工进杠行详损细的束多层缎面培闭训，维加深引员工陆对制刷度的谣理解表和认刮识；魄其次滋，制响度执抱行得助如何巩，还枕应该腰充分挤考虑智到员哗工的列素质郊和对朽制度惯执行产的积沉极性还。为关了增维大制凑度的袭执行要力度榆，企洁业应展该通辽过各没种途祸径，帽积极同提升殃企业驶员工六的综狂合素平质。承从对烧财务蹈制度永执行范的评说价角喜度来酿看：扎企业景应该逐对制婶度的占执行变进行讨严格收的考茎评和纷考核堵，并喜根据铲绩效潜进行栏必要墙的奖钻惩，讽从强尤制的详角度设去推策进制讽度的趟执行叨。而墓且制井度在甜执行棍的过饶程当氏中，悄各部涌门应节该加锹强沟扒通和琴协调挨，以嫁更好溜促成垦制度趣的执赢行。慰3移、财睡务管芝理制寄度原争那么性膀和灵升活性猜的协咽调摆管理狐制度贵本身虹有很肢多优洽点，掠它首单先可爽以规喊范企化业所闸有关鲜联人顾员的载行为键，提骆高组去织运安行的盖效率殖，让岸组织音的运雕转更挑加高伍效和舍协调凉。但仆是，杜过于客严格稍和死蝇板的顺制度蓬，也骂有可涛能约岛束和殖束缚店企业贤的创幸新行棋为，爱让企钻业失根去活次力，旋使企膨业经鼠营变畅得僵影化和钳呆板搏。摩所以援，在粥制度瞎执行疼过程洞中，淡企业堤的管闻理人盏员，役尤其摧是和趋制度铜执行售直接级相关秩的管浓理人询员，它应该脂在原师那么性井和灵畅活性松之间粥找到地一个泽最好喇的平膀衡点眨。扇管理苦是一丙门艺赖术。库如何菌在原治那么性体和灵缠活性辰之间村选择见一种玻平衡浪，是变对制毯度管表理层盆的严臣峻考皇验。魂对于羡制度屡的原燥那么性钓而言单，要沸求执遭行者涛铁面紫无私她，坚让决按将制度辞办事搅，对钉不符忆合制昌度的皂行为悄一律区禁止继。对猛于制饭度的末灵活稍性而黑言，坑要求境执行赠者从芝实际争出发员，根独据情金况的弄变化破适当袜变通太，体沾现制群度的栗人性蚂化和累柔性堪化。驻这二构者之牺间是恳一对尖锋利足的矛骄盾，蜓如何雕在二看者之晃间选疯择，希是值旅得管图理层笼思考灿和探由索的害问题脚。颤4垃、对柜财务嘴管理尘制度颤的再顺认识债在对过财务傻管理丧制度可进行决了一蠢系列改的论蛮述之溪后，艰最后龙应该挑强调卷的是鹅：讯首先亮，财馆务管旺理制府度不胆只是径书面梢文件但，更自重要明的是编对制筑度的唯遵照剑执行耀。营其次惭，财尘务管拳理制脊度建映设不施只是伴财务席部门魔的工错作，陆而应荐是企龟业整眠体的稼工作男，应何寻求餐管理业高层以的支迷持与灭其他酬各职温能部佳门的狐配合聪。磨再次颗，财惨务管社理制哀度建撤设应托与良左好的哗企业载文化哄建设很相匹嗽配。梅最后花，对鸭于企溉业人露员在泼制度概执行桃中的浴定位谦，高猜层管恰理人紧员应惠该秧“涨以身北作那么权〞山，中遮层管拥理人贵员应微该做搭好协基调沟俘通工埋作，成基层湖作业拉人员衔应该忙做好痒本职榴工作限。而屡且，锡高素麻质的哄员工斥始终引是财讯务管甩理制译度贯榴彻执处行的跳根本盗保证递。

结论打本文印从财刃务管再理的甜概念冲入手助，着汗重分嘴析了竿财务游管理液制度戴的内怠涵，照在企才业内还部控满制理稳论的岁根底烧上，哥对财甜务管斗理制颤度建货设的衣根本浪原那么幸、步粘骤和跌要点水进行春了初恭步探权讨，护并用臭较大市的篇狮幅阐虽述了饥财务源管理回制度完的整棋个体容系，似试图肆给正俘在进任行财删务管困理制剥度设蛾计的柳企业迅一点拔启发资和建杜议。块文章涨的最厕后，叫阐述扫了制惠度执倚行过沿程中岁可能泻存在货的一伙些问狠题，团并对柴问题历作了训初步森分析比。眼财务甚管理宋制度距执行博的灵施活性倾和原内那么性概，始容终是寸企业怖管理毕者们搭不断陆争论好的敏著感话轿题，捎本人轰由于俱经验楚和知秤识所姨限，横没能吹进行绝很好恐地回脸答，祥这一裂问题剧试图谦留给温管理测者自甚己思桨考和挡探索置。

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