财政学税收经济效应

第八章税收的经济效应2023/7/31《财政学》——本章主要内容——第一节税收的经济效应第二节税收的经济影响第三节税收宏观作用机制第四节税收与经济发展2023/7/32《财政学》第一节税收的经济效应税收产生的经济效应，是纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，国家课税对消费者的选择以及对生产者的决策的影响。税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面：税收的收入效应税收的替代效应2023/7/33《财政学》一、税收的收入效应：食品BDOC衣物AP1P2I1I2税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而减少商品购买量和降低消费水平。F1F2C2C12023/7/34《财政学》

结论：由于政府课征一次性税收而使纳税人购买商品的最佳选择点由P1移至P2，这说明在政府课税后对纳税人的影响，表现为：因收入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平，而不改变购买两种商品的数量组合。2023/7/35《财政学》二、税收的替代效应：A衣物OEB食品I1I2P1P2税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少对征税商品的购买量，而增加对无税商品的购买量，即以无税商品替代征税商品。F1F2C1C22023/7/36《财政学》

结论：由于政府对食品征税而对衣物不征税，改变了纳税人购买商品的选择，其最佳点由P1移至P2，这意味着纳税人减少了食品的购买量，从而改变了购买两种商品的数量组合，也使消费者的满足程度下降。2023/7/37《财政学》第二节税收的经济影响一、税收对个人收入分配的影响二、税收对消费的影响三、税收对居民储蓄的影响四、税收对劳动供给的影响五、税收对投资的影响2023/7/38《财政学》一、税收对个人收入分配的影响1、个人所得税是调节收入分配的最有力工具2、税收支出也是影响收入分配的重要工具3、社会保险税是实现收入再分配的良好手段4、所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法2023/7/39《财政学》1.税收雾对消惑费总棍量的袖影响税收大对消眼费总辽量的浙影响纷可理水解为发：由鼠于纳帅税人匀可支茎配的志收入释可以扩分为迟消费谊与储陶蓄两奖大用调途。么税收或对消赞费总赚量的插影响竹效应检就是清减少匆消费符。2.税收剩对消某费结从构的裙影响税收骡对消树费结浩构的铁影响掠通常秘是通俘过商垒品税痕的形僵式间喝接实粒现的威。政份府对锈某种记商品蒜征税折后，茎当生初产经海营者麦意图寒通过扒提高辩商品之价格紫的方属式将猜税负辅转嫁绘消费向者负旱担时行，这及种商柱品的控价格飘就会芒上涨湖，就祖会改沃变这陷种商卸品与则未被巷课税口商品缠的比捆价关境系，警从而除造成谦消费吼者在缘瑞选购望商品倾时，哥减少爱对已剧税商御品的涂购买痛，相少应增炎加对症未被鬼课税社商品刚的购些买量隶。二、垫税收抹对消黄费的迅影响20饼23垂/6筑/2若610《财奴政学衔》1.税收扔对储揉蓄的状收入乓效应税收场对储两蓄的刘收入粮效应巧表现咐为：庸如果症仅对承个人网现实会收入唯征税德，对廊储蓄罗利息痒收入糠不征庄税，珠则由跳于征题税减混少了请纳税孩人的因可支亿配收延入，冬又由顷于边舰际消勒费倾讽向和坟边际也储蓄悠倾向秤是固两定不描变的土假设房诚前提宣，纳疯税人姨会随词着可权支配盲收入斯的减掀少，戚等比饿例的锋减少店现实陕的消悦费与疾储蓄径，从捏而降途低个惭人的心储蓄妈水平病。2.税收耽对储拔蓄的占替代怎效应税收嘴对储体蓄的覆替代坚效应围表现老为：翼在对态利息像收入镰课税惕的情弱况下豪，税优收降诞低了酿储蓄确的收露益水袜平，仪使储敏蓄相梢对于享现实美消费鄙的“罚相对某价格训”提挡高。三、铅税收忧对居免民储让蓄的耽影响扇：20外23翅/6灿/2妻611《财渗政学籍》四、仔税收撑对劳黑动供苦给的寺影响（一干）税字收对猾劳动姜供给悠的收拒入效上应和花替代棚效应鲁分析（二钻）我牌国的丙实际币情况20养23雀/6长/2互612《财排政学扶》税收跪对劳题动供阳给的收入缺效应，是无征税炕后减毅少了何个人群可支吃配收虽入，趣促使扬其为诞维持抽既定抗的收诸入水遇平和丑消费赌水平压，而披减少误或放杂弃闲料暇，帖增加速工作绘时间赌。税收劳对劳衣动供协给的替代净效应，是膛由于争征税曲促使稍劳动中和闲喊暇的留相对嫂价格训发生倚变化穷，劳方动收溜入下虎降，露闲暇舟的相惩对价督格降纷低，旧促使烛人们顺选择喉闲暇攀以替制代工戚作。20臂23颜/6阴/2嚼613《财柴政学烦》比例找税对佣劳动升供给脑的效拜应闲暇收入DU2U1E3E2E1CZBAFO20尿23满/6徐/2裹614《财雁政学胆》结论摘：税收触对劳欣动产译生的难这两娃种效鱼应，糕如果阶是收高入效珠应大屑于替叉代效浑应，琴征税悟对劳天动供郑给主撞要是托激励抢作用视，促艇使人加们增谜加工终作；催如果歼是收枝入效店应小逢于替闲代效驱应，工征税剩对劳将动供却给就雀会形烟成超猛额负翼担，贝人们当可能喝会选光择闲吴暇替耗代劳下动。收入科效应萍与替蚀代效凭应呈杏反方让向运失动，凤前者识刺激太人们迫更加敬努力街工作盯，后肃者促浆使人套们减该少劳妖动供冻给。个人向工作妥时间柳是减吴少还才是增肆加，乡丰最终浑取决众于收块入效察应与纹替代年效应童的对汗比。20街23痰/6先/2接615《财展政学宰》五、敲税收炕对投辅资的粥影响苹：（一湖）税庸收影立响投留资的东原理（二嗓）税呈收对饶投资钻的替删代效渴应和驳收入冬效应牲分析（三投）税爸收对片吸引铃国外剂直接朴投资棕的影黑响20供23绪/6举/2探616《财搂政学崇》税收吃对投欲资的泽替代卷效应O消费投资BP1I1I1I2C1C2I2P2DA20掘23茅/6脚/2土617《财暖政学让》税收购对投翅资的缸收入嚼效应熟：0消费投资BEP2P1I1I2C2C1I2I1A20辨23扣/6潮/2嚷618《财向政学族》1.税收皆对投置资总倘量的帅影响政府惠对投聋资收掘益征俭税，伶减少匙了投判资者漏对投访资的醋预期石收益腾，降婆低了重投资湖对投夫资者逐的吸颗引力毅，抑糕制了失其进砌一步题投资绸的意矩愿，纸从总侵体上闯讲，顺最终跟就会遇减少么社会贴投资劝总额鞠。政音府在不运用济税收戒对投庆资总板量的成调整只中，另既可帖以采侄取直等接减奏免税至的方把式；滤也可涌以采并用再甩投资弓退税拉等方淹法。2.税收筝对投泽资结体构的租影响在统滨一税恭制下浆，政铸府对慨不同壮投资阀项目细征收摔相同本的税聪收，罚此时且，税究收只柜影响驴投资罚者的换投资手水平锁，不范会引馒起投隶资的盖结构田性变覆化，裤投资共结构红由市傲场供掌求来平决定宽。而西如果留政府现对不数同的涉投资镜项目辰采用廊不同问的税区收政切策，欢那么签，税打收不蜡仅会唯影响番投资银者的蒸投资谨水平争，而肿且会薯影响优其投痰资方船向。隙引起范投资净结构芦、投处资方系向变跨化的脾税收撑政策悄可以王体现宝为征道税模眠式、蛙税率石的调刚整；誉也可兔以体恰现为孙征税箩依据酿、税宝收优舍惠的头变更敲。20待23近/6单/2舍619《财伪政学添》一、六税收榴的平说衡作避用机扯制税收般的平竞衡作验用机姿制是窃指税淘收在趋实现肾总供从给与车总需亲求平荒衡过构程中暴产生元的影稠响和知作用痒。在总某供求锦失衡驱时，畏政府忘可以层运用昼税收测和财里政支美出手甚段直稀接调掏节消娃费总泻量或葡投资裂总量翼，使滔社会幸总供绍求达冻到均痰衡。当社旨会总辫需求迎大于赏总供膀给，椅出现高需求固膨胀佳时，尸政府乡丰可以腰采取净紧缩冈性财伐政政扣策，没通过嘉增加引税收旬或减跟少财奔政支镜出的绕方式朱，减追少民孝间消很费，跑或削溜减企劝业投真资，述从而子使总转需求伴水平肿下降蛇，消帆除通劝货膨疮胀，阶缓解绞过旺慎需求药对供病给的茶压力佛。当社写会总搂需求赏小于蛋社会铜总供勿给，漏出现铅总供权给过往剩时积，政置府可尸采用呜扩张细性财料政政脆策，婶通过爷减少拳税收示或增狡加财父政支侵出的谷方式斤，增接加民老间消代费能组力，澡促使欣企业廉增加云投资边，使情总需躁求水杀平上缝升，省防止驳通货示紧缩漫，抑卖制经锡济衰盆退。第三恋节距税收慌宏观偷作用警机制20希23喝/6限/2倾620《财瓦政学熊》税收揉的协进调作强用机丝式制是首指税亏收在菠协调肠国民爽经济选结构战（或肤说优柄化资蜓源配兽置）勉过程上中产鞭生的抽影响扩和作冤用。1.税收汽促进锡产业痕结构礼协调对人兔民生宁活的遇必需隐品确搂定较午低税舒率，孝使这辉类商接品可归以以旦较低帖的价泥格供团应市匹场，英保证街人民酸的基繁本生芬活需咬要；翁而对楼非必撕需品败或奢锁侈品捎确定饼较高叉税率难，将料生产络经营闲者获蹄得收扛益的拣较大访部分贸作为属税收撇上缴傻政府刘财政驰，防身止过雅高收赤益对绒社会耀资源曾流向往的不饲合理郑诱导踩。2.税收骆促进券地区妈结构酸协调在税岸制的擦规定谋中给索予经紫济欠骂发达跨地区碗更多耍的优槐惠照爽顾，禽改善绝这些葛地区呜的投携资环石境，树提高麻投资类者对近经济论欠发步达地粱区投紫资的言预期仁收益乖，引循导更驼多资蹈源流浆向该婶地区执。3.税收旬促进辅资本堂市场匀结构排协调税收万对不狡同投较资方躺式的男制度雀规定碧不同漏会引膝起资普本不城同方杯向的服流动形。二、商税收查的协斩调作煮用机姐制20成23景/6坝/2任621《财亲政学巡寿》税收穿的稳甩定作耻用机荷制是牺指在没经济构周期遍波动坏中税准收自原动地垫或人浓为地坟进行木逆向脏调节垂，减郑缓经蹲济波宪幅，砍避免考资源那浪费神的一耻种经庆济调调节机插制。税收惑的“越内在梯稳定问器”管作用继机制歉可以怎理解旧为：台当经艳济处砖于高晋速增戴长时痕期，盾税收摘随着档纳税眯人收盛入的森增加敌而增肌加，穿从而笔减少孙纳税遭人的姓可支界配收尿入，蓬缩减际纳税经人的之投资搅与消占费能篮力，捐自动佣地抑蒸制社斩会总绸需求母的过狗度扩毫张；稻当经拍济处勿于衰妥退时膀期，睁税收懒随纳腾税人姜收入答的减冰少而监递减迁，从蚕而增减加纳婚税人狮的可义支配惹收入秃，推伴动社尤会总盏需求技的增悄加。税收址的“钥相机闷抉择乓”作隆用机倾制可筐以理念解为苍：当参经济虚处于车高速赖增长纯时期润，政首府可叛以人冲为的小选择讲增加廊税收摇的抑践制性披政策槽来防任止经香济的采过度毅膨胀营。而姿由于劫不同步税种扬、不炼同税友制要霞素对露经济矮作用停的环缝节和旋层面铸是不扩同的挎，因买而政肾策手火段的由选择盟可以饲有明罚确的哄针对谨性。三、拉税收杏的稳睡定作盒用机查制20全23谦/6随/2贯622《财俭政学番》税收墨的调昼节作忽用机蚀制是葡指税枯收对能市场商机制老形成据的个采人收贞入分俘配差绢距过腐大进词行的润调节扒。税收药在缩开小个铁人收狸入差侵距中货的作用用就楚是将者税前炊收入闯分布减曲线伞向“笔绝对狐平均享曲线旷”推段进。毯其主特要做壮法，肥如在逝个人省所得家税中费采用激累进顷税制迹的方庙式，屋对高到收入帖者多骨征税垫，对秆低收胡入者蛙不征粗税或辣少征戴税，奇从而驼使高阀低收太入者室与低壶收入孔者税若后所嘴得差欧距缩补小。倘再如谦，个给人所扔得税拼免征划额、薯生计槽费用变扣除淡等的妻规定锹也可摄以提港高其供调节推收入朵的有天效性演。四、表税收灰的调印节作抚用机注制20锦23幼/6绒/2耗623《财疯政学壮》税收效的乘炉数作涛用机隶制是网指税蔬收增伸减引疏起的聋国民汪经济妥变化题量与怎税收音变化讽量之酬间的清倍数室作用甩。税收驻的变窄动会忍影响凉企业配或个损人的们可支次配收测入，盈而企美业或瘦个人耻的可处支配昏收入框又是对影响宽投资竿和消浮费的五决定纠性因获素。芽政府危增加杏税收漫，就惯会减泛少企背业或艰个人扎的可鄙支配能收入谎，从抓而减去少其痒投资犹与消扬费的老数量觉，并腹进而踩使整奖个社傍会的时投资辉、消详费总凭量萎午缩。努反之扮，亦念然。隶而每抹一轮田投资电或消省费又典是下桨一轮述收入腹的取正得，朴这样泉，一双轮一溪轮运码转下负去，将初始命一个昏单位侍收入派的增贱减会却使国躬民收累入产肾生几臂倍于吃此的茎效应截。五、苦税收姻的乘帖数作誓用机慰制20壤23宫/6抛/2浮624《财阿政学动》第四蹄节叔税收乐与经剥济发加展一、杀税收纸与经高济发盾展关帅系的耕理论傲观点二、度供给遵学派件的税种收观弓点三、延减税演政策腐评析供给扛学派洽代表榜人物丙：Ar汉th侄ur卷BLa贯ff咬er20手23种/6坚/2育625《财梳政学现》一、陷税收补与经滤济发竟展关泪系的条理论姓观点1.古典西经济歌学的荡观点2.社会桌政策陈学派雹的观忆点3.凯恩量斯学皇派的伯观点20盲23扎/6丝式/2缴626《财垒政学非》二、捏供给颜学派惩的税效收观奔点（一月）供毙给学葡派的咽三个傻基本旷命题1.高边俩际税指率会叛降低屈人们司的工装作积悲极性钥，低馒边际府税率母会提哄高人语们的血工作绸积极妖性2.高边号际税诵率会正阻碍阅投资歪，减牧少资壤本存令量，峰而低浩边际甜税率锦会鼓凑励投帮资，朗增加妨资本妖存量3.边际集税率循的高缝低和毒税收使收入割的多昆少不毫一定鼓按同纯一方谈向变己化，围甚至歌可能叮按反盲方向乡丰变化（二庄）拉屯弗曲乏线20摄23苹/6尤/2盆627《财企政学衡》E税收搏收入税率BCDOA20汽23脾/6志/2布628《财周政学松》拉弗谁曲线讯的经歇济含记义:1、高切税率刷不一艳定取境得高蒜收入塑，而贺高收络入也脸不一府定要实码行高免税率2、取销得同崭样多选的税慢收收草入，快可以纺采取赶两种兵不同寒的税率3、保洁持适之度的林宏观贺税负恳水平置是促侨进经帜济增蔽长的扛一个重妖要条仗件20途23断/6炼/2邪629《财嘉政学耳》样本胳国家只宏观译税率仓与经瓜济增掩长率诊的对录比样本国人均收入（按1979年美元计算）税收收入占GDP比重（％）

1970-1979年GDP实际增长（％）马拉维（低税）扎伊尔（高税）200-30011.821.56.3－0.7客麦隆（低税）利比里亚（高税）500-60015.121.25.41