电大会计专科财务情况说明书

财务分析说明书企业概况上海大华塑具股份有限公司位于上海市胜利路100号，它是国有股份有限责任公司，属于一般纳税人，共发行非流通股票550万股。该公司主要的产品是：A型塑具、B型塑具和C型塑具。法人代表：董事长李弘达。比率分析（一）指标分析（1）偿债能力分析对企业的偿债能力进行分析，是从短期偿债能力和长期偿债能力两个方面进行分析。1.短期偿债能力分析短期偿债能力，就是企业以流动资产偿还流动负债的能力，它反映企业偿付日常到期债务的实力，财务人员必须十分重视短期债务的偿还能力，以维护企业的良好信誉。我们在分析时，运用了流动比率、速动比率和现金比率指标。其计算公式：流动比率=流动资产/流动负债4501283.46/1055139.13=4.271415速动比率=速动资产/流动负债3065404.48/1055139.63=2.9112年的流动比率为3.02，13年的比率是4.27，12年速动比率为2.43，13年比率是2.91，.这两个指标较之去年都有所提高。说明该公司的短期偿债能力是增强了。按照西方企业的长期经验，一般认为流动比率在1-2的范围比较适宜；速动比率在0.5~1较为合适。相比较而言，上海大华塑具股份有限公司的这两项比率都比较大，说明该公司有过多的货币资金没能好好利用，可能导致失去一些有利的投资和获利机会。现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债1335654.48/1055139.63=1.27速动资产中，流动性最强、可直接用于偿债的资产称为现金资产。现金资产包括货币资金、交易性金融资产等。他们与其他速动资产有区别，其本身就是可以直接偿债的资产。现金比率就是现金资产与流动负债的比值。该比率反映的是企业的即可变现能力，以来衡量企业的短期偿债能力更为稳健。2.长期偿债能力分析分析长期偿债能力的目的在于预测企业有无足够的能力偿还长期负债的本金和利息。反映长期偿债能力的主要财务指标有：资产负债率。计算公式资产负债率=负债总额/资产总额1355139.63/8217956.99*100%=16.49%上海大华塑具股份有限公司13年的资产负债率为16.49%，比去年降了很多，这说明该公司的长期借款变少了。这主要是由于该公司调整了营运资本结构，更多是利用了所有者权益带来的资本。该公司的长期偿债能力比较强。但没有很好的利用财务杠杆的作用！（2）营运能力分析营运能力是指通过企业生产经营资金周转速度的有关指标所反映出来的企业资金利用的效率，它表明企业管理人员经营管理、运用资金的能力。企业生产经营资金周转的速度越快，表明企业资金利用的效果越好、效率越高，企业管理人员的经营能力越强。在对上海大华塑具股份有限公司的营运能力分析时，我主要运用了应收账款周转率、存货周转率、应付账款周转率等指标。从以上指标的计算中可以看出应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额6174000/1293090=4.77应收账款周转期=365/应收账款周转率=76.45应收账款周转率反映了企业应收账款变现速度的快慢的管理效率的高低。该比率高表明：收账迅速，账龄较短，资产流动性强，短期偿债能力强，可以减少收账费用和坏账损失，从而相对增加企业流动资产的投资收益。存货周转率是用一定是企业的销货成本与存货平均占用额之比来计算，可分别计算一定时期存货周转率及天数。其计算公式存货周转期=365/存货周转率365*524095827.7/2544529.25=205.97营运资本周期=应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期=210.56上式中，存货数据取自于资产负债表，由期初期末平均计算求得。一般认为，存货