成本会计学课程实验 胡北忠

PAGE4PAGE3实验项目一成本计划编制实验实验报告实验项目：学院：班级：实验小组：姓名：学号：时间：实验结果：一、成本计划编制需要的基础资料设计1.根据市场需求情况预测，本公司主要生产和销售的农用机械甲、乙两种产品2012年度预计销量见表1。表1农用机械甲、乙产品2012年度预计销售量单位：件品种第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计甲产品800070007000600028000乙产品7000800080006000290002.根据公司经验，每个季度的期末产品存货量为本季度预计销售量的15%，期末材料存货量为本季度预计生产耗用量的10%较为合理。3.2011年年末期末产品存货量为：甲产品件700件，乙产品800件；期末材料存货量为：A材料85吨，B材料64吨。4.农用机械甲、乙产品材料、工时耗用标准（定额）见表2。表2农用机械甲、乙产品材料、工时标准（定额）项目材料标准（定额）工时标准（定额）A材料B材料甲产品2吨/件3吨/件10工时/件乙产品1吨/件2吨/件5工时/件材料计划单价550元/吨600元/吨计划人工成本率40元/工时5.各季度材料采购货款本季度付款50%，下季度付款50%。2011年年末应付账款余额为250000元，假设在2012年度第一季度支付。6.制造费用月耗用标准见表3。表3制造费用月耗用标准 单位：元项目间接材料间接人工水电费维修费用折旧费其他费用合计月耗用标准3400035000550060008400010000174500B材料43936365353701528145145631***材料计划单价A材料550550550550550B材料600600600600600预计材料采购总金额40986100338065003431725026204000135313850预计现金流出量期初应付账款250000250000第一季度采购款204930502049305040986100第二季度采购款169032501690325033806500第三季度采购款171586251715862534317250第四季度采购款1310200013102000现金流出合计20743050373963003406187530260625122461850***注：*表示第四季度期末结存量；**表示第一季度期初结存量；***表示横加=竖加减。（三）直接人工成本计划直接人工成本计划编制说明：1.各季度预计产品生产量，根据公司生产计划填制。2.各季度预计直接人工总成本，当期全额现金支付。填列表6。表6直接人工成本计划2012年度数量单位：工时金额单位：元项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计甲产品预计产品生产量850068507000585028200单位产品工时标准（定额）1010101010预计工时小计85000685007000058500282000乙产品预计产品生产量725081508000570029100单位产品工时标准（定额）55555预计工时小计36250407504000028500145500预计工时合计12125010925011000087000427500计划人工成本率4040404040预计直接人工总成本485000043700004400000348000017100000预计现金流出量485000043700004400000348000017100000（四）制造费用计划制造计划编制说明：1.各费用项目除折旧费外，均为付现项目。2.间接材料费用本季度付款50%，下季度付款50%。填列表7。表7制造费用计划2012年度单位：元项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计间接材料102000102000102000102000408000间接人工105000105000105000105000420000水电费1650016500165001650066000维修费用1800018000180001800072000折旧费2520002520002520002520001008000其他费用30000300003000030000120000合计5235005235005235005235002094000预计现金流出量220500*271500**2715002715001035000***预计制造费用小时费用率****=制造费用计划总额÷全年预计工时合计=2094000÷427500=4.898=5注：*=合计-折旧费-间接材料÷2；**=合计-折旧费；***=横加；****表示保留整数。（五）单位产品成本计划和期末产品存货成本计划单位产品成本和期末产品存货成本计划编制说明：期末产品存货数量来源于生产计划中的年末产品存货。填列表8。表8单位产品成本和期末产品存货成本计划2012年度项目直接材料直接人工制造费用合计A材料B材料甲产品单位产品耗用标准231010—标准定价及费用率550600405—预计单位产品成本2900400503350期末存货数量（件）———900期末存货成本（元）2610000360000450003015000乙产品单位产品耗用标准1255—标准定价及费用率550600405—预计单位产品成本1750200251975期末存货数量（件）———900期末存货成本（元）1575000180000225001777500（六）商品产品成本计划商品产品成本计划编制说明：1.产品存货销售数量和生产数量来源于生产计划。2.单位产品成本来源于单位产品成本计划。填列表9。表9商品产品成本计划金额单位：元2012年度数量单位：件项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计生产量甲产品850068507000585028200乙产品725081508000570029100销售量甲产品800070007000600028000乙产品700080008000600029000单位产品成本甲产品————3350乙产品————1975计划生产总成本甲产品2847500022947500234500001959750094470000乙产品1431875016096250158000001125750057472500合计42793750390437503925000030855000151942500计划销售总成本甲产品2