全税务认证考试题目含答案全考点

税务认证考试题目含答案新办纳税人首次申领增值税发票需（）。采集和验证纳税人的会计人员、法定代表人实名信息采集和验证纳税人的办税人员、法定代表人实名信息（√）采集和验证纳税人的会计人员、财务负责人实名信息采集和验证纳税人的财务负责人、法定代表人实名信息对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过（）个月的发票用量。23（正确选项）46开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（）。公章财务专用章发票专用章（√）发票监制章以下哪项是记账联的基本用途（）。付款方或受票方作为抵税凭证由收款方或开票方留存备查由付款方或受票方作为付款原始凭证由收款方或开票方作为记账原始凭证（正确选项）增值税一般纳税人发生的下列哪项行为一律不得开具专用发票（）话费充值（√）电信企业销售流量房地产企业销售房屋电信企业出租自有房屋2019年6月甲企业销售给乙公司10000件服装，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售，并提供1/10,n/20的销售折扣。乙公司10日内付款，甲企业将折扣部分与销售额同开在一张发票上，则甲企业计算的销项税为：（）1872020800（正确答案）2340026000增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具（）份红字信息表和红字发票。135以上皆可（正确答案）取得出售或出租不动产代开发票时应在备注栏注明（）。不动产承租人信息不动产详细地址（正确选项）不动产租赁不动产出租时间适用差额征税办法缴纳增值税，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，系统自动计算税额和不含税金额，备注自动打印（）字样，发票开具不应与其他应税行为混开。税收分类编码简称规格型号货物名称差额征税（正确答案）提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明（）。建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称（正确选项）建筑服务发生地名称及发生时间建筑服务发生时间及项目名称（正确选项）建筑服务项目名称销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写（）。不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写）（正确答案）可不填写纳税人的注册地址纳税人常驻办公地点出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏填写（）。不动产详细地址（√）不动产名称房屋产权证书号码不动产出租时间个人出租住房适用优惠政策减按（）征收。1.5%（正确选项）2%4%5%自2017年7月1日起，销售方为购买方开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写（）。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。购买方的组织机构代码购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码（正确选项）购买方的国税登记证号购买方的地税登记证号自（）起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。2016年05月01日2017年07月01日2018年01月01日（√）2018年05月01日单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，以下说法正确的是（）。不缴纳增值税（√）必须缴纳增值税可以开具增值税专用发票备注栏自动开具“差额征税”我公司取得保险公司的保险赔付款，可向保险公司开具（）增值税专用发票增值税普通发票定额发票收据（√）下列哪项属于客户信息变更时，客户经理需填写上传的申请单（）。《增值税专用发票客户信息变更审批单》（√）《增值税专用发票开具申请单》《增值税专用发票红冲申请单》《增值税专用发票新增客户信息申请单》纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按（）%征收增值税政策的，不得开具增值税专用发票2%（正确答案）1.5%1%0.5%我公司向一般纳税人提供了增值电信服务，并开具了增值税专用发票，发票上体现的税率是（）13%10%9%6%（正确答案）企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是()。商业企业零售烟酒给个人小规模纳税人销售货物给个人销售免税的货物电信企业为一般纳税人客户提供电信服务（√）下列情形应开具红字增值税专用发票的有（）正常销售货物销售货物发生折扣折让（√）已作废的专用发票开票正确，但购买方要求变更品名增值税专票作废，以下说明正确的是（）需在增值税税控系统中进行作废操作（正确答案）只要在发票上加盖了“作废”章即可购买方已经认证的专用发票，只要是开票当月均可以作废购书方已经认证的专用发票，只要退回发票联和抵扣联可以作废自2019年4月1日起，业务支撑部门应根据业务部门提交的ICT业务支撑需求，配置不同的出账项目及税率，分别确认收入，设备租赁费配置（）的税率。13%（正确选项）9%6%5%每个开票点应配备1名专人专岗的开票员，负责增值税税控发票的开具和管理工作，工作年限（）年以上1（正确答案）234非法出售增值税专用发票的，处（）年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。123（正确选项）4增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后，应当自开具之日起（）登录本省（区、市）增值税发票选择确认平台,查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。360日内（正确选项）160日内180日内240日内一般纳税人丢失已开具专用发票的（），如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；记账联抵扣联（正确答案）销售联发票联国家税局规定，纳税人对取得增值税专用发票认证时限为（）天6090180360（正确选项）下列哪些行为将被判定为失控发票购买方已认证，销售方当月作废专票、未规定申报纳税（正确答案）购买方未认证，销售方当月作废专票购买方已认证，销售方向购买方申请开具红字通知单购买方未认证，销售方次月红冲专票以下哪些情况纳税人取得非正常发票不能作为抵扣凭证。认证符合纳税人识别号认证正确重复认证（正确答案）密文无误走逃（失联）企业存续经营期间，下列哪些情形所对应属期开具的增值税专用发票不应列入异常增值税扣税凭证范围（）。商贸企业购进、销售货物名称严重背离的生产企业无实际生产加工能力且无委托加工直接走逃失踪不纳税申报，或进行虚假申报的正常申报且销售货物名称正确无误的（√）在约定时间内取得增值税专用发票后，经办人或报账人要在取得专用发票的当天对纸质专用发票进行审核，下列发票开具不准确的有：（）全部项目填写正确且与业务内容一致发票购货方名称正确无误、票面字迹清晰，未被修改、重印，不得压线、错格票面完整，无损毁，涂污属于汇总开票的，无附带合规的销货（劳务、服务）清单（√）下列哪种行为属于不按规定使用发票的行为（）。按照页码顺序开具使用发票扩大范围使用发票（正确答案）拒绝使用私自印制、伪造的发票对销售退回开具红字发票（正确答案）开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。35（正确答案）1015取得的增值税专用发票抵扣联作为抵扣凭证，每月应与（）对应，并按照认证抵扣时间先后顺序统一单独归档。认证结果清单（正确选项）发票领购簿营业执照税务登记证以下（）类凭证无需缴纳印花税购销合同产权转移书据租赁合同工程监理合同（正确答案）下列合同及证照中，应缴纳印花税的是（）税务登记证审计咨询合同代理单位与委托单位签订的代理合同发电厂与电网订立的购电合同（√）下列各项凭证中需要交纳印花税的有（）以电子形式签订的购房合同（√）物业管理服务合同工程监理合同与电网签订的供用电合同下列各项凭证中需要交纳印花税的有（）对于企业集团内具有平等法律地位的主体之间自愿订立、明确双方购销关系、据以供货和结算、具有合同性质的凭证（正确答案）企业集团内部执行计划使用的、不具有合同性质的凭证非金融组织与借款人签订的借款合同银行同业拆借合同下列合同或凭证应纳印花税的是（）与客户签订的业务受理单据企业仓库设置的不记载金额的手机存货登记簿购销合同（正确选项）已缴纳印花税的凭证副本2018年5月，甲企业办理综合财产保险一份，与保险公司签订合同，保额500000元，合同约定保险费25000元；同月甲企业将一项专利权转让，签订转让合同，合同约定转让金额为10000元，双方约定次月收取款项。已知：财产保险合同印花税税率为1‰，技术合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。甲企业2018年5月应缴纳印花税（）元。2830（√）528530下列合同中，应缴纳印花税的是（）审计咨询合同会计咨询合同法律咨询合同技术咨询合同（正确选项）下列各项中，无需征收印花税的项目有（）产品加工合同法律咨询合同（√）技术开发合同出版印刷合同由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中记载的加工费金额为10万元，原材料金额为100万元，计算印花税金额应为（）元。（购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰，）350（√）550330530下列凭证中，应按“产权转移书据”缴纳印花税的有（）商品房销售合同（正确答案）非专利技术转让合同传输线路材料采购合同车辆购销合同一份合同同时涉及财产租赁、加工承揽、购销应税税目，且未按经济事项分别记载金额的，应按照（）税率贴花0.5‰0.3‰1‰（√）按件贴花5元甲乙双方签订了一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。已知仓储保管合同印花税税率为1‰，则甲乙双方共应缴纳印花税（）元。100200（正确答案）255051002019年4月，我公司与某建筑服务公司签订一份土建合同，合同约定不含税金额100万，含税总金额109万，8月进行完工审计，审定不含税金额90万，含税总金额98.1万。已知建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰，应缴纳印花税（）万元。100*0.3‰（正确选项）109*0.3‰90*0.3‰98.1*0.3‰2018年5月，A企业和B企业签订一份货物购销合同，合同注明A向B销售货物一批，货物价值为400000元，当月已按规定贴花。2018年7月A企业实际向B企业发出600000元的货物，经双方协商，按实际发出货物金额将合同中金额进行了修改。已知购销合同印花税税率为0.3‰。则A企业2018年7月针对该合同应补缴印花税（）元。060（正确选项）150240公司签订了一份物资采购框架合同，只约定了采购的物资型号，约定按订单进行结算，此合同如何缴纳印花税无需缴纳印花税暂按5元贴花缴纳，再按照实际金额计算缴纳印花税（√）只需按5元贴花缴纳等到合同执行完毕后再按订单实际金额贴花缴纳自2018年5月1日起，公司财务的日记账如何缴纳印花税按记载金额贴花按件10元贴花无需缴纳印花税（√）按件5元贴花甲公司，因合同保管员原因导致一份采购货物合同正本丢失，采购金额为1000万，因业务投标需使用，将原副本拿出做正本使用，请问如何缴纳印花税无需缴纳印花税减按500万计税需按1000万计税（正确答案）无需缴纳印花税，另申请退前期的印花税同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过（）。1个月（正确选项）1季度半年1年因业务发展需要，我公司与业主签订相关协议，允许在业主房屋上租用地方建立基站的合同，按什么合同类型缴纳印花税不用缴纳财产租赁合同（√）购销合同技术合同每月，计算印花税的数据来源不包括业务台的受理单（√）合同管理部门的合同清单财务部的新增营业账簿清单综合管理部门的房屋产权新增清单税务会计应该按照（）的频次计提缴纳印花税1个月（正确选项）每季度一次每半年一次不固定对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），按何种税目缴纳印花税购销合同借款合同（正确答案）财产租赁合同技术合同土地使用税的范围不包括（）城市郊区县城建制镇农村（正确答案）下列说法符合城镇土地使用税规定的是()。在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人（正确答案）土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人纳税人尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款土地使用权未确定的，暂不纳税在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由（）按规定缴纳城镇土地使用税实际使用集体土地的单位和个人（√）集体土地的所有人集体土地所有人和使用人分摊缴纳集体土地所有人和使用人约定缴纳甲企业使用A、B两栋办公楼，A栋办公楼为甲企业所有，占地5200平方米，B栋办公楼为甲企业与乙企业共同拥有，占用土地面积6000平方米，建筑面积15000平方米，甲企业与乙企业占用比例为2：1。已知当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米，则甲企业每年应缴纳城镇土地使用税（）元。5200092000（正确答案）112000152000单位和个人无偿转让给免税单位的土地，土地使用税()免征征收减半征收转让环节不是土地使用税的纳税环节不涉及（正确答案）某企业2018年年初占用某市一等地段土地8000平方米，二等地段土地16000平方米，三等地段土地15000平方米；当年3月经批准在城郊征用耕地3000平方米用于建造仓库。该企业2018年应缴纳城镇土地使用税（）元。（已知该企业所在地城镇土地使用税年税额：一等地段5元/平方米，二等地段3元/平方米，三等地段2元/平方米；城郊土地1元/平方米）120500121000112000118000（√）地下建筑用地暂按应征税款的（）征收城镇土地使用税20%30%50%（√）60%纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满()时开始缴纳土地使用税。三个月30日半年一年（√）征收的非耕地，自批准征收()起缴纳土地使用税。当月次月（正确选项）本季度当年某企业占地60000平方米，2018年3月30日，将占地5000平方米的仓库出租，期限为一年；当年5月20日，购置占地8000平方米的新建厂房并于当月投入使用。当地城镇土地使用税年税额为每平方米9元。该企业2018年应缴纳城镇土地使用税（）元。582000（正确答案）612000548250537000纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的（）当月末（正确选项）次月末次月初当月初在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点（）为纳税人注册地为土地所在地由各省、自治区、直辖市税务局确定（正确答案）由纳税人自行选择处于下列范围中的房产，不属于房产税的征税范围的是（）工矿区县城建制镇农村（正确选项）下列各项中，属于房产税的征税范围的是（）围墙水塔室外游泳池办公楼（正确答案）某上市公司2018年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2018年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2019年该会所应缴纳房产税（）万元。4248.72（正确答案）50.454.6某企业2018年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，厂房的原值为800万元，后经商讨10月份按80万元的价格购入基建工地上的材料棚，一并转入固定资产。已知：该企业所在地的房产税扣除比例为30%。2018年企业上述业务应缴纳房产税（）万元。2.121.79（正确选项）2.83.08房屋大修停用在（）以上的，经纳税人申请，在大修期间可免征房产税。一个月（正确答案）三个月半年一年某企业2018年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2018年该企业应缴纳房产税（）元3920（正确选项）431247044820下列关于房产税纳税人的税法，正确的是（）产权出典的，由出典人缴纳房产税对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免受租金期间由产权人缴纳房产税（正确选项）纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税某企业2016年委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此价值计入固定资产核算，已知当地省政府确定计算余值的扣除比例为30%。该企业新建仓库2016年度应缴纳房产税（）元8400350056002800（正确选项）2018年12月某企业购入一栋新办公楼，办公楼建筑面积5000