1财政概念和财政职能

财政学

第一章财政概念和财政职能LOGOLOGO第一章财政概念和财政职能第二节财政概念第三节财政职能第一节政府和市场LOGOLOGOChapter1

Theconceptandfunctions

ofpublicfinance1.1Thegovernmentandthemarket1.2Theconceptofpublicfinance.1.3FunctionsofpublicfinanceLOGOLOGO第一节政府和市场一、市场：市场效率和市场失灵(market:marketefficiencyandmarketfailures)

二、政府：政府干预与政府干预失效(government:governmentinterventionandgovernmentfailures)

三、公共物品和公共需要(publicgoodsandpublicneeds)LOGOLOGO一、市场：市场效率和市场失灵（一）市场与市场效率（二）市场失灵LOGOLOGO

1、市场有效的含义。市场有效是指在自由放任的基础上，市场经济在其自身的运行中自发产生的高效率。

2、市场有效的原因。

第一，竞争产生效率。优胜劣汰是市场竞争的基本法则。在市场竞争中，低效的、成本高的、技术落后的、经营不善的企业和个人将被淘汰，而通过竞争筛选下来的必定是高效率的。市场中的竞争机制不仅是一个“吐故纳新”经济制度，而且是一个自动的资源“最优配置”制度。

第二，价格引导配置。价格是市场最关键的信息，它对资源配置具有引导作用。价格信号会有效地引导资源从低利润率行业向高利润率行业流动，从而优化整个社会的资源配置，带来整个经济效率的提高。市场中的价格机制既是一种信息体系，又是一种激励制度。

市场有效LOGOLOGO市场失灵Marketfailure贫富悬殊是市场失灵的表现？市场上按照每个人拥有的要素（如劳动能力、资本）来给予收入，所以导致富人越富，穷人越穷的“马太效应”，在现实中看到的就是股市上的机构投资者或是大户挣大钱，散户亏钱，这就是市场失灵的一种表现。贫富悬殊是市场有效运作的不良结果。LOGOLOGO市场失灵Marketfailure是市场失灵的表现？LOGOLOGO2垄断信息不充分和不对称外部效应与公共物品经济波动135市场失灵的主要表现4收入分配不公LOGOLOGOHotTip

2008年8月1日生效《财政学》(第四版）陈共主编《财政学》(第四版）陈共主编LOGOLOGO[Imageinformationinproduct]TitleImage-CD:SchoolDays(EyeWire)Notetocustomers:ThisimagehasbeenlicensedtobeusedwithinthisPowerPointtemplateonly.Youmaynotextracttheimageforanyotheruse.LOGOLOGOHotTip

[Imageinformationinproduct]TitleImage-CD:SchoolDays(EyeWire)Notetocustomers:ThisimagehasbeenlicensedtobeusedwithinthisPowerPointtemplateonly.Youmaynotextracttheimageforanyotheruse.LOGOLOGO中国将改革平均工资统计制度拟涵盖私企个体户2009年5月4日/20090504/n263754769.shtml国家统计局日前公布了今年一季度全国城镇单位在岗职工的平均工资，数字显示，平均工资为7399元，与2008年同期的6524元相比，增加了875元，同比增长13.4%。

分省看，城镇在岗职工平均工资高于全国平均水平的有9个省(区、市)，占全部城镇单位在岗职工的30.0%；低于全国平均水平的有22个省(区、市)，占全部城镇单位在岗职工的70.0%。LOGOLOGO分行业大类看，平均工资最高的证券业是全国平均水平的5.9倍、其他金融活动业是全国平均水平的3.0倍、航空运输业是全国平均水平的2.6倍。平均工资最低的木材加工及木竹滕棕草制品业只有全国平均水平的53.6%、纺织业只有全国平均水平的55.5%、农副食品加工业只有全国平均水平的60.1%。最高行业与最低行业平均工资之比为11∶1。

按城镇单位的注册登记类型看，股份有限公司的平均工资最高，是全国平均水平的1.21倍；其次是外商投资企业，是全国平均水平的1.12倍；国有单位的平均工资位列第三，是全国平均水平的1.06倍。最低的是集体单位，只有全国平均水平的62.7%LOGOLOGO

第一节政府和市场（一）政府干预程度和干预手段（二）二、政府：政府干预与政府干预失效（三）政府的经济作用政府干预失效LOGOLOGO政府的经济作用货币货币征税需求要素服务产品提供共用品供给产品市场政府要素市场企业家庭货币货币产品

要素服务需求提供共用品征税供给图1－1政府与家庭、企业之间的收支循环流程图LOGOLOGO第一节政府和市场政府干预手段可以概括为：.立法和行政手段组织公共生产和提供公共物品财政手段LOGOLOGO第一节政府和市场第一财经日报干预短期“立竿见影”

10月31日，日本政府联手日本中央银行为了遏制日元的涨势，3个月以来再次出手干预外汇市场。日本政府抛售日元，买入美元的操作致使美元兑日元大涨400点，美元兑日元汇率一度接近80，当日振幅达到5.24%，涨幅为3.13%。上一次日本政府干预市场操作是在8月4日，当时美元兑日元也出现了300多点的涨幅。然而干预的成果并不理想，市场仅用了3个交易日的时间回吐了所有涨幅。相比之下，本次干预效果似乎更为持久些。LOGOLOGO政府干预失效的原因和表现政府干预失效1.政府决策失误2.寻租行为3.政府提供信息不及时甚至失真4.政府职能的“越位”和“缺位”LOGOLOGO政府干预失效的原因和表现LOGOLOGO政府干预失效的原因和表现政府决策失误该由谁“埋单”？LOGOLOGO三、公共物品和公共需要(一)公共物品（Publicgoods）(二)公共需要（Publicwants）纯私人物品:

Xj＝Σxij

式中，Xj为商品的总量；xij为第i个消费者对这种商品的消费（拥有）量此公式表明：（1）商品Xj的总量等于每一个消费者i对这种商品的消费（拥有）数量之和；（2）私人物品在个人之间是可分的。

纯公共物品：xn+j＝xin＋j此公式说明：（1）就消费目的而言，任何一个消费者i都可以支配公共物品的总量xn+j（2）公共物品在个人之间是不可分的

LOGOLOGO

1、概念：公共物品是具有消费的非排他性和非竞争性特征。公共物品的消费不可避免地存在着所谓的“搭便车问题”（Free-rider）

2、公共物品与私人物品的区分标准

A．排他性和非排他性

B．竞争性和非竞争性

3、免费搭车问题（free-riderproblem）

4、混合物品（一）公共物品的概念

第一节政府和市场LOGOLOGO公共池塘物品纯私人物品俱乐部物品纯公共物品有有无无排他性竞争性

第一节政府和市场LOGOLOGO

第一节政府和市场在学校里面有什么东西是公共物品?LOGOLOGO1、纯公共物品（purepublic

goods）——完全的非竞争性、完全的非排他性如国防、社会治安、法律制度公共物品的分类2、俱乐部物品（clubgoods）非竞争性、有排他性，但非竞争性局限在一定范围之内（有拥挤界限，界限内消费非竞争，超界则会有成本）如桥梁、公路、电影院、游泳池、博物馆、城市公共交通等

第一节政府和市场LOGOLOGO

3、共同资源（commonresources）有竞争性、非排他性，即不付费不能被排除在外如公共草原、公共绿地、公共渔场等公共物品的分类4、具有较大范围的正外部效应的私人物品

不完全的非竞争性和不完全的非排他性如接种疫苗、接受教育、医疗服务

第一节政府和市场LOGOLOGO（一）公共物品的概念

第一节政府和市场民营美术馆能成为“公共物品”吗?1990年代末，喜欢当代艺术的房地产商建造起首批民营美术馆然而，美术馆的收藏、办展、研究、教育活动处处需要“烧钱”几年后，首批民营美术馆因为资金等困境，纷纷倒闭或陷入低迷。它们如何营利呢?据统计，90%以上的民营美术馆与地产商有关，它们有多样的营利方式。有些通过兴建美术馆提高社区的文化档次，从而提升楼盘价格有些以建民营美术馆为由征地，征得的土地大部分用于商业开发。国内民营美术馆的经营，很像过去英国的灯塔，通常，设立在海上指引航船的灯塔是“公共物品”，因为它为船长提供的服务既无“排他性”、又无“竞争性”，每个船长都可以“搭便车”免费享受，所以，大多数灯塔由政府经营。然而，在19世纪的英国海岸却有一些私人灯塔，灯塔的所有者并不向船长收费，而是向附近的港口收费。此时的灯塔对于航船是“公共物品”，而对于港口更接近于“私人物品”。同样具有两面性的民营美术馆，在“公共物品”与“私人物品”之间也许要徘徊很久。LOGOLOGO1、公共需要(PublicNecessity)特征P22

1）社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，是就整个社会而言的，具有不可分割性，必须由政府集中组织来满足。2）社会公共需要是每一个社会成员可以无差别共同享用的需要，一社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。3）社会成员在满足公共需要是也要付出代价（如交税或付费，因此西方财税理论将税收称为公共物品的价格），但其规则不是等价交换，付出与所得是不对称的。4）满足社会公共需要的物质手段只能是来自社会产品的剩余部分。LOGOLOGO旷乾（商学院）西方财税理论将税收称为公共物品的价格社会成员在满足公共需要是也要付出代价税收的存在，最直观地看是由国家的存在决定的。所以从根本上说，税收的存在是由公共需要决定的。而公共需要则是社会需要中一个重要的有机组成部分。LOGOLOGO

2、社会公共需要具有一般性、共同性，又具有历史性、特殊性

1）社会公共需要的一般性、共同性，一是指社会公共需要在任何社会发展阶段和任何社会形态下都是存在的，二是指有些需要项目，如国防、行政管理等，在任何社会发展阶段和任何社会形态下都属公共需要的范畴。

2）社会公共需要的历史性、特殊性是指，社会公共需要的内容不是一成不变的，而是逐步发展变化，具体地存在于特定的社会形态之中。对社会公共需要的历史性、特殊性可沿着两条线索去分析：第一，社会生产力或经济发展的不同阶段上，社会公共需要的具体内容及结构有所不同。第二，社会生产关系发展的不同阶段上，社会公共需要的认定及内容也存在差异。LOGOLOGO3、社会公共需要的范围1）国家行使其政治职能，保障社会政治经济秩序稳定及正常运转的需要。如行政、国防、公检司法、外交等。这些都属于纯粹的社会公共需要。

第一节政府和市场LOGOLOGO

第一节政府和市场LOGOLOGO3、社会公共需要的范围2）国家行使其社会职能，保障社会经济发展及提高人们生活质量和福利水平的一些公益性、基础性条件的需要。如文化教育、医疗卫生、社会保障、生态环境保护、公共基础设施、基础产业、支柱产业和高风险产业等。这些有的属纯粹的公共需要，更多是属于介于公共需要和私人需要之间的准社会公共需要。旷乾（商学院）

第一节政府和市场LOGOLOGO3、社会公共需要的范围3）保障市场经济顺利高效运行所必需的各种调控措施、政策及服务等方面的需要。

第一节政府和市场LOGOLOGO

第一节政府和市场2011年下半年宏观经济政策会有哪些微调下半年经济政策将会有哪些变化？有报道称，央行表示，下半年货币政策不会松动。从总体上看，央行的政策微调还只是整个大局中的一步小棋子。下半年有九个方面的重点工作要抓，这就决定了未来的政策走向，必须要考虑这九方面问题以及相互之间的联系。首先是物价问题。稳定物价是下半年宏观调控的首要任务。中央提出，强化政府责任，加强市场保障，降低流通成本，整治市场价格秩序，对困难群众采取有力有效的救助措施。从这些表述看，很显然，除了货币因素外，由畸形的市场和扭曲的价格所造成的物价问题，将是未来一段时间整治的重点。其次是农业问题。夺取全年农业丰收，抓好秋粮生产，促进生猪等畜牧水产业的稳定发展，加强农田水利基础设施建设，抓好防汛减灾工作。这些措施将对稳定下半年的物价以及今后一段时间的消费品价格有重要的保障作用，特别是保障粮食生产和生猪畜养更是重点。因此，加大这方面的投入将是可以确定的。其三是房地产问题。在此，还需要细分为房价调控和保障房建设两个部分。中央提出，要坚持调控决心不动摇、方向不改变和力度不放松，坚决遏制住房价格过快上涨。这里有玄机，主要是遏制房价过快上涨而不是打压房价。在保障房方面，强调要确保建设计划，确保建设质量，确保分配公平。意义并不单纯。LOGOLOGO

第一节政府和市场2011年下半年宏观经济政策会有哪些微调其四是内需增长问题。从上半年数据看，消费需求是下降的，形势是不乐观的。下半年，要完善促进消费的政策，改善消费环境，促进民间投资持续较快发展，优化投资结构，有效发挥财政金融政策作用，优化信贷结构，加强金融监管。很显然，消费和民间投资的增长，都需要财政和货币政策的积极支持。其五是结构调整问题。中央提出，要下大力气加快推进结构调整，积极培育和发展战略性新兴产业，促进传统产业结构升级，支持服务业发展，改善小企业发展环境，促进区域协调发展。这里，既涉及地区又涉及行业，既涉及传统产业又涉及战略性新兴产业。因此，也需要财政和货币政策的积极支持。其六是节能减排问题。上半年有8个地区的节能情况被列为一级预警，形势严峻。重化工业比重的上升，也预示着结构调整困难的加重。因此，中央提出，要毫不放松地抓好节能减排，明确各级政府的目标责任，建立健全有效的激励约束机制，强化企业主体作用。这对下半年的产业走向将有直接影响。LOGOLOGO

第一节政府和市场2011年下半年宏观经济政策会有哪些微调其七是进出口问题。从上半年情况看，进出口同比增长都在下降通道中，形势也不容乐观。因此，中央提出，要不断提高对外开放水平，保持外贸政策基本稳定，促进出口稳定增长，积极扩大进口，有效利用外资，推进企业走出去。这些都是扩张性的要求，也需要财政与货币政策的配合。其八和其九是重点领域改革和改善民生问题。包括医药卫生、资源环境、财税金融、农村、文化体制等领域里的改革，以及促进就业与创业，健全社会保障制度，加快发展教育、文化、卫生等社会事业，维护社会和谐稳定等。这两方面的工作涉及面广，内容十分复杂，也都需要政策支持。由此来看，下半年的宏观经济政策怎么可能会收得很紧呢？特别是在国内外环境又发生新变化的情况下，更不可能像上半年那样，虽然收紧了流动性，但物价反而涨得更快，弄得满社会闹“钱荒”。因此，只有采取更灵活、更有针对性、更有前瞻性的政策，才能赢得主动，把握战机。这样来推论，政策微调就是很自然的、不可避免的了。（上海证券报）LOGOLOGO一、财政的基本含义(definitionofpublicfinance)

二、中国的基本特征(featuresofpublicfinance)

三、关于财政与“公共财政”(aboutdefinitionofpublicfinanceand“publicfinance”)第二节财政概念LOGOLOGO第二节财政概念财政部财政部财政部生老病死，从摇篮到坟墓LOGOLOGO一、财政概念（一）概念财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足社会公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。第二节财政概念LOGOLOGO（二）对财政概念的理解1、分配主体：国家（或政府）（起主导和支配地位）2、分配客体：剩余产品价值3、分配目的：满足公共需要4、分配过程：主要依靠政府预算收支来实现。5、分配形式：是与一定的经济形态相联系。现在主要是价值形式。6、分配实质：是一种国家或政府的经济行为，它反映政府以及各经济主体之间的利益关系。第二节财政概念LOGOLOGO二、财政的基本特征1阶级性与公共性；Product强制性与无直接偿还性；收入与支出的对称性(平衡性)23LOGOLOGO（一）财政与公共财政的共同点和差异1同词源：财政和公共财政同是来英文Publicfinance。意译就是译为财政或财政学，直译为公共财政或公共财政学。2差异在：“公共财政”是作为构建社会主义市场经济财政体制的一促财政体制的模式而提出的。三、关于公共财政与财政LOGOLOGO（二）我国发展公共财政的必要性及基本思路1、必要性（1）适应市场经济体制建立和完善的需要。（2）有利于促进各个经济主体的公平竞争（3）有利于加快我国财政的民主化和法治化建设2、基本思路（1）统一认识，转变观念。（2）要逐步理顺政府与市场的关系，切实转变政府的经济职能。（3）加快改革，依法理财，提高效率。（4）公共财政体制的建立要循序渐进，逐步进行第二节财政概念LOGOLOGO（二）我国发展公共财政的必要性及基本思路1、必要性（1）适应市场经济体制建立和完善的需要。（2）有利于促进各个经济主体的公平竞争（3）有利于加快我国财政的民主化和法治化建设2、基本思路（1）统一认识，转变观念。（2）要逐步理顺政府与市场的关系，切实转变政府的经济职能。（3）加快改革，依法理财，提高效率。（4）公共财政体制的建立要循序渐进，逐步进行第二节财政概念LOGOLOGO第三节财政职能资源配置职能收入分配职能稳定和发展职能一二三LOGOLOGO一、资源配置职能（一）含义：财政资源配置职能是指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政支出提供公共物品，实现资源的合理流动和配置的功能（能力）。狭义的资源配置――指生产要素的配置。广义的资源配置――社会总产品的配置。第三节财政职能LOGOLOGO（二）目标：优化资源配置。通过对现有人力、物力、财力等社会经济资源的合理分配，实现资金结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益（三）标准：资源配置的效率准则

-----“帕累托最优”第三节财政职能维尔弗雷多·帕累托LOGOLOGO

帕累托效率状态---任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不使别人的境况变坏。那么这种状态就是资源配置的最佳状态，即帕累托效率状态。帕累托效率准则为现实的资源配置提供一个参照系或目标，激励人们优化和完善资源配置机制，提高资源配置效率，努力向帕累托最优状态逼近。第三节财政职能LOGOLOGO第三节财政职能LOGOLOGO（四）财政资源配置职能的实现方式1、合理确定财政收入占GDP的比重，实现资源配置的总体效率。2、优化财政支出结构，支出结构也就是财政资源内部的配置比例。3、合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。4、合理运用财政投资、税收、补贴等多种手段调节和引导民间资源的合理配置。5、提高财政配置工具的使用效率。第三节财政职能LOGOLOGO第三节财政职能LOGOLOGO第三节财政职能LOGOLOGO第三节财政职能LOGOLOGO二、收入分配职能（一）含义财政收入分配职能是指政府通过收入――支出制度，对不同收入阶层征税或不征税、多征税或少征税；从事增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整的能力。LOGOLOGO二、收入分配职能1.ONE社会公平：指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内2.TWO（二）目标经济公平：在收入分配中根据在收入创造过程中各个要素的贡献来决定收入分配的多少。

洛伦兹曲线（Lorenzcurve)LOGOLOGO洛仑兹曲线第三节财政职能LOGOLOGO第三节财政职能LOGOLOGO（三）财政收入分配职能的实现方式1、合理界定市场分配与财政分配的界限与范围。2、规范工资制度。改进和完善行政和事业单位职工工资制度。3、加强税收调节――税收是政府进行收入再分配的重要手段。4、改进和完善财政转移支付制度。LOGOLOGO国家人力资源和社会保障部于日前举行第三季度新闻发布会，介绍截至9月底，北京、天津、山西等21个地区相继调整最低工资标准，平均调整幅度21.7%。目前全国月最低工资标准最高的是深圳市的1320元，小时最低工资标准最高的是北京市的13元。广州市最低工资前年为860元/月，去年提高至1100元/月，今年再次涨至1300元/月。单看最低工资标准数字，深圳、广州在全国位居最高行列。LOGOLOGO你达到了南宁最低工资标准了吗?从广西区人力资源和社会保障厅获悉，根据自治区政府关于调整全区职工最低工资标准的通知，从2013年2月7日起，一至四类最低工资标准分别调整为：1200元、1045元、936元、830元。非全日制用工的小时最低工资标准也水涨船高。广西职工最低工资标准分为4类。第一类是1200元/月(月薪制，下同)，比去年提高了200元，适用于南宁、柳州、桂林、梧州和北海5市。第二类是1045元/月，比去年提高了175元，适用于区内其他9个市。第三类是936元/月，比去年提高了156元，适用于各县级市。第四类是830元/月，比去年提高了140元，适用于各县和自治县。非全日制用工的小时最低工资标准也从原来的8.5元、7.5元、6.5元、6元相应提高到10.5元、9.5元、8.5元、7.5元。调整后的全区职工最低工资标准平均提高20%左右，目前排名位列全国中等位置。LOGOLOGOLOGOLOGO三、稳定和发展职能1、经济稳定职能：是指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行财政盈余政策，熨平经济波动的能力。（一）含义2、经济发展职能：是指政府主要通过税收优惠政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展的功能。LOGOLOGO（二）经济稳定与经济发展的目标1、经济稳定：它是指宏观经济运行的一种理想状态，是在经济适度增长中的稳定，即动态的稳定，它是一个复杂的经济概念。目标包含：充分就业、物价稳定、国际收支平衡等多重含义。目标2、经济发展：是指通过物质生产的不断增长来满足不断增长的人们的基本需要的概念，目标包括消除贫困、失业、文盲、疾病和收入分配不公等现象。注意：经济增长和经济发展并不是同一的概念LOGOLOGO(三）财政稳定经济和发展职能的实现方式1、根据社会总需求与总供给的变化情况，采取“相机抉择”的财政政策，促进社会总供需平衡。2、完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制度对宏观经济运行的“自动稳定器的作用”。自动稳定器是政府实现经济稳定的第一道防线。3、通过财政投融资、财政补贴和税收政策的安排，促进经济结构特别是产业结构的协调和高级化。4、财政应切实保证非生产的纯社会公共需要，