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文档简介

审计风险评估方案简介审计风险评估是指基于风险规避和风险管理理念，以审计对象为基础，通过对其所处环境和内部控制的审计手段和技术进行系统评估，全面揭示审计风险的性质、范围以及可能带来的影响，以便对相关环节进行规范化、科学化的管理和控制，从而达到保护利益、提升管理水平、提高经济效益等多方面的目的。评估方法在进行审计风险评估的过程中，考虑到不同的方法针对的审计对象和评估阶段等具体情况可能会发生变化，因此在本节中仅介绍常规的审计风险评估方法和步骤，仅作为参考。确定评估对象首先需要明确受评估对象，确定受评估对象后可以在后续的评估工作中聚焦受评估对象的风险情况。制定评估计划包括评估的目的、范围、时间、评估人员、评估标准等，通过制定评估计划可以更好地指导评估工作的开展。信息采集信息采集是整个评估过程中的重要环节，它可以通过多种途径进行，如面谈、调查、观察、文件分析等。风险分析在信息采集的基础上，对采集到的信息进行分析和研究，建立评估模型，确定评估项目的风险等级，识别影响业务运行的重要因素。5.评估报告编制评估报告是评估的最终结果，需要对评估过程中采集到的信息、分析的结果、识别的风险等情况进行汇总，形成具有实际应用价值的报告。参考指标在实际的评估工作中，可以根据不同的审计对象和评估目的，制定相应的评估标准和参考指标，以更好地进行评估。常规情况下，以下指标可以作为参考。内部控制制度包括内部控制目标制定、内部控制流程设计、内部控制执行情况等。会计制度及会计处理方法包括会计政策、会计核算、会计档案管理等。资产保障情况包括资产登记情况、资产保险情况、资产处置情况等。运营风险管控情况包括对于客户、供应商、员工等各方面的风险及应对情况，如客户信用风险、供应商履约风险、员工管理风险等。法律合规性包括公司法律风险、财税法律风险、人力资源法律风险等。评估流程1.确定受评估对象和评估计划确定受评估对象和评估目的、范围、时间、评估人员等，制定评估计划，并组织评估工作的实施。2.实施信息采集通过面谈、调查、观察、文件分析等途径，对受评估对象的内部管理制度、会计信息系统、客户、供应商、内部控制情况进行信息采集。3.风险分析对采集到的信息进行分析和研究，建立评估模型，确定评估项目的风险等级，识别影响业务运行的重要因素。4.编制评估报告汇总分析结果，编制评估报告，向相关管理人员提供风险评价和建议。5.实施跟踪管理E评估体系的实施需要建立持续性的管理机制，跟踪管理评估中发现的问题，及时制定整改方案，监督执行，保障风险管理的可持续性。结论通过对审计风险评估方案的介绍，大家应该已经了解到风险评估的重要性以及评估流程和相关指标等，风险评估的结果对于公司内控管理、风险控制和经营管理等都具有重要意义和参考价

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