中国文化创意产业税收政策概览

课题一《中国文化创意产业税收政策概览》培训目的文化产业既具有较强的公益性又具有巨大的发展和成长空间，各个国家和地区特别是发达国家更是制定了一系列保护知识产权、文化遗产、民族艺术和保障公民接受艺术教育、享有文化服务以及支持各种公益性文化艺术事业和非营利性文化事业等的法律法规。纵览这些法律法规，作用最直接、效用最大化的应该就是相关的财税政策。在我国，创意产业起步比较晚，与发达国家相比，存在较大的差距。财税政策对于创意产业的发展具有重大的意义，综观西方发达国家，创意产业的发展离不开政府的财税政策支持。本课程将着重介绍中国创意产业现状及其财税政策的问题，探讨了财税政策介入创意产业的理论依据，并借鉴发达国家促进创意产业发展的财税政策，指出中国创意产业财税政策的修正方向。课程收益了解文化创意产业的国际发展趋势明确国家对待文化创意产业的态度学习发达国家文化创意产业的财税政策提高争取自己行业优惠政策的意识课程内容3、文化创意产业的经济贡献第一章中国创意产业的发展现状 4、文化创意产业的发展趋势1、文化创意产业的概念 第二章发达国家对文化创意产业的2、文化创意产业类别 施政目标和财税支持1、以实现文化产业市场化为目标的财税政策——以美国为例2、以保护传统文化为目标的财税政策——以法国为例3、以实现国家战略为目标的财税政策——以韩国日本为例4、以发展多元文化产业为目标的财税政策——以英国为例5、在税收立法中突出体现“文化立国”理念6、鼓励文化产品市场推广的税收优惠7、吸引优秀人才的税收优惠8、鼓励研发的税收优惠9、设计促进高端文化产业发展的税收政策10、建立专项基金第三章我国对文化创意产业发展的指导原则1、政府主导与充分发挥市场机制原则公共与营利性文化区别对待原则传统文化与新兴文化并重原则文化、科技与人才相结合原则第四章现行文化创意产业财税政策的优惠与缺憾1、现行与文化产业相关的税收政策（1）财税[2009]31号（2）财税[2009]34号2、文化产业税收优惠政策特点（1）是对过去5年政策的延续、修订和完善（2）重在推动经营性文化事业单位改制和文化企业的发展（3）继续鼓励文化产品和服务出口及技术创新3、现行财税政策存在的主要问题（1）相关税收立法系统性不强（2）税负相对较重（3）存在重复征税（4）对中小型文化企业的重视程度不够（5）促进高端文化产业发展的税收政策缺失（6）优惠政策执行难度大第五章我国对文化创意产业财税政策的趋向1、加大税收优惠力度，创新税收优惠方式2、鼓励发展文化服务贸易和文化“走出去”3、鼓励文化企业技术创新4、进一步加大政策扶持力度5、鼓励开发弘扬传统文化6、创新税收优惠方式（1）实行差别税率（2）充分利用税收返还政策互动环节——与培训学员现场交流沟通课题二《文化产业发展的新税收优惠政策及纳税筹划技巧》培训目的在2011年9月22日举行的市政府新闻发布会上，市统计局发布了2010年上海文化创意产业统计数据。2010年，上海文化创意产业从业人员为108.94万人；实现总产出5499.03亿元，比上年增长14.2%;对上海经济增长的贡献率达到14%,已成为上海市的支柱产业。到2015年，上海市文化创意产业增加值增幅将快于服务业平均值、占到全市生产总值的比重达到12%左右。为此，上海市将从七方面提供保障措施，包括加大资金投入和政策创新、加强金融支持、进一步完善法律制度体系等。本课程结合国家关于文化体制改革工作相关政策的推行，尤其是《文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的规定》和《文化体制改革中支持文化企业发展的规定》，探讨文化产业的政策走向。在财政部、海关总署、国家税务总局下发的《关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收政策问题的通知》和《关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》等支持文化创意产业的文件，明确了相关税收政策。对文化产业的发展，要结合相关税收法规的实施，积极筹划，利用好政策法规对自己行业的照顾。课程收益帮助企业了解文化创意产业的界限掌握对自己有利的税收政策培养企业进行税收筹划的思维了解和领悟税收筹划中的风险和收益课程内容第一章文化产业和文化企业的界定 1、文化产业的定义政策政策（3）卒策（4）卒策（5）（6）（7）（8）政策（1）国家统计局的八大分类（2）北京文化创意产业分类目录（3）上海文化创意产业分类目录2、文化企业法律边界——财税[2009]31号3、 2010年文化创意产业分行业总产出、增加值及其增长情况概览第二章推动文化产业发展的新税收优惠政策1、政策法规依据及5年期的税收优惠政策（1）国办发〔2008〕114号文件（2）财税[2009]34号文（3）财税[2009]31号文（4）财税〔2005〕1号文（5）财税〔2005〕2号文（6）财税〔2006〕153号文2、经营性文化事业单位转制为企业的税收优惠政策（1）经营性文化事业单位转制（2）财政部门拨付事业经费的文化单位转制（3）党报、党刊经营性资产剥离（4）经营性文化事业的税收优惠政策3、支持文化企业发展的新税收优惠政卒策（1）电影拷贝、发行收入等免征增值税和营业税2）数字电视收视维护费的税收优惠呆滞出版物所得税处理的优惠政高新技术文化企业所得税优惠政文化产品出口的税收优惠政策境外演出的税收优惠政策部分原有优惠政策继续执行到期取消了新华书店的有关税收优惠4、应注意的事项（1）享受税收优惠政策的条件（2）财税[2009]34号的适用范围（3）取消了与新华书店有关的一些税收优惠政策第三章纳税筹划技巧及案例分析1、新闻出版业设立发行公司进行纳税筹划—案例1）筹划方案2）筹划分析—筹划前纳税额—筹划后纳税额（3）风险提示2、充分利用税收优惠政策进行纳税筹划——案例（1）积极开拓国外市场，节省税负大有空间（2）出版、发行企业利用呆滞出版物的库存时间进行筹划（3）筹划分析——筹划前纳税额——筹划后纳税额（4）风险提示3、利用单独分开核算各种兼营行为进行税收筹划——案例（1）筹划方案（2）筹划分析——筹划前纳税额——筹划后纳税额互动环节——与培训学员现场交流沟通课题三待修改《高科技企业税收政策解读及税务筹划实务》培训目的2009年我国颁布了特别纳税调整规程，进一步明确了企业所得税的税收优惠范围和办法。与实施条例配套的管理办法开始陆续颁布，其中《高新技术企业认定管理办法》调整了高新技术企业的界定范围，规定高新技术企业的认定指标。对中外企业而言，如果能尽快了解企业所得税的税收优惠政策、 《管理办法》及《工作指引》中的有关内容，及时筹划和申请新高新技术企业认定，掌握针对自主创新企业的税收优惠政策的有关内容，必将能够更大限度的实现企业节税的良好意愿。课程收益了解最新高新技术企业认定办法和流程了解高新技术企业税收优惠的范围掌握高新技术企业税收筹划办法课程内容第一章高新技术企业认定和管理1、 高新技术企业认定程序和认定标准2、 中外企业申请高新技术企业认定的条件3、 高新技术企业认定的审批和管理机构4、 解读《高新技术企业认定工作指引》及《国家重点支持的高新技术领域》5、 如何办理企业集团下属企业（公司）高新技术企业认定6如何办理变更、并购、重组、分立、转业、迁移的高新技术企业的重新认疋7、新法实施后相关政府机关的职能划分、责任及管理职能8、新法实施后高新区、开发区等特殊区域对企业管理和指引工作的调整和应对9、取得高新技术认定资格的企业如何在有效的时间内申请复审第二章高新技术企业的税收优惠和过渡政策1、企业所得税过渡优惠政策2、现行高新技术企业税收优惠政策的过渡办法3、西部大开发税收优惠政策4、已经取得高新技术认定的企业如何办理减税、免税手续5、高新技术开发区的企业税收优惠政策的调整和过渡办法6、经济技术开发区的企业税收优惠政策的调整和过渡办法7、新所得税法实施后，对税务机关审批和执行的各种税收优惠政策的清理、废除和调整第三章新所得税法条例中，其它税收优惠政策介绍1、企业所得税法实施条例规定的税收优惠的范围和办法2、我国扶持、鼓励的领域的税收优惠3、促进技术创新和科技进步的税收优惠4、创业投资企业的税收优惠政策