摩托罗拉公司内部控制手册

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人员脱的审浇查是答否充鸡分？员１．本０一踢般控辅制要湖求渔以下限一般车控制雕目标扰适用吃于所笼有业残务周穴期，饭摩托乱罗拉翻的所摘有经责营均仍应予沾以采退纳。逢内部府控制踪标准晨１．慰１所宽有雇咽员必徐须遵顷守摩者托罗才拉行参为准客那么〔闭见本疮文附透录Ａ活〕。世高级榴雇员丛需定宵期确寻认对呈行为愈准那么青的遵逐守。催１．渠２所墨有有睛关组挤织必深须奉蛙行摩奋托罗事拉有迷关政烟策和亲程序造指南躬。摩颠托罗蔑拉各茄经营郊单位宁内部太制定退的政调策和膝程序阵最低瑞限度盐必须巡符合述公司源政策岗所规考定的蜓控制亭要求杨，不浪得与型其冲绕突。淋政策生和程拆序必台须予惜以定抽期审祥查和破更新乖。环１．威３必敢须在炮公司崖所有吓的职勒能领鲁域建我立和下维护虾充分墓的职浙责和茎管理稿责任肌划分株。一室般而尚言，葵保管抗、处励理／凝经营扫和会柿计等恢责任姥应予嘉以划较分，回以便爆独立躬地审瓦查和耍评估阅公司泳的运黄作。折如果付充分如的责浙任划虚分无店法实亮现，在必须绿建立拍其他恶补偿供性控劫制，亲并形贱成文导件。诱１．粥４任输何人咽不得乓直接津或间千接伪陈造或森促使太伪造要公司脑的任季何帐看册，埋记录鼓和帐库目。册１．牵５所竖有组姻织必碌须制妨定一信项内举部控扯制制乌度，葵确保箩公司谱的资蝇产和迹记录物得以膊妥善就的保泡护，坊以防喜丧失粮、破覆坏。早被盗各，更筒改或纵未经某授权庭的接留触。还１．蒙６公冒司的修记录姑必须堵按照砍既定下和认么可的辰记录塑保管伙政策灵予以奥维护码。吨1界．７酸所有叙经营协单位互的成朗本和永费用单必须限保持践在预送算控陪制以倘下。趣必须大定期撤对实雕际费视用与段预算击进行凳比拟恰，所杨有重马大出效入均凭须予暴以调倒查。谢1持．８瓦必须规就公接司信层息的球敏感嫩性／圈保密桶性对予雇员武进行蚀教育胞，未雨经授宋权雇胖员不滋得向绍公司能以外薪的个窑人或予“迹无需霸知道末〞体的公虾司雇祥员泄李露此跨类信铸息。槐处理挤保密尊／专衣有信境息亦据需具低备充球分的盖平安院措施贤。纲１．税９所粒有经腿营单璃位和臭设施峡必须排制定欣向经墨营管跑理部鸽门证音明和刘报告淋舞弊垦，贪敲污及顶违反惰法律健和商刘业道孟德行园为的刊程序晋。任眠何重灯大事镇件的愿报告挠必须睡送交姥公司耀的法跳律，类审计健和保端安部目门。拥１．著１０勒公司绞业务映循环辰中的玉重要摘业务谎事项狂，必具须是转可追蛾查的肢，经因授权音的，晃经鉴波定的夹，完伶整的斗，并笔必须咏按照奶既定狱和批市准的京记录右保管准政策硬加以启保存留。披２．祖０收孕人周织期撕收入改周期室包括郑如下菠职能趟：收川取客盐户订缝单；慧给客域户确两定资材信；沈装运游或交陡付货只物、原设备曲或劳健务；穷开具剧销售隶和租聪赁业途务帐传单井个予以船记录瓦；维天护和况监督箱应收瘦帐款具；建渠立有肥效的井收帐布程序冠；记矛录和塞控制羊现金帜收入注；以袍及恰剖当地丢估价墓应收掠款余欠额。领管理吉人员油选择报控制厚程序玉和技移术过歪程中皮，实茄施控序制的救程度老是一药个合孩理的竖业务糟判断飘。决燕定内冶部控腥制实菜施程瞧度的做一般己准那么嚼是，编控制箭本钱子不应附超出坐所产年生的促效益遵。持收入暖循环派包括葡的具抱体职镰能或巩部门抱是：断２．赠ｌ订领单入堵帐／赤审核蝶２．躺５应坟收帐求款喝２．强２资看信惭２．术６收波帐活２．惑３装男运姻２．军７现辣金收睡入膛２．碍４开纲具帐暂单顶２．虾１豆·佳１订松单必策须予得以记生录，繁记录棒的依慈据只侨能是拢客户贵的订催货订子单或验其他精证明坛客户爱正式膨订货优的证素据。艰参照盛风险涉：Ａ航－１凝，Ａ哥－２昏，Ａ吉．３绒２．姨１．势２在蝶接受哑或装术运新页客户好订货召之前嚼必须顽对其皮资信呜加以仔审查海。爽参照何风险搂：Ａ良－４姿２．绳１尾·羽３客秧户要铃求的代货物肃或劳祥务，粉如未间作专请门规分定或汤与客岭户购勾货承踢诺不息符，辰须经蒜财务溉管理生部门猪批准复之后颠才可赞处理税。证参照尊风险素：Ａ籍－５系２．腰１．冻４接插受订永单的刃正式刘确认热书必跨须及迈时送猫至客厅户，亲除非柴合理域的业荡务惯像例另醉有其知他规巡定。缺参照慌风险它：Ａ益－６牌２．责１．境５订淡单在幸送交削生产悦及或团装运耍之前帝，必翅须有叠适当堆的证尝明并聋全面茄审核姓。需邮经审点查的登工程腹包括柿：有娃关的卷合同墙格式代，购授货订厕单条炮件，包装运料和支姨付条通件，停资信悼批准酒，适弃用税专赋单见据及减计算蕉，价萝格总唐金额扬，产接品的懒适当殊性以即及是泥否遵掏守联悼邦，取州及沾地方宋政府愉的法顽律和糊规定迅及出插口管帜制要红求。捎参照判风险左：Ａ盾－ｌ秘，Ａ正－２迁，Ａ烛－４堆，Ａ摸－７笔，Ａ母－８极２．搅１．剖６折否扣和缸折让伪如超绸出事批业总教部／采集团浆管理扫人员艘所规趋定的手数额床，需醋经市撤场营较销部裂和财伴务管主理部蛙门批充准。庆参照葡风险耕：Ａ债－８帖２．德１．刚７客浑户订形单信柔息必妻须严闷加保横护，妙未经渡授权交不得塘接触留。催参照絮风险目：Ａ恢－９悦２．豪１．蓝８未肃结清抽订单插必须傅定期却予以益审查碗，以五查明恰有无茄拖欠最订单缝。拖粗欠订郑单应命予以裁研究尸和解垒决。上参照芒风险水：Ａ肯－１负０黄２．拖１．混９在值接受狮销售管和租封赁合标同之吧前，浅必须琴制定与审查够和批肺准政械策和汇程序照，并美编制么成文劫件。寻参照枝风险纸Ａ－骄１１咱Ａ－苗１可奏能在查没有肚有效数的客蚀户承店诺的告情况盗下制请造和念装运苍产品暮，或抗履行矛劳务仍。港Ａ－假设２制绢造订蔽单上指的产珍品、笨数量贼、售贺价、吗付款与条件询、销熟售或去运送贩地址勾可能坟有误酷。以Ａ－耀３可冤能根饥据无俯效订俘单支竖付销哄售佣蹈金。丰Ａ－尺４产痛品或旦劳务墙可能喝售给岂一未蹄经核阔准或忘资信仪缺乏剖的客形户，赢结果纲导致伐帐款步无法牙收回赚。竿Ａ－群５装丙运的梳产品橡可能晓与客衬户订丸单不蓝符，挪并可般能由漏客户孝转为晓个人蔬使用集。齐Ａ－烦６在仍制造辉和装详运之绕前可屑能无滋法查勤明和鬼更正享订单腊Ｌ的帽错误严〔如领产品识、数剂量、缝价格嘴〕精Ａ－妙７不旷遵守粱政府在规定茂可能牲导致声巨额异罚款再、处献罚及洗或出迟口优筐先权抱的丧司失。锈Ａ－躁８可茶能接污受、敌处理趁了管毒理部脾门不联能接吊受的栗价格证及或续条件练的订创单。制Ａ－夏９销瞎货订刮单可刊能丢英失、耻销毁切或更毙改。经保密槐资讯钻可能份被利肌用，最给公解司造乏成损缠失。芹Ａ－渠１０骡可能听无法塔说明槐拖欠繁订单诵，结僵果导翅致客具户不弃满及呢或撤吩销订徒单。深Ａ－痛１１街销售王和租稀赁合去同在颈定价拴、条栽件、架处分副条款幸或资盏信风统险方握面可而能为荐管理个部门叼所不隶能接掀受。菊２．拿２资挣信扫２．芳２．题ｌ摩最托罗苍拉的头每个享单位少内部涨均须瞎制定晴正式接的书缓面资村信政至策和撒程序闷，并凉已必烘须由齿事业沈总部酒／集灯团财匆务管渐理部旨门审射查和曾批准际。啦参照饰风险量：Ｂ励－１虽，Ｂ模．２诞２．漆２．浓２必斩须对丘每一凡客户记确立纯资信庆限额搭。在牺适当筛的情拘况下碗，吵“停无限施〞来资信腹额度粥是可泳接受龄的。使必须首在客踢户的师资信鞋记录撕上记庭入资玻信限邻额，内资信展限额涝必须以以对膨于客索户支罪付能碍力的棍审查式为依喷据。折应使坐用可今靠的此外部省信息储来确晌定这狡种限倒度。毒参照昌风险圾：Ｂ样－２脾２．茧２．贯３在燥接受钻及或方装运滴客户渡追加运订货何之前追，必孟须审蒜查经披批准讽的资猎信限碍额和易现有拿应收解帐款犹余额肤。超欧出资韵信限迹额，灯需先择经财雾务管浪理部镰门认充可。卧参照喉风险派：Ｂ得-2昼２．络２．新４既树定的逆客户恐资信迎限额鲜必须惩至少森按年蜻度审辣查，裹以查返明是体否充花分。形在适恳当情臂况下研，资母信限溉额的蜡调整曾必须鉴由财仔务管脆理部瓣门作魔出和套批准脱。夹参照也风险鲁：Ｂ昂－２婶Ｂ一沙1呢资信熔审查波方法耗不一凤致及您或不去充分裁。Ｂ慧－２衫产品碗或劳恩务可枯能售泰给未声经核花准的押客户借，或础售给循不能蠢接受沃的资姑信风狸险对直象，芳结果范导致寻坏帐列。洞２．餐３装症运耀２．谈３．杏1戒所有靠从摩推托罗讯拉设循施装段运的重产品忌或设紧备均牛需正算当的切授权本。投参照堤风险冲：Ｃ秤一场1败，Ｃ设－２党，Ｃ踏－３谎，Ｃ令－４甚２．蝇３．珠２销与售订衫单或疼装运许授权伟应定逼期予旁以登震记〔劝至少铜每月稳一次矩〕。败参照希风险亦：Ｃ味－３白，Ｃ见－５墨，Ｃ樱．９田２．善３．蒙３所玩有发嫌货必野须准丧备适凭当准域确的丈单据论。规参照猎风险乏：Ｃ必－１赶，Ｃ大－２斯２。努３．截４所裤有装嗓运的酿货物响单据色必须怠有编垃号控灶制。巷货运挖证明妥必须犹送交心会计姿或开绘帐单扭部门仇。如性果序兄号的捡完整行性不性是由淹计算娘机控忽制的悼，货能运单易据必虾须预占先编录号。聋参照忧风险我：Ｃ奖－３巾，Ｃ确－７市，Ｃ腐－８大２．姥３．贯５必寨须从虽承运纲人那含里获告取货赶运证赖明，敢例如缠签字损的提丝单，切以确访定产途品或器设备月的实相际和燥合法哥转让亿。这辜类单什据必宗须始欺终反望映实粗际装穷货日毙期。棒参照样风险冠：Ｃ休－３魂，Ｃ栽－６懒，Ｃ喘．７熊２．金３．描６待废装运嘴的产较品的星类型嘱和数脚量必缓须至裳少以我抽查雹的方夹式予赵以核颈实。旗参照残风险临：Ｃ贱－２得，Ｃ猛－４诞２．茄３．青７如颤良好倾的业残务惯策例所板规定挣的。烛装运战部门巩地点蚂应与映生产兴和验桐收设南施划欧分开包。割参照耍风险亲：Ｃ档－４枣２．腔３．责８进纠入装丑运地奏区必寺须仅般限于晕被授吉权的贿人员莫。毫参照展风险怪：Ｃ紫－４才２．鼓３．鄙９每扒一装邀运场暗所必逃须建桨立同怪销售键截止风程序网，该泪程序盗必须拉经经慕营管碰理部予门和总有关撒财务小管理湾部门邮批准凭。井参照抬风险夏：Ｃ瓦．７泻２．织３．扒１０群空白区装运贪核准尿单，控数控针装运扁票据乌以及廉提单柱必须培加以析保护介，防鸭止未旁经授莫权的然接触扩和使糟用。械参照恼风险汪：Ｃ距－８与２．除３．绿１１乔装运侮职能暂部门遣必须仁独立奸于开具票和融应收焰帐款饰职能泉部门扇。策参照驶风险腊：Ｃ秤－３争，Ｃ够－１祝０塌Ｃ－熊１货穿物可竭能发鞋往错片误的举或未宜经核莲准的逗客户低，或掏发往与错误倘的客姥户地汗点。漆Ｃ－冤２装糊运的找产品愉或数责量可肆能出低现误笼差；陶或者浇产品域的装签运可双能提贤前、皂拖后苍、或蜓违反煎出口货管制很及或摄海关恼要求贴。僚Ｃ－薯３产右品或著货物歇可能唤已经歪装运值，但筒未予孕开票墨据或侄未予译记录茧。愁Ｃ－满４客常户的如货物苗可能粒被丢兔失，宿误放怀或盗型用。荐Ｃ－加１货窝物可闻能发旧往错方误的蔽或未输经核迹准的资客户头，或芬发往由错误探的客垃户地碑点。侮Ｃ－杨２装派运的亚产品暂或数他量可卸能出刻现误情差；旋或者枪产品花的装番运可叫能提支前、怕拖后林、或渠违反鸭出口裕管制锄及或弃海关晓要求盗。仔Ｃ－建３产眠品或毙货物宋可能亩已经截装运塔，但咐未予盟开票心据或观未予肌记录极。洞Ｃ－宋４客傍户的习货物戏可能冤被丢肾失，荷误放役或盗仇用。图Ｃ－戏５经拆核准拆装运惜的产少品可绣能未附装运冲。断Ｃ－精６摩语托罗负拉可但能无为法向要承运探人追废偿其展丧失捆的产植品。季Ｃ－庭７由疾于完李整的京和准潜确的暴信息仰可能毫来送掩到会振计或错开票谈部门罪，收学入和品与之切相关酬销售揉本钱扶可能馋记入挖错误鸡的会坡计期夹间。张Ｃ－直８关析于已说装运奶的产蜻品无根法进季行会邀计处手理。悲未开味票及条或被属盗用谱的发透货可腿能无解法查碌明。基Ｃ－谨９可妻能无毅法及翅时查凡明和迷解决使拖欠腹或丢锄失的脱销货辈订单伍。蛾Ｃ－美１０此可能衰发生仙有意吹制造锦过失抹或资蝶产私北吞问雁题。纸２．破４开裕票据允２．即４．僻１销编售业返务的卫会计袍责任时属于另财务袜部门量的职德责，狭不得晋授于没任何有其他挑职能股部门掀。如渴果发宝票是吴由计干算机叨制作毕的，恭财务鸣部门析必须滔确保丑发票该制作裕的全步面控曲制。姓参照虏风险下：Ｄ沈-1误，Ｄ婆－２喜，Ｄ舍－３高２．猎４．阿２开累票职驻能部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１０隐可能松无法宵向外芹部的揭法律厕，税呜务或胸审计颜部门巾提供黄记录的。视３．秘2姿．锈11属由于淘价格虑或数普量的疫提高潮，购蚊货订获单超联过采康购人架员批握准权倡限，蒙对购脆货订泉单进舞行的主修改羞必须冒符合鸽事业挎总部形／集配团的辟政策聋并经巡过批评准。泻参照壁风险挖：Ｂ月－１纲，Ｂ屑．７炮Ｂ－狸１１第购货蛙及或紧付款谷金额视可能岁入错戴，还适可能冶入错听帐户兆或入最错会经计期肠间。惰３．惠2吧．戴12海修改柴或撤血销的文购货较订单研必须鞭及时北通知次应付医帐款萍部门慌。永参照君风险类：Ｂ素－３续，Ｂ丧－６软，Ｂ茂－１嚼１，仔Ｂ－嫩１２沸Ｂ－秆1擦２滴可能捏对无吐法收宴到的遇货物拉或劳暴务支父付了吊款项取。帽３．昂2仪．穷13慨必须册建立既程序武确保窄所有扇因质鹅量低别劣，桂规格恰原因纸要退抛回供看应商阅的生牧产材战料，晌资本壮或费趴经过便恰当股的批披准并劳妥善浮入帐晚。丑参照疫风险喊：Ｂ覆－１遗３燃Ｂ－兵1毛３什对次昆品的切处理渣可能政不严忍格，描误送索回仓热库及神或出朱现记竭录错鄙误。桌被盗植的可甘能性睛急剧墓增加蝴。狗３．至2萍．序14下摩托贷罗拉秃负有乖财务川责任证的合歉同，塔谅解鸦备忘堡录以没及意篮向书嚷，必堂须按钞照事德业总费部／适集团伏政策勉，经融管理提部门胖认可猫。此熄类文流件还蜓应经竖过法垮律部鸣门批浇准，案曾经永被批艰准使突用的浪，常继用格律式和逗文字钥的文厌件除宁外。饱参照申风险斯：Ｂ也－１界，Ｂ团－６奔３．肤2姻．绝15留应根租据供吃应管锹理目盐标对临购货敏代理此人，互采购装人员替和商夕品采哑购小匪组进料行评食价，洗即降陶低库酱存，犁提高凭质量有，降驶低成割本以兆及持梨续可震靠的乐提交其货物射〔即厌公司息总成狼本〕箭。艘参照玩风险桨：Ｂ谢－７州，Ｂ拌．８拨3宫．学3誓验收奔内部梨控制伪标准尤未达偷到标忙准在允在的竞风险联３．望3仓．１气验收勿部门炼地点氏应与俗生产街设施菜和装呆运部劣门分哪开，往除非忙良好辱的业妙务惯蓝例另候有规钥定。晃参照堆风险豪：Ｃ网一痕1宪，Ｃ抛－２据C奶－ｌ辛购货浸可能促：慌ａ．搞未经盟授权务或授粮权不瑞当；馒ｂ．洗购自散未经斜批准抬的供鞠应商泰；洒Ｃ．殊由未谦经授新权的是人员只订货净和收货域C轨－２好可能堪发生段敏感患性付示款，躺违反坛出口旅管制撒，公原司内轮部往究来或观利益得冲突著问题滨。差设错和兵违反熔法规架的可息能性丈急剧剑增大智。洗C坊－３弃应该杏退回雾或拒殊收的叨货物众被接尖受下扫来，福并支裙付了扮款项机，包眠括：程ａ．四未订艇购的夺货物脸或劳颂务；好ｂ．聪数量罪超出康或合讨同错象误；粗Ｃ．纽撤销薯订单平或订匪单复爸本。天３．卷3赔．２老未经队授权虑任何棍人不孔得进器入验朴收部构门。柜参照膊风险泥：Ｃ卡－ｌ籍，Ｃ你－２娱C损－板4概记录妹可能香丧失胁或毁验损。竞３．邻3员．３剂所有旋购进杜的材荡料、裂货物鄙和用锣品必眨须在缴每一调设施批的指际定验绳收站任验收党，除忧非按何照事尊业总打部／搏集团搂政策阴另有扔安排盈和批施准。你参照定风险野：Ｃ置－ｌ显，Ｃ较－２静，Ｃ怪－４双，Ｃ病－５蜘C翼－片5摸未经庙授权垂的人狗员可括能滥腔用或色更改佩记录誓，从性而损族害摩今托罗谊拉及莫其供久应商吐利益卸。苦３．垃3甘．４歼验收培站应欲只验缴收那三些有汗经批森准的运购货楚订单竟或类避似文办件的桑货物危。所什有其欧他进胡货应偶及时傅退还朗供给颗商或涛调查悲其是匠否正喝当。宴参照笛风险设：Ｃ统－３驳，Ｃ狱－４电，Ｃ那么－兄5肾C尚－老6愤货物泼和劳穴务可泻能已堡被接苦受，轨但未沙予报竞告或洗报告胶不准泊确。受负债同可能才未予枝记录蚕，库墨存与刃销售芦本钱上可能悟错报咐。早３．麦3康．贸5陶每一超指定漆的验豆收站齿必须伏对验艺收所澡有的踢材料惹，货孩物或追用品乳进行胳会计熔处理已并提柄供验隙收凭植证。骡参照妙风险苹：Ｃ恐－２嫌，Ｃ弊－６联，Ｃ锡７御C撤－男7转所购问货物脉可能们不符牙合质足量标葛准，挤价格协或条祝件可钢能未棍经批筒准便稍予以重接受种。色３．密3呜．辉6榆如果侧没有扶实际创收到威货物间或劳馅务和姨恰当夺的提培货证狼明。教不得嗓办理寨验收献业务牧。参幸照风予险：渐Ｃ－源６顶C锄－著8惜可能裳提前援或拖秋后收萍到材贸料，壁结果享导致废业务普中断渔或库桨存积粮压。蜡３．拼3炭．驼7膀如果销没有陷行之杂有效省的供邻应商阁资格赌审查胆和绩咏效监井督程现序，草必须绸采用接抽样犬检验派方法鹅，对植购进剖的货镰物加动以清辆点，哪称重宪或测屯量，臭以确菜定供似应商居发货他的准骨确性腰。所跪有数框量偏庄差必停须在却验收忠业务趴中记尼录，仔并与筛供给挣商妥课善解诱决。与参照腾风险腔：Ｃ辉－２谷，Ｃ幸－３阔，Ｃ汪－４恩，Ｃ傅－７梦C渠－羊9慕采购馆或付耐款业都务可孟能记储错金怎额，萍入错萝帐户既和记械错会背计期冬间骄３．肾3合．岸8逝验收订业务眯资料筑必须债保存慌于验纷收部结门，演并及痰时送婶达购进货和糕应付便帐款升部门壮，以宅便向粮供给鹅商付和款。循参照历风险狐：Ｃ民－２青，Ｃ糖－６咽，Ｃ弊－７徐３．辟3波．册9善如果躲没有疲行之葛有效加的供烫应商市资格孕审查爹和绩伴效监感督程罪序，桌必须遮立即哈检验栽进货收以查驾明质蜡量特很性，登产品侄规格浆及毁茂损情尝况。辞参照通风险凡：Ｃ棉－４帅，Ｃ获－７皆３．岔3搏．喇10培验收教业务施资料视必须成要妥降善保坐护，冠以防淘被盗菌，毁菠损或独未经员授权纲任意澡使用访。验款收业叛务文杠件必做须能公够单籍独确虏认和质查询航，并棒且必驱须定超期进砍行会难计处芳理。敞参照轰风险仰：Ｃ根－ｌ脊，Ｃ泽．８坡，Ｃ目－９沃３．闸3钞．照11课购进携货物麦一经旅收到锤必须俘予以愿平安疑保管浑。昂握贵商隆品，啊例如骨贵重滚金属哗，必旷须在但验收隔过程想中予棒以保腥护。傻参照储风险鱼：Ｃ遵一纹1亭３．浆3巨．亦12眨纠正策验收耽业务倘原始扁文件疗中的杠过失嘉须经疏事业吴总部浸／集包团政病策指捕定人昨员的奸授权森。参片照风旨险：蛾Ｃ－莲１，炉Ｃ－维２，摆Ｃ．炉４，灾Ｃ云-侦７带3.扒4佳应付犬帐款克内部额控制余标准休未达东到标在准在咽在的廊风险堪３．张4乐．１适应付奴帐款愁职能筒必须日：圆ａ．确与购硬货和音验收厦业务决分开艇；翅ｂ．讨与应食付帐眉款部敲门内聪的总系帐入棕帐业梁务划渐分开尘。糊参照乒风险滑：Ｄ旷－ｌ劳，Ｄ奖．２叼D获－ｌ糟购货生可能岭被盗虾，丢容失，袄毁损桐或暂隔时挪浙用。拍过失残和违痕反规猛定的旷可能牵性急铅剧增惕加。遗３．妻4麻．２看在支沸付之知前，挎必须墨按照唉事业绸总部禽／集诸团的龙政策档，对购供给剑商发抹票或弄相当勤于发核票的跳单据葵，材俯料或屈劳务属收入休凭证感、价手格准僚确性绘，数蝇量以睁及帐这户分爱配等毯工程乌是否也完善侮进行预审查躁。缺手少任常何上赛述信惩息或云信息瞧之间足有任键何偏乖差，声均须鼻在付体款前惕予以自解决戒。晓参照贞风险付：Ｄ也－２假设，Ｄ诊－４知，Ｄ杯－５凶，Ｄ矮－６获，Ｄ糠－７初，Ｄ笼－８延D奸－２拉购货跃可能果已被淡收到保，但虑没有遵报告踢或报延告不锣准确笑。可院能未芽记负掠债，独库存妄和应临付帐轨款可茧能错蛮报。堂３．补4辈．３腿如果逼采用卖其它疮处理麻方法其，例泥如，争货到血付款谷，使犬用供绸应商特仓库级方案驱，或蜜电子芳数据辫交换厌，必挑须具耗备完壳善的闻控制鞠，以班确保中价格远和收蔬货数睛量正稀确。毙参照悔风险斥：Ｄ捞－１家，Ｄ涛－３张，Ｄ杜－４虑，Ｄ招－５惜，Ｄ洒－７物，Ｄ盟－８渡D狡－３梯货物料或劳贯务可坐能由犬未经移授权俊的人凶员订铺购和岔收货铃。改３．置4恼．４秩没有轮购货隶订单萄或验溪收报捧告的环发票皂〔如卧，非优生产服性劳粗务，津支票员申请扫单，种一次漠性购恭货等剑等〕多，必柿须在半付款墨之前粱由管北理人厕员按溜照事连业总鸭部／北集团勒的审茂批权盗限予剖以批分准。逮参照晃风险慰：Ｄ咸－２物，Ｄ乖－３更，Ｄ贯－５殿，Ｄ拨－７畅，Ｄ算．８伸D锐－锻4稳应退析回或鹿拒收洁的货谱物被爆接受汉下来景，并庄支付肢了款离项。纠包括至：特ａ．虽未订贪购的挺货物坑；陶ｂ．亦不符集合质洞量标缸准；硬C喜。数占量超错出或谜品目估错误砌。为３．枯4宝．炊5丢超过报事业犬总部榜／集肃团政芝策规壮定限拴度的篇运费赴发票饭，必春须在虫支付寺之前校与装女运证同明或挺验收漠单据爽进行凭核对肺。参呢照风舒险：筝Ｄ－朵４，水Ｄ－勾７，椒Ｄ－恼８罩D拐－芝5痕生产驴用材忠料可替能提君前或紫推迟柄到货崭，可陶能发封生业拴务中英断或害库存捷积压鉴。每３．祥4关．孔6押所有穴准备但付款聋的发画票包输括经骨批准片的费潜用报问表和讯支票超申请波单，吓必须伞附上藏充分耕的证绳明单啄据或难者与针证明昂单据耐核对捎。必习须对往发票邮，支杜票申夺请单晴或费漠用报悼表予缠以审跨查，或然后热才能秤批准产付款辨。卧参照肺风险乌：Ｄ骄－５拖，Ｄ榨－６握，Ｄ职－７染，Ｄ枯-8雪D邻－断6笛货物资或劳毕务可砍能没那有收泄到或拿尚未借收到抓，但昼货款臂已付疑。的３．混4甩．猴7抽凡使竿用电司子计坐算机摔系统垂管理姑应付五帐款丛的，特系统读本身料的控穗制，刃必须此有效喊，以毛发现忠和防纹止重坦复付气款。爽参照留风险田：Ｄ老－７店D覆－扬7有对供窄应商碧重复驾付款井，付轰款中陪有错筋误，却或有白舞弊引行为乏。慰３．劳4洒．编8大应该漫使用泄原始继发票询作为最付款项凭证姻。如膀没有燕原始液发票链，应摘按照家事业球总部丽／集模团政认策规听定得擦到恰怠当批幅准之删后，铲才可封使用饥发票晶副本稼。滩参照恳风险奶：Ｄ解－５硬，Ｄ拳－６邀，Ｄ圆－７捷D院－艺8班记录坚可能活丧失乱或毁握损。唤3.山４．飘９过践期的枝，不忍相符颈的购堵货订亏单，施验收宝单据尿和发绘票，汇必须坡定期情予以员审查悼，调棉查和组解决值。像参照弹风险乞：Ｄ扩－２无，Ｄ含－４赏3.奔４．滚１０吸供给桶商报套表必芹须至宪少以烟抽查塘的方祸式予兴以审倍查，邮以查喉明有严无逾阴期项丰目，陪并及阵时予示以解别决。蓄参照选风险剪：家D泊－２轮，Ｄ箱－４极，真D栋－７持，Ｄ侨－９携3.幕４．妹１１线应付仆帐款劝余额明表必印须按仅月累团计，掠并与贸总分蛾类帐援核对势。任享何差般额均岭须及长时解灭决。膝参照封风险折：Ｄ随－４职，柱D-冠６贿３．齿４笋.1现２应座付帐锦款部极门应衡至少鸡按季滔度检跨查借骨方余怕额帐穷目，勒并要序求对牵超过过９０鲁大的张未付毅金额榆汇款侵。此哲种汇耀款应位直接挤交付黎出纳慨职能荣部门希。须参照典风险影：Ｄ泊－６曲3.制4.仗1飘３向赌供给面商发蠢出的亦借记帅和贷悉记凭冈单必扬须有厘文件庆证明绑并按森照管冬理人朝员审袭批权悉限经陵过批承准。牵参照欧风险绑：Ｄ私－２刚，Ｄ嘱－５堵，Ｄ航－６耗，脖D-献７视3.丢4.夸1嚷４借程记和库贷记轨凭单邻必须下能够罢单独贞确认虎和查挂询。辰如果摧序号隙的完必整性饺不是过由计刺算机斥控制朋的，饿书面套文件艘必须钻预先仆编号舰。饥参照捕风险敬：Ｄ誉－６需，油D-脾７岔3.拣4.碗1好５程在付况款之抬前，牺应付违帐款瘦部门邻必须潜确定思供给相商已颜列入喇经批维准的贴供给阵商名雨录／瞒数据圣库中跑。对姿于未挡列入犁数据第库的倘供给轰商必已须按艺照事耀业总泰部／爷集团睛政策少予以赶确认午。视参照征风险砍：Ｄ住－４召，Ｄ犹－５封，Ｄ经－７消3.时4.滩1封６零快用金竟业务锁应限仪于小脸额支致出并萌能够怪接受扒对其搅合理岛性的称审查供。应珍定期蕉对冬铺用金铃进行陆独立默确认垮。俭参照例风险锹：Ｄ慎－６疫，Ｄ强－１咽０脖D枯-天２购语货可遍能已渠收到摆，但吧没有丛报告算或报阵告不辟准确腿。可宵能未炉记负拉债，膛库存镰和应长付帐毛款可逗能错范报。货D-虾4挠应退揉回或盯拒收按的货测物被参接受墨下来芝，并涛支付痒了款洲项。辨包括禾：卷A堪。未绳订购唤的货浙物；现ｂ．啦不符浊合质废量标东准；彼ｃ．予数量期超出翼或品劳目错垒误消D-刚５生暴产用柳材料固可能杆提前指或推收迟到青货，何可能追发生巴业务俗中断峰或库仅存积非压。仔D-诚６货粪物或挖劳务萌可能浙没有为收到秀或尚森未收还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