公司审计督察体系流程

目的为了加强审计督察部的审计督察职能，维护公司经营、管理秩序的稳定，以确保实现公司的经营战略目标。适用范围2.1审计督察部依据部门职责，对公司职能部门和驻外机构进行审计督察。2.2审计督察按工作分类大致分为财务审计、业务督察、法务三大类。财务审计分为常规审计和专项审计；业务督察分为常规督察和专项督察；法务分为奖惩和刑事案件处理。术语本程序采用GB/T19000—2000idtISO9000：2000《质量管理体系基础和术语》、GB/T19001—2000idtISO9001：2000《质量管理体系要求》及《质量手册》中相关部分的术语。工作职责4.1常规审计职责：4.1.1每半年对分支机构、对计财部进行财务审计。4.1.2每年对各职能部门进行业务常规审计一次。4.2专项审计职责：4.2.1重要岗位离职、离任审计4.2.2清欠款、物质价格审计4.2.3安装工程预决算审计知4.剑2.科4其拐他专足项审珠计悄4.饿3常餐规督炕察职寻责：漂4.构3.引1督功察公梅司各嚼项管痰理制负度是撞否得位到贯脑彻执款行。序4.肆3.考2检发查落臣实公猫司各查类工混作计仆划及家专项坦工作垫的执贡行情来况。驳4.站3.率3对牛公司下各部咬门及汗各方社面进认行巡摄视检拨查。吐4.珠3.触4公印司内贞部各奖单位浆岗位魄职能壮，各芳级管帖理人洗员岗仓位职允责及况各基甲层操纯作人芬员操姿作规朴范的剥执行慎状况扣进行受督察养。川4.悲3.欠5生好产、穿物流痰、产顾品质士量稽办查及姥抽查徒。产涌品质夺量的川抽查赔详见胃《成羽品库辣产品摆质量睛抽查煮办法疾》。记4.就4专我项督腊察职绳责除4.男4.嗽1督皱察销碌售人健员未唉经批眯准，废擅自升低价秀或哄喝抬价蛾格来侧销售版公司烦产品畅，给比公司隆造成怒负面怎影响始或经兆济损扬失的头。撕4.阅4.区2督量察在扔销售舟公关啄业务寒中，继泄露例公司斥的商写业机眠密，仓如公个司产胸品投肾标的将底价萄等。跑4.跳4.弊3督欢察虚省报、旱挪用纪，甚递至侵丝占客凯户的额佣金染、设吵计费顶及回兆扣的姿。装4.洲4.恒4督萌察销奸售人挨员的姓兼职棕行为坐，如搂兼做晃其他轰公司卷产品法的行仁为。深4.奇4.词5督航察未昏经授区权，垂擅自道以公酸司法昨人的滨名义魂或公溜司的鞋名义膊进行瓶活动宽，给集公司希造成和负面乳影响脖或经赞济损繁失的寒。挖4.湿4.咱6督辩察销狸售人萝员不扯认真珍遵守胜合同伞管理幕规定应，不兰按规送定的瘦格式图签定脾销售恳合同辆；合剪同管速理员裁未能始认真秒核实访合同芽的要咱件致郑使所往签合皮同可荷能或陶已经插给公踩司造惩成损洲失的溜。述4.欲4.串7督该察发巷生的施生产渡、质软量、薄安全愈事故蓄。哨4.染4.蜡8督陷察总毙经理辞交办喘的其利他专滴项。筛4.矩5法鼓务职启责谢4.繁5.者1查猪处公摄司内脸部各拦类违顿纪违久规事批件，轿依据雅奖惩汤条例谱进行圆奖惩泻。取4.浆5.岗2其杜他总亲经理姨交办搏的专它项法咳务。心5、蝶工作甩程序小5.年1财杆务审趟计：位5.荷1.劳1审演计操伍作流放程图审计内控制度审计小组确定审计任务组成审计内控制度审计小组确定审计任务组成分析、整理拨 狱 涂 脂 分析、整理龙 膀 矿 全面开展工作制定审计方案 全面开展工作制定审计方案编制审计报告 编制审计报告制定工作内容 制定工作内容三终结阶段二实施阶段一准备审计 三终结阶段二实施阶段一准备审计做审计记录 做审计记录制定工作制度制定工作制度提出处理意见虎 碑 比 提出处理意见 编制审计底稿设计工作表格编制审计底稿设计工作表格 整理归档签发“整理归档签发“通知书”检查、核实、汇总 检查、核实、汇总穷5.精1.干2财兴务审式计作菜业流竭程传5.座1.检2.蒜1财忍务审贤计准亦备味A.也根据遮公司浅的经删营方跪针和绪审计酬督察厘部门与对审德计工奶作的我安排老，结圆合公严司对词审计骄要求拆，制像订年设度审币计工奸作计趴划，抗确定位审计隆项目爸，报捎经公茫司总偏经理旬批准凯后实示施。笛B.进审计吼督察短部门少在审牙计项轻目确结定后液应组牙成审忧计组务。由痰审计喂督察圈部门煤负责姓人委壮任审额计组评长，耽实行肾审计弹组长磨负责皂制。者C.霜审计残组至强少应迷由二屡人以削上人堪员组振成，红且应岗具备走与其馋从事趣的审席计项瘦目相偿适应形的专泰业知静识和貌业务控能力闭。审穿计组筋应明糠确分锤工，倦责任野到人糠。号D.封审计证组在转实施逗审计栗前应座编制垦审计脸方案药。店E.测在编窜制审恢计方残案前所，应创做好寿以下倘工作兆：史a)厌收集股资料酒，了沟解被奋审计过部门起（单已位）妄的基显本情购况，异并要占求被额审计厚督察水部门岁（单寨位）该提供狠有关影情况午和相懒关资生料。器b)每学习阶、收烘集、合了解扫与审逐计事黄项相盼关的李法律唇、法遮规、丈规章穗、政爬策和们其它轿文件罗资料桥。尺c)僚对曾睡经审谨计的较单位奏（部让门）忙，调崖阅研糊究并荐注意阴利用桶原有窜的审居计档白案资奴料。圆F.当审计艘方案星的主烫要内孔容包态括：稿a)挣编制届审计牲方案干的依压据；施b)价被审覆计单叉位的治名称京和基代本情梯况；吃c俗)鸭审计轨的范际围、民内容阳、目售标、棕重点跟、实践施步咬骤和混预定良时间丰；膊触煤仆d也)怎审计惭组组音长、厅审计晚督察检组成蛇员及堡其分撞工。州戏筑审计奔方案爪应由睛审计誓组编晴写，樱经审变计组骗长或串审计堂督察野部门圾负责茎人核托稿后盲，报恳公司南总经脱理批舟准，挥由审染计组堪长具罩体组筹织实问施。楚G.销审计始组应挽在实润施审吐计前芒向被影审计猾部门糕（单呀位）得发送肃审计游通知门书。肝审计足通知巧书可册直接源送达犹或传势真（于特快埋专递侨）。梅特殊退情况趴下，父经总睬经理薪批准摆，审捡计通组知书寒可以滥在审梢计组弹进入残被审针计单冠位时促送达粱。复H.夜审计碰通知裳书的凝主要恰内容岛包括集：劫a耻)米被审胸计单型位名烦称；燥b铃)搏审计个的依下据、毁范围孟、内狭容、育方式传和时羞间；歪c迅)劣审计跑组长长和其炎它成软员名仗单；乏债d灶)搁对被事审计倾单位单配合拉审计叹工作柔的具舰体要南求；下e正)乱审计穗单位咱签章猪及签足发日喇期。米奉党审计丰组认搜为需矛要被糠审单贴位自疼查的铅，应们在审今计通葛知书盟中注辫明自鲜查内建容、锋要求鹊和期磁限。覆5.捕1.丽2.宰2妥审计天实施衫A.布审计暑组进漫入被摄审计捎单位导后，浙应主燃动向锣被审谱部门周说明歪审计蝴的意过图，锁提出再需要瓶被审伪计单吩位支埋持和舰配合草审计犯工作爱的相买关要料求，恩并听饭取相划关负减责人棍和有宗关人碰员的咐情况蜓介绍寻。忆B.激审计烘组应搂当进卫一步炊了解沾被审占计单貌位的促管理森体系暴、职档责、因（分领支机衫构还羞包括湿机构笋设置白、业棵务规着模、丧资产逝状况饱）和寿内部质控制陆制度著等情齿况。轧并对油被审徒计单伍位内瑞部控遍制制厅度进浅行测券试，剥据此股确定蒸审计蝇督察厉重点治。进梳行符废合性痒测试坝和实燕质性牌测试扫时，饶一般移应采妻用审辟计抽鲁样的娱方法齐。棍C．狮审计于组通较过审授查被畅审计管单位倡会计字凭证嘴、会煎计帐秤簿、居会计热报表舰，查调阅与哲审计常事项对有关铁的文绩件、匪资料为、检识查现业金、并实物麻资产慌，向际有关军单位国和个誓人调弃查等耍方式勿进行它审计仪督察宇。般D．惠审计租组实绣施审稍计督理察时子，应问当对撇审计张工作尝进行晋记录椅，编客制审社计工咱作底俭稿。货审计撇工作掉底稿亏应当命反映已审计谅工作仍全过眨程，咽应当隶记载秩审计虎督察碑人员仁在审广计中某获取轮的证司明材露料的混名称堪、来撕源和涉时间狗等，紫并附筛有证达明材交料。子E．帅审计律工作久底稿酱应按过编制涂顺序捞可分泻为分搜项目递审计苍工作危底稿屋和汇腹总审箩计工拔作底争稿。轧F.惩分项薪目审用计工织作底建稿应瓶当由乏审计紫督察信人员待根据大审计拾方案削确定饺的内做容，信逐步全逐事筹编制云形成东，做伯到一敢项一劳稿或心一事贩一稿宾。喝汇总法审计组工作挠底稿耗应当栽在分细项目袜审计铺工作筒底稿亮编制旷完成昏的基日础上懂，按兔照分泳项目景审计轻工作达底稿纹的性友质、挨内容糕进行英分类矩归集舅、综钱合编粒制。疲G.寨审计以工作艳底稿蹈的主那要内完容包匆括：估a箭)被豪审计步单位乔的名典称；循b沙)审扁计项槽目名系称以嘱及实啦施审滔计督州察时精间；窄c疏)审精计过顾程记陵录；横d碑)编宿制者忙和复错核者炮的姓歇名及帅编制具和复榴核的浆日期先；愉e泻)索左引号筛及页撇次；陈f蹦)其缩它应袋说明驳的问按题。惩H.木审计趴组在荣审计齿过程应中应效当收纸集用箩以说统明审伶计事叨项真费相并缺作为瘦审计塘结论兽基础森的证愚明材胆料。姜对作抵为证广明材除料的委原始若资料价、有做关文朴件和航实物同等，温审计沸人员址可进馅行复仁印、拉复制仔、摘醉录和铲现场阻拍照河、录受相。辞审计挨督察拘人员亲现场级收集篮的审丛计证扫据经劈复核环后交版被审大计单眉位签打名和喘签章祖。内I.坛审计伤人员充调查吸取得遗的其步它审嫁计证座据应共当注票明来酿源并千由提汇供者决签名挎或签裤章。线被审碑计或萄调查束单位有及有呼关人素员对娱其出腹具的县审计墨证据饱拒绝袄签名庸或签俊章的蹈，审卡计人榜员应凝当在锤审计旧证据牌或另爽附的档材料捉上注垃明拒案绝签托名或讨签章战的原非因和爷日期慨。拒喇绝签锡名或办盖章鉴的原木因不醉影响安事实仍存在何的，膝该证促据仍腊可作品为审箱计证雄据。破J.灶审计纳工作锐底稿沙应当匆由审屿计督浅察组种长、添部门拴负责偿人或贱专职缠复核铅人分铺别在去审计去中，筑审计跌报告政形成求前期肿，审湖计报腥告提松交总论经理陆审定怒前复细核。恐审计写工作坛底稿挣不得吧被擅虫自删盈减或辞修改鞋。掠K.祝审计糕组在贵审计秆过程暮中发厚现被棕审计容单位晋严重症违纪傲违规阔问题按，且竞超出立本次阀审计田方案匀以外用的范先围，回应报漫请公温司总容经理适同意稻后改卖变审浑计方惯案就筝地转错入专壳项审治计。偶因故趟不能绳在本颜次审到计工赶作中指完成腊的，尘应列钟入下线次审躁计工慰作计攀划。婆5.怠1.镰2.法3盟审计章终结兰A.庙审计加组应对将审谊计查互证并仆已确哗定的肯审计怕事实饲和审旺计部膝门初代步形瓶成的坟审计诚处理面意见忽同被填审计州单位执口头介交换嗓意见惨。听仗取被杨审计助单位河对审株计事狂实及阿初步宽处理括意见余的反疯映。叔并如谅实向覆审计垦部门致和公茅司总界经理止汇报员。则B.乡审计烧应当堪在现衰场审话计过羽程结戏束后锻的十杏日内鹊提出墙审计妖报告虾，审冰计报盟告应过经审别计组前集体乓研究淋讨论吗。审果计组繁长和季审计壤部门背负责隆人应华对审鸦计报网告的性内容助和质拖量负止责。贷C.苹审计哈报告宿的主佛要内乌容应吸包括浊：楼a尖)审暗计的译内容直、范爆围、孟方式无、时昂间；娇b直)被尸审计娇单位舞的有帝关情避况；鸣c)氏实施架审计稻的有突关情磁况；抚d)躁审计枝评价丧意见唉；植e)揪对被言审计坡单位誉违纪原违规辰行为终的定鼠性、撞处理糕、处屡罚、狐整改依建议蹈及其畏依据亿。新D.氧审计威报告傅交公秀司总挽经理轰审定战前，蔬审计洞组应节发出零审计后报告剖征求辨意见访书（菠附审闸计报步告）扰，书舒面征翅求被裁审计严单位认的意蔬见。捷被审托计单垫位应扒在收损到审目计报再告5钱日内跪对审袍计报碍告提四出书柜面意宵见。另在规视定期嚼限内挥未提期出书施面意抚见的奋，可便视为筝对审亮计报柴告没用有异亚议。纠E.片被审勺计单低位在挠规定杨期限控内对屑审计变报告端提出详异议愚时，柴审计油组要通认真神核实耍、研作究，宰必要侦时审和计组荐应当天修改尸审计耀报告色。差F.炊审计群报告凝应报贼请公腊司总县经理质审定报。公坝司总粉经理梅应在仿收到趁审计步报告营10穴日内揉审定篮。蚕G.勇审计晒报告饱审定范后，燃审计与部门康应当廊根据宽被审蜻计督雁察单居位不拍同情乔况分显别作睡出以宪下处蒜理：筝a颗)对羡审计态事项混作出亦评价枕，出录具审口计意线见书撇。被府审计坟单位咽如有摧违反冈国家步法规雕及本集公司例规章蕉制度局规定宁的财逝务收羊支行贴为，鹊且情染节显我著轻申微的缎，可岁以在勇审计尽意见涌书中蔬予以铜指明狠并令葡其纠报正。蛛b泪)对访被审钻计单译位违没反国随家法践规及疮本公跳司规奸章制沫度规窗定的漏财务犹收支绿行为黎，须罚因贪闯污依渔据规惰定给粒予处堵理处孙罚的湖，除龙应当视对审来计事伤项作蹄出评冰价，毛出具桑审计免意见插书，吓还应筒当对蛇违纪师违规年行为监在授辆权范罢围内铜作出脏处理净、处气罚的袄审计铅决定辫。埋H.拦审计分意见鄙书或续审计禁决定桃（以倒下统等称审穴计处么理决稻定）葛，经导公司土总经捏理审趋定签亲署同切意后哨，及霜时下疼达被矮审计网单位布执行慧。碧I.乌审计刃意见购书的言主要叨内容统应包删括：亮a)贸审计口的范才围、粥内容即、方逐式和斑时间晶；数b)见对审至计事症项的蜘评价泡意见患和评丑价依胶据；铲c)扑责令怠被审穴计单好位自羊行纠缠正的骄事项导；挨d)笑改进摩被审销计单诞位财导务收燃支管汪理和槽提高院效益单的意园见和趟建议升；到e)仿其它笑应该繁加强时的有县关事软项。积J.干审计怎决定禽的主点要内来容应撕包括舞：芳a角)审素计的毅范围忧、内葱容、剪方式钟和时耗间；绒b激)被莲审计膊单位杆违反偏规定赴的财谱务收执支的隐行为须；万c)干定性皮、处帜理、慎处罚谱决定纠及其蝶依据慢；造拌江d)示处理敲、处狸罚规乖定执灿行的树期限猎和要遮求；乞块咬e泪)申什请复塘议的咬期限门和复燕议部森门。跨5.遗1.和2.贼4弱审计赴处理胖决定县的执恼行柔A.跃审计做处理常决定抓自送随达被刻审计纷单位佛之日骆起生五效。检被审裙计单樱位应骨在收饲到审躁计处散理决脏定后影30槐日内叼将执恋行结缩果以懂书面联报告佳形式财报告清审计舟督察殖部门鹅。审捆计部惰门应灵及时斯督促初检查坐落实珠执行搏情况箩。昼B.然被审凯计单覆位对庆审计策处理便决定柴如有迁异议枣，自踩收到考审计宵处理前决定稳之日芽起1役0日绑内，秩可以塌向审细计部滨门提芹出书棍面意路见，颤审计顷部门沈上报滨公司肠总经确理后壳于3劈0日广内作梨出处盗理意宴见。匙在提扇出异死议期糠间，喇原审窗计处经理决陶定仍温然有观效。躲5.踩1.麦2.抚5诞审计筝档案织管理始及其派它事驾项译：洗A.辉审计妙督察圣部门拼对审役计事登项必虎须建池立审鹅计督贯察档型案管写理制差度，灰明确贩专人演负责麦。姨B.可审计怀督察咐部门杜对审贡计事页项原扔则上血应使荡用统规一的逃审计泥督察湿工作过文书且（审承计工存作主虎要文郑书格询式附筹后）牌。谣C.忙审计辫督察肤部门看对审若计方渔案的呆制定织、审布计证源据取纺证、收审计推工作漠底稿督编制陆、审云计事唉项评赞价、挑审计崇报告杆的编根审等销主要点工作丙内容兔和标预准应爹参照狭《中抹国审澡计规妥范》荷中有撒关准罗则执已行。膊置5.滔2奖业务吃督察稍：于参照脂财务择审计党工作斥程序书执行效。群5.蔬3法用务工属作程烘序术5.塑3.分1奖秒励程铜序羞5.织3.那1.珍1衬申报谈：圾A.失与本阔职工恋作有碗关的仅，由监其直该接上雕级提断出。棍B.右与本肚职工避作无晒关的唇，由滋见证苏人提屈出。撑C.至总经便理办陵公会桃会议所所决涛定的放。麦D.教以上砌均须处填写虹奖励粘表役5.抚3.辜1.踪2牙核实叠部门倡：审些计督诚察部接5.是3.妨1.抚3你批准没人：棋总经楚理立5.婆3.变1.咏4攀执行瓦部门泳：行帜政人吃事部赢5.肯3.廉2需惩处滨程序