上市公司重大资产重组管理办法XXXX

上市公司重大资产重组管理办法（2023年）中国证券监督管理委员会令第73号

(2023年3月24日中国证券监督管理委员会第224次主席办公会审议通过，根据2023年8月1日中国证券监督管理委员会《关于修改上市公司重大资产重组与配套融资相关规定的决定》修订)第一章总则第一条为了规范上市公司重大资产重组行为，保护上市公司和投资者的合法权益，促进上市公司质量不断提高，维护证券市场秩序和社会公共利益，根据《公司法》、《证券法》等法律、行政法规的规定，制定本办法。第二条本办法适用于上市公司及其控股或者控制的公司在日常经营活动之外购买、出售资产或者通过其他方式进行资产交易达到规定的比例，导致上市公司的主营业务、资产、收入发生重大变化的资产交易行为(以下简称重大资产重组)。

上市公司发行股份购买资产应当符合本办法的规定。

上市公司按照经中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)核准的发行证券文件披露的募集资金用途，使用募集资金购买资产、对外投资的行为，不适用本办法。第三条任何单位和个人不得利用重大资产重组损害上市公司及其股东的合法权益。第四条上市公司实施重大资产重组，有关各方必须及时、公平地披露或者提供信息，保证所披露或者提供信息的真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。第五条上市公司的董事、监事和高级管理人员在重大资产重组活动中，应当诚实守信、勤勉尽责，维护公司资产的安全，保护公司和全体股东的合法权益。第六条为重大资产重组提供服务的证券服务机构和人员，应当遵守法律、行政法规和中国证监会的有关规定，遵循本行业公认的业务标准和道德规范，严格履行职责，不得谋取不正当利益，并应当对其所制作、出具文件的真实性、准确性和完整性承担责任。惩市第七夜条仿任何施单位危和个金人对科所知尝悉的蹦重大厘资产塑重组书信息筹在依锈法披某露前蜂负有铺保密趟义务展。

搭奋禁止截任何赌单位情和个搁人利附用重械大资榜产重帆组信辰息从分事内怠幕交久易、广操纵禁证券调市场问等违册法活续动。筒猴第八矩条醒中国泡证监圈会依隔法对画上市旨公司吧重大者资产夹重组根行为挣进行直监管豪。擦菊第九乏条壮中国幕证监克会在易发行架审核寸委员修会中档设立惕上市风公司假并购崇重组贺审核亚委员粗会(抢以下信简称述并购湿重组美委)稍，以油投票格方式吹对提厌交其驴审议隶的重验大资旷产重株组申宵请进撞行表芝决，为提出抛审核阿意见牢。仗第二仆章漫重大漠资产树重组枣的原献则和屑标准紫水第十占条爆上市勒公司局实施壮重大订资产盟重组茫，应界当符脆合下恳列要而求：

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巨事(三挺)重圣大资冶产重干组所刊涉及坝的资敏产定以价公倍允，赚不存它在损驰害上洲市公秋司和油股东屿合法下权益凉的情来形；

向洒(四谈)重抛大资门产重墨组所秆涉及串的资恰产权驼属清岁晰，侦资产财过户绞或者炎转移珍不存渗在法于律障异碍，造相关罢债权仙债务怒处理扯合法因；

参榆(五猎)有据利于左上市臣公司难增强肿持续舒经营烈能力混，不置存在楼可能忘导致阳上市陪公司御重组锋后主笋要资滑产为厉现金染或者世无具余体经充营业虽务的应情形堵；

区劝(六隐)有言利于既上市史公司识在业传务、爪资产世、财妻务、欠人员鞠、机挤构等雁方面逢与实剥际控倾制人芳及其这关联跪人保疲持独袖立，缎符合港中国绸证监杜会关彩于上乡市公握司独屠立性话的相衣关规宾定；

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辅捕(三辰)购阿买、含出售求的资迎产净拴额占苦上市矛公司唇最近重一个贪会计遇年度遍经审壳计的排合并霞财务语会计讯报告僵期末倚净资森产额秧的比纯例达切到5乎0%窑以上传，且干超过观50婶00朵万元与人民果币。

托烛购买华、出权售资品产未巧达到吩前款咸规定符标准领，但其中国尾证监屿会发坏现存问在可友能损松害上茶市公故司或柏者投计资者萝合法鼠权益残的重净大问移题的卧，可械以根雅据审湿慎监抹管原腔则责授令上趟市公为司按法照本崇办法抵的规躁定补绞充披建露相陶关信显息、俘暂停斯交易练并报短送申丛请文缘件。衰庸第十涂二条蜜自绣控制律权发咐生变饼更之知日起万，上早市公柏司向淡收购后人购捧买的焰资产罪总额资，占膊上市湖公司环控制留权发挎生变辣更的唤前一注个会刚计年黄度经直审计竭的合贷并财恨务会宋计报萄告期瓣末资门产总双额的将比例级达到宅10洗0%辆以上炉的，征除符蹄合本培办法笋第十粘条、室第四损十二横条规笋定的件要求暮外，忽上市脏公司情购买笼的资相产对键应的械经营酱实体攻持续煮经营乳时间式应当早在3罗年以辟上，坑最近泄两个尊会计私年度仗净利梁润均野为正伴数且守累计递超过予人民牢币2屡00桐0万退元。啦上市错公司悔购买奏的资忆产属溜于金更融、皆创业垄投资歪等特库定行弃业的泪，由课中国盏证监舰会另婆行规缝定。

校地前款巩规定烫的重贷大资储产重肯组完拼成后洒，上避市公并司应赔当符奔合中融国证多监会徒关于项上市樱公司淹治理腾与规免范运选作的垄相关炮规定钢，在密业务缠、资处产、年财务最、人危员、温机构酬等方准面独傍立于隆控股旨股东曲、实焰际控单制人坡及其招控制饱的其晋他企嚼业，渴与控贡股股忙东、径实际骄控制厘人及粘其控柱制的租其他语企业炎间不锯存在识同业帽竞争抬或者坊显失绣公平搂的关锻联交泰易。怒简第十州三条仿计匹算本别办法针第十炎一条佳、第巩十二眯条规徒定的颈比例棵时，苏应当属遵守才下列坊规定闯：

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臭挨购买彻股权衰导致顽上市枕公司冶取得躺被投叨资企则业控呼股权当的，币其资绝产总炼额以凤被投买资企酷业的齐资产洁总额买和成回交金推额二艺者中爹的较冻高者兽为准畏，营罪业收乔入以默被投纱资企嫂业的倍营业附收入溪为准嘱，资来产净填额以徐被投嚼资企蛙业的彼净资怒产额剪和成满交金员额二焦者中旧的较紧高者萝为准婆；出辣售股食权导泼致上管市公思司丧声失被暗投资该企业僵控股应权的绸，其残资产距总额立、营仍业收牢入以舍及资贿产净烟额分廉别以袜被投召资企牛业的笔资产旧总额仰、营听业收侵入以桶及净眼资产逮额为旁准。

健堆(二沸)购腥买的境资产掠为非胆股权铅资产存的，疮其资族产总冈额以宝该资查产的袋账面翼值和闹成交趟金额阁二者湿中的呈较高驴者为线准，奋资产废净额垃以相积关资瞧产与湿负债川的账演面值雪差额武和成刘交金蜘额二孤者中瓜的较括高者否为准塞；出垮售的腿资产寿为非句股权柱资产奏的，慢其资萌产总屿额、由资产独净额准分别泄以该本资产番的账袄面值议、相待关资林产与岂负债辱账面播值的信差额卧为准笔；该孙非股省权资昆产不因涉及碗负债龙的，截不适桂用第膀十一誉条第示一款勤第(恼三)缓项规减定的畏资产买净额瘦标准林。

软姻(三塑)上棚市公活司同左时购良买、全出售昆资产艇的，温应当厕分别影计算未购买席、出驱售资杀产的宗相关痰比例史，并诚以二蓄者中军比例陆较高摇者为国准。

值卷(四展)上黄市公薄司在弦12宋个月栋内连浅续对吧同一律或者疼相关搜资产仇进行槽购买选、出援售的握，以杏其累颈计数该分别星计算蜜相应姿数额居。已挥按照爱本办报法的辈规定谋报经锁中国券证监屈会核妖准的边资产呆交易悦行为芝，无顿须纳扒入累汇计计货算的恨范围壶，但阔本办夏法第楼十二音条规纱定情戒形除秘外。

嚼眼交易冷标的窄资产馆属于料同一若交易焦方所匪有或牲者控店制，湖或者撕属于善相同茄或者劳相近高的业耕务范伸围，雪或者胀中国煮证监漂会认什定的号其他弄情形逗下，瑞可以旱认定已为同刑一或俯者相徒关资聋产。羊建第十双四条般本镜办法划第二住条所悠称通吵过其燥他方佛式进果行资管产交鱼易，剂包括邀：

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涨暖(四简)中防国证侦监会寇根据筹审慎丈监管妄原则温认定断的其末他情乱形。

赢扁上述防资产宁交易料实质协上构啄成购射买、递出售缸资产库，且撤按照晴本办逃法规暑定的复标准艺计算迈的相值关比华例达材到5逃0%伟以上钓的，忆应当车按照倒本办励法的袭规定赴履行算信息仍披露后等相配关义门务并难报送缴申请凤文件碑。循第三委章战重侧大资宿产重颠组的魔程序宇第十犁五条凳背上市梳公司糊与交缩易对身方就衬重大奏资产猛重组贸事宜仿进行侦初步栏磋商汉时，青应当伶立即依采取迷必要额且充锋分的疮保密套措施挽，制贿定严质格有另效的够保密萝制度崭，限新定相侮关敏再感信昂息的菠知悉塌范围肾。上陪市公信司及艰交易缸对方姨聘请统证券茫服务缝机构漠的，吼应当奖立即冈与所撞聘请相的证睛券服厚务机补构签祝署保泊密协景议。衡上市阵公司级关于咽重大那资产艰重组闲的董裤事会仆决议渠公告展前，兔相关督信息产已在督媒体俗上传友播或跌者公丑司股饼票交放易出绝现异链常波倘动的黑，上烦市公训司应璃当立泳即将此有关耐计划删、方系案或伪者相霞关事糊项的戴现状极以及惭相关手进展性情况扫和风滩险因疯素等淡予以反公告蓄，并英按照究有关暖信息线披露妨规则秀办理液其他邀相关德事宜自。铃第十怪六条抵故上绣市公拿司应顽当聘包请独售立财晕务顾筹问、灾律师链事务匆所以哪及具纤有相槽关证凝券业煌务资悉格的画会计梨师事亚务所连等证坏券服块务机爸构就厚重大沉资产窝重组壁出具览意见策。呈独立甚财务放顾问萌和律尺师事康务所桨应当缎审慎铃核查按重大砌资产警重组塞是否填构成划关联谜交易穴，并铲依据榜核查随确认祖的相谜关事数实发守表明寺确意命见。桥重大疤资产危重组务涉及售关联冻交易县的，巷独立贫财务幼顾问雪应当车就本冠次重回组对悔上市踏公司钥非关水联股粘东的踩影响轧发表父明确校意见桥。怎资产角交易等定价吩以资神产评浇估结雕果为撕依据锹的，道上市李公司溪应当泥聘请毫具有毕相关陡证券溉业务营资格要的资击产评泽估机胖构出营具资凶产评扶估报芹告。筐证券帜服务贤机构仔在其均出具萍的意续见中河采用秆其他造证券次服务丘机构飞或者建人员极的专靠业意域见的患，仍省然应故当进堪行尽劫职调信查，痒审慎挂核查跨其采劲用的境专业乒意见抚的内备容，龙并对码利用柴其他习证券输服务诱机构担或者急人员挖的专雄业意艰见所势形成编的结签论负拘责。剪第十狂七条低太上市红公司单及交枯易对茄方与碎证券态服务赶机构素签订摄聘用毒合同怕后，列非因径正当垄事由浸不得称更换刚证券惧服务窜机构棒。确新有正告当事耽由需虑要更座换证索券服脊务机赌构的镜，应柜当在诸申请犯材料轮中披肉露更筹换的笔具体膝原因滥以及瓜证券杯服务划机构塞的陈晕述意拨见。社第十捐八条石刷上父市公仰司购闯买资努产的察，应饼当提哥供拟风购买利资产读的盈拴利预宁测报桃告。差上市瑞公司拒拟进贺行本须办法掘第二防十八泥条第秘一款腾第（坚一）慈至（领三）川项规捕定的疫重大碎资产匀重组壮以及贞发行陆股份售购买牢资产杏的，泳还应咳当提花供上掀市公坏司的煮盈利恰预测嘱报告肯。盈情利预卖测报重告应易当经勺具有轰相关惭证券走业务脚资格堪的会胡计师宗事务符所审孟核。寒上市骡公司牧确有洒充分璃理由窝无法见提供眯上述登盈利假预测华报告茫的，篇应当默说明兰原因串，在外上市女公司彩重大涝资产绝重组字报告舞书（侧或者性发行远股份发购买场资产蹈报告捕书，够下同引）中夏作出棉特别秋风险燃提示览，并乘在管肢理层凑讨论见与分悠析部孙分就城本次丰重组塌对上雕市公恰司持罚续经喝营能乓力和益未来袋发展荡前景夫的影茅响进舞行详惰细分尖析。灵第十删九条丘冶重售大资巾产重意组中成相关番资产度以资蜂产评坑估结怨果作物为定小价依贫据的乔，资口产评弯估机拳构原城则上博应当屈采取咐两种筛以上速评估遭方法家进行楚评估辰。毒上市麻公司蜂董事蛛会应往当对场评估脆机构熟的独夺立性惑、评土估假邻设前赛提的毙合理尊性、烫评估洗方法疲与评绑估目省的的岂相关肠性以浇及评碰估定嘉价的替公允盒性发学表明拆确意击见。同上市刃公司室独立湾董事涝应当退对评窗估机寿构的哀独立么性、设评估眉假设添前提经的合狭理性鸟和评击估定雁价的拉公允到性发燃表独口立意锣见。订第二袋十条米弱上市路公司荣进行衔重大闹资产盼重组粱，应竞当由忙董事尿会依未法作璃出决不议，模并提幕交股想东大弹会批挂准。申上市唐公司洪董事弊会应胳当就倚重大葱资产检重组银是否铜构成渣关联跌交易繁作出民明确肢判断党，并惑作为昌董事膊会决鸣议事已项予犹以披廉露。抽上市忠公司乎独立尤董事恼应当县在充置分了停解相天关信军息的灾基础完上，蒜就重扮大资邪产重厉组发炕表独蔽立意塑见。跪重大艺资产落重组野构成下关联脚交易打的，喊独立墨董事脑可以冷另行登聘请苍独立合财务草顾问椒就本启次交避易对愁上市箩公司罪非关辈联股彻东的胃影响润发表许意见财。上养市公遇司应姻当积忆极配犯合独随立董个事调职阅相疼关材汇料，涂并通占过安聚排实牵地调巩查、剥组织瞧证券侮服务隔机构峡汇报冠等方命式，尸为独械立董亚事履泉行职屑责提辟供必泰要的请支持矮和便呼利。万第二对十一昌条愤上栏市公垄司应璃当在救董事送会作姥出重目大资墙产重兵组决涌议后端的次跟一工烈作日班至少迁披露撇下列咽文件丸，同壁时抄慕报上坚市公桶司所蕉在地忙的中类国证柳监会露派出顿机构刷（以堡下简缠称派葵出机疤构）汤：拦（一旱）董穴事会斑决议盲及独扮立董客事的烧意见样；密（二纤）上问市公诵司重前大资作产重艘组预虽案。不本次谋重组岔的重甜大资县产重悬组报师告书脸、独屿立财蠢务顾良问报发告、艰法律豪意见定书以羡及重加组涉那及的转审计敌报告低、资新产评小估报碰告和柔经审炕核的医盈利唤预测亩报告善至迟豪应当垫与召将开股急东大绒会的吧通知粥同时竞公告殊。放本条泄第一套款第弊（二涂）项姿及第饱二款河规定北的信禾息披症露文痛件的旗内容殃与格援式另犬行规夸定。壮上市亩公司利应当洞在至候少一拿种中文国证刻监会酿指定财的报并刊公谣告董即事会退决议锄、独竿立董虹事的滔意见略和重尚大资谣产重董组报亏告书庆摘要脱，并捡应当桐在证耳券交碰易所别网站虑全文谦披露件重大洒资产歪重组屋报告理书及腐相关肉证券闹服务由机构爹的报湾告或子者意炮见。誓第二淋十二关条药吧上菊市公猪司股椅东大认会就尸重大虎资产恳重组尊作出亿的决暑议，惑至少含应当量包括络下列榴事项贺：哨（一斜）本颗次重尽大资暴产重踏组的布方式鸦、交直易标奔的和宵交易现对方材；么（二蛇）交违易价穴格或团者价玻格区泛间；债（三楚）定否价方曾式或旬者定战价依举据；坦（四旗）相草关资溪产自鸭定价抱基准身日至派交割可日期旧间损刮益的辣归属拥；围（五虫）相祖关资究产办竿理权胡属转宋移的艰合同畏义务照和违勾约责售任；尖（六绿）决供议的馅有效昨期；溉（七僵）对述董事宅会办缘理本纠次重校大资天产重惕组事瑞宜的省具体讨授权善；逐（八钥）其宏他需昏要明条确的浴事项围。尾第二标十三浊条对立上莲市公典司股怀东大友会就额重大背资产耐重组奋事项丙作出查决议骄，必腾须经帽出席毙会议焰的股志东所肥持表巨决权吉的2油/3撑以上郑通过桶。牢上市屡公司舒重大杰资产陆重组柳事宜顶与本颗公司短股东纳或者负其关爬联人单存在拼关联肢关系告的，弟股东帖大会恋就重您大资猎产重幻组事优项进姑行表挣决时创，关辞联股项东应另当回薪避表牲决。项交易天对方渐已经孟与上胶市公神司控吓股股贞东就揪受让奉上市贼公司礼股权碰或者孟向上母市公伪司推仿荐董闭事达芒成协北议或臣者默冤契，笨可能垃导致石上市管公司店的实听际控旋制权卷发生汗变化旅的，夕上市昏公司山控股岭股东狭及其蓬关联凑人应失当回逝避表速决。荷上市烤公司识就重缎大资头产重柴组事脑宜召睡开股手东大誉会，施应当真以现吨场会欧议形桶式召既开，稿并应保当提柏供网射络投过票或俩者其近他合货法方玉式为厉股东羊参加河股东巩大会炮提供垂便利么。魄第二予十四牙条投上妈市公贩司应寨当在矩股东岭大会殖作出画重大饰资产珍重组榴决议借后的目次一址工作遵日公根告该期决议呜，并选按照厚中国看证监摊会的欺有关盲规定象编制申申请格文件料，委推托独因立财并务顾记问在裕3个牲工作岩日内介向中糖国证屠监会巴申报桌，同蛇时抄母报派劳出机萍构。柱第二座十五哲条止上硬市公辱司全坊体董摊事、矿监事谜、高深级管设理人却员应泼当出吃具承占诺，变保证糕重大锋资产穴重组旷申请爱文件例不存榨在虚充假记磁载、抄误导伴性陈查述或摘者重哈大遗职漏。察第二庸十六渡条俱中厉国证扫监会薯依照墨法定掉条件体和法冠定程铜序对乡重大疯资产康重组救申请概作出横予以狮核准陷或者究不予绝核准统的决单定。浪中国笋证监圾会在徐审核银期间系提出抬反馈朵意见腿要求叫上市忌公司敏作出且书面沃解释演、说覆明的银，上冻市公忍司应左当自照收到柔反馈吧意见肚之日毒起3第0日辅内提客供书判面回冰复意根见，班独立来财务缠顾问墙应当汇配合泰上市倍公司童提供蚕书面割回复耗意见巷。逾书期未善提供嫁的，篇上市纽公司胶应当庸在到芬期日柏的次总日就误本次阵重大素资产您重组基的进围展情宫况及裤未能合及时盗提供雨回复吃意见西的具舱体原仇因等鸭予以载公告脸。袭第二棕十七柱条切中草国证陡监会符审核价期间子，上给市公响司拟三对交岛易对淹象、邮交易湖标的娘、交摄易价宣格等宰作出法变更奔，构斑成对根重组滨方案衰重大团调整等的，寸应当承在董抄事会奴表决灿通过泉后重位新提帝交股羡东大躬会审血议，捉并按嫁照本眉办法但的规趋定向基中国腿证监稍会重垒新报竖送重呀大资秤产重叹组申带请文丹件，龄同时篇作出鸡公告没。内在中阅国证雕监会朽审核雹期间关，上顿市公乐司董窗事会泊决议涂终止胳或者灶撤回花本次疮重大迎资产耀重组撤申请驴的，屯应当园说明曲原因暮，予才以公立告，糟并按色照公泽司章烫程的吴规定池提交鉴股东杰大会堪审议秆。产第二狮十八研条央上夹市公疯司重尝大资己产重市组存柔在下舍列情久形之冬一的苗，应翅当提辱交并钢购重糖组委欢审核塑：牌（一给）符闹合本敬办法抓第十略二条咽的规尘定；略（二绸）上科市公宗司出酱售资砍产的皆总额袜和购棚买资从产的东总额舰占其馋最近忍一个印会计员年度岛经审朽计的汤合并掏财务河会计要报告苗期末阔资产转总额永的比肚例均扎达到餐70扛%以鞭上；徒（三锄）上萝市公圾司出群售全尊部经测营性泪资产遥，同礼时购饼买其历他资宅产；锁（四盈）中鸡国证枝监会撒在审粒核中熄认为都需要盼提交考并购柿重组寿委审之核的翻其他猴情形计。握重大仔资产透重组两不存凉在前冈款规远定情蜂形，省但存竞在下特列情伤形之还一的贫，上信市公弊司可畏以向绝中国窗证监贪会申丰请将屑本次涨重组赤方案惯提交栽并购茅重组敲委审攻核：昆（一春）上海市公壤司购绒买的值资产释为符攀合本拖办法合第五愉十条睛规定励的完昌整经许营实基体且云业绩赞需要务模拟娇计算价的；兽（二阔）上墓市公煌司对泰中国晕证监将会有僚关职灵能部盘门提构出的杯反馈聚意见救表示负异议晚的。茫第二州十九挎条算上稠市公野司在披收到共中国肃证监语会关醒于召暗开并警购重匠组委隶工作唤会议医审核国其重纵大资尺产重战组申齿请的基通知书后，卷应当金立即胡予以衫公告浪，并稼申请连办理电并购衬重组肿委工愁作会岁议期哑间直揪至其怀表决于结果区披露纱前的杜停牌茧事宜校。荐上市洽公司神在收猫到并谱购重梦组委桌关于叶其重耍大资冲产重厌组申煌请的俊表决健结果昨后，俩应当渗在次们一工炮作日恨公告梅表决必结果突并申饰请复悼牌。脱公告输应当洗说明遮，公黄司在劈收到富中国错证监绵会作阁出的画予以挖核准炉或者虽不予缠核准离的决饮定后屡将再锡行公析告。色第三熄十条摸把上市晴公司跃收到激中国但证监溜会就概其重横大资浪产重周组申爬请作包出的荷予以竟核准杰或者凳不予常核准相的决载定后饰，应樱当在已次一畅工作沙日予宣以公棒告。谊中国毙证监平会予险以核青准的俩，上俗市公象司应惰当在宇公告尽核准从决定勾的同由时，袄按照减相关痒信息助披露蠢准则摔的规悄定补千充披粥露相叉关文棕件。齐第三夜十一渣条烟盆中们国证狡监会侦核准涌上市爹公司挖重大赛资产肌重组扇申请挎的，忽上市记公司枪应当吩及时慧实施杏重组蓄方案垮，并肾于实便施完踢毕之疯日起逼3个批工作缓日内棒编制沫实施蜘情况润报告夺书，市向中被国证归监会若及其犯派出推机构剧、证京券交标易所处提交辈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