税法一真题模拟汇编（共756题）

税法一真题模拟汇编共756题（单选题488题，多选题268题）导语：2023年“税法一”考试备考正在进行中，为了方便考生及时有效的备考，小编为大家精心整理了《税法一真题模拟汇编》，全套共756道试题（其中单选题488题，多选题268题），希望对大家备考有所帮助，请把握机会抓紧复习吧。预祝大家考试取得优异成绩！一、单选题（488题）1、某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年11月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入50万元，将成本价为30万元的机动车轮胎销售给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。已知轮胎的消费税率3%，则该厂本月应纳的消费税为（）万元。（单选题）A.3.9B.4.5C.5.18D.5.78试题答案：B2、根据消费税的相关规定，下列轮胎属于应税汽车轮胎的是()。（单选题）A.收割机专用轮胎B.农用拖拉机专用轮胎C.摩托车轮胎D.手扶拖拉机专用轮胎试题答案：C3、下列关于关税特点的说法，不正确的是（）。（单选题）A.货物和物品只有在进出关境时，才能被征收关税B.关税是单一环节的价外税C.关税具有较强的涉外性D.关税税种的设置、税率的调整和征收办法的改变，均不会影响到国际贸易往来和商品流通试题答案：D4、关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是()。（单选题）A.采取预收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天B.自2009年1月1日起，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天C.进口货物的，纳税义务发生时间为报关进口的当天D.将货物交付给他人代销的，纳税义务发生时间为发出代销货物的当天试题答案：D5、税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是()。（单选题）A.《中华人民共和国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规B.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题C.税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一D.在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定试题答案：A6、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从（）中扣减。（单选题）A.发生进货退出或折让当期的进项税额B.发生进货退出或折让当期的销项税额C.发生进货退回或折让当期的进项税额D.发生进货退回或折让当期的销项税额试题答案：A7、根据相关规定，下列不是城市维护建设税的特点的是（）。（单选题）A.税款专款专用，具有受益税性质B.实行从量定额征收C.征收范围广D.属于一种附加税试题答案：B8、下列关于减免税的说法错误的是（）。（单选题）A.起征点属于税基式减免B.跨期结转属于税基式减免C.税额式减免适用范围最广D.核定减免率属于税额式减免试题答案：C9、企业是用IC卡抄取()中的纳税信息，再持IC卡到税务机关报税。（单选题）A.软盘B.金税卡黑匣子C.硬盘试题答案：B10、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按()。（单选题）A.应税消费品的平均税率计征B.应税消费品的最高税率计征C.应税消费品的不同税率，分别计征D.应税消费品的最低税率计征试题答案：B11、对发票上的商品进行折扣后，相应的商品信息（）修改。（单选题）A.可以B.不可以试题答案：B12、某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（）元。[2010年真题]（单选题）A.262.14B.270C.320.39D.360试题答案：A13、计算题：某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下各项业务：（1）从国外进口一批香水精，成交价28万元，支付运往境内输入地点起卸前运费、保险费2.5万元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的香水精，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种高档化妆品；（2）境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税16万元，从小规模纳税人购进零备件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款16万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计12万元，其中职工浴室使用5％；（3）将护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买360套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额72万元，其中包括护肤品30万元，高档化妆品42万元；（4）10月3日以直接收款方式销售A类高档化妆品300套，每套不含税售价0.12万元；10月5日销售A类高档化妆品150套，合同约定付款日期为10月8日，如果10天之内付款，给予5%折扣；20天内付款，给予2%的折扣；20天以后付款，全额收取价款。购货方在10日内支付货款，化妆品生产企业实际取得不含税收入17.1万元。10月18日向某大型商场批发A类高档化妆品120套，收取不含税售价13.2万元，销售时每套按不含税售价的3%收取提货费。本月支付销货不含税运费8万元，取得货运增值税专用发票；(5)本月特制B类高档化妆品160套，其中，将60套B类高档化妆品用于奖励给企业年度优秀员工，25套用于市场推广。B类高档化妆品目前无同类产品售价，已知B类高档化妆品每套的成本为0.8万元。本月销售舞台、戏剧演员化妆用的上妆油、卸装油，取得含税收入17.55万元。（6）月末盘点时发现，外购的原材料由于管理不善丢失，成本5.279万元，其中包括运费成本0.279万元。（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20％；化妆品成本利润率为5%；化妆品消费税税率为30%）要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：进口化妆品进口环节应缴纳的税金合计为()万元。（单选题）A.19.94B.24.58C.30.68D.28.67试题答案：C14、纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。（单选题）A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧原则试题答案：C15、甲烟丝生产企业应代收代缴消费税（）万元。（单选题）A.38.29B.42.10C.43.29D.43.66试题答案：D16、某超市为小规模纳税人，2012年6月零售粮食、食用植物油、水果取得含税收入50000元；销售蔬菜取得含税收入10000元；销售酸奶、奶油取得含税收入8000元；销售其他商品取得含税收入24000元。本月购进货物取得普通发票20张，共计价款25000元；购进货物取得增值税专用发票5张，专用发票注明的税额共计1360元。则该超市6月应纳增值税税额为（）元。（单选题）A.8073.63B.2388.35C.9224.07D.1319.61试题答案：B17、某经批准经营金银饰品的首饰商店是增值税一般纳税人，2月将2只纯金项链坠用于过生日职工的礼品（没有同类价格），账面购进原价2只合计为2500元；销售18K金项链20条，向消费者开出的普通发票金额为36000元；销售外购镀金项链50条，向消费者开出的普通发票金额为15000元。该首饰商店当月份应纳消费税为（）。（单选题）A.1677.94元B.1645.30元C.1663.46元D.1925元试题答案：A18、进入开票系统时出现（）提示，表示该金税卡已损坏。（单选题）A.日历时钟错B.累加和错C.年基超出范围D.写FLASH错E.ABCD均是试题答案：E19、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2013年10月销售自产化妆品，取得含税价款234000元，另向购买方收取包装物租金4680元；本月生产化妆品领用外购已税酒精一批，该批酒精的不含税买价为30000元。则该化妆品厂当月应缴纳消费税()元。（单选题）A.60000B.59700C.61200D.71604试题答案：C20、下列消费品，属于消费税征税范围的是()。（2016年）（单选题）A.大客车B.洗发水C.合成宝石首饰D.轮胎试题答案：C21、某企业为增值税一般纳税人，2019年5月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金1万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。增值税税率13%。该企业应缴纳进口环节税金合计（）万元。（单选题）A.36.07B.35.24C.34.22D.33.91试题答案：D22、按照车辆购置税暂行条例的规定，下列说法正确的有（）。（单选题）A.应税车辆的购置地与应税行为的发生地一致B.应税车辆的购置地与应税行为的发生地不一致C.设有固定装置的非运输专用作业车辆不得免税D.已经缴纳的车辆购置税均不得退还试题答案：A23、以下关于水资源税税额的表述正确的是（）。（单选题）A.对超过规定限额的农村生活集中式饮水工程取用水免税B.对超计划或超定额取用水加征1～5倍C.超采区地下水税额要高于非超采区D.地表水税额要高于地下水试题答案：C24、下列选项中不是增值税专用发票基本联次的是（）。（单选题）A.发票联B.抵扣联C.记账联D.存根联试题答案：D25、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后（）日内。[2012年真题]（单选题）A.15B.20C.30D.40试题答案：D26、某煤矿（增值税一般纳税人）主要从事煤炭开采，原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中伴采天然气，2016年7、8月发生下列业务：7月份：（1）采取分期收款方式销售自行开采的原煤1500吨，不含税销售额750000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款与8月10日前支付。由于购货方资金紧张，7月份支付货款280000元。（2）采取预收货款方式向甲企业销售洗煤1000吨，不含税销售额600000元，当月收取20%定金，不含税金额为120000元，合同规定8月10日发货，并收回剩余货款。（3）销售天然气2000千立方米，不含税销售额6000000元。（4）从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税340000元，支付运输费取得货运专票注明25000元。8月份：（1）8月8号向甲企业发出洗煤1000吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为480000元；8月份销售原煤1500吨，取得不含税销售额840000元。（2）8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税88400元，支付购货运输费取得货运专票注明运费50000元。说明：原煤资源税税率为5%，煤炭综合回收率为40%。原煤增值税税率为17%，天然气增值税税率为13%，购进货物取得的增值税专用发票和运输费发票符合税法规定，均在当月认证并申请抵扣。根据上述资料回答下列问题：2016年7月该煤矿应纳增值税（）元。（单选题）A.341645B.856500C.516500D.513750试题答案：D27、上述选项中，不征收增值税，也不征收消费税的是：（单选题）A.批发雪茄烟B.批发卷烟C.出厂销售白酒D.自产烟丝连续生产卷烟E.零售钻石饰品F.零售珍珠项链G.出厂销售金项链试题答案：D28、关于欠税管理、税款退还和追征制度，下列表述正确的是（）。（单选题）A.欠税时间从规定的纳税期限届满之日至纳税人、扣缴义务人缴纳或解缴税款的当日B.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月C.在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金D.因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关不得要求纳税人、扣缴义务人补缴税款试题答案：C29、甲旧货经营公司为增值税一般纳税人，2019年4月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额8.19万元，另销售旧货取得含税销售额6.18万元，假设当期无进项税额，则甲公司上述行为应缴纳增值税()万元。（单选题）A.1.65B.0.42C.1.06D.1.25试题答案：C30、下列关于适用零税率的说法表述错误的是（）。（单选题）A.境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法B.境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法C.境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，外贸企业外购服务出口实行免抵退税办法D.境内的单位提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法，退税率为其适用的增值税税率试题答案：C31、某企业2013年1月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2013年8月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币（下同）共35万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费4万元，支付从海关运往企业所在地的运费1万元，取得运输发票。已知关税税率为10%，则该企业应缴纳关税()万元。（单选题）A.3.5B.3.8C.4.2D.4.3试题答案：C32、以下说法不符合增值税规定的是（）。（单选题）A.小规模纳税人进口货物，海关使用组成计税价格和征收率计算其进口环节增值税B.纳税人发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额C.一般纳税人销售自产的水泥混凝土，选择按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税后，36个月内不得变更D.外贸企业从农民手中收购原棉出口，增值税采用只免不退的政策试题答案：A33、某油田2019年9月生产原油7500吨，当月销售7200吨，每吨售价2000元，生产的原油中有4吨赠送给关系单位，还有296吨待销售，该油田适用税率为6%，该油田当月应纳资源税为（）万元。（单选题）A.86.4B.86.448C.90D.90.06试题答案：B34、2011年7月初某企业保税进口A设备一台自用，海关审定的设备价格是人民币50万元，监管期限是5年。2014年1月初因国际市场出现问题，企业决定转产，经海关批准将A设备转让给其他公司，因此需要补缴关税。则这台设备的完税价格为（）元。（单选题）A.187500B.250000C.60000D.120000试题答案：B35、进行发票填开时系统提示：“金税卡写入区已满，不能开票”，是因为()。（单选题）A.金税卡已坏。B.本月开具的发票超过1000张。C.本月购买的发票份数超过1000张。试题答案：B36、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2020年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2020年4月应纳城市维护建设税（）万元。（单选题）A.2.80B.3.08C.2.52D.5.81试题答案：B37、甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月进口一批香水，买价折合人民币（下同）为30000元，支付运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输及保险费2000元；海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行；国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额680元；当月销售货物取得不含税销售收入60000元；已知香水的关税税率为20%，消费税税率为30%。甲企业当月应缴纳增值税（）元。（单选题）A.9520B.2992C.874.29D.194.29试题答案：D38、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年3月销售A型啤酒30吨，开具增值税专用发票，金额87000元，收取不锈钢桶押金6000元，销售B型啤酒20吨，开增值税专用发票，金额56000元，收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元，该啤酒厂当月应缴纳消费税（）元。[2015年真题]（单选题）A.11660B.11000C.12500D.11900试题答案：D39、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。要求：根据以上资料，回答下列问题。（2017年）(3)在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计()万元。（单选题）A.2874.93B.2866.93C.2875.93D.2864.93试题答案：C40、下列税法原则中()与税收法律主义原则存在一定冲突。（单选题）A.实质课税原则B.税收公平原则C.税收合作信赖主义原则D.平等性原则试题答案：C41、某工业企业常年向环境排放氮氧化物，2019年2月，直接向环境排放的氮氧化物经自动监测设备监测的排放虽为3800千克，浓度值低于规定排放标准30%，已知氮氧化物污染当量值为0.95，当地大气污染物税额标准为2元/污染当量。该企业当月应向税务机关缴纳环境保护税（）元。（单选题）A.5415B.6000C.7220D.8000试题答案：B42、综合题：某家电生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月份发生如下业务：（1）采取“以旧换新”方式销售自产小家电，新产品的不含税销售额为13万元，取得的旧家电作价7万元，共取得差价款6万元；（2）向某大型商场销售一批家电，取得不含税销售收入120万元，收取包装物押金8万元并单独记账，同时还收取优质服务费4.68万元；（3）向某食品公司销售自制的大型冷藏设备，开具增值税专用发票，注明销售额为20万元。同时企业负责包装，收取包装费2.34万元，开具了普通发票；（4）本年8月份销售的一批小家电，由于质量出现了问题而发生退货，取得对方交来的“进货退出和索取折让证明单”，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为3万元；（5）由于本企业在家电行业属于国际知名企业，于是企业决策层决定成立家电业交流协会，邀请国内外同行业的其他企业加入协会，本企业10月份向其他会员企业收取会员费共计10万元；（6）企业设立一个独立核算的运输车队（为一般纳税人），用订制的特殊车辆，为加入家电业交流协会的其他企业提供大型特种家电的运输劳务，共取得不含税运费收入5万元；（7）销售使用过的一台旧设备（未抵扣过进项税额），取得收入10.4万元，并开具了普通发票；（8）从国外进口一台检测设备，关税完税价格为30万元，进口关税税率为20%；（9）外购原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为80万元；采购过程中发生不含税运费10万元，取得符合规定的运费增值税专用发票。当月修理厂房，领用其中的10%；（10）从小规模纳税人处购进零配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的价款为40万元；（11）月底接到供电局电费通知单，显示本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，增值税专用发票上注明的电费为4万元，增值税款0.68万元，款项已通过银行支付；（12）月底接到自来水公司水费通知单，显示本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的水费为40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付；（13）本月月初经批准初次购进税控系统专用设备一台，取得了增值税专用发票注明价款8000元，增值税税额1360元。另外，上月留抵进项税额为1.3万元；以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。要求：根据上述资料，回答下列问题.业务（8）中进口环节应缴纳的增值税为()万元。（单选题）A.6B.5.1C.6.12D.7.2试题答案：C43、下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（）。（单选题）A.在境内载运旅客或者货物出境B.在境外载运旅客或者货物入境C.在境外载运旅客或者货物D.在境内载运旅客或者货物试题答案：D44、某外国驻华使馆外交官2009年10月购买我国生产的轿车自用，支付价款20万元，支付保险费800元，支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费500元；2012年1月外交官将该轿车转让给我国某公民，成交价11万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。对上述业务正确的税务处理是（）。（单选题）A.2009年购买轿车时不缴纳车辆购置税2.03万元，2012年转让轿车时不缴纳车辆购置税B.2009年购买轿车时应纳车辆购置税2.03万元，2012年转让轿车时不缴纳车辆购置税2.4万元C.2009年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元，2012年转让轿车时应纳车辆购置税2.4万元D.2009年购买轿车时免予缴纳车辆购置税，2012年转让轿车时应纳车辆购置税1.92万元试题答案：D45、某汽车制造厂2016年8月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产3辆轿车转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献员工。该企业生产的上述轿车市场销售价格为180000元/辆（不含增值税），国家税务总局对同类交车核定的最低价格为150000元/辆。该企业制造厂应纳车辆购置税（）元。（单选题）A.45000B.54000C.252000D.306000试题答案：B46、下列不属于税法基本原则的是（）。（单选题）A.税收法定性原则B.税收合作信赖主义C.法律优位原则D.实质课税原则试题答案：C47、甲企业为增值税一般纳税人，2013年7月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的送货用大货车一辆，取得含税收入23.4万元；当月从农民手中收购一批大米，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款117万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。（单选题）A.4.3B.12.7C.12.3D.32.7试题答案：B48、某管道运输企业为一般纳税人，2015年4月取得管道运输不含税收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（）万元。（单选题）A.10.20B.4.20C.6.00D.3.00试题答案：D49、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2017年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元／吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元／吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税()万元。（2017年）（单选题）A.10035.00B.10012.50C.8385.00D.8362.50试题答案：C50、下列行为应缴纳消费税的是()。（2014年）（单选题）A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车试题答案：C51、()菜单功能用于录入本单位的税务信息，可在进入系统后的任何时侯进行。（单选题）A.发票资料B.企业税务信息C.编码设置试题答案：B52、在税法对于人的效力方面，凡是我国公民和外籍人居住于我国的，或虽未在我国设立机构，但有来源于我国收入的外国企业或组织等，均适用我国税法，这体现的原则是（）。（单选题）A.属地主义原则B.属人主义原则C.属人、属地相结合原则D.保护主义原则试题答案：C53、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。（单选题）A.房地产评估价格B.提供的扣除项目金额加倍C.最高一档税率D.隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍试题答案：A54、税法的作用是指税法实施所产生的社会影响，税法的作用可以从规范作用和经济作用两方面分析。下列选项中不属于税法的经济作用的是()。（单选题）A.税法是国家取得财政收入的重要保证B.税法是正确处理税收分配关系的法律依据C.税法是国家调节调控宏观经济的重要手段D.税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用试题答案：D55、2018年12月1日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12月8日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于2019年2月12日经海关批准转让该货物，2月20日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为（）。（单选题）A.2018年12月1日的税率B.2018年12月8日的税率C.2019年2月12日的税率D.2019年2月20日的税率试题答案：D56、某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2014年10月发生如下业务：1.为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。2.与甲运输企业（增值税一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元（不含税），并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。3.将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入17.55万元，车辆保证金7.02万元。4.将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。5.将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。6.出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。7.本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。根据上述资料，回答下列问题：该企业10月份应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。（单选题）A.11.95B.8.3C.11.86D.11.83试题答案：D57、定额税率的一个重要特点是（）。（单选题）A.与课税对象的数量无关B.不受课税对象价值量变化的影响C.与课税对象数额成正比D.分税目确定便于发挥调节作用试题答案：B58、以下说法不正确的是（）。（单选题）A.1949年10月，新中国税收制度建立起来B.我国1958年统一了农业税法，农业税是我国修改最少、执行时间最长的一部单行税法C.2004年国务院制定下发的《全面推行依法行政实施纲要》是依法行政的总章程，是建设法治政府的纲领性文件D.中华人民共和国行政诉讼法》和《中华人民共和国行政复议法》、《税务行政复议规则》的出台，体现我国的税收救济法建设不断走向完善试题答案：A59、某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为()万元。（上述的所得均为税前所得）（单选题）A.16B.14C.12D.24试题答案：C60、某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元。上月售出的同型号彩电，本月退货4台（上月每台零售价3300元），货已退给厂家，办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为（）元。（单选题）A.90747.45B.91073.51C.91131.62D.106624试题答案：B61、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（）。（单选题）A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D.纳税人取得的中央财政补贴，属于增值税应税收入，应征收增值税试题答案：A62、根据税法的适用原则，下列说法错误的是()。（单选题）A.根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D.凡是特别法中作出规定的，即排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言试题答案：B63、资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为（）。（单选题）A.应税产品开采的当天B.应税产品全部使用完毕的当天C.应税产品投入使用的当天D.移送使用应税产品的当天试题答案：D64、某卷发票的代码为1100004170，其中4的含义是（）。（单选题）A.发票联数B.发票版本号C.AB都是D.AB都不是试题答案：B65、位于市区的酒厂（增值税一般纳税人）主要生产各种白酒、啤酒。2016年8月份发生经济业务如下：（1）将库存酒精（账面成本合计为190000元）发往县城一白酒加工厂生产加工80吨的一种新型白酒，收回后将其封存入库，取得专用发票，注明加工费59000元，加工厂依法代收代缴消费税（受托方没有同类售价）；（2）销售自产瓶装白酒1500箱，含税单价每箱500元，另收取品牌使用费18000元；（3）销售自产散装白酒13吨，不含税单价每吨7000元，收取包装物押金15540元，双方议定6个月后押金退还；（4）销售自产啤酒16吨，含税单价每吨3880元，另外收取啤酒的包装物押金5000元；（5）用自产散装白酒15吨，等价换取酿酒所用原材料，双方不再支付价款，双方互开增值税专用发票；（6）将本公司生产的瓶装白酒赠送给关联单位85箱，奖励给本公司职工25箱；（7）购进香料一批，合同注明价款350000元，分两次付清货款，对方一次全额开具专用发票；本期耗用的电费，取得专用发票，注明价款为180000元。经核算，本期职工浴室和食堂耗用电为总电量的1／5。其他资料：上述白酒每箱规格为1斤×12瓶；白酒从价消费税税率20％，从量定额消费税为0.5元／斤。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣，该酒厂的散装白酒平均价格为7000元/吨（不含税），最高售价为7800元/吨（不含税）计算结果小数点后保留2位数。根据以上资料，回答下列问题：业务（1）中由受托方代收代缴的消费税为()元。（单选题）A.126250B.142250C.156250D.162250试题答案：D66、以下选项中，不属于国际税收协定的基本内容的是（）。（单选题）A.适应的范围B.税收管辖权的划分C.税收无差别待遇原则D.国际税收抵免制度试题答案：D67、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是()。（单选题）A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费试题答案：A68、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的是()。（单选题）A.单位单独提供林木管护劳务B.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业C.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、洗选等劳务D.单位聘用的员工为本单位修理机器试题答案：C69、某煤矿2016年9月生产销售原煤15吨，取得不含增值税的销售额6000万元；开采煤矿时同时生产天然气6000立方，本月全部出销售，取得不含增值税销售额为3800万元。已知原煤的资源税税率为4%，煤矿邻近的某石油管理局天然气资源税税率为6%，该煤矿当月应纳的资源税和增值税合计为（）万元。（单选题）A.240B.494C.1754D.1906试题答案：C70、某机动车制造企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，主要经营小汽车制造业务，生产并销售自产多种汽车用蓄电池。2016年10月发生如下业务：（1）购进一批材料，增值税专用发票注明价款50万元，全部移送用于委托乙企业加工生产小汽车蓄电池1000个，支付不含税加工费12万元；本月中旬加工完毕，全部收回，乙企业已代收代缴了消费税（乙企业当时没有同类成品市场售价）。（2）本月采取分期收款方式以市场均价销售A型小汽车500辆，双方签订合同规定分三期收款，本月收取全部货款的40%；采取预收款方式以市场均价销售200辆A型小汽车，约定11月25日向购货方发出A型小汽车150辆；另外将4辆A型小汽车用于抵偿债务，3辆A型小汽车用于奖励企业内部有突出贡献的研发人员。（3）向某汽车蓄电池专卖店销售委托加工收回来的小汽车蓄电池200个，开具普通发票，取得含税收入163.8万元，另外收取品牌使用费5.85万元、包装物租金2.34万元。（4）本月将2辆研发的新型B型小汽车用于广告样品，B型小汽车无同类产品售价，生产B型小汽车成本为16万元/辆。（说明：A型小汽车市场不含税均价为20万元/辆，不含税最高销售价为23万元/辆。电池消费税税率为4%，A型小汽车消费税税率为5%，B型小汽车消费税税率为9%，B型小汽车成本利润率为8%。）根据上述资料回答下列问题：甲企业B型小汽车应缴纳的消费税为()万元。（单选题）A.1.6B.2.8C.3.42D.3.45试题答案：C71、利用开票系统开具发票时，（）是系统自动调出的。（单选题）A.发票号码B.发票代码C.销方税号D.ABC都是E.ABC都不是试题答案：D72、甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：1.购进业务向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。2.委托加工业务将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。3.白酒销售业务注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。4.其他业务（1）甲企业本月会计账户“其他应付款一白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入一逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。（2）本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%。本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率20%，0.5元/斤，酒精消费税税率5%）根据上述资料，回答下列问题：甲企业赠送给来宾特制新品白酒应纳消费税()元。（单选题）A.11050.00B.13762.50C.13800.00D.13812.50试题答案：D73、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。要求：根据以上资料，回答下列问题。在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金()万元。（单选题）A.54.11B.51.43C.55.93D.51.36试题答案：C74、综合题：某家电生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月份发生如下业务：（1）采取“以旧换新”方式销售自产小家电，新产品的不含税销售额为13万元，取得的旧家电作价7万元，共取得差价款6万元；（2）向某大型商场销售一批家电，取得不含税销售收入120万元，收取包装物押金8万元并单独记账，同时还收取优质服务费4.68万元；（3）向某食品公司销售自制的大型冷藏设备，开具增值税专用发票，注明销售额为20万元。同时企业负责包装，收取包装费2.34万元，开具了普通发票；（4）本年8月份销售的一批小家电，由于质量出现了问题而发生退货，取得对方交来的“进货退出和索取折让证明单”，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为3万元；（5）由于本企业在家电行业属于国际知名企业，于是企业决策层决定成立家电业交流协会，邀请国内外同行业的其他企业加入协会，本企业10月份向其他会员企业收取会员费共计10万元；（6）企业设立一个独立核算的运输车队（为一般纳税人），用订制的特殊车辆，为加入家电业交流协会的其他企业提供大型特种家电的运输劳务，共取得不含税运费收入5万元；（7）销售使用过的一台旧设备（未抵扣过进项税额），取得收入10.4万元，并开具了普通发票；（8）从国外进口一台检测设备，关税完税价格为30万元，进口关税税率为20%；（9）外购原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为80万元；采购过程中发生不含税运费10万元，取得符合规定的运费增值税专用发票。当月修理厂房，领用其中的10%；（10）从小规模纳税人处购进零配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的价款为40万元；（11）月底接到供电局电费通知单，显示本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，增值税专用发票上注明的电费为4万元，增值税款0.68万元，款项已通过银行支付；（12）月底接到自来水公司水费通知单，显示本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的水费为40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付；（13）本月月初经批准初次购进税控系统专用设备一台，取得了增值税专用发票注明价款8000元，增值税税额1360元。另外，上月留抵进项税额为1.3万元；以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。要求：根据上述资料，回答下列问题.计算转让旧设备应缴纳的增值税为（）万元。（单选题）A.0.2B.0.4C.1.51D.1.7试题答案：A75、根据营改增的有关规定，下列各项中，不享受免征增值税优惠的是（）（单选题）A.养老机构的养老服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.残疾人组织提供的不动产租赁服务D.学生勤工俭学提供的服务试题答案：C76、业务（1）应纳消费税为（）万元。（单选题）A.16B.20C.25D.32试题答案：D77、按现行增值税政策规定，增值税纳税期限可以为1个季度的不包括（）。（单选题）A.银行B.小规模纳税人C.信托投资公司D.扣缴义务人试题答案：D78、某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，2019年1月提供修理修配劳务，取得收入9.49万元，销售汽车用品取得收入2.87万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额1.26万元，上述业务收入均为含税收入且能够分别核算，2019年1月该修配厂应缴纳增值税()万元。（2014年考题改编）（单选题）A.0B.0.28C.0.36D.0.24试题答案：C79、()与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。（单选题）A.超额累进税率B.定额税率C.超率累进税率D.比例税率试题答案：B80、于增值税税收政策的叙述，不正确的是()。（单选题）A.一般纳税人注销时，其存货不做进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税B.纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的，应以留抵税额抵减增值税欠税C.增值税纳税人再次购买增值税税控系统专用设备的，其支付的费用可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）D.纳税人向其他个人转让不动产或者出租不动产的，不得开具增值税或申请代开增值税专用发票。试题答案：C81、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。（单选题）A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自产的建筑材料对外投资试题答案：B82、以下不属于土地增值税纳税义务人的是()。（单选题）A.在我国境内转让房屋的外商投资企业B.转让国有土地使用权的某大学C.对外出租住房的王某D.与另一企业交换办公楼的某国有企业试题答案：C83、管理员的口令缺省为（），可以进行修改。（单选题）A.23456789B.123456C.空试题答案：C84、下列关于稀土、钨、钼资源税的有关规定，表述不正确的是（）。（单选题）A.纳税人开采并销售原矿的，将原矿销售额（不含增值税）换算为精矿销售额计算缴纳资源税B.纳税人销售（或者视同销售）其自采原矿的，可采用成本法或市场法将原矿销售额换算为精矿销售额计算缴纳资源税C.与稀土共生、伴生的铁矿石，在计征铁矿石资源税时，准予扣减其中共生、伴生的稀土矿石数量D.纳税人将其开采的原矿，自用于连续生产精矿的，在原矿移送使用环节缴纳资源税试题答案：D85、下列关于纳税人相关问题的表述中，不正确的是（）。（单选题）A.纳税人是税法规定的直接负有缴纳税款义务的单位和个人B.货物的最终购买者是我国现行增值税的负税人C.代扣代缴义务人不直接持有纳税人的收入D.代收代缴义务人直接持有纳税人的收入试题答案：C86、下列关税税率中，适用于原产地不明的进口货物的是()。（单选题）A.协定税率B.特惠税率C.普通税率D.关税配额税率试题答案：C87、以管理员身份进入开票子系统，进行了初始化操作并执行了结束初始化后，（）项不可以操作。（单选题）A.初始化B.编码导入C.发票退回D.发票导入试题答案：D88、关于关税特点的说法，正确的是()。（单选题）A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税试题答案：C89、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实际缴纳税额征收城市维护建设税，由（）根据实际情况确定。（单选题）A.省级税务机关B.地市级税务机关C.各省、自治区、直辖市人民政府D.各省、自治区、直辖市人大常委会试题答案：C90、计算题：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2014年11月企业发生如下业务：1.9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。2.同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。3.10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。4.11日，取得设计服务收入含税价款53万元。5.22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。6.25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。（上述企业为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据上述资料，回答下列问题。该公司当月应缴纳的增值税为()。（单选题）A.7.4B.4.68C.4.07D.4试题答案：D91、黑龙江省某供热企业（增值税一般纳税人）2019年度供热期间，向居民个人供热，直接向居民开具普通发票取得收入500万元；向企业单位供热，开具增值税专用发票取得不含税收入1200万元；当年购进煤炭取得的增值税专用发票上注明价款600万元。当年该企业应缴纳的增值税为（）。（单选题）A.78万元B.52.94万元C.100.94万元D.30万元试题答案：B92、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本为8000元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，成本利润率为5%，则甲高档化妆品生产企业当月应缴纳的消费税税额为()元。（单选题）A.2964.71B.3600C.1482.35D.4545.88试题答案：C93、某便利店为增值税小规模纳税人，2019年6月销售货物共取得含税收入400000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2019年6月应缴纳增值税()元。（2016年考题改编）（单选题）A.0B.11694.17C.13106.80D.13150.49试题答案：B94、甲企业为生产企业，乙企业为运输企业，丙企业为商业零售企业。甲、乙、丙企业均为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：（1）10月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额12万元（不含税），货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但至本月底并未付款，甲企业为了及时收回货款，本月按销售金额全额开具了增值税专用发票。（2）甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业开具的运输业增值税专用发票注明的金额为1万元。（3）甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%，其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取不含税运输费用0.6万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的运输业增值税专用发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。（4）甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元。另外甲企业将上月外购价值4万元的货物发给职工作为春节礼品。（5）因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货80件，每件不含税价0.06万元（已抵扣过进项税），丙企业取得的税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定。（6）本月10日甲企业又以销售折扣方式销售给丙企业一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元，取得乙企业开具的运输业增值税普通发票。（7）丙企业本月零售货物，取得零售收入35.1万元；销售已使用1年的小汽车一辆，取得含税收入17.55万元。（8）上月丙企业采取预收款方式销售一批货物，取得含税预收款40.95万元，合同约定10月15日发出全部货物。丙企业本月按照合同约定如期发出全部货物，并给对方开具增值税普通发票。根据上述资料，回答下列问题甲企业当期准予抵扣的进项税额为()万元。（单选题）A.2.16B.2.23C.4.30D.3.68试题答案：D95、减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税表述，正确的是()。（单选题）A.增值税即征即退是税基式减免税的一种形式B.增值税的减免税由全国人大规定C.免征额是税额式减免税的一种形式D.零税率是税率式减免税的一种形式试题答案：D96、企业安装开票系统后首次购买发票前，应做（）。（单选题）A.到税务机关直接购买纸质发票B.持IC卡到税务机关直接购买电子发票C.到税务机关先进行购买发票授权后再去购买发票D.到税务机关直接购买纸质发票和电子发票试题答案：C97、下列收入中，不征收增值税的是()。（2018年）（单选题）A.被保险人获得的保险赔付B.销售代销货物取得的收入C.电力公司向发电企业收取的过网费D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费试题答案：A98、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为()万元。（消费税税率为5%）（单选题）A.30B.35C.40D.0试题答案：C99、上一会计月开具给对方企业的发票，因退货或不符合要求被退回时，应执行（）操作。（单选题）A.发票作废B.开具一张负数发票C.不处理试题答案：B100、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。（单选题）A.分别向房地产坐落地各方的B.向事先选择房地产坐落地某一方的C.向房地产坐落地的上一级D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地的上一级试题答案：A101、2013年5月税务机关对甲原油开采企业进行税务检查时发现，甲企业在2010年少缴纳资源税10万元。在进行查补税款时甲企业应该按2011年11月之前规定的原油从量定额征收资源税的办法，而不是从价定率计征资源税的办法。这体现了税法适用原则中的()。（单选题）A.实体从旧，程序从新原则B.程序优于实体原则C.法律不溯及既往原则D.新法优于旧法原则试题答案：A102、某金店为增值税一般纳税人，是中国人民银行批准的金银首饰经营单位，2010年5月采取以旧换新方式向消费者销售金项链20条，平均每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，消费税税率为30％，每条项链取得差价款1700元；向消费者取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税额为（）元。（单选题）A.4940.17B.5270C.7264.96.D.7594.79试题答案：B103、某企业2013年2月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为()万元。（单选题）A.6.6B.12.6C.12.64D.13.24试题答案：C104、计算题：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2014年11月企业发生如下业务：1.9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。2.同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。3.10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。4.11日，取得设计服务收入含税价款53万元。5.22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。6.25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。（上述企业为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据上述资料，回答下列问题。该公司当月应缴纳的增值税为（）。（单选题）A.7.4B.4.68C.4.07D.4试题答案：D105、某商店（小规模纳税人）2020年2月采取以旧换新方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（）元。（单选题）A.3203.88B.6226.42C.2330.10D.4528.30试题答案：A106、某公司将一台价值150万元人民币的机械设备运往境外修理，出境时向海关报明，并在规定期限内复运进境，已知该公司支付境外修理费7000美元，料件费2500美元，复运进境的运输费2000美元、保险费400美元。当期汇率1美元＝6.7元人民币，该设备适用关税税率7%，则该公司将该设备复运进境时应缴纳的进口关税为（）元。（单选题）A.5581.1B.5393.5C.4455.5D.4408.6试题答案：C107、位于某直辖市的一家商业银行为增值税一般纳税人，2016年3季度业务收支情况如下：（1）取得贷款利息收入1500万元，其中含向其他银行贷款利息收入45万元；本季度支付存款利息150万元；取得本季度贷款加息、罚息收入30万元。（2）开展股票买卖业务，买进价1050万元，卖出价1300万元；（3）取得结算手续费收入150万元；结算罚款收入20万元；（4）为电信部门代收电话费收入为1030万元，支付给委托方价款1000万元。（5）受某公司委托发放贷款，金额6000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。（6）将人民币3亿元投资于某生产企业，每年收取固定利润1800万元。（7）当季购入办公用品一批，取得增值税专用发票，价税合计金额为175.5万元。（上述收入均为含税收入，且取得增值税专用发票都通过认证当月可以抵扣）3-6根据上述资料回答下列问题：计算该银行受托发放贷款业务应该缴纳的增值税为()万元。（单选题）A.1.44B.0.41C.0.43D.4.3试题答案：B108、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，不属于车辆购置税应税行为的是（）。（单选题）A.抵债方式取得并使用应税车辆B.获奖使用行为C.购买使用走私车辆的行为D.馈赠车辆的行为试题答案：D109、某采矿企业2012年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨（无法确定移送使用的锡矿原矿数量），锡矿精矿的选矿比为1：12，锡矿资源税适用税额每吨0.8元。该企业6月应纳资源税()元。（单选题）A.32490B.37430C.32406D.32960试题答案：D110、某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2012年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出5000元；烟丝厂上月留抵增值税税额为3400元。（已知：烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％，上述价格均为不含税价格，加工费专用发票经过认证）下列正确的是（）。（单选题）A.加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税16714.29元B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元D.加工厂应纳增值税6545元，应纳消费税17550元试题答案：D111、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40％，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。[2015年真题]（单选题）A.25B.9C.13D.18试题答案：B112、该企业当期销售药品增值税销项税额为（）元。（单选题）A.36460B.36100C.32500D.20210试题答案：A113、某企业在1日执行发票填开操作时，开票子系统提示“已到抄税期请及时抄税”，该企业应做（）。（单选题）A.抄税处理B.重新注册C.再到税务局购买发票D.到税务局将IC卡做解锁重写试题答案：A114、有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位指的是（）。（单选题）A.负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.代征代缴义务人试题答案：C115、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，纳税人自产，受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当在（）申报纳税。（单选题）A.投入使用前60日内B.投入使用之日起60日内C.自取得之日起60日内D.应税车辆上牌登记注册时试题答案：C116、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为15％，2016年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额8万元，该生产企业5月份免抵税额为（）万元。（单选题）A.0B.9C.21D.30试题答案：B117、某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8％，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税（）元。（单选题）A.108000B.130000C.140000D.163800试题答案：C118、下列关于出口货物劳务增值税和消费税管理的表述中，错误的是()。（单选题）A.出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票B.适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，实行按内销货物征税，应当向主管税务机关提出书面报告，一旦放弃免税，12个月内不得更改C.境外单位、个人推迟支付货款的出口货物劳务，凡外汇管理部门出具出口收汇核销单的，出口企业和其他单位可按规定申报退（免）税D.增值税退税率有调整的，属于向海关报关出口的货物，以出口货物报关单上注明的出口日期为准试题答案：B119、根据增值税法律制度的有关规定，以下说法错误的是（）。（单选题）A.缝纫应征收增值税B.电力公司向发电企业收取的过网费应征收增值税C.林木管护行为应征收增值税D.水库供应农业灌溉用水不征收增值税试题答案：C120、关于关税税率的适用，下列说法错误的是（）。（单选题）A.进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税B.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税D.进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税试题答案：C121、甲企业为生产企业，乙企业为运输企业，丙企业为商业零售企业。甲、乙、丙企业均为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：（1）10月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额12万元（不含税），货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但至本月底并未付款，甲企业为了及时收回货款，本月按销售金额全额开具了增值税专用发票。（2）甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业开具的运输业增值税专用发票注明的金额为1万元。（3）甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%，其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取不含税运输费用0.6万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的运输业增值税专用发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。（4）甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元。另外甲企业将上月外购价值4万元的货物发给职工作为春节礼品。（5）因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货80件，每件不含税价0.06万元（已抵扣过进项税），丙企业取得的税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定。（6）本月10日甲企业又以销售折扣方式销售给丙企业一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元，取得乙企业开具的运输业增值税普通发票。（7）丙企业本月零售货物，取得零售收入35.1万元；销售已使用1年的小汽车一辆，取得含税收入17.55万元。（8）上月丙企业采取预收款方式销售一批货物，取得含税预收款40.95万元，合同约定10月15日发出全部货物。丙企业本月按照合同约定如期发出全部货物，并给对方开具增值税普通发票。根据上述资料，回答下列问题甲企业当期销项税合计为()万元。（单选题）A.9.38B.10.2C.8.54D.7.92试题答案：A122、甲企业为增值税小规模纳税人，2013年6月销售自己使用过的非固定资产，取得含税收入257500元；经主管税务机关审核批准，购进税控收款机一台，取得的普通发票上注明价款46800元；甲企业当月应缴纳增值税()元。（单选题）A.7500B.5000C.700D.6137试题答案：C123、2018年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热、修井使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车，原油不含税销售价格0.38万元／吨，原油资源税税率6%，该企业当月应纳资源税()万元。（2018年）（单选题）A.182.56B.213.60C.213.83D.213.85试题答案：C124、我国现行税制中的土地增值税采用的税率是（）。（单选题）A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.超倍累进税率试题答案：B125、某进出口公司为增值税一般纳税人，2016年7月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计4万元；另外，支付设备包装材料以及包装劳务费8万元，设备进口后向销售商支付安装费3万元。假设该类设备进口关税税率为50％，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳关税()元。（单选题）A.2540000B.2320000C.1850000D.1240000试题答案：D126、某油田2月份生产原油10万吨，其中已销售8万吨，当期收回5万吨原油的价款，自用原油0.5万吨（主要用于冬季加热、修井），其余的未销售。该油田适用的税率为6%，每吨油价为6000元，则该油田2月份应纳资源税税额为（）万元。（单选题）A.2000B.2880C.6000D.5700试题答案：B127、如果在抄税期恰巧遇到用户硬盘损坏，用户通过（）可以实现报税。（单选题）A.到认证子系统进行存根联补录后报税B.更换硬盘后，重新安装开票软件，