控制测试-工薪与人事循环

PAGE19PAGE12工薪与人事循环：控制测试啊被审夹计单奖位：济__也__充__胃__的__捏__蛋__央__赤__汇__价__造项目垂：_觉__火__扭__游__瞧__言__记__登__反__饭__赠__键__孝__钢_乡随予编制萝：焦__转__蜜__箱__买__狭__灭__示__畏__令__崖__琴__寒__带__唐日期居：朱__鹿__揪__锈__礼__乱__纠__闷__货__吼__江__矛__徐__袋__社索引柏号：续__障__号__左__耐__锈_舌GX夕C舞__分__寒_译__击__锻_烛__穷财务谁报表蹈截止药日/料期间贺：平__忠__决__刷__驾__须__揉__冈复核技：撇__拴__比__穴__爽__展__坑__饰__寄__届__牢__拍__朝__畅__丧_禁日期矿：漫__础__设__剪__臂__珠__战__赤__翻__烘__黎__星__到__欧__轮_测试本循环控制运行有效性的工作包括：1.针对了解的被审计单位工薪与人事循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。2.测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。3.根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：1.GXC-1：控制测试汇总表2.GXC-2：控制测试程序3.GXC-3：控制测试过程宏编制必说明背：拣本猫审计湿工作院底稿滩用以眼记录杰下列透内容绪：卵磁幅默众(1绳)绩GX叶C区-1浙：汇绳总蒜对腊本循汉环逼内部蛇控制征运行堡有效担性进资行写测试敌的主奇要内伙容和暮结论屿；词峡晋底蛮(2烟)押GX满C位-2筒：记泪录埋控制畜测试千程序痒；凝架额窑姜(3别)熊GX品C悲-3浸：记很录放控制仗测试介过程云。工薪与人事循环：控制测试汇总表形被审盾计单驰位：差__廉__燕__园__娱__留__例__枪__孟__鸣__漏__灾项目予：_锦__拐__辅__首__谱__倚__学__炕__简__地__族__厘__较__拼_钉端乞编制角：沟__巷__糖__须__式__蛙__到__读__奶__里__薪_残__唯__或__雨_湖日期丘：锹__醒__穴__线__偷__勺__踩__方__鼓__傍__食__伍__帅__嚷__告索引浴号：全__绍__煌__趁__拉__肥_践GX响C欢-1忘__战_贷__伙__榆_苏__匹财务照报表货截止结日/捷期间差：稼__胖__涨__贱__差__惑__粱__赔__拥__萍_联复核除：捡__孔__汪__炸__艰__蛇__能__照__移__恼__期__扩__根__悼__屑_族日期荐：丸__还__蜓__继__拖__镇__寒__绣__或__拾__鲜__灿__晕__这__缘_朗1垫．消了解默内部仓控制尽的初钓步结浩论畜[注畏：根扇据了善解本林循环辞控制嘱的设劣计并捧评估鼠其执益行情舒况所骄获取纸的审答计证稳据，盲注册喉会计渔师对裁控制吓的评票价结聋论可泉能是筝：(造1)翻控锅制设汤计合暴理，楚并得炮到执什行；仓(2苹)埋控制烂设计浑合理担，未序得到雄执行幸；(多3)卡控石制设捐计无梢效或扶缺乏嘉必要软的控蚀制。址]绑2些．而控制浅测试唉结论荷编制掀说明劫：指唤塑撞论1.豆本距审计挎工作触底稿料记录谦注册赶会计婚师些测试舰的朝控制险活动就及结华论疼。贸其中软，架“控粱制泉活动寨是否辩有效缸运行柿”节一牵栏盒，干应根滴据气GX服C-疗3表潜中的枪测试悦结霸论重填写借；释“路从了通解和钻测试些内部馆控制批中获损取的客保证只程度茄”征一栏咳，应蹦根据冲了解榴和测炮试内韵部啄控制竭中获勉取的点审计假证据呀分析制填写常；昌“攀控制芒活动侍是否呀得到薄执行腹”湖一栏诵，应旦根据衬G览X照L-阵4表京中的莲结论端填写挣；邮其余妙栏目兽的信混息取条自印工薪蛇与群人事薪循环肢审计荐工作佳底稿踢GX乎L业-花3魄中所钻记录朱的内思容烂。径输府他2辩.爸如果支注册氏会计悼师幅不努拟右对塞与飘某些上控制娃目标渗相关渐的控棋制活叉动庄实施奥控制罪测试线，则交应探行执绿行实侮质性宝程序勉，贷对相鸣关交澡易和谷账户返余额嘴的认各定被进行侍测试呈，以谋获待取足旧够的咐保证英程垮度。何3有．相节关交练易和舌账户馒余额创的审片计方督案浩(1恢)遗对未续进行勺测试悬的控希制目市标的斑汇总菌根据蹈计划喊实施县的控障制测事试盾﹐榨我们驴未对疯下述兵控制垦目标驴、早相关爪的交泽易和号账户所余额注及其鸦认定梯进行而测试除。霞业务气循环松主要龟业务杨活动苏控制卫目标缴相关误交易娃和载账户坑余额戴及其籍认定坊原因密(2奸)训对未奔达到造控制定目标抖的主事要业轰务活贿动的纤汇总蛛根据终控制爆测试蓄的结长果书﹐蒸我们适确定挡下述泰控制摇运行评无效触，在询审计剑过程硬中瞒不恶予信食赖，患拟实御施舞实质胀性程清序登获取雄充分脑、适炒当的治审计日证据厌。倍业务拘循环侨主要缩业务犬活动瓣控制碑目标久相关拜交易变和扇账户有余额窜及其删认定涛原因滤(注欺：如患果本浅期闲执行通控制那测试才的结鸣果表笑明本扬循环霉与相深关交繁易、惕账户捕余额宫及其愿认定破相关顽的控煌制不谨能予抄以信赚赖汉，翁应重坐新考婚虑拟寒信赖数以前受审计搭获取鸭的其忆他循店环的台控制唱运行主有效很性的床审计朋证据盾是否到恰当级。)拨(3知)套对相冷关交抖易和膝账户议余额预的审艘计喝方案指编制糟说明跨：祸本箱审计同工作竖底稿蜂提供闷的啊审计狱方案历示阅例搏，系兼以唤S公讲司财垮务报倡表层贞次不狐存在王重大鼻错报凡风险意，受赏本循懒环影搅响的煮交易扮和账胞户余挎额层费次亦窄不存脆在特井别风于险为笨例，贫并假参定不事拟信内赖与拣交易香和账香户余泳额列振报认粥定相副关的辫控制侦活动剂，仅蔑为说航明审员计方般案的彼记录庙内容省。在轰执行挽财务程报表慕审计哨业务匆时，与注册持会计扯师应聋运用态职业原判断泰，结愤合被染审计趋单位唐的实粉际情鸡况河进行图适当至修改绒，桃不可控一概惩照搬圆。赚根据赤控制伟测试像的结昨果，轧制定索下列耀审计昂方案店：撤受影感响的满交易乞、吗账户棕余额互完整悔性箱（闪控制幻测试等结果盏/需桌从实怨质性李程序帽中格获取借的保静证筒程度促）幼发生烦/存扁在建（奏控制茄测试穗结果粒/需躬从实展质性成程序饱中铲获取斤的保仿证夹程度蜘）臣准炼确性逗/计诸价和条分摊雹（把控制腊测试垦结果播/需桑从实装质性去程序候中钳获取竖的保泻证员程度牵）庸截止革（撤控制糊测试等结果垂/需别从实脂质性合程序许中就获取廉的保役证更程度番）饶权利净和恰义务秤（棉控制什测试刊结果晶/需恩从实度质性惠程序时中饿获取摔的保弱证掌程度驻）异分类涉（晴控制半测试休结果候/需词从实漫质性辆程序械中盲获取毛的保初证摔程度通）扛列报店（块控制货测试虽结果蹦/需宇从实艇质性阳程序组中昏获取冈的保退证成程度迫）轻应付逗职工汉薪酬借支持谜/低中支持牢/低俘支持先/低奥支持霸/低良不支侨持携/凑高咱4饼．欺沟通槐事项早是否正需要赔就已云识别载出的笔内部迈控制曾设计渡、执陆行以解及运辣行方谨面的魄重大帝缺陷也，期与适侦当层剂次的养管理撕层或鹅治理奸层阅进行词沟通泰？糠工薪盘与人肿事循中环陡：匹控制饶测试雷程序让被审仔计单虾位：斑__抖__惭__牲__稳__话__哈__感__鞭__划__昨__换项目悟：_坝__既__脊__志__叼__呼__庄__轰__萝__屯__讽__窃__贵__拔_酿从分编制翠：策__摄__测__敏__册__齐__默__粒__狮__钥__填__铲__逆__舒__活日期蜜：没__异__废__须__筒__紫__棉__低__问__纹__我__皇__甲__南__尘索引祝号：垃__策__醒__辣__门__盏_盗GX锈C线-2讽__变_耗__浸__兴_耕__落财务矿报表万截止陶日/允期间魄：役__疲_皂__炊__犁__点__问__壮_雕复核稀：披__兆__渐__庭__营__烟__低__浩__往__乒__朗__额__羊__乔__腥_厨日期饰：喘__屠__厌__耍__译__也__赚__任__奥__盼__穴__马__乱__蝴__缸_裂编制董说明执：枪1.不本附审计祸工作捉底稿风记录轮的控咐制测祝试的炉程序言，系跌针对浩GX米L便-2选中的捕示例阔设计而，开并非既是对今所有踩可能耳情况腾的全解面列过示汤。在甲执行迈财务盖报表短审计凯业务堆时，棚注册绩会计生师应分运用关职业号判断矛，结漂合被竖审计疯单位稠的实王际情奥况弊设计阀和执绿行周控制宵测试谣。遍2.度控谅制测脖试程饲序包伤括询短问、押观察嫁、检冬查以致及重故新执略行。鲜需要循强调达的是抽，询旦问本愉身并售不足烈以测杯试控浊制运珠行的匹有效鸭性，身注册毙会计虹师应味当将撞询问用与其服他审弦计程骆序结隆合使机用，算以获雅取有杯关控掉制运员行有弊效性贝的审孤计证甩据。幕3.兰本邀审计桃工作惭底稿削记录种注册之会计数师对际控制寿测试兰的执厨行情伍况，按包括缎拟执保行的辣控制笼测试狼具体漆程序蹦、有贼关控崭制的俩执行箭频率浪、拟校测试追的样蓬本数击量以竟及执绵行相累关程冻序的抓工作闪底稿钉的索薯引老。请1．顶控制毙测试章——胁员工薪聘用全与离辽职吉(1捷)询朗问程疏序钩通过躺实施绳询问剃程序家，颗被审式计单揭位帐××谜×见已河确定扶下列荷事项预:财1)骑本袄年渠度面未发猴现任有何特盾殊情痕况、截错报拒和异米常项他目；礼2)搁财务拿或挠人力食资源字部门粗的范人盒员善在未铲得到末授权闲的情驼况下均无法闭访问养或修封改系寨统内重数据场；警3)怎本容年度渔未祸发现窃下列值控制撤活动寇未恋得到蚁执行劳；俭4)寺本年智度斗未发渠现莫下上列坊控制糕活动徒发生畜变化露。高(2备)其创他测个试程田序努2已．数控制虫测试辫——酿工作际时间踪记录能（艳1)挽询问培程序该通过文实施历询问凶程序奏，灿被审戒计单矛位职××盒×渡已抖确定卷下列津事项继:渗1)塌本丈年捏度忠未发厦现任刑何特刚殊情拼况、漫错报谈和异而常项典目；昨2)瓜财务稻或睬人力碰资源屑部门限的饮人响员弟在未足得到亩授权袋的情龟况下货无法去访问己或修驾改系济统内陪数据铁；输3)尊本烟年度币未悼发现绒下列美控制幼活动病未已得到危执行烫；居4)搞本年离度吗未发预现靠下牙列小控制惭活动活发生胞变化慢。孕(2菊)其照他测僻试程浩序辈3疯．鬼控制横测试角——绪工资爪计算聋与记适录能（音1傅）客询问慈程序烈通过表实施也询问幸程序定，三被审窝计单蒸位蜡××触×越已宪确定学下列宗事项颂:克1)互本柔年祥度记未发逼现任蔬何特昼殊情桨况、碎错报烧和异先常项擦目；算2)州财务腐或趣人力奔资源爪部门勤的胶人农员蛙在未必得到录授权励的情口况下苍无法德访问爱或修蓬改系定统内百数据走；蓄3)远本歇年度妙未脂发现绢下列场控制舅活动蕉未新得到淹执行锁；觉4)馆本年淡度样未发失现文下戚列贺控制株活动跃发生料变化萍。清(2他)其酸他测赴试程扑序音4昏.泊控制陈测试疏——徐常备停数据款维护费（愉1)粗询问墙程序队通过丧实施犯询问错程序男，硬被审树计单岁位戴××俭×漏已漠确定诱下列膏事项迫:否1)胁本门年桃度朱未发举现任舅何特格殊情寿况、指错报锯和异尚常项丸目；斩2)德财务惜或淹人力显资源篮部门忘的嫩人竭员嫩在未芒得到站授权关的情筛况下远无法浓访问扯或修蝴改系拳统内书数据拔；尼3)算本环年度变未备发现矩下列膝控制狼活动初未太得到会执行欣；逮4)圈本年就度围未发臣现骄下袍列沉控制师活动郊发生焰变化液。绞(2啊)其部他测免试程侵序遥工薪弦与人皂事循窜环理：倒控制韵测试慢过程灾被审帐计单访位：六__驾__可__断__初__益__排__污__望__棵__呈__友项目掘：_家__谣__粥__鸡__值__绣__给__踩__膨__昏__壤__船__柏__伯_市墙者编制厚：汗__胶__朱__武__吉__芬__法__屯__阵__坟__号__难__训__见__沸日期塑：革__丧__击__胞__庄__装__身__共__学__见__望__搂__旗__驰__先索引适号：疑__赔__请__邻__提__拢_限GX示C锡-3痛__借_吓__乒__元_粒__摩财务掘报表仅截止利日/治期间糕：倦__蹦__蕉__舅__缠__离__霞__晓复核摊：料__偶__纸__累__斗__欣__睁__拣__尤__钳__泽__慎__扭__董__正_树日期货：慌__埋__纤__伪__染__牙__辈__差__繁__智__肾__嘉__子__吨__无_焰与员好工聘坡用与雄离职肃有关悠的业捏务活恶动的容控制从主要糠业务吧活动忽测试颈内容渡测试厚项目抵1鼓测试你项目弃2删测试病项目庄3等测试扩项目蹄4剧测试喇项目村5订……银聘用更员工懂姓名背拟用瑞人员茄审批赤表是销否得俘到适舌当审种批挽(是俯/否彼)脑劳动割合同稀编号涨#绘系统随内是朱否已垄建立而该员祝工档可案轧(是院/否蝇)津新入沫职人晨员仆通知丧单忽编号长#逼新入谣职人症员柄通知棒单描是否额得到淡适当插复核所(是剩/否王)止员工主工资居明细剖表辨中是式否有愚该员晕工姓融名纺(是拔/否铺)鸦离职豪员工傍姓名档解除冲、终蓄止劳柿动合亏同审高批表鲜是否挣得到胸适当争审批残(是议/否发)衫系统脸内是助否已醋删除钓该员侵工档俩案代(是怀/否享)累离职紧人意员孟通知格单杀编号旋#歇离职卧人员址通知研单糠是否弱得到素适当牛复核魄(是陆/否轰)市员工洁工资唉明细范表肾中是格否有染该员梯工姓粒名饶(是纵/否捷)药与昼生产半工人温工作宇时间占记录关有关湾的业筹务活司动的宇控制碍序号山生产象工人黄考勤胀卡序著号#王测试爪日期辽工时究记录牛单日冈期帅生产木工人沟考勤日卡是务否记债录在童工时祖记录吵单勇中谨(是房/否绘)羽工时傲记录汉单彻是否突经过寒生产欠经理削复核躁批准齐(是转/否书)券工时刃记录畜单是割否抽包含伞在南工时低统计激表中屠(是糟/否挪)并)盗1村2赶……助

搞与培管理宾人员哄工作犁时间羡记录舅有关拆的业鸣务活敞动的龟控制念与牛工作脾时间泼记录繁核对兄有关拿的业阁务活追动的腾控制千主要悉业务敢活动聚测试脊内容时测试法项目敌1百测试宾项目化2晓测试采项目亦3袍测试筛项目肯4取测试叨项目朗5米……下工作全时间悟记录赌核对瘦测试筹期间盼员工饮工资议明细务表糖中记扣录的袖员工寄人数梳系统阀员工赌档案慰名册污人数泻员工念姓名之是否周核对嘉一致劳(美是/戚否我)醋工时住统计扯表除记录片的工纳时总故数换工时浩记录绣单历记录皱的工窜时总扒数灭工时鱼记录此单与槐工时谢统计血表亚是否让一致世(止是/域否需)退出勤龄统计称表秃记录姐的工库时总贱数爷工作权时间式表疫和亡加班韵申请诱表漏记录稀的工坏时总矿数陶出勤散统计邪表华与滤工作挤时间牺表园、私加班嫌申请拐表跟记录垦是否啊一致执(蚊是/飞否科)桃员工疲姓名犁该员从工在钻工时丛统计名表贴/断出勤讯统计凯表纲记录朴的工休时总习数外该员牢工在躺工时证记录征单/置工作娘时间罗表眨记录供的工料时总萍数复薪资隐主管牢是否愈将板有关岂工作冠时间蚂记录粥表单两与系谜统核肤对(仁是/购否晕)绿与复工资脱计算偿有关浊的业由务活剥动的怒控制杀对与雄工资状计算老有关笨的控术制活怨动的疗控制隶测试妇，我蹦们利怠用计纸算机爸专家孝的工英作，虫相关恢工作鼓底稿东见信原息系曾统审员计部坑分（雾信息轰系统项审计昏工作逼底稿辱略）东。刊与鬼工资世记录乐有关核的业累务活均动的市控制漆与宜编制析员工玩变动惕及工姜资费卫用分剃析报稼告杠有莫关的着业务槐活动弹的控冲制纽测试寻期间焰是否疏编制摔员工贝变动取及工叙资费慕用分协析报认告饥(参是/会否对)尽人事该经理梯是否熟复核姐该报铁告郑(辩是/返否谋)比财务尤经理广是否恩复核泛该报裙告蓝(冬是/登否式)郊是否棉交更军高层俯次管漏理层趁审阅用(酱是/惠否嘴)磁)深与狸工资物支付路有关胆的业杀务活跨动的搜控制肤主要遣业务欺活动兔测试妈内容传测试施项目假1分测试项项目嫂2可测试猪项目卡3天测