2022年会计继续教育题库和答案

一、单选题1、关于计征消费税的纳税环节描述不正确的是()。A、钻石及钻石饰品是在零售环节缴纳消费税B、卷烟在生产环节是按照复合计征消费税C、生产环节的镀金首饰应按照5%计征消费税D、汽车轮胎应在生产环节缴纳消费税【正确答案】C【您的答案】2、下列属于消费税的范围的是()。A、高尔夫球包B、木制非一次性筷子C、普通护肤品D、自行车【正确答案】A【您的答案】3、消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况是()。A、纳税人将自产的白酒发给职工作为福利B、纳税人将自产的卷烟用于招待客户C、纳税人用自产的化妆品换取原材料D、纳税人用委托加工收回的酒精换取汽油【正确答案】C【您的答案】4、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上。累计上涨或下降幅度在()(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。A、10%B、20%C、30%D、40%【正确答案】B【您的答案】5、下列属于应使用同类消费品的最高售价计算缴纳消费税的是()。A、将自产应税消费品继续生产应税消费品B、将自产应税消费品用于非增值税应税项目C、将自产应税消费品分配给股东D、将自产应税消费品用于抵偿债务【正确答案】D【您的答案】6、下列属于复合计征的消费品的是()。A、卷烟B、化妆品C、啤酒D、木制一次性筷子【正确答案】A【您的答案】7、关于消费税的征税规定不正确的是()。A、卷烟批发环节，按销售金额的10%征收消费税从价税B、收取白酒包装物押金应计算其增值税的销项额和消费税C、啤酒和黄酒属于从量计征消费税D、销售白酒应缴纳的消费税属于复合计征消费税【正确答案】A【您的答案】8、下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的是()。A、以已税烟丝为原料生产的卷烟B、以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰C、以外购的汽油、柴油用于连续生产的甲醇汽油、生物柴油D、以已税白酒为原料生产的白酒【正确答案】D【您的答案】9、某商场采用了还本销售的方式，销售电视机100台，每台不含税售价5000元，约定2年后，将售价的50%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是42500元，注册税务师审核后，认为销项税额应该调整()元。A、42500B、85000C、10000D、20000【正确答案】A【您的答案】10、下列关于消费税的表述错误的是()。A、金银首饰在生产销售缴纳消费税B、卷烟要在批发环节加征消费税C、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税D、纳税人销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量。纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品的，应按照门市部对外销售数量征收消费税【正确答案】A【您的答案】二、多选题1、根据消费税法的规定，下列()款项应并入销售额计算征收消费税。A、企业销售货物价款中包含的增值税B、黄酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金C、白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费D、向购货方收取的违约金【正确答案】CD【您的答案】2、下列各项不属于消费税的征税范围的有()。A、黄酒B、调味料酒C、木制一次性筷子D、电动汽车【正确答案】BCD【您的答案】3、下列项目中，应当征收消费税的有()。A、鞭炮的引线B、影视演员用的上妆油C、价值为15000元的手表D、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒【正确答案】CD【您的答案】4、下列消费品中，不属于消费税中小汽车税目征税范围的有()。A、运输货车B、小汽车C、电动汽车D、中轻型商务用车【正确答案】AC【您的答案】5、下列属于消费税纳税人的有()。A、化妆品的生产销售商B、销售卷烟的零售商店C、加工应税消费品的受托方D、零售金银首饰的商城【正确答案】AD【您的答案】6、下列行为涉及的货物，不属于消费税征税范围的有()。A、生产商销售给批发商雪茄烟B、卡丁车C、鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸D、出国人员免税商店销售的金银首饰【正确答案】BC【您的答案】7、在从价定率计算方法下，应纳税额等于应税消费品的销售额乘以适用税率。下面关于销售额的确定的叙述正确的有()。A、销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用B、实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，均应并入销售额征收消费税C、一般情况下，包装物不作价随同产品销售而是收取押金的，押金应于逾期时并入销售额计征消费税D、应税消费品的销售额包括应向购货方收取的增值税税款【正确答案】ABC【您的答案】8、下列各项中应在移送环节缴纳消费税的有()。A、小汽车生产企业将自产的小汽车赞助给汽车拉力赛B、酒厂将自产的白酒移送勾兑低度酒C、化妆品厂将自产的化妆品发给职工作为福利D、制药厂将自产的酒精移送生产药膏【正确答案】ACD【您的答案】9、某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元，(以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元)，则下列说法正确的有()。A、该企业应缴纳消费税B、不需要缴纳消费税C、该企业应缴纳消费税80000元D、该企业应缴纳消费税88000元【正确答案】AD【您的答案】10、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有()。A、炼油厂用于本企业管理部门车辆的自产柴油B、日化厂用于交易会样品的自产化妆品C、酒厂自产的酒精用于生产粮食白酒D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝【正确答案】CD【您的答案】三、判断题1、销售白酒收取的包装物押金，无论是否逾期，均应缴纳消费税。对错【正确答案】对【您的答案】2、卷烟按照复合计征方法计算消费税，而成品油按照从量计征消费税。对错【正确答案】对【您的答案】3、纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。对错【正确答案】对【您的答案】4、将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的，不应缴纳消费税。对错【正确答案】错【您的答案】5、采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为收到款项的当天。对错【正确答案】错【您的答案】6、从量计征消费税的税目包括啤酒、黄酒和卷烟。对错【正确答案】错【您的答案】7、销售卷烟应该在生产销售环节和批发环节缴纳消费税。对错【正确答案】对【您的答案】8、委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。对错【正确答案】对【您的答案】9、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应纳消费税。对错【正确答案】错【您的答案】10、外购已税烟丝生产的卷烟，在销售卷烟时，可以扣除之前环节缴纳的消费税。对错【正确答案】对【您的答案】一、单选题1、增值税的纳税期限仅限于小规模纳税人的是()。A、15日B、10日C、1个月D、1个季度【正确答案】D【您的答案】2、下列不属于增值税税率6%的是()。A、研发和技术服务B、信息技术服务C、文化创意服务D、提供有形动产租赁服务【正确答案】D【您的答案】3、由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，其客观原因不包括的是()。A、税务员由于忘记抵扣增值税专用发票的进项税额B、增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期C、由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期D、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期【正确答案】A【您的答案】4、外购货物用于下列项目，不得抵扣其进项税额，其项目不包括的是()。A、免征增值税项目B、非增值税应税项目C、用于捐赠其他企业D、集体福利或者个人消费【正确答案】C【您的答案】5、某一般纳税人企业欠缴增值税10万元，本月有留抵税额5万元，经批准，冲抵欠税。其账务处理是()。A、借:应交税费-应交增值税(进项税额)-50000贷:应交税费-未交增值税-50000B、借:应交税费-应交增值税(进项税额)50000贷:应交税费-未交增值税50000C、借:应交税费-应交增值税(进项税额)-50000贷:应交税费-应交增值税(销项税额)-50000D、借:应交税费-应交增值税(进项税额)100000贷:应交税费-未交增值税100000【正确答案】A【您的答案】6、下列描述的进项税额可以抵扣的是()。A、外购的货物用于个人消费B、外购的货物用于集体福利C、外购的货物用于捐赠D、外购的货物用于非增值税应税项目【正确答案】C【您的答案】7、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额;未分别核算的()。A、全部计征增值税B、全部计征营业税C、由主管税务机关核定其销售额或提供劳务和应税服务金额D、全部收入从高税率征税【正确答案】C【您的答案】8、甲公司财务主管向A税务师事务所咨询，下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是()。A、用于返修产品修理的易损害产品B、生产过程中出现的报废产品C、外购的用于经营管理的办公用品D、因管理不善发生的霉烂变质损失的库存材料【正确答案】D【您的答案】9、某企业为增值税一般纳税人，2022年3月15日通过银行划账上2022年2月应纳增值税税额3000元，则正确的会计处理是()。A、借:应交税费--应交增值税(已交税金)3000贷:银行存款3000B、借:以前年度损益调整3000贷:银行存款3000C、借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)3000贷:银行存款3000D、借:应交税费--未交增值税3000贷:银行存款3000【正确答案】D【您的答案】10、增值税税率不属于13%的货物是()。A、音像制品B、鲜奶C、食用植物油D、白酒【正确答案】D【您的答案】【您的答案】5、营改增之后，在2022年度属于差额计算增值税的有()A、融资租赁取得收入B、客运场站服务C、国际货物运输代理服务D、知识产权代理服务【正确答案】ABCD【您的答案】6、下列属于税务申报方式的有()。A、直接申报B、邮寄申报C、简易申报D、数据电文申报【正确答案】ABCD【您的答案】7、关于增值税的规定描述正确的有()。A、自产货物用于非增值税应税项目需要交纳增值税B、自产货物用于管理部门不需要交纳增值税C、自产货物用于财务办公室不需要交纳增值税D、自产货物用于在建工程不需要交纳增值税【正确答案】ABC【您的答案】8、对于增值税专用发票领取地点不包括的有()。A、国税局B、地税局C、财政局D、工商局【正确答案】BCD【您的答案】9、下列描述中应进项税额转出的有()。A、地震自然灾害导致的存货损失B、因管理不善导致的损失C、被执法部门依法没收或强令自行销毁的货物D、合理损耗的进项税额【正确答案】BC【您的答案】10、增值税的税率包含的有()。A、17%B、13%C、6%D、11%【正确答案】ABCD【您的答案】三、判断题1、1.部分现代服务业的增值税税率一律按照6%进行计算增收增值税。对错【正确答案】错【您的答案】2、2.融资性售后回租服务中向承租方收取的有形动产价款本金，以承租方开具的发票为合法有效凭证，从销售额中进行有效抵扣。对错【正确答案】对【您的答案】3、3.自产货物用于非增值税应税项目需要交纳增值税。()对错【正确答案】对【您的答案】4、4.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。()对错【正确答案】对【您的答案】5、【正确答案】B【您的答案】2、下列各项，属于个人所得税中非居民纳税人的是()。A、在中国境内有住所B、在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人D、在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人【正确答案】C【您的答案】3、计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是()。A、支付给从业人员的工资薪金B、按规定给业主缴纳的基本养老保险费C、发生的与生产经营有关的财产保险费D、业主每月领取的工资【正确答案】D【您的答案】4、王先生2022年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入30000元。王先生月工资为3700元。王先生应缴纳的个人所得税为()元。A、920B、906C、5001D、925【正确答案】B【您的答案】5、纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得，自取得收入之日起()日内申报纳税。A、15B、7C、10D、30【正确答案】D【您的答案】6、2022年2月，王先生从外单位取得劳务报酬35000元，将其中15000元通过国家机关捐赠给受灾地区，则王先生当月应缴纳的个税为()。A、3920B、4200C、3860D、3200【正确答案】A【您的答案】7、张先生在2022年12月3日应发工资3900元，扣除三险一金后，取得的工资收入为3400元，则张先生当月应该缴纳个税()元。A、12B、18C、0D、20【正确答案】C【您的答案】8、某企业员工张先生当月取得税前工资11000元，代扣三险一金820元，则应该代扣的个税为()元。A、781B、718C、800D、890B、5650C、9650D、10250【正确答案】A【您的答案】二、多选题1、下列各项所得中，属于个人所得税免税项目的有()。A、离退休人员取得的工资B、外籍个人以现金形式取得的住房补贴C、个人取得的国债利息收入D、外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴【正确答案】ACD【您的答案】2、下列各项应税所得中，适用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有【正确答案】BD【您的答案】9、下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有()。A、保险赔款所得B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得C、国际组织颁发的环境保护奖金D、职工的安家费【正确答案】ACD【您的答案】10、下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有()。【您的答案】2、个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入免征个税。对错【正确答案】错【您的答案】3、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个税。对错【正确答案】对【您的答案】4、张某2022年将房屋出租按照20%税率缴纳个税。对错【正确答案】错【您的答案】5、同一作品再版取得的所得，应与作品出版视为一次所得纳税。对错【正确答案】错【您的答案】6、实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在次月十五日内办理预缴纳税申报。对错【正确答案】对【您的答案】7、纳税人一年内分次取得承包、承租经营所得的，应在年度终了后五个月内办理汇算清缴。对错【正确答案】错【您的答案】8、个体工商户应纳税所得额的计算，以收付实现制为原则。对错【正确答案】错【您的答案】【正确答案】C【您的答案】4、根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》的规定，财政部和国家档案局于1998-8-21对1984年制定的《会计档案管理办法》进行了修订，于()起施行。A、1999年1月1日B、2000年1月1日C、1984年1月1日D、1998年1月1日【正确答案】A【您的答案】5、会计档案需要专职或兼职档案人员来管理与控制，并且要建立明确的()责任制。A、义务B、权利C、管理D、监督【正确答案】C【您的答案】6、下列关于会计工作移交说法不正确的是()。A、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员B、没有办清交接手续的，不得调动或者离职C、会计人员办理移交手续前，已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕D、会计人员办理移交手续前，尚未登记的账目，由接交人来登记【正确答案】D【您的答案】7、下列关于会计工作移交说法不正确的是()。A、移交清册一般应当填制一式两份，交接双方各执一份B、接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性C、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交;接替人员要逐项核对点收D、临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续【正确答案】A【您的答案】ABD【您的答案】9、会计档案保管期限的分类有哪些?()A、永久B、定期C、3年D、5年【正确答案】AB【您的答案】10、根据国家有关标准的要求，会计档案库房内的温度和湿度标准一般应当控制在()范围之内。A、温度应控制在14℃~24℃B、温度应控制在5℃~15℃C、相对湿度应控制在45%~60%D、相对湿度应控制在15%~40%【正确答案】AC【您的答案】11、会计档案保管工作的基本任务是()。A、维护会计档案的合理顺序B、保证会计档案的完整与安全C、便于财务管理、生产决策的利用D、便于科学文化研究【正确答案】ABCD【您的答案】三、判断题1、出纳人员不得保管本企业的会计档案。()对错【正确答案】对【您的答案】2、一般情况下，当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管;未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。()对错【正确答案】对【您的答案】3、借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊情况，须经单位领导批准。需要复制会计档案的，也应经单位领导人批准后才能进行复制。()对错【正确答案】对【您的答案】4、保管期满的会计档案，档案机构应当会同会计机构将其销毁。()对错【正确答案】错【您的答案】5、单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可查阅、复制与其业务相关的会计档案;单位分立后原单位解散的，会计档案应当经各方协商后由其中一方代管或移交档案馆代管，各方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。()对错【正确答案】对【您的答案】6、会计档案移交时移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担相应的法律责任。()对错【正确答案】对10、采用电子计算机进行会计核算的单位，可以不用保存打印出的纸质会计档案。()对错【正确答案】错【您的答案】11、单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。()对错【正确答案】对【您的答案】12、我国境内所有单位的会计档案不得携带出境。()对错【正确答案】对【您的答案】一、单