中石油审计计划

二、了解被审计单位及其环境（不包括内部控控制）（一）实施的风险评估程序风险评估程序执行人及日期工作底稿索引1、查阅以前年度审计工作底稿，了解中国石油公司行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素的相关信息，根据本年变化，更新后用于本年度工作底稿2、向主管销售的副总经理询问了解客户主要产品、行业发展及市场状况等信息3、查阅其保荐机构中信证券股份有限公司和瑞银证券有限责任公司编写的关于中国石油公司债券发行的尽职报告，了解中国石油公司行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素的变化情况4、实施分析程序，将中国石油公司的当期财务信息与以前期间及预期进行比较，关键业绩指标与同行业比较，分析、了解产生重大差异金额及比率的原因5、分析中国石油公司所处的外界环境及对公司发展的影响（二）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解内容执行人及日期工作底稿索引1、行业状况2、法律环境3、监管环境4、其他外部因素1、行业状况（1）被审计单位所属行业及行业特征：中国石油天然气股份有限公司（中国石油）属于石油和天然气开采业。中国石化行业已进入相对成熟的阶段，市场主体和投资主体多元化的格局已初步形成，石化行业企业正迈入规模化发展的道路石油石化行业是我国国民经济的支柱行业。中国对石化产品具有巨大的现实和潜在市场需求，因而整个行业在国民经济中的支柱地位还将存续相当长时间，具有良好的发展前景。（2） 主要产品或业务类型：广泛从事与石油、天然气有关的各项业务。（3） 所在行业的市场供求与竞争（对国际市场情况的了解）•石油石化行业是资本密集型行业，门槛高，我国石油石化行业的市场竞争程度不高•原油市场：2015年，国际石油市场供需基本面进一步宽松，国际油价持续低位震荡运行。国内原油产量比去年同期增长1.8%。•成品油市场：2015年，国内成品油消费继续放缓，其中汽油需求保持较快增长，柴油需求萎缩程度加大。国内炼油能力继续增强，产量平稳增长，市场供过于求形势加剧，成品油净出口持续增加。•化工市场：2015年，全球经济复苏缓慢导致消费动力不足，化工产能释放明显，化工市场处于供过于求的状态；原油价格大幅下跌，化工市场竞争激烈，化工产品价格年中冲高后连续走低，但总体低于原油价格降幅，化工行业总体效益水平得以改善。•天然气市场：2015年，国内天然气产量稳定增长，进口气量增速减缓，天然气需求量增速放缓，市场供需处于弱平衡状态。国内天然气价格市场化改革提速，存量气和增量气价格实现并轨，非居民用气门站价格大幅下调；石油天然气交易中心建设稳步推进。（4） 产品生产技术的重要变化开展煤层气规模勘探开发，已初步形成一套适合煤层气赋存、渗流机理和排采规律的勘探开发配套技术。同时，加强致密气、页岩气、油砂矿勘探开发，有序展开生物柴油、油页岩、天然气水合物等工业化试验和资源评价。成立了国家能源页岩气研发（实验）中心和中国石油燃料乙醇研发中心，加快推进页岩气和非粮燃料乙醇技术研究。推进生物柴油、油页岩、油砂矿等工业化试验和资源评价，开展地热能、水溶气等新能源利用研究。有利于降低成本，持续发展，提高市场竞争力（5） 生产经营的季节性和周期性生产经营无季节性石油石化行业生产经营受国家及国际宏观经济周期性的影响。目前，国内及国际经济均处于上升周期中，景气度较高，原油及其化工产品价格呈上涨趋势，市场需求旺盛。（6） 行业对能源的依赖程度、能源供应的制约因素中国石油作为石油产品冶炼行业，产品成本构成中97%以上为原油原料，公司所需能源供应主要为电力，但电力消耗仅占产品成本的0.2%以下，影响甚微。（7）适用于该行业的关键业务统计指标、财务指标及相关数据:指标名称年数据数据来源索引资产总额2,394,094,000,000.00负债总额1,049,806,000,000.00所有者权益总额1,344,288,000,000.00营业收入1,725,428,000,000.00净利润42,364,000,000.00资产负债率43.85%净资产收益率3.00%成品油产量91,933（千吨）成品油销量160,097（千吨）2、法律环境及监管环境考虑：（1） 适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例：中国石油属于股份有限公司，从2007年1月1日开始，执行财政部颁布的企业会计准则（2006）相关规定（2） 对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动：中国石油作为石油化工行业，产品属于危险化学品，其遵守的法规包括质量管理、环境管理和职业健康安全管理等方面。涉及的法规既包括国家法律法规，又包括地方法规，同时还有本行业的特殊操作规程。（3） 对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策：成品油国家定价及调整。我国汽油、柴油的销售价格由国家定价，并根据原油价格的波动作适当调整，但成品油销售价格调整受多种因素的限制及影响。一般情况下，成品油价格调整较为滞后，如果与原油价格倒挂严重，国家将考虑对炼油企业给予一定的价格倒挂亏损补贴。国内原油加工行业政策变化将对S公司产生影响（4） 与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求：中国石油目前环保方面均达到国家的要求标准，无环保方面的经营风险。3、其他外部因素考虑：（1） 宏观经济的景气度：2015年，全球经济复苏缓慢，中国经济下行压力持续加大。（2） 通货膨胀水平及币值变动：2015年,全国居民消费价格总水平同比上涨1.6%，币值变动相对稳定，对S公司经营未产生明显影响。（4）国际经济环境和汇率变动：2015年，世界工业生产低速增长，贸易持续低迷，金融市场动荡加剧，大宗商品价格大幅下跌。中国石油的原油采购主要来源于国外，进口价格一定程序上受人民币汇率波动影响。2015年，人民币对美元全年贬值5.8%，这使国内原油进口价格相应升高，不利于国内炼油企业降低生产成本。（三）被审计单位的性质了解内容执行人1、所有权结构2、治理结构3、组织结构4、经营活动5、投资活动6、筹资活动7、诉讼或赔偿1、 所有权结构：公司为永久存续的股份有限公司。公司全部资产分为等额股份，股东以其认购的股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。2、 治理结构股东大会是公司的权力机构，依法行使职权。公司设董事会，董事会由11至15名董事组成，设董事长1人，副董事长1至2人。独立（非执行）董事至少占三分之一，且其中至少1人为会计专业人士。董事由股东大会选举产生，每届任期不得超过3年。董事任期届满，可以连选连任。3、 组织结构4、 经营活动：（1）主营业务、主要产品的类型：石油、天然气勘查、生产；原油的仓储、销售；成品油的仓储、销售；危险化学品的生产；食品的销售（包括餐饮，仅限取得卫生许可证的分支机构经营）；烟的销售（仅限取得烟草专卖零售许可证的分支机构经营）。炼油、石油化工、化工产品的生产、销售；进出口业务；石油天然气管道建设、运营；石油勘探生产和石油化工及相关工程的技术开发、咨询、服务；油气、石油化工产品、管道生产建设所需物资设备、器材的销售；润滑油、汽车零配件、日用百货、农用物资的销售；房屋和机械设备租赁。（2）与生产产品或提供劳务相关的市场信息：中国石油的化工产品均通过由专门从事化工业务的销售人员和代理商构成的网络直接或间接进行销售。公司拥有并运营着一个覆盖全国26个省、市及自治区的油气产品输送管网和储存系统，是中国最大的油气管道储运服务商，主要负责天然气的运输与销售、原油和成品油的运输与存储等业务。（4） 联盟、合营与外包情况中国石油无联盟、合营与外包情况（5） 从事电子商务的情况中国石油没有通过互联网销售产品的活动（6） 地区与行业分布中国石油没有跨地区经营项目及其他多种经营项目5、投资活动分析考虑：近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况：由中油管道收购本公司与其他转让方各自持有的中石油东部管道有限公司（以下简称“东部管道”）、管道联合及西北联合全部股权，本公司及其他转让方将获得中油管道股权或现金对价。证券投资、委托贷款的发生与处置：无资本性投资活动，包括固定资产和无形资产投资，以及近期或计划发生的变动：2015年本集团资本性投入突出质量效益原则，持续优化投资结构，在合理控制资本性支出总体规模的同时，重点继续向上游业务倾斜，不断增强可持续发展能力，2015年本集团的资本性支出为人民币2,022.38亿元，比2014年的人民币2,917.29亿元下降30.7%。不纳入合并范围的投资