初级会计经济法讲义第七章

第七章支付结算法律制度

考情分析

最近3年，本章的平均分值为19分，2010年的分值为24分。

2010年本章内容有重大调整，尤其是“票据法”。2011年教材删掉了

“信用卡业务风险控制指标”的全部内容。

2007-2009年题型题量分析

分值2008年2009年2010年

单选题4题4分4题4分5题5分

多选题4题8分2题4分3题6分

判断题2题2分2题2分3题3分

综合题1题10分

不定项5题10分

合计10题14分9题20分16题24分

［大纲要求］

（一）掌握银行卡账户和交易、银行卡计息和收费

（二）掌握汇兑、托收承付、委托收款结算万式

（三）掌握票据权利与责任、票据行为

（四）掌握银行汇票、商业汇票、银行本票和支票

（五）熟悉银行结算账户的管理

（六）孰悉银行卡的分类和票据追索

（七）熟悉结算纪律与法律责任

（八）了解办理支付结算的原则和基本要求

（九）了解国内信用证

第一节支付结算概述

一、办理支付结算的原则（★）（P275）

1.恪守信用，履约付款原则

2.谁的钱进谁的账，由谁支配原则

3.银行不垫款原则

二、办理支付结算的基本要求（★★★）（P276）

1.更改

（1）“出票金额、出票日期、收款人名称''不得更改，更改的票

据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。

（2）对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改,

更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

【说明】支票的“金额、收款人名称”可由出票人授权补记。

【例题・判断题】支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无

效。（）（2005年）

【答案】V

2.签章

（1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的

盖章，加其法定代表人（或其授权的代理人）的签名“或者”盖章。

（2）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名“或者”

盖章。

【例题・单选题】某公司签发一张商业汇票。根据票据法律制度

的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。（2005年）

A、公司盖章

B、公司法定代表人李某盖章

C、公司法定代表人李某签名加盖章

D、公司盖章加公司法定代表人李某盖章

【答案】D

3.出票日期

（1）出票日期必须使用中文大写。

（2）在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹

至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为

拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。

【例题・单选题】某出票人于10月20日签发一张现金支票。根

据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”

的下列填法中，符合规定的是（）o（2001年）

A、拾月贰拾日

B、零拾月零贰拾日

C、壹拾月贰拾日

D、零壹拾月零贰拾日

【答案】D

【例题・单选题】根据《支付结算办法》的规定，出票日期“3

月20日”的规范写法是（）o（2007年）

A、零叁月零贰拾日

B、零叁月贰拾日

C、叁月零贰拾日

D、叁月贰拾日

【答案】C

4.金额

票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必

须一致。二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。

【例题・判断题】票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉

伯数码同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（）

【答案】X

【例题-单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据

填写要求的表述中，不正确的是（）o（2009年）

A、单位名称应当记载全称或者规范化简称

B、银行名称应当记载全称或者规范化简称

C、出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码

D、金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

【答案】C

【解析】票据的出票日期必须使用中文大写。

【例题•多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，

属于无效票据的是（）o

A、更改出票金额的票据

B、更改出票日期的票据

C、更改收款人名称的票据

D、金额中文大写与数码记载不一致的票据

【答案】ABCD

【例题・多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，

正确的是（）o

A、出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无

效

B、票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致,

不一致的票据无效

C、票据的出票日期必须使用中文大写

D、票据上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造

【答案】ABCD

第二节银行结算账户管理

一、银行结算账户的开立（★★★）（P279）

1.核准类

（1）基本存款账户

（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）

(3)预算单位专用存款账户

(4)QFII专用存款账户

2.备案类

(1)一般存款账户

(2)个人银行结算账户

(3)其他专用存款账户

【说明】当事人应当于开户之日起5个工作日内向中国人民银行

当地分支行备案。

【例题・多选题】根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开

立的下列人民币银行结算账户中,应当报送中国人民银行当地分支行

核准的有()o

A、预算单位专用存款账户

B、因异地临时经营开立的临时存款账户

C、个人存款账户

D、异地一般存款账户

【答案】AB

【例题・多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,

下列账户的开立，需要经人民银行核准的是()。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、因注册验资开立的临时存款账户

D、预算单位专用存款账户

【答案】AD

3.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工

作日”后，方可使用该账户办理付款业务。（P280）

【解释】对于核准类银行结算账户，”正式开立之日”是指中国

人民银行当地分支行的“核准日期”；对于非核准类银行结算账户，

“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。

【例题•单选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,

存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业

务。该一定时间是（）o（2008年）

A、自正式开立之日起1个工作日后

B、自正式开立之日起2个工作日后

C、自正式开立之日起3个工作日后

D、自正式开立之日起5个工作日后

【答案】C

二、银行结算账户的变更

存款人银行结算账户资料有下列变更的,应于5个工作日内向开

户银行申请并办理变更手续：（1）存款人的账户名称，（2）单位的

法定代表人或主要负责人，（3）地址、邮编、电话等其他开户资料。

三、银行结算账户的撤销

被撤并、解散、宣告破产或关闭的，注销、被吊销营业执照的，

因迁址需要变更开户银行的，以及其他原因需要撤销银行结算账户

的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账

户。

四、各类具体银行结算账户的具体规定（★★★）

1.基本存款账户（P281）

基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要

开立的银行结算账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。

存款人的“工资、奖金”的支取，只能通过基本存款账户办理。

基本存款账户的存款人包括但不限于：企业法人、非法人企业（个

人独资企业和合企业）、异地常设机构、单位设立的独立核算的附属

机构（食堂、招待所、幼儿园）。

【注意11单位银行卡账户的资金必须由“基本存款账户”转账

存入。

【注意2］撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专

用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，

方可办理基本存款账户的撤销。

【例题・单选题】根据《银行账户管理办法》的规定，企业支取

现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账

户是（）o（2003年）（2006年）

A、一般存款账户

B、基本存款账户

C、临时存款账户

D、专用存款账户

【答案】B

【例题•判断题】撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账

户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账

户后，方可办理基本存款账户的撤销。（）

【答案】V

2.一般存款账户（P282）

一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存

款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

（1）一般存款账户的开立

存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款

账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他

有关证明。

（2）一般存款账户的使用

一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的

资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

【例题・多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,

下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（）o（2005年）

A、办理借款转存

B、办理借款归还

C、办理现金支取

D、办理现金缴存

【答案】ABD

【例题•判断题】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现

金支取。（）（2007年）

【答案】X

【例题・多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,

下列有关银行结算账户的表述中，正确的有（）o

A、一个单位只能开立一个基本存款账户

B、异地常设机构可以申请开立基本存款账户

C、现金缴存可以通过一般存款账户办理

D、现金支付不能通过一般存款账户办理

【答案】ABCD

3.专用存款账户的使用（P283）

①单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入,该账户

不得办理现金收付业务。

②财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托

基金专用存款账户，不得支取现金。

③基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融

机构存放同业资金账户需要支取现金的,应在开户时报中国人民银行

当地分支行批准。

④粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工

会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。

⑤收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存

款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金；业务支出账户除从其基

本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管

理的规定办理。

【例题・多选题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下

列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有

()oP283

A、单位银行卡专用存款账户

B、财政预算外资金专用存款账户

C、金融机构存放同业资金专用存款账户

D、政策性房地产开发资金专用存款账户

【答案】CD

4.预算单位零余额账户(P284)

预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现

金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工

会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得

违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨

资金。

5.临时存款账户(P284—285)

(1)设立临时机构、异地临时经营活动、注册验(增)资，可以

开立临时存款账户。

【注意】因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需核准，

设立临时机构、异地临时经营活动开立的临时存款账户需要核准。

(2)临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

(3)临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规定办理。

(4)注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

6.个人银行结算账户(P285-286)

(1)下列款项可以转入个人银行结算账户：

①工资、奖金收入；

②稿费、演出费等劳务收入；

③债券、期货、信托等投资的本金和收益；

④个人债权或产权转让收益；

⑤个人贷款转存；

⑥证券交易结算资金和期货交易保证金；

⑦继承、赠与款项；

⑧保险理赔、保费退还等款项；

⑨纳税退还；

⑩农、副、矿产品销售收入。

【例题•多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,

下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有()。

A、出版单位支付给个人稿费5万元

B、期货公司退还个人交存的交易保证金10万元

C、保险公司向个人支付的理赔款15万元

D、单位向个人支付的薪酬

【答案】ABCD

(2)从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项，每笔超

过5万元(不包含5万元)的，付款单位在付款用途栏或者备注栏注

明事由的，可不再另行出具付款依据，但付款单位必须对支付款项事

由的真实性、合法性负责。

7.异地银行结算账户(P286)

(1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)

需要开立基本存款账户的；

(2)办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；

(3)存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴

或业务支出需要开立专用存款账户的；

(4)异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；

(5)自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

【例题・多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,

下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是()o

A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存

款账户的

B、办理异地借款需要开立一般存款账户的

C、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出

需要开立专用存款账户的

D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的

【答案】ABCD

【例题・多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，

可以用于办理现金支取的是()o

A、单位卡B、一般存款账户

C、预算单位零余额账户D、临时存款账户

【答案】CD

【解析】（1）选项A：单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的

结算，但不得透支，并一律不得支取现金；（2）选项B：一般存款账

户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（3）选项C：预算单位

零余额账户用于财政授权支付,可以办理转账、提取现金等结算业务;

（4）选项D：临时存款账户支取现金，应当按规定办理。

表7-1银行结算账户的开立与使用

账户开立是否需经中国人能否存入

能否支取现金

民银行核准现金

基本存款账户核准可以可以

一般存款账户备案可以不能

（1）预算单位专用存

款账户、QFI1专用存不同账户不同账户规定

专用存款账户

款账户：核准规定不同不同

（2）其他：备案

核准（因注册验资和可以可以（验资期

临时存款账户

增资验资的除外）间只收不付）

个人银行账户备案可以可以

第三节银行卡

1.银行卡的分类(★)(P290)

(1)银行卡按是否具有透支功能分为：信用卡、借记卡

(2)信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为：贷记卡、准贷

记卡

【例题-单选题】根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银

行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还

款的银行卡是()。(2006年)

A、贷记卡B、专用卡C、转账卡D、储值卡

【答案】A

2.单位卡(★★★)(P291)

(1)单位人民币卡账户

①单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不

得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

②销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。

③单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不

得透支。单位卡不得支取现金。

(2)单位外币卡账户

①单位外币卡账户的资金应当从其单位的外汇账户转账存入，不

得在境内存取外币现钞。

②销户时，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，

不得提取现金。

【例题•多选题】下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不

符合法律规定的有（）。（2008年）

A、单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

B、单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金

C、用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算

D、不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

【答案】ABC

【例题・单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位

人民币卡账户的表述中，不正确的是（）o

A、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，销户时,

单位卡账户的资金应当转入其基本存款账户

B、不得将销货收入存入单位卡账户

C、单位卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透

支

D、单位卡可以存入现金，但不能支取现金

【答案】D

第四节结算方式

一、汇兑（★）（P294-297）

1.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

2.汇兑分为信汇和电汇两种。

3.单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。

4.汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔

汇款已经转入收款人账户的证明；收账通知是银行将款项确已收入收

款人账户的凭据。

5.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。

6.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“2个月”无法

交付的汇款，应主动办理退汇。

【例题•判断题】采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔

汇款已转入收款人账户的证明。（）（2008年）

【答案】X

【例题-单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑

的表述中，正确的是（）0

A、汇兑每笔金额起点是1万元

B、汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明

C、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法交付

的汇款，应主动办理退汇

D、汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式

【答案】D

二、托收承付（★★★）

1.托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付

款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式（2002年单选

题）。（P297）

2.托收承付的金额起点（P297）

托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统每

笔的金额起点是1000元。

【例题・多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算

的种类中，没有金额起点限制的有（）o（2001年）

A、委托收款B、支票

C、托收承付D、汇兑

【答案】ABD

【例题・单选题】根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算

的种类中，有结算金额起点的是（）o（2004年）

A、委托收款B、支票

C、托收承付D、汇兑

【答案】C

3.托收承付的适用范围（P297）

（1）使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有

企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡

集体所有制工业企业。

（2）办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而

产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收

承付结算。

【例题・判断题】个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式

进行结算。（）

【答案】V

【例题•单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，

可以使用托收承付方式办理结算的是（）o

A、供销社与国有企业之间的商品交易款项

B、供销社为国有企业代销商品应支付的款项

C、集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项

D、集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项

【答案】A

4.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款

人开户银行应暂停收款人对该付款人办理托收;付款人累计3次提出

无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。（P298）

5.承付期（P298）

（1）验单付款的承付期为3天，自付款人开户银行发出通知次日

起计算（承付期内遇法定休假日顺延）。

（2）验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提货

通知的次日起计算。

【解释】付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，银行即

视为承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始

营业时，将款项划给收款人。不论验单付款还是验货付款，付款人都

可以在承付期内提前向银行表示承付，并通知银行提前付款，银行应

当立即办理划款。

【例题•单选题】甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，

约定采用托收承付验货付款结算方式。2008年3月1日，乙办理完

发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收手续；3月10

日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付,

通知银行付款。则承付期的起算时间是（）。（2008年）

A、3月2日B、3月3日C、3月11日D、3

月15日

【答案】C

【例题•单选题】2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化

肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4日，

运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表

示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则

乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（）o（2009年）

A、3月6日B、3月9日C、3月13日D、3

月16日

【答案】D

【解析】验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提

货通知的次日起计算。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款,

银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定节假日顺延）上午银

行开始营业时，将款项划拨给收款人。在本题中，承付期为3月5

日一3月14日，由于承付期满的次日(3月15日)为法定节假日，

因此，乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为3月16日。

6.付款人拒绝付款的理由(P298)

付款人在承付期内,对以下情况可以向银行提出全部或者部分拒

绝付款：

(1)没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的

款项；

(2)未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款

人不再需要该项货物的款项；

(3)未按合同规定的到货地址发货的款项；

(4)代销、寄销、赊销商品的款项；

(5)验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同

规定不符；或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符

的款项；

(6)验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项;

(7)货款已经支付或计算错误的款项。

【例题・多选题】根据支付结算法律制度的规定，托收承付的付

款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选

项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有()o

A、代销商品发生的款项

B、购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项

C、货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货

物的款项

D、因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项

【答案】ABD

【解析】选项C：由于付款人自己的原因不能拒绝付款。

三、委托收款(★)(P299)

1.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

2.单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债

务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。

3.委托收款在同城、异地均可使用。

4.付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款

人未在“接到”通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款。

(P300)

【例题-多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列有关委托

收款的表述中，正确的是()o

A、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式

B、委托收款在同城、异地均可使用

C、以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款

人开户银行名称

D、付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款

人未在发出通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款

【答案】ABC

四、国内信用证(★★)

1.国内信用证，是指开证银行根据申请人(购货方)的申请向

受益人(销货方)开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的

单据支付款项的书面承诺。(P300)

2.我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。(P300)

【解释11不可撤销信用证，是指信用证开具后在有效期内，非

经信用证各有关当事人(开证银行、开证申请人和受益人)的同意，

开证银行不得修改或者撤销的信用证。

【解释2］不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转

让给他人的信用证。

3.信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款

结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。(P302)

4.开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20%

的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他

金融机构出具保函。(P302)

5.信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长

不得超过6个月。(P302)

6.申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行

仍应在规定的付款时间内进行付款。对不足支付的部分作逾期贷款处

理。(P303)

【例题•判断题】我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信

用证各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销。()

（2007年）

【答案】4

【例题2・单选题】关于国内信用证特征的表述中，不符合法律

规定的是（）。（2008年）

A、国内信用证为不可撤销信用证

B、受益人可以将国内信用证权利转让给他人

C、国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算

D、国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金

【答案】B

【例题•单选题】下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，

符合支付结算法律制度规定的是（）o（2009年）

A、信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金

B、开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金

C、信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金

额

D、申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有

权拒绝付款

【答案】C

【解析】（1）选项A：信用证结算方式只适用于国内企业之间

商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金;

（2）选项B：开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金

额20%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押

或由其他金融机构出具保函；（3）选项D：申请人交存的保证金和其

存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付

款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。

第五节票据的一般规定

一、票据的概念

1.《票据法》中的票据包括汇票、本票和支票。（★）（P304）

【例题•单选题】下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是

（）0（2007年）

A、汇票B、本票C、支票D、发

票

【答案】D

2.票据当事人（★★★）（P304—305）

（1）基本当事人：出票人、付款人和收款人

（2）非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人。

【说明】汇票、支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人,

本票（由出票人本人付款）的基本当事人只包括出票人、收款人。

【例题1・多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属

于票据基本当事人的有（）。（2007年）

A、出票人B、收款人C、付款人D、保证人

【答案】ABC

【例题2•多选题】下列各项中，属于票据基本当事人的有()0

(2009年)

A、出票人B、收款人C、付款人D、保证人

【答案】ABC

【例题3•多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属

于银行本票基本当事人的有()o

A、出票人B、付款人C、收款人D、保证人

【答案】AC

3.票据的特征

完全有价证券、文义证券、无因证券、金钱债权证券、要式证券、

流通证券

4.票据的功能(★)(P306)

(1)支付功能

(2)汇兑功能

(3)信用功能

(4)结算功能

(5)融资功能

【解释】票据的融资功能是提供票据的贴现、转贴现和再贴现实

现的。

二、票据权利与责任

1.票据权利的概念(★★★)(P307)

持票人的票据权利包括付款请求权（第一次权利）和追索权（第

二次权利）。

（1）付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、

支票的付款人出示票据要求付款的权利。

（2）行使付款请求权的当事人可以是票据记载的收款人和最后被

背书人。

（3）行使追索权的当事人除票据记载的收款人和最后被背书人之

外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。

【例题•多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，可以

行使票据追索权的当事人有（）o

A、票据记载的收款人

B、代为清偿票据债务的保证人

C、最后被背书人

D、代为清偿票据债务的背书人

【答案】ABCD

2.票据权利的取得（新增）（★★★）（P307）

（1）票据的取得，必须给付对价。因税收、继承、赠与可以依法

无偿取得票据的，则不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不

得优于其前手。

①如果前手是善意的、已付对价的当事人，享有完整有效的票据

权利，无偿取得之人也享有同样的票据权利。

②如果前手是因欺诈等取得票据的，不享有票据权利，无偿取得

之人也不享有票据权利。

③如果前手因善意取得票据但未付对价或者对价不相当，该前手

的权利应受其再前手权利的影响，无偿取得之人也受前手的影响。

（2）享有票据权利的情形

①依法接受出票人签发的票据；

②依法接受背书转让的票据；

③因税收、继承、赠与可以依法无偿取得的票据。

（3）不享有票据权利的情形

①以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情

形，出于恶意取得票据的；

②持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的。

【例题•判断题】甲以背书方式将票据赠与乙，乙可以取得优于

甲的票据权利。（）

【答案】X

【例题•多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，当事

人享有票据权利的是（）o

A、甲明知乙偷来一张支票，乙向其转让，甲欣然接受

B、丙公司以支票形式向某灾区小学捐款，该小学接受了该支票

C、作为收款人，丁依法接受一张银行本票

D、作为最后持票人，庚持有一张银行汇票且背书连续

【答案】BCD

3.票据权利的行使与保全（新增）（★★★）（P308）

票据权利行使与保全的方法通常包括“按期提示”和“依法证明”

两种。

(1)按期提示

①汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索

权。

②本票的持票人未按照规定期限提示付款的，丧失对出票人以外

的前手的追索权。

(2)依法证明

持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供

其他合法证明的，丧失对其前手的追索权。

4.票据权利的补救(新增)(★★★)

票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式

进行补救。

(1)挂失止付(P308)

①只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时，才可进行挂失

止付。具体包括：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代

理付款人的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票。

②挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施,而只是一种暂行

的预防措施，最终还要通过申请公示催告或者提起普通诉讼。失票人

应当在通知挂失止付后的3日内，依法向票据支付地人民法院申请公

示催告(或者提起普通诉讼)，也可以在票据丧失后直接向人民法院

申请公示催告或者提起普通诉讼。付款人或者代理付款人自收到挂失

止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第

13日起，不再承担止付责任，持票人提示付款时即向持票人付款。

③付款人或者代理付款人在收到挂失止付通知书之前，已经向持

票人付款的，不再承担责任。但是，付款人或者代理付款人以恶意或

者重大过失付款的除外。

(2)公示催告(P309)

公示催告，是指在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请

求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期

未申报者，则权利失效，而由人民法院通过除权判决宣告所丧失的票

据无效的一种制度或者程序。

①申请

申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。

②受理

人民法院决定受理公示催告申请，应当同时通知付款人及代理付

款人停止支付，并自立案之日起3日内发布公告，催促利害关系人申

报权利。付款人或者代理付款人收到人民法院的止付通知后，应当立

即停止支付，直至公示催告程序终结。非经发出止付通知的人民法院

许可，擅自解付的，不得免除票据责任。

③公告

公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日，涉外票据

可以根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日。在公示催告期

间，转让票据权利的行为无效；以公示催告的票据贴现、质押，因贴

现、质押而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持,

但公示催告期间届满以后人民法院作出除权判决以前取得该票据的

除外。

④判决

利害关系人应当在公示催告期间向人民法院申报，人民法院收到

利害关系人的申报后，应当裁定终结公示催告程序，并通知申请人和

支付人。没有人申报的，人民法院应当根据申请人的申请，作出除权

判决，宣告票据无效。判决应当公告，并通知支付人。自判决公告（而

非作出）之日起，申请人有权向支付人请求支付。利害关系人因正当

理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告

之日起1年内，可以向作出判决的人民法院起诉。

（3）普通诉讼（P310）

普通诉讼是指以失票人为原告，以“承兑人或者出票人”为被告,

请求人民法院判决其向失票人付款。

【例题•多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于

票据丧失后可以采取的补救措施有（）o（2008年）

A、挂失止付B、公示催告C、普通诉讼D、仲

裁

【答案】ABC

【例题・多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失

后，可以挂失止付的有（）oP309

A、未承兑的商业汇票

B、支票

C、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票

D、填明“现金”字样的银行本票

【答案】BCD

【例题•判断题】在公示催告期间，转让票据权利的行为无效。

（）

【答案】V

【例题・单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于公示

催告的表述中，不正确的是（）。

A、利害关系人应当在公示催告期间向人民法院申报，人民法院收

到利害关系人的申报后，应当裁定终结公示催告程序，并通知申请人

和付款人

B、公示催告期间届满以后，没有人申报的，人民法院应当根据申

请人的申请，作出除权判决，宣告票据无效

C、判决应当公告，并通知支付人，自判决公告之日起，申请人有

权向支付人请求支付

D、利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知

道或者应当知道判决公告之日起2年内，可以向作出判决的人民法院

起诉

【答案】D见P310

【例题・多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于公示

催告的表述中，正确的是（）。

A、申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人

B、公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起90日

C、在公示催告期间，转让票据权利的行为无效

D、在公示催告期间，以公示催告的票据贴现、质押，因贴现、质

押而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持

【答案】ACD

5.票据权利时效（新增）（★★★）（P310）

（1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2

年；见票即付的汇票、本票，自出票日起2年。

（2）持票人对支票出票人的权利，自出票之日起6个月。

（3）持票人对前手的（首次）追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝

付款之日起6个月。

（4）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起

3个月。

【解释1】根据出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票。

【解释2］商业汇票根据承兑人的不同，分为商业承兑汇票（企

业出票、企业承兑）和银行承兑汇票（企业出票、银行承兑）。

【解释3］商业汇票根据付款日期（到期日）的不同，分为见票

即付（出票时未记载付款日期的，视为见票即付）、定日付款（到期

日为确定的日期）、出票后定期付款（根据出票日期确定到期日）和

见票后定期付款（根据承兑日期确定到期日）。

【解释4］持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺

而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返

还其与未支付的票据金额相当的利益。

表7-2

提示承兑期票据权利的

票据种类提示付款期限

消灭时效

见票即付无需提示承出票日起1个

出票日起2年

兑月

商

定日付款

业到期日前

出票后

汇提示承兑

定期付款到期日起10日到期日起2年

票

见票后出票日起1个

定期付款,月

银行本票无需提示承自出票日起不

出票日起2年

（见票即付）兑得超过2个月

支票（见票即付）无需提示承自出票日起10出票日起6个

兑,1月

【例题•多选题】根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于票

据权利消灭的情形有（）0

A、持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起

3个月未行使

B、持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日

起6个月未行使

C、持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月未行使

D、持票人对本票出票人的权利，自票据到期日起2年未行使

【答案】ABC

【例题•多选题】根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于

因时效而致使票据权利消灭的情形有（）。

A、甲持有一张本票，出票日期为2007年5月20日，于2008

年5月27日行使票据的付款请求权

B、乙持有一张为期30天的汇票，出票日期为2006年5月20

日，于2008年5月27日行使票据的付款请求权

C、丙持有一张见票即付的汇票，出票日期为2006年5月20日，

于2008年5月27日行使票据的付款请求权

D、丁持有一张支票，出票日期为2007年5月20日，于2008

年4月27日行使票据的付款请求权

【答案】CD

【解析】（1）选项A：本票持票人对出票人的票据权利，自出票

之日起2年（2007年5月20日—2009年5月20日）不行使而消灭,

因此甲享有票据权利；（2）选项B：汇票的持票人对出票人和承兑人

的权利，自票据到期日起2年（2006年6月20日—2008年6月20

日）不行使而消灭，因此乙享有票据权利；（3）选项C：见票即付的

汇票，持票人对出票人和承兑人的权利，自出票之日起2年（2006

年5月20日—2008年5月20日）不行使而消灭，因此丙的票据权

利消灭；（4）选项D：支票的持票人对出票人的权利，自出票之日起

6个月（2007年5月20日—2007年11月20日）不行使而消灭，因

此丁的票据权利消灭。

6.票据责任（★★★）（P311）

（1）汇票的承兑人因承兑而应承担付款义务；

（2）本票的出票人因出票而承担自己付款的义务；

（3）支票的付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务；

（4）汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人,

在票据不获承兑或不获付款时承担付款清偿义务。

【例题•多选题】根据票据法律制度的规定，下列人员中，行使

付款请求权时，对持票人负有付款义务的有（）o（2008年）

A、汇票的承兑人

B、银行本票的出票人

C、支票的付款人

D、汇票的背书人

【答案】ABC

【解析】（1）选项A：汇票的承兑人因承兑而应承担付款义务；（2）

选项B：银行本票的出票人因出票而承担自己付款的义务；（3）选项

C：支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务；（4）选项D：

汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据

不获承兑或不获付款时承担付款清偿义务。

7.付款（2010新增）（★★★）（P311）

（1）提示付款期限

①见票即付的汇票，自出票之日起1个月内向付款人提示付款。

②定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款的汇票，自到期

之日起10日内向承兑人（付款人）提示付款。

③持票人未按照规定期限提示付款的，则丧失对前手的追索权，

在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责

任。

【例题・单选题】根据票据法律制度的规定，汇票的持票人没有

在规定期限内提示付款的，其法律后果是（）。

A、持票人丧失全部票据权利

B、持票人在作出说明后，承兑人仍然应当承担票据责任

C、持票人在作出说明后，背书人仍然应当承担票据责任

D、持票人在作出说明后，可以行使全部票据权利

【答案】B

【解析】持票人未按照规定期限提示付款的，则丧失对前手的追

索权，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付

款责任。

（2）付款人的审查义务

付款人及其代理付款人付款时，应当审查票据背书的连续，并审

查提示付款人的合法身份证明或者有效证件。如果存在“背书不连续”

等事由，付款人可以对持票人拒绝付款。

【说明】付款人及其代理付款人以恶意或者重大过失付款的，应

当自行承担责任。

8.对人抗辩（2010新增）（★★★）（P311）

（1）票据债务人可以对不履行约定义务的与自己“有直接债权债

务关系的”持票人，进行抗辩。

（2）票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由（如出票

人与票据债务人存在合同纠纷、出票人存入票据债务人的资金不够）

对抗持票人。

（3）票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由（如

票据债务人与持票人的前手存在抵销关系）对抗持票人，持票人明知

存在抗辩事由而取得票据的除外。

【例题1•判断题】票据债务人可以对不履行约定义务的与自己

有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。（）

【答案】V

【例题2•判断题】票据债务人不得以自己与持票人的前手之间

的抗辩事由对抗持票人，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除

外。（）

【答案】V

三、票据行为（2010新增）（★★★）

票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种。

【例题•多选题】根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据

行为的有（）o（2002年）

A、出票B、背书C、承兑D、保证

【答案】ABCD

1.出票

(1)票据的记载事项(P312)

①必须记载事项

②相对记载事项

③任意记载事项

④不具有票据效力的事项

(2)签章(P313)

①出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效；

②背书人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不

影响其前手符合规定签章的效力；

③承兑人、保证人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无

效，但不影响其他符合规定签章的效力。

【例题・多选题】关于票据签章当事人的下列表述中，正确的有

()。(2009年)

A、票据签发时，由出票人签章

B、票据转让时，由被背书人签章

C、票据承兑时，由承兑人签章

D、票据保证时，由保证人签章

【答案】ACD

【例题・多选题】根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上

签章效力的表述中，正确的有()o

A、出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效

B、承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响

其他符合规定签章的效力

C、保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响

其他符合规定签章的效力

D、背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响

其前手符合规定签章的效力

【答案】ABCD

(3)出票的效力(P313)

出票人签发票据后，应承担该票据承兑和付款的责任。在票据得

不到承兑或者付款时，持票人有权向出票人行使追索权。

2.背书

(1)委托收款背书(P313)

委托收款背书是背书人委托被背书人行使票据权利的背书，被背

书人不得再以背书转让票据权利。

【例题•多选题】下列票据背书中，属于转让票据权利的背书有

()。

A、质押背书

B、委托收款背书

C、贴现背书

D、转让背书

【答案】CD

(2)背书日期(P313)

背书日期属于相对记载事项，背书日期未记载的，视为到期日前

背书。

(3)被背书人名称(P313)

背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背

书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

【例题•单选题】甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名

记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下

列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是()o

A、无效B、有效

C、可撤销D、甲追认后有效

【答案】B

(4)背书连续(P314)

以背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明

其票据权利。非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举

证，证明其票据权利。

(5)附条件的背书(P314)

背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，即不影响背

书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。

【例题•多选题】甲、乙签订一份购销合同，甲将自己取得的银

行承兑汇票背书转让给乙，以支付货款。甲在汇票的背书栏记载有“若

乙不按期履行交货义务，则不享有票据权利”，乙又将此汇票背书转

让给丙。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

A、该票据的背书行为为附条件背书，背书的效力待定

B、乙在未履行交货义务时，不得主张票据权利

C、无论乙是否履行交货义务，票据背书转让后，丙取得票据权

利

D、背书上所附条件不产生汇票上的效力，乙无论交货与否均享

有票据权利

【答案】CD

(6)部分背书、多头背书(P314)

将票据金额的一部分转让或者将票据金额分别转让给2人以上的

背书无效。

【例题•多选题】根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，

属于背书无效的有()o

A、将汇票金额全部转让给甲某

B、将汇票金额的一半转让给甲某

C、将汇票金额分别转让给甲某和乙某

D、将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权

【答案】BC

【解析】(1)选项BC：将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额

分别转让给2人以上的背书无效；(2)选项D：背书不得附条件，背

书附条件的，所附条件无效，背书有效。

(7)限制背书(P314)

①出