2023年上半年福建省内审师《内部审计基础》：内部审计部门考试题

2023年上半年福建省内审师《内部审计基础》：内部审计部门考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）L与内部财务报告相关的内部审计职能是A：确保符合报告程序。B：审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。C：确定是否有雇员未经授权而进行开支。D：识别可能增加越权开支的不充分的限制。.下列哪一项可以运用户在同一数据上得到不同视图的功能？A：a.数据库管理系统。B：b.好用程序。C：c.操作系统D：d.程序库管理系统。.用户验收测试在面对对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着A：持续监视的潜力B：在层次中属性的继承C：缺乏传统的设计文档D：缺少对变更的跟踪系统.在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部运用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与缘由的有A：管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。B：管理层可能担忧季度财务报告错报会导致相关惩处。C：《准则》指出内部审计师必需参与检查季度财务报告。D：管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增加管理层内部决策的有效性。.文件可以供应具有不同程度劝服力的信息。假如审计目标是证明从供应商处取得的特定发票的确已经付款，下列哪种文件通常是最具劝服力的A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行干脆取得的截止日银行对账单中；C：应付账款明细账列示了对发票的付款；D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。.在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？A：评价与铁路和马路交通有关的潜在风险。B：应用生物统计法访问系统。C：为访问操作系统设计授权表格。D：包括不间断电源系统和电涌爱护。.适合内部审计进行的活动是A：a.设计内部限制系统。B：b.起草内部限制系统的流程。C：c.在内部限制实施之前对其进行复核。D：d.实施内部限制系统。.在一项对灾后复原支配的效果进行的测试中，审计师支配从5个不同部门各选5名职员进行采访（共25名）。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中接着保持关注，最好的方法是A：打算完全不同的问题。B：稍不同的方式和不同的依次提问。C：其余的职员以书面写出他们的回答。D：人或5人一组采访其余职员。.某组织运用电子资料交换和联机系统，因而其选购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已阅历收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来应付款进行抽样，核对计算机中储存的选购 订单、发票以及验收报告是否一样C：对应付账款进行货币单位抽样并干脆向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的全部收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。.与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是A：确定用于记录实际成本的系统的精确性；B：考评标准成本系统的有效性；C：评估标准成本的合理性；D：帮助管理层对其效果和效率进行评价。.内部审计师支配评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策具体方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发觉的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文件.在测试存货限制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内很多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货限制循环账款调整。内部审计师应当：A：与管理部门协商并采纳其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环限制制度和程序是否充分；B：不再深化审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；C：提示内部审计管理部门可能存在舞弊；D：在工作底稿中注明下次检查时具体检查该问题。.以下哪一项不行能被认为是表明具有很高舞弊征兆的状况？A：管理层将某一金额以下的选购审批权授予下属。B：某个人始终没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。C：应收账款部门的职责和责任的安排模糊。D：掌管上市流通证券的一个人负责实施选购 、记录选购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损状况。.在重组过程中，管理层删除很多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的I、进一步强调对公司内部业务的监测；II、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统限制技术的不同假设；III、进一步强调自我订正型限制活动和工艺自动化。a：只有n和ni是对的b：I、n和m都对c：只有i和n是对的d：只有i和ni是对的.在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素?A：信用可能被赐予不适当的客户。B：信用评估的更新可能不刚好。C：财务报告或管理报告可能不精确D：可能与未经批准的卖方进行交易。.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎A：审核公司的记录以确定是否全部处理现金收支的员工都是结合在一起的；B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；D：由于现金职能的内部限制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规状况存在。.购买日期和最低票价，它能用于A：评价对公司旅行政策的遵循状况B：确定员工旅行的成本C：比较一个部门的实际费用与预算D：支持业务支出税收扣除.公开上市公司乜管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部运用的季度财务报告.下列情形中通常不能人微言轻这一参与缘由的有：A：管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉；B：管理当局可能担忧季度财务报告错报导致的相关惩处；C：准则指出内部审计师必需参与检查季度财务报告；D：管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告..以下哪个属于文件信息的例子A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；B：一张业务客户工作场所的照片；C：由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；D：内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。.为了限制支配并避开超过时间预算，确定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；A：初步调查(Prelimimarysurvey)后马上进行。B：已经证明有重大缺陷存在时。C：当将没有阅历的审计职员安排给某一审计项目时。D：为证明审计发觉的牢靠性而实施了扩大检查后不久进行。.以下哪项限制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生A：电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有马上取消；B：负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责全部现金销售；C：无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；D：由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点支配常常推迟。.以降低或限制风险为目的的期货交易活动称作A：投保B：套期保值C：卖空D：贷款保收和代理业务.依据《专业实务框架》，评估内部限制系统充分性的主要目的是确定；A：内部限制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、支配、程序、法律和规定；B：内部限制系统是否为实现公司目标供应合理保证；C：内部限制系统是否能降低内在风险；D：内部限制系统是否能保证管理层所用信息的牢靠性和完整性。.甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。A：金额B：时间因素C：任务描述D：资源要求.在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素?A：信用可能被赐予不适当的客户。B：信用评估的更新可能不刚好。C：财务报告或管理报告可能不精确D：可能与未经批准的卖方进行交易。.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了打算。II.属于检查型限制程序。IIL不必要，因为是依据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A：只有I正确。B：I、III正确。c：II、m正确。d：ln和m都正确。27,下列哪种状况下内部审计师会对选购职能内部限制的充分性提出质疑A：选购 定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给选购部门B：验收报告呈交给选购部门，由其将它与选购 定单进行核对，并传递给应付帐款部门。C：应付帐款部门为付款编制凭证。D：未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。28作为本组织的内部审计主管，你制定了一个支配，内容是下一年度将进行审计的具体日程支配、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预料起先时间。特定审计的时间支配是依据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个支配并不全面，因为没有A：a.引用诸如准则等权威支持。B：b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。C：c.说明支配中全部审计资源都得到了应用。D：d.提请管理当局批准支配。.对于传统的系统，程序变更限制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序变更限制的困难性。在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序变更限制的功能是保证；A：程序版本的变换在全网络上同进行；B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；C：合适的用户参与程序变换测试；D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到限制。.内部审计活动的人力资源方案胜利的关键因素是A：开发人力资源和向员工提出询问建议的正式方案；B：依据多年的阅历做出的后备支配；C：对人力资源选择标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特别爱好的方案。3L数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？A：数据定义语言B：数据限制语言C：数据操纵语言D：数据查询语言.审计师在审计描述公司选购部门的流程图时最有可能发觉以下哪种限制薄弱环节？A：公司的选购政策尚未得到更新。B：公司没有利用其供应商按选购数量供应的折扣。C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D：公司在收到货物之前就对供应商付款。.有些公司应用组织严密的“指挥+限制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大A：由于无法在决策者之间达成一样看法，会延误应对问题的行动；B：低层员工不情愿应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；C：由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；D：管理层无视限制措施，从而导致公司资源被奢侈和滥用。.应当包含在内部审计部门章程—中的一项权利要素是A：a.确认审计部门必需审查的经营部门。B：b.确认应向审计委员会进行披露的类别。C：c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。D：d.接触外部审计师的工作底稿。.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.00375.分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本(返回文件(turnarounddocument)),该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分别，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器恳求查询。那么，假如客户没有交回返回文件，最好的限制措施是由谁来制作代替文件A：现金收款/邮寄职员(mailclerk).B：出纳。C：应收帐款职员。D：客户服务部。.在了解适用于某城市赠款支配的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？A：审查适用的赠款协议B：与审计委员会探讨该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员D：审查过去年份的工作底稿，并就变更状况询问有关官员.在初步调查能为审计人员供应有关限制系统的最佳直观了解，并可成为分析困难经营过程的手段时评价内部限制的方法是A：流程图法(flowchartingapproach)B：调查问卷法(questionnaireapproach)C：矩阵法(matrixapproach)D：具体描述法(detailednarrativeapproach)o.在审计业务支配中，内部审计师应当检查全部相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为A：与经营经理探讨；B：检查贸易订单；C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的探讨；D：检查机构报送政府机构的函件。.有人向内部审计协会董事会报告了一位QA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能A：马上被内部审计准则委员会取消CIA资格B：没有事，此行为超出正常工作范围C：受到协会的职业实务董事长的指责。D：由董事会审查并取消CIA资格.以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中A：审核时间；B：业务目标；C：未经审核的活动；D：所开展的工作的性质和程度。.为削减与实物资产相关的潜在财在损失，资产应当按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。B：等于单个资产的账面价值。C：依据经济指数例如消费价格指数自动调整。D：由董事会确定。.下列哪一项是数据字典所具有的功能？A：a.用来确定系统的用户。B：b.为目标和资源确定优先级和平安规则。C：c.可以划分两个连续业务的界限。D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。.依据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应当开展以下哪项工作？A：承认全部公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和支配审计业务所用的风险分析工作。.一个汽车出租代理公司的经理支配在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。经理发觉最有效的数量分析方法是A：微积分最优化B：关键路径方法C：运输模型D：马尔可夫分析.依据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动选购。依据下